Key takeaways
What this article covers, in order:
- "Zero-rated" म्हणजे प्रत्यक्षात काय?
- Service केव्हा export ठरते?
- LUT की IGST: दोन मार्ग
- LUT कसा चालतो
- Returns मध्ये exports report करणं
- LUT खाली ITC refund घेणं
राहुलच्या पहिल्या US client ने dollars मध्ये पैसे दिले, आणि तो भलताच खूश झाला. मग त्याच्या मित्राने विचारलं की invoice वर त्याने 18% GST लावला होता का, आणि अचानक त्याला कशाचीच खात्री वाटेना. थोडक्यात असं. भारतातून होणारे माल आणि services चे exports GST खाली zero-rated आहेत. तुम्ही एकतर Letter of Undertaking (LUT) देऊन IGST न भरता export करता, किंवा IGST भरून तो refund म्हणून परत घेता. कसंही केलं तरी tax तुमचा खर्च बनू नये, आणि तुमच्या खरेदीवर भरलेलं input tax credit पण परत मिळवता येतं.
"Zero-rated" म्हणजे प्रत्यक्षात काय?
ते exempt सारखं नाही, आणि फरक पैशांचा आहे.
Exempt supply वर GST नसतो, पण त्यात गेलेल्या खरेदीवर तुम्हाला credit पण घेता येत नाही. Zero-rated supply वर परदेशी खरेदीदारासाठी GST नसतो, आणि तुमच्या inputs वरच्या credit चा हक्क तुमच्याकडे राहतो. ते credit देशांतर्गत विक्रीविरुद्ध वापरता येत नसेल, तर refund म्हणून घेता येतं.
IGST Act च्या Section 16 खाली दोन गोष्टी zero-rated आहेत: माल किंवा services चे exports, आणि authorised operations साठी SEZ units किंवा developers ना केलेल्या supplies.
Service केव्हा export ठरते?
माल बऱ्यापैकी स्पष्ट आहे: तो shipping bill सह प्रत्यक्ष भारताबाहेर जातो. Services साठी पाच अटी सगळ्या खऱ्या असाव्या लागतात:
- तुम्ही, supplier, भारतात आहात.
- Recipient भारताबाहेर आहे.
- Place of supply भारताबाहेर आहे.
- तुम्हाला convertible foreign exchange मध्ये, किंवा RBI परवानगी देतं तिथे भारतीय रुपयांत, पैसे मिळतात.
- तुम्ही आणि recipient म्हणजे एकाच व्यक्तीच्या फक्त दोन establishments नाहीत (उदा. परदेशातली branch).
Software, design, consulting किंवा marketing साठी परदेशी clients ना bill करणारे बहुतेक freelancers आणि agencies या अटी सहज पूर्ण करतात. सापळा आहे अट 3 मध्ये. काही services साठी, client परदेशात असला तरी place-of-supply चे नियम supply भारतातच ठरवतात. भारतात प्रत्यक्ष असलेल्या मालावर केलेल्या services, किंवा भारतातल्या property शी संबंधित services, ही नेहमीची उदाहरणं. तुमच्या कामात प्रत्यक्ष, भारतात असलेला भाग असेल, तर ते export आहे असं गृहीत धरण्याआधी तपासा. हा प्रश्न एकदा CA ला दाखवण्यासारखा आहे.
LUT की IGST: दोन मार्ग
| LUT खाली export | IGST भरून export | |
|---|---|---|
| Invoice वर IGST | नाही | लागू rate ने लावलेला |
| Cash flow | आधी tax भरावा लागत नाही | tax आधी भरलेला, नंतर refund |
| तुम्ही घेता तो refund | inputs वरचं न वापरलेलं ITC | export वर भरलेला IGST |
| Refund कसा घेतला जातो | portal वर अर्ज (RFD-01) | माल: साधारणपणे returns भरल्यावर shipping bill मधून process होतो; services: RFD-01 |
| आधीची कागदपत्रं | वर्षातून एकदा LUT (Form RFD-11) | नेहमीच्या invoicing पलीकडे काही नाही |
| कोणासाठी योग्य | बहुतेक छोटे exporters, खास करून services | मोठं ITC साठलेले exporters ज्यांना हा मार्ग आवडतो, किंवा जे LUT देऊ शकत नाहीत |
बहुतेक छोट्या exporters साठी LUT चा मार्ग सोपा आहे. Export च्या वेळी खिशातून काहीच जात नाही. परदेशी clients ना bill करणारे freelancers तर जवळपास नेहमी हाच मार्ग घेतात.
