Key takeaways
What this article covers, in order:
- ஒரு சிறு தொழிற்சாலைக்கான அடிப்படைகள்
- ITC மூலம்தான் தொழிற்சாலை GST-ஐ நடுநிலையாக வைக்கிறது
- Inverted duty: credit குவியும்போது
- Job work, ITC-04 ரிட்டர்ன்
- உதாரணம்: கார்த்திக் Precision Components, கோயம்புத்தூர்
- HelloBooks எதைக் கவனிக்கிறது, எதைக் கவனிப்பதில்லை
இப்போதுதான் ₹8 லட்சத்துக்கு ஒரு CNC machine வாங்கியிருக்கிறீர்கள், ஒரு batch parts-ஐ plating-க்கு வெளியே அனுப்பியிருக்கிறீர்கள், steel supplier மறுபடி விலையை ஏற்றிவிட்டார். உற்பத்தி GST-ல் வியாபார GST-ஐ விட அதிக நகரும் பாகங்கள் உண்டு: மூலப்பொருட்கள், capital goods, job worker-கள், சில நேரம் ஒருபோதும் பயன்படுத்தப்படாதது போல் தோன்றும் credit balance. HelloBooks Free ஒரு GSTIN-க்கு GSTR-1, GSTR-3B-ஐ நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்கிறது. அது job work ரிட்டர்னான ITC-04-ஐ ஃபைல் செய்வதில்லை; வேறு எந்தப் படிவங்களை நீங்கள் வேறு இடத்தில் கையாள வேண்டும் என்று கீழே தெளிவாகச் சொல்கிறோம்.
ஒரு சிறு தொழிற்சாலைக்கான அடிப்படைகள்
பொருட்களை மட்டுமே விநியோகிக்கும் உற்பத்தியாளர், பெரும்பாலான மாநிலங்களில் ₹40 லட்சம் aggregate turnover-ல் register செய்ய வேண்டும், வேறு மாநிலத்துக்கு விற்றால் அதற்கு முன்பே. நடைமுறையில், பெரும்பாலான சிறு உற்பத்தியாளர்கள் தங்கள் வாங்குபவர்கள் வியாபாரங்கள் என்பதால் தொடக்கத்திலிருந்தே register செய்கிறார்கள்.
₹1.5 கோடி வரை turnover உள்ள உற்பத்தியாளர்களுக்கு turnover-ல் 1%-ல் Composition திறந்திருக்கிறது. Ice cream, pan masala, புகையிலைப் பொருட்கள் போன்ற சில product வகைகள் விலக்கப்பட்டுள்ளன. மற்ற வியாபாரங்களுக்கு விற்கும் உற்பத்தியாளருக்கு இது அரிதாகவே பொருந்தும், ஏனென்றால் composition dealer-கள் input credit-ஐ அடுத்தவருக்குக் கொடுக்கவோ மாநிலங்களுக்கு இடையே விற்கவோ முடியாது, மூலப்பொருட்கள், இயந்திரங்கள் மீதான தங்கள் சொந்த ITC முழுவதையும் இழப்பார்கள். எப்படியிருந்தாலும் HelloBooks composition ரிட்டர்ன்களை (CMP-08, GSTR-4) ஃபைல் செய்வதில்லை.
22 செப்டம்பர் 2025 GST 2.0 மாற்றங்களைத் தொடர்ந்து, பெரும்பாலான உற்பத்திப் பொருட்கள் இப்போது 5% அல்லது 18%-ல் இருக்கின்றன, ஒரு குறுகிய பொருட்கள் தொகுப்புக்கு 40%. Rate மாறிய ஏதாவது ஒன்றை நீங்கள் தயாரித்தால், உங்கள் item master-ஐயும் விலைப் பட்டியல்களையும் புதுப்பியுங்கள். உங்கள் வாங்குபவர்களின் purchase குழுக்கள் சரிபார்த்துக்கொண்டிருப்பார்கள்.
