Key takeaways
What this article covers, in order:
- ফ্রিল্যান্সার হিসেবে কি সত্যিই GST রেজিস্ট্রেশন লাগবে?
- কত রেট নেব?
- বিদেশি ক্লায়েন্ট, এক্সপোর্ট আর LUT
- মাসিক রিটার্ন না QRMP?
- একটা চেনা ধাঁচের কোয়ার্টার: পুনের অনন্যা
- ITC-র যে ভুলগুলো সবচেয়ে বেশি দেখি
আপনার আমেরিকার ক্লায়েন্ট সবে ডলারে টাকা পাঠিয়েছেন, এক ভারতীয় স্টার্টআপ শুক্রবারের মধ্যে "ঠিকঠাক GST ইনভয়েস" চাইছে, আর আপনি নিশ্চিতই নন যে আদৌ GSTIN লাগবে কিনা। আপনি যদি রেজিস্টার্ড ফ্রিল্যান্সার বা কনসালট্যান্ট হন, তাহলে HelloBooks Free দিয়ে একটা GSTIN-এর GSTR-1 আর GSTR-3B শূন্য খরচে সোজা GST পোর্টালে ফাইল করতে পারেন। বেশিরভাগ একা কাজ করা পেশাদার মাসে হাতে গোনা কয়েকটা ইনভয়েস করেন, তাই ফ্রি প্ল্যানের বছরে 200টা ট্রানজ্যাকশন সাধারণত যথেষ্টর চেয়েও বেশি।
চলুন দেখি GST আপনার কাছে আসলে কী চায়, তার মধ্যে সেই অংশটাও যেটা প্রায় প্রত্যেক ফ্রিল্যান্সারকে গুলিয়ে দেয়: বিদেশি ক্লায়েন্ট।
ফ্রিল্যান্সার হিসেবে কি সত্যিই GST রেজিস্ট্রেশন লাগবে?
একটা আর্থিক বছরে আপনার অ্যাগ্রিগেট টার্নওভার ₹20 লাখ পেরোলেই (বিশেষ শ্রেণির রাজ্যগুলোয় ₹10 লাখ), হ্যাঁ। অ্যাগ্রিগেট টার্নওভার মানে আপনার PAN-এ সারা ভারত জুড়ে আপনি যা বিল করেন সব, আর এতে এক্সপোর্টও ধরা হয়।
এখানেই লোকে হোঁচট খায়। কোচির ডিজাইনার কাব্যর কথা ধরুন, বছরে ₹28 লাখ বিল করেন, পুরোটাই আমেরিকার ক্লায়েন্টদের। তাঁর ভাবনা, "এক্সপোর্ট তো জিরো-রেটেড, তাই আমার GST লাগে না।" লাগে। জিরো-রেটেড মানে হিসেবের বাইরে নয়, তাই তাঁকে রেজিস্টার করতেই হবে।
অনেক ফ্রিল্যান্সার ₹20 লাখের নিচেও রেজিস্টার করেন। সাধারণত কারণ কোনো ভারতীয় ক্লায়েন্ট ইনভয়েসে GSTIN ছাড়া পেমেন্ট ছাড়বেন না। কখনো কারণ ₹1.2 লাখের ল্যাপটপের GST ফেরত চান। দুটোই ন্যায্য কারণ। শুধু জেনে রাখুন, রেজিস্টার করার পর প্রতিটা পিরিয়ডে ফাইল করবেন, চুপচাপ মাসে নিল রিটার্ন সহ, আর মিস হওয়া নিল রিটার্নেও লেট ফি লাগে।
কত রেট নেব?