LUT कसा चालतो
LUT ही GST portal वर Form RFD-11 मध्ये, Services, मग User Services, मग "Furnish Letter of Undertaking" खाली फाइल केलेली घोषणा आहे. कसलीही फी नाही. ती एका financial year साठी असते, म्हणजे FY 2026-27 चा LUT 1 एप्रिल 2026 ते 31 मार्च 2027 मधले exports कव्हर करतो, आणि FY 2027-28 साठी पुन्हा नव्याने भरावा लागतो.
बहुतेक registered exporters तो वापरू शकतात. ठरलेल्या रकमेपेक्षा जास्त tax evasion साठी ज्यांच्यावर खटला झाला आहे, त्यांना त्याऐवजी bank guarantee सह bond द्यावा लागतो.
LUT देऊन तुम्ही काही गोष्टींचं वचन देता. माल invoice च्या तारखेपासून तीन महिन्यांत export व्हायला हवा. Services साठी, परदेशी payment invoice पासून एका वर्षात यायला हवं. हे चुकलं, तर तुम्ही 18% व्याजासह IGST भरता. काही प्रकरणांत मुदतवाढ शक्य आहे, पण मूलभूत मर्यादांभोवतीच नियोजन करा.
तुमच्या export invoice वर supply LUT खाली IGST न भरता export साठी आहे असा उल्लेख हवा, सोबत LUT चा reference. बरेच exporters रुपयांसोबत परकीय चलनातली रक्कम पण दाखवतात.
या वर्षी LUT भरायला विसरलात?
तुम्ही तो आत्ताही भरू शकता. तो स्वीकारल्याच्या तारखेपासूनच्या exports ना लागू होतो. वैध LUT शिवाय आणि IGST न भरता आधीच झालेले exports, इथे गुंतागुंत होते, आणि ते नियमित कसे करायचे याबद्दल तुम्ही तुमच्या CA शी बोलायला हवं.
Returns मध्ये exports report करणं
Exports तुमच्या नेहमीच्या returns मध्ये जातात; zero-rated म्हणजे अदृश्य नाही.
GSTR-1 मध्ये exports exports table मध्ये report होतात, tax भरून की न भरता असं चिन्हांकित करून. मालासाठी, shipping bill number, तारीख आणि port code मिळाले की तुम्ही ते जोडता. ही माहिती महत्त्वाची आहे: IGST भरलेल्या मालासाठी refund GSTR-1 चा डेटा shipping bill शी जुळण्यावर अवलंबून असतो.
GSTR-3B मध्ये zero-rated supplies Table 3.1 च्या स्वतःच्या row मध्ये जातात, तुमच्या देशांतर्गत taxable विक्रीपासून वेगळ्या. ते बरोबर भरा, नाहीतर तुमचा refund अर्ज आणि annual return जुळणार नाहीत.
तुमचा aggregate turnover e-invoicing मर्यादेच्या वर असेल, तर export invoices देशांतर्गत B2B नसले तरी त्यांना पण IRN लागतो.
LUT खाली ITC refund घेणं
इथे exporters पैसे टेबलावरच सोडून जातात. समजा शालिनी पुण्यात एक छोटा software studio चालवते, जो फक्त परदेशी clients ना bill करतो, वर्षाला साधारण ₹60 लाख. ती office चं भाडं, laptops, software subscriptions आणि एक-दोन contractors यांवर 18% GST भरते. देशांतर्गत विक्री नसल्यामुळे ते ITC तिच्या credit ledger मध्ये नुसतं साठत जातं.
ते साठलेलं ITC ती RFD-01 मधून, एका tax period साठी किंवा periods च्या गटासाठी, refund म्हणून घेऊ शकते. Formula zero-rated turnover आणि एकूण turnover यांचं प्रमाण बघतो, म्हणून मिश्र व्यवसायांना प्रमाणशीर refund मिळतो. Claims संबंधित तारखेपासून दोन वर्षांत करावे लागतात, आणि आधारभूत कागदपत्रं (invoices, services साठी foreign inward remittance चा पुरावा, मालासाठी shipping bills) तयार हवीत.
Refund प्रक्रियेत officer चं review आणि कधी कधी queries येतात. तुमच्या books स्वच्छ आणि bank realisation च्या नोंदी नीटनेटक्या ठेवा, म्हणजे ते खूप सुरळीत होतं. बरेच exporters refund अर्ज CA कडून करून घेतात.