ITC மூலம்தான் தொழிற்சாலை GST-ஐ நடுநிலையாக வைக்கிறது
உற்பத்தியாளருக்கு, inputs மீது நீங்கள் கட்டும் கிட்டத்தட்ட ஒவ்வொரு ரூபாய் GST-ம் credit-ஆகத் திரும்ப வர வேண்டும்:
| நீங்கள் வாங்குவது | ITC கிடைக்குமா? |
|---|---|
| மூலப்பொருட்கள், consumables | ஆம் |
| Packing material | ஆம் |
| இயந்திரங்கள், கருவிகள் (capital goods) | ஆம், வாங்கிய ஆண்டிலேயே முழுமையாக (GST பகுதிக்கு depreciation claim செய்யாவிட்டால்) |
| தொழிற்சாலை வாடகை, மின்சாரம் சார்ந்த சேவைகள், பழுதுபார்ப்பு | ஆம், GST வசூலிக்கப்படும் இடங்களில் |
| Job work கட்டணங்கள் | ஆம் |
| தொழிற்சாலைக் கட்டடம் கட்டுதல் | இல்லை, Section 17(5)-ன் கீழ் block |
| ஊழியர் canteen உணவு, சட்டப்படி தேவையில்லாவிட்டால் | பொதுவாக இல்லை |
சிறு யூனிட்களுக்கு capital goods credit பெரிய விஷயம். 18%-ல் ₹8 லட்சம் machine-ல் ₹1.44 லட்சம் GST இருக்கிறது. Invoice உங்கள் GSTR-2B-ல் தெரியும் மாதத்திலேயே அதை claim செய்யலாம், பல வருடங்களுக்குப் பிரிக்க வேண்டியதில்லை. அந்த GST பகுதிக்கு உங்கள் income tax கணக்குகளில் depreciation-ம் claim செய்யாமல் இருந்தால் போதும்.
Inverted duty: credit குவியும்போது
சில உற்பத்தியாளர்கள் முடிந்த product-ஐ விட அதிக rate-ல் inputs வாங்குகிறார்கள். GST 2.0 பல முடிந்த பொருட்களை 5%-க்குக் குறைத்தும் சில inputs 18%-லேயே இருந்ததால், இந்த "inverted duty structure" அதிகமாகிவிட்டது. விளைவு: உங்கள் output tax அதைப் பயன்படுத்தும் அளவுக்கு ஒருபோதும் பெரிதாக இல்லாததால் வளர்ந்துகொண்டே போகும் credit ledger.
Inverted duty காரணமாகக் குவிந்த ITC-க்கு refund பெற Section 54(3) அனுமதிக்கிறது; ஒரு formula-வைப் பயன்படுத்தி, GST portal-ல் Form RFD-01-ல் claim செய்யப்படுகிறது. Input services, capital goods அந்த formula-விலிருந்து விலக்கப்பட்டுள்ளன. HelloBooks refund விண்ணப்பங்களை ஃபைல் செய்வதில்லை. உங்கள் credit ledger மாதா மாதம் வளர்ந்துகொண்டே போனால், refund claim-ஐ ஒரு CA பார்ப்பது நல்லது.
Job work, ITC-04 ரிட்டர்ன்
சிறு உற்பத்தியாளர்கள் அடிக்கடி plating, heat treatment, தையல், machining போன்ற ஒரு process-க்காகப் பொருட்களை வெளியே அனுப்புகிறார்கள். Section 143-ன் கீழ், inputs அல்லது capital goods-ஐ ஒரு job worker-க்கு, அந்த நகர்வுக்கு GST கட்டாமல் அனுப்பலாம், அவை நேரத்துக்குத் திரும்பி வரும் வரை:
- Inputs: 1 வருடத்துக்குள்
- Capital goods (moulds, dies, jigs): 3 வருடங்களுக்குள்
அவை நேரத்துக்குத் திரும்பி வராவிட்டால், அசல் அனுப்புதல், அனுப்பிய நாளிலேயே supply-ஆகக் கருதப்பட்டு, வட்டியுடன் GST கட்ட வேண்டியதாகிவிடும்.
இவை அனைத்தையும் கண்காணிக்க, principal உற்பத்தியாளர் Form GST ITC-04-ஐ ஃபைல் செய்கிறார்; அதில் job worker-களுக்கு அனுப்பிய, அவர்களிடமிருந்து பெற்ற பொருட்கள் report செய்யப்படுகின்றன. தற்போதைய கால இடைவெளி:
| உங்கள் aggregate turnover | ITC-04 கால இடைவெளி | Due |
|---|---|---|
| ₹5 கோடிக்கு மேல் | அரையாண்டுக்கு ஒருமுறை | Apr 2026 முதல் Sep 2026 வரைக்கு 25 அக்டோபர் 2026; Oct 2026 முதல் Mar 2027 வரைக்கு 25 ஏப்ரல் 2027 |
| ₹5 கோடி வரை | வருடத்துக்கு ஒருமுறை | FY 2026-27-க்கு 25 ஏப்ரல் 2027 |
ஆக FY 2026-27-க்கு, ஒரு சிறு யூனிட்டின் ITC-04 25 ஏப்ரல் 2027-க்குள் due.
ITC-04 HelloBooks Free-ல் இல்லை. அதை GST portal-ல் நீங்களே அல்லது உங்கள் CA மூலம் ஃபைல் செய்வீர்கள். HelloBooks உதவுவது, உங்கள் purchase bill-கள், job worker invoice-கள், விற்பனை எல்லாவற்றையும் ஒரே கணக்குத் தொகுப்பில் வைத்திருப்பதில்; அதனால் ITC-04-க்குத் தேவையான data-வைச் சேகரிப்பது எளிது.