প্রায় সব ফ্রিল্যান্স কাজই 18%-এ পড়ে। ক্লায়েন্ট আপনার রাজ্যে হলে সেটা 9% CGST + 9% SGST, অন্য রাজ্যে হলে 18% IGST। যেটা বদলায় সেটা SAC কোড:
| আপনি যে কাজ করেন | সাধারণ SAC | সাধারণ রেট |
|---|---|---|
| সফটওয়্যার ডেভেলপমেন্ট, IT কনসাল্টিং | 998313 / 998314 | 18% |
| গ্রাফিক আর ওয়েব ডিজাইন | 998391 / 998392 | 18% |
| কনটেন্ট রাইটিং, অনুবাদ | 998395 / 998399 গ্রুপ | 18% |
| ম্যানেজমেন্ট কনসাল্টিং | 998311 | 18% |
| ফটোগ্রাফি, ভিডিও প্রোডাকশন | 998381 / 998382 গ্রুপ | 18% |
আপনি আসলে যা করেন তার সঙ্গে মেলে এমন 6 অঙ্কের কোডটা বাছুন। GSTR-1 এখন HSN/SAC অনুযায়ী সারাংশ চায়, তাই কোডটা সত্যিই জরুরি।
বিদেশি ক্লায়েন্ট, এক্সপোর্ট আর LUT
বিদেশের কাউকে বিল করা তখনই সার্ভিস এক্সপোর্ট ধরা হয় যখন IGST Act-এর Section 2(6)-এর পাঁচটা শর্তই খাটে। আপনি ভারতে আছেন। ক্লায়েন্ট ভারতের বাইরে। প্লেস অফ সাপ্লাই ভারতের বাইরে। আপনি কনভার্টিবল বৈদেশিক মুদ্রায় টাকা পাচ্ছেন (বা RBI যেখানে অনুমতি দেয় সেখানে টাকায়)। আর আপনারা দু'জন একই ব্যক্তির দুটো অফিস মাত্র নন।
সত্যিকারের এক্সপোর্ট হলে সেটা জিরো-রেটেড, আর বিল করার দুটো রাস্তা আছে। প্রায় সবাই একটা Letter of Undertaking (LUT) ফাইল করে কোনো IGST-ই নেন না। অন্য রাস্তা হল আগে 18% IGST দিয়ে পরে রিফান্ড ক্লেম করা, যাতে মাসের পর মাস ক্যাশ আটকে থাকে। নিজের ইচ্ছেয় খুব কম লোকই এটা করেন।
LUT ফাইল করেন GST পোর্টালে Form RFD-11-এ। এটা এক আর্থিক বছরের জন্য বৈধ, তাই প্রতি FY-র শুরুতে, FY 2026-27-এর প্রথম এক্সপোর্ট ইনভয়েসের আগেই করে নিন। ফ্রি, মোটামুটি দশ মিনিট লাগে। এটা আপনি নিজেই ফাইল করবেন; HelloBooks LUT ফাইল করে না।
ইনভয়েসে লিখুন "Supply meant for export under LUT without payment of IGST" আর আপনার LUT রেফারেন্স দিন। প্রতিটা ডলার বা ইউরো রসিদের জন্য ব্যাংকের FIRA বা e-BRC রেখে দিন। কেউ জিজ্ঞেস করলে পেমেন্টের শর্তের প্রমাণ ওটাই।
কিছু ক্ষেত্র অত পরিষ্কার নয়, যেমন ইন্টারমিডিয়ারি কাজ, ভারতে থাকা মালের ওপর সার্ভিস, বা এমন বিদেশি ক্লায়েন্ট যার ভারতীয় সাবসিডিয়ারি আছে। এগুলোকে এক্সপোর্ট ধরার আগে একজন CA-র সঙ্গে কথা বলুন।
মাসিক রিটার্ন না QRMP?
আপনার টার্নওভার ₹5 কোটির নিচে হলে (আর ফ্রিল্যান্সার হিসেবে সেটাই), আপনি QRMP বাছতে পারেন। GSTR-1 কোয়ার্টারে একবার পরের মাসের 13 তারিখের মধ্যে, আর GSTR-3B রাজ্য অনুযায়ী 22 বা 24 তারিখের মধ্যে ফাইল করবেন। প্রতি কোয়ার্টারের প্রথম দুই মাসে কোনো ট্যাক্স দেয় থাকলে 25 তারিখের মধ্যে PMT-06 দিয়ে দেবেন।
যাঁর আয় বেশিরভাগই এক্সপোর্ট, তাঁর জন্য এটা স্বস্তি। বছরে 24টা রিটার্ন থেকে 8টায় নামেন, আর মাসিক চালান ছোট বা শূন্য। কোনো ভারতীয় ক্লায়েন্ট যদি প্রতি মাসে তাঁর ইনভয়েস GSTR-2B-তে চান, তাহলে শুধু সেগুলো ঐচ্ছিক IFF-এ 13 তারিখের মধ্যে আপলোড করতে পারেন।