Exporter ची महिन्याची चेकलिस्ट
- [ ] चालू financial year साठी वैध LUT फाइलवर
- [ ] Export invoices वर "under LUT without payment of IGST" आणि LUT reference
- [ ] Services: प्रत्येक client साठी export च्या पाचही अटी पूर्ण
- [ ] परदेशी payments invoices विरुद्ध track केली (एका वर्षाची मर्यादा)
- [ ] माल: तीन महिन्यांत export; shipping bill चा तपशील नोंदवला
- [ ] Exports GSTR-1 च्या exports table मध्ये report केले
- [ ] Zero-rated supplies GSTR-3B Table 3.1 च्या योग्य row मध्ये
- [ ] Inputs वरचं ITC घेतलं आणि GSTR-2B विरुद्ध track केलं
- [ ] Refund periods आणि दोन वर्षांची deadline नोंदवली
HelloBooks कशी मदत करतं
HelloBooks तुमचा LUT किंवा refund अर्ज फाइल करत नाही; ते तुम्ही GST portal वर स्वतः किंवा तुमच्या CA मार्फत कराल. ते सांभाळतं ते त्याखालचं bookkeeping आणि नेहमीचे returns. तुम्ही export invoices काढता, bank statement import ने (आणि तुम्ही वापरत असाल तिथे Razorpay किंवा इतर payment gateway reconciliation ने) परदेशी receipts त्यांच्याशी जुळवून ठेवता, inputs वर भरलेलं ITC GSTR-2B reconciliation मधून track करता, आणि Free plan वर एका GSTIN साठी GSTR-1 आणि GSTR-3B थेट GST portal ला फाइल करता. स्वच्छ books मुळे refund अर्ज जो कोणी तयार करेल त्याचं काम खूप सोपं होतं, आणि तुमच्या CA ला त्याच books मध्ये काम करायला invite करता येतं. तुमच्या turnover मुळे तुम्ही e-invoicing मध्ये येत असाल, तर export invoices साठी IRN generation Pro (₹499/महिना) मध्ये आहे. GSTR-1 filing, GSTR-2B reconciliation आणि pricing बघा.
FAQs
परदेशी client ला GST लावायचा का?
Supply export म्हणून पात्र असेल आणि तुमच्याकडे वैध LUT असेल, तर नाही. तुम्ही IGST शिवाय invoice काढता. LUT नसेल, तर IGST लावता आणि refund म्हणून परत घेता.
LUT कायमचा वैध असतो का?
नाही. तो एका financial year साठी असतो. प्रत्येक वर्षासाठी नवा भरा, शक्यतो वर्ष सुरू होण्याआधी.
US company ला bill करणाऱ्या freelancer ला GST registration लागतं का?
GST खाली services चे exports inter-state supplies आहेत, आणि अशा supplies साठीच्या registration नियमांत services साठी विशिष्ट मर्यादा आणि सूट आहेत. सध्याची स्थिती CA कडून तपासा, कारण उत्तर तुमच्या एकूण turnover वर आणि supply च्या प्रकारावर अवलंबून आहे.
माझा परदेशी client उशिरा पैसे देत असेल तर?
LUT खाली, export केलेल्या services चं payment invoice च्या तारखेपासून एका वर्षात यायला हवं. ते आलं नाही, तर मुदतवाढ लागू होत नसेल तर IGST व्याजासह भरावा लागतो.
माझ्या laptop आणि भाड्यावर भरलेल्या GST चा refund घेता येतो का?
हो, तुम्ही LUT खाली export करत असाल आणि ITC eligible असेल तर. न वापरलेल्या ITC चा refund RFD-01 मधून, संबंधित तारखेपासून दोन वर्षांत घेतला जातो.
HelloBooks LUTs किंवा refund claims फाइल करतं का?
नाही. HelloBooks तुमच्या books ठेवतं आणि GSTR-1 व GSTR-3B फाइल करतं. LUT आणि refund अर्ज थेट GST portal वर किंवा तुमच्या CA कडून फाइल होतात.
Export करणं हा चांगला व्यवसाय आहे. फक्त तुमचा पहिला dollar invoice वैध LUT खालीच जाईल याची खात्री करा.
फ्री सुरुवात करा — GST filing समाविष्ट, card नको. HelloBooks Free वापरून बघा