একটা চেনা ধাঁচের কোয়ার্টার: পুনের অনন্যা
অনন্যা একজন UX কনসালট্যান্ট, মহারাষ্ট্রে রেজিস্টার্ড আর QRMP-তে আছেন। অক্টোবর 2026 থেকে ডিসেম্বর 2026-এর জন্য এই তাঁর অঙ্ক (অবশ্যই কাল্পনিক):
| বিষয় | অঙ্ক |
|---|---|
| সিঙ্গাপুরের এক ক্লায়েন্টকে এক্সপোর্ট ইনভয়েস, LUT-এ | ₹6,00,000 |
| বেঙ্গালুরুর স্টার্টআপ (অন্য রাজ্য, IGST 18%) | ₹1,50,000 + ₹27,000 IGST |
| পুনের এজেন্সি (একই রাজ্য, 9% + 9%) | ₹80,000 + ₹7,200 CGST + ₹7,200 SGST |
| রেজিস্টার্ড ডিলারের কাছ থেকে ল্যাপটপ | ₹90,000 + ₹16,200 IGST |
| ভারতীয় সফটওয়্যার সাবস্ক্রিপশন | ₹12,000 + ₹2,160 IGST |
তাঁর আউটপুট ট্যাক্স ₹27,000 IGST আর ₹14,400 CGST/SGST, মোট ₹41,400। তাঁর ITC ₹18,360 IGST, যদি দুটো কেনার ইনভয়েসই তাঁর GSTR-2B-তে দেখা যায়।
IGST ক্রেডিট আগে IGST দায়ের বিপরীতে ব্যবহার হয়। তাতে ₹8,640 IGST দিতে বাকি থাকে, আর ₹7,200 CGST আর ₹7,200 SGST যায় ক্যাশে। কোয়ার্টারের নেট ক্যাশ মোটামুটি ₹23,040, তার থেকে অক্টোবর 2026 আর নভেম্বর 2026-এ PMT-06 দিয়ে যা আগেই দিয়েছেন সেটা বাদ। ₹6 লাখের এক্সপোর্ট GSTR-1-এ জিরো-রেটেড সাপ্লাই হিসেবে দেখায়। টার্নওভারে যোগ হয়, ট্যাক্সে নয়।
তাঁর ডেডলাইন GSTR-1-এর জন্য 13 জানুয়ারি 2027 আর GSTR-3B-র জন্য 22 জানুয়ারি 2027 (মহারাষ্ট্র 22 তারিখের গ্রুপে)। আর ট্রানজ্যাকশনের সংখ্যা? এই কোয়ার্টারে তিনটে সেলস ইনভয়েস আর দুটো বিল। সিঙ্গাপুরকে মাসে মাসে বিল করলেও বছরে মোটামুটি 30 থেকে 40টা এন্ট্রিতে গিয়ে দাঁড়াবেন।
ITC-র যে ভুলগুলো সবচেয়ে বেশি দেখি
সবচেয়ে বড়টা হল ধরে নেওয়া যে GST ইনভয়েস মানেই ক্রেডিট পাবেন। পাবেন না, যদি না সাপ্লায়ার সেটা রিপোর্ট করেন আর সেটা আপনার GSTR-2B-তে দেখা যায়। না থাকলে ফাইলের আগে সাপ্লায়ারের পেছনে লাগুন।
দ্বিতীয়টা বিদেশি টুল। বিদেশ থেকে বিল হওয়া ডিজাইন অ্যাপ, হোস্টিং আর AI টুল একজন রেজিস্টার্ড ব্যক্তির জন্য সাধারণত সার্ভিস ইমপোর্ট। GST আপনি নিজেই রিভার্স চার্জে দেন, তারপর ক্রেডিট হিসেবে ফেরত নেন। কাগজে-কলমে নেট প্রভাব শূন্য। কিন্তু বাদ দিলে একটা নোটিস ট্যাক্স আর সুদ দুটোই চাইতে পারে।
তারপর ব্লকড ক্রেডিট। খাবার, ক্লাবের মেম্বারশিপ আর ব্যক্তিগত কাজের জিনিস Section 17(5)-এ বাদ। যে ফোন অর্ধেক ব্যক্তিগত কাজে লাগে, সেটা বিবেচনার ব্যাপার, তাই যুক্তিসঙ্গত থাকুন।
একটা ভালো খবর: এক্সপোর্টে ব্যবহার হওয়া ইনপুটের ক্রেডিট হারায় না। আপনার প্রায় পুরো আয় এক্সপোর্ট বলে সেটা জমতে থাকলে, LUT-এর অধীনে জমা ITC-র রিফান্ড ক্লেম করতে পারেন। সেটা পোর্টালের আলাদা একটা প্রক্রিয়া, আর প্রথমবার একজন CA-র সাহায্য নেওয়া উচিত।
HelloBooks কীভাবে সাহায্য করে
HelloBooks Free একটা GSTIN-এর জন্য GSTR-1 আর GSTR-3B HelloBooks-এর ভেতর থেকেই সরাসরি GST পোর্টালে ফাইল করে। কোনো ফাইল এক্সপোর্ট করে অন্য কোথাও আপলোড করতে হয় না। এটা ₹0, কার্ড লাগে না আর মেয়াদ ফুরোয় না।
GSTR-2B রিকনসিলিয়েশন দেখায় কোন কেনার ইনভয়েস 2B-তে আছে, তাই শুধু যেটা পারেন সেটুকুই ক্লেম করেন। কোনো মাইলস্টোন শেষ হওয়ার দিনই মোবাইল অ্যাপ থেকে ইনভয়েস বানাতে পারেন; ফাইলিং নিজে হয় ওয়েবে HelloBooks-এ। দেরি হলে, ফাইলের আগে GSTR-3B GST পোর্টালের নিজের সুদ আর লেট ফি-র অঙ্ক দেখায়। ব্যাংক স্টেটমেন্ট ইমপোর্ট দিয়ে ক্লায়েন্টের রসিদ আর Razorpay পেআউট মেলাতে পারেন, আর এক্সপোর্টের দিকটা দেখে নিতে আপনার CA-কে একই খাতায় ইনভাইট করতে পারেন।
₹499/মাসের Pro কখন যুক্তিসঙ্গত? যখন তৃতীয় কাউকে আনবেন, যখন বছরে এন্ট্রি 200 পেরোবে, বা যখন GSTR-9 ফাইল করার জন্য তৈরি অবস্থায় চাইবেন। কখনো দ্বিতীয় রাজ্যে রেজিস্টার করলে, Pro একটা লিগ্যাল এন্টিটির সব GSTIN-ও সামলায়। প্রাইসিং দেখে নিন।
আপনার GST-র বছর এক পাতায়
- [ ] এক্সপোর্ট সহ টার্নওভার ₹20 লাখ পেরোবে মনে হলেই রেজিস্টার করুন
- [ ] প্রতি FY-র শুরুতে LUT ফাইল করুন
- [ ] প্রতিটা ইনভয়েসে ঠিক 6 অঙ্কের SAC দিন
- [ ] মাসিক আর QRMP-র মধ্যে ভেবেচিন্তে বাছুন
- [ ] ITC নেওয়ার আগে GSTR-2B রিকনসাইল করুন
- [ ] বিদেশি সাবস্ক্রিপশনে রিভার্স চার্জ লাগে কিনা দেখুন
- [ ] প্রতিটা এক্সপোর্ট রসিদের জন্য FIRA বা e-BRC সেভ করুন
- [ ] টার্নওভারে দরকার হলে FY 2026-27-এর GSTR-9 31 ডিসেম্বর 2027-এর মধ্যে, ডায়েরিতে লিখে রাখুন
প্রায়ই জিজ্ঞেস করা প্রশ্ন (FAQs)
আমার সব ক্লায়েন্ট বিদেশে হলে কি GST রেজিস্ট্রেশন লাগবে?
হ্যাঁ, FY-তে অ্যাগ্রিগেট টার্নওভার ₹20 লাখ পেরোলেই। এক্সপোর্ট জিরো-রেটেড হলেও ওই অঙ্কে ধরা হয়।
HelloBooks কি আমার LUT ফাইল করে?
না। LUT আপনি নিজেই GST পোর্টালে RFD-11-এ ফাইল করেন। HelloBooks আপনার GSTR-1 আর GSTR-3B ফাইল করে, যেখানে আপনার এক্সপোর্ট ইনভয়েস রিপোর্ট হয়।
LUT ছাড়াই এক্সপোর্ট করে এসে থাকলে?
নিয়ম অনুযায়ী IGST দিয়ে পরে রিফান্ড ক্লেম করা উচিত ছিল। কোনোটাই না করে থাকলে একজন CA-র সঙ্গে বসে যত তাড়াতাড়ি সম্ভব নিয়মিত করে নিন।
একা কাজ করা কনসালট্যান্টের জন্য কি HelloBooks Free যথেষ্ট?
বেশিরভাগ লোকের জন্য, হ্যাঁ। পাবেন একটা GSTIN, GSTR-1 আর GSTR-3B ফাইলিং, আর বছরে 200টা ট্রানজ্যাকশন। বেশি ইউজার, বেশি ভলিউম বা GSTR-9-এর জন্য Pro-তে যাবেন।
QRMP-তে থাকলেও কি প্রতি মাসে টাকা দিতে হয়?
হ্যাঁ। কোয়ার্টারের প্রথম দুই মাসে 25 তারিখের মধ্যে PMT-06 দিয়ে দেন, তারপর ত্রৈমাসিক GSTR-3B-তে হিসেব মেটান।
রিটার্নগুলো নিয়ে আরও আছে আমাদের GSTR-1 ফাইলিং আর GSTR-3B ফাইলিং গাইডে। বছরের প্রথম এক্সপোর্ট ইনভয়েসের আগে LUT ফাইল করুন, FIRA-গুলো একটা ফোল্ডারে রাখুন, দেখবেন ফ্রিল্যান্সের GST প্রতি কোয়ার্টারে 20 মিনিটের কাজ হয়ে গেছে।
ফ্রিতে শুরু করুন — GST ফাইলিং সহ, কার্ড লাগবে না। HelloBooks ফ্রিতে ব্যবহার করুন