Job work நகர்வுகளுக்குப் பெரும்பாலும் e-way bill தேவை, மாநிலங்களுக்கு இடையிலான job work நகர்வுகளுக்கு எப்போது தேவை என்பதற்குத் தனி விதிகள் உண்டு. உங்கள் சூழ்நிலைக்கான விதியைச் சரிபாருங்கள்.
உதாரணம்: கார்த்திக் Precision Components, கோயம்புத்தூர்
கார்த்திக் 18%-ல் machined auto components தயாரிக்கிறார், பெரும்பாலும் தமிழ்நாடு, கேரளாவில் உள்ள வாங்குபவர்களுக்கு விற்கிறார். Nov 2026-ன் கணக்கு இதோ (விளக்கத்துக்காக):
| மதிப்பு | GST | |
|---|---|---|
| தமிழ்நாடு வாங்குபவர்களுக்கு விற்பனை (CGST + SGST 18%) | ₹9,00,000 | ₹1,62,000 |
| கேரளா வாங்குபவர்களுக்கு விற்பனை (IGST 18%) | ₹7,00,000 | ₹1,26,000 |
| Output tax | ₹2,88,000 | |
| தமிழ்நாடு supplier-இடமிருந்து steel bars | ₹6,00,000 | ₹1,08,000 ITC |
| Tooling, consumables | ₹1,50,000 | ₹27,000 ITC |
| புதிய CNC lathe (capital goods) | ₹8,00,000 | ₹1,44,000 ITC |
| Plating job work கட்டணங்கள் | ₹80,000 | ₹14,400 ITC (job worker-ன் invoice-ல் உள்ள rate-படி) |
| மொத்த ITC | ₹2,93,400 |
₹2,93,400 ITC, ₹2,88,000 output tax-ஐ விட அதிகம். ஆக இந்த மாதம் கார்த்திக் cash GST பூஜ்யம் கட்டி, சுமார் ₹5,400-ஐ முன்னோக்கி எடுத்துச் செல்கிறார். Machine இல்லாவிட்டால், சுமார் ₹1.39 லட்சம் கட்டியிருப்பார். ஒரு capital கொள்முதல் ஒரு மாதத்தின் cash வரியை முழுவதுமாக மாற்றிவிடும்; அதனால்தான் பெரிய கொள்முதல்களின் நேரத்தைத் திட்டமிடுவதும் supplier நேரத்துக்கு ஃபைல் செய்கிறாரா என்று சரிபார்ப்பதும் பலனளிக்கும்.
Nov 2026-ல் அவர் வெளியே அனுப்பிய plating batch ஒரு வருடத்துக்குள் திரும்பி வர வேண்டும். அது FY 2026-27-க்கான அவருடைய வருடாந்திர ITC-04-லும் போகும்.
GSTR-1 11 டிசம்பர் 2026 அன்றும் GSTR-3B 20 டிசம்பர் 2026 அன்றும் due.
HelloBooks எதைக் கவனிக்கிறது, எதைக் கவனிப்பதில்லை
| வேலை | HelloBooks Free | HelloBooks Pro (₹499/மாதம்) |
|---|---|---|
| GSTR-1, GSTR-3B நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைலிங் | ஆம், ஒரு GSTIN | ஆம், ஒரு legal entity-ன் எல்லா GSTIN-களும் |
| ITC tracking-உடன் GSTR-2B reconciliation | ஆம் | ஆம் |
| E-way bill, e-invoice உருவாக்கம் | இல்லை | ஆம் |
| GSTR-9 annual return | இல்லை | ஃபைல் செய்யத் தயாராக உருவாக்கப்படும் |
| ITC-04 job work ரிட்டர்ன் | இல்லை | பட்டியலில் இல்லை. Portal-ல் அல்லது உங்கள் CA மூலம் ஃபைல் செய்யுங்கள் |
| வருடத்துக்கு transactions | 200 வரை | வரம்பில்லை |
| Users | 2 | வரம்பில்லை, roles-உடன் |
நடைமுறையாகப் பேசுவோம். ஒரு consignment-க்கு ₹50,000-க்கு மேல் மதிப்புள்ள பொருட்களை அனுப்பும் உற்பத்தியாளருக்குக் கிட்டத்தட்ட ஒவ்வொரு முறையும் e-way bill தேவை. ஆக e-way bill portal-ல் அவற்றை நீங்களே உருவாக்காவிட்டால், பெரும்பாலான தொழிற்சாலைகளுக்கு Pro தான் யதார்த்தமான plan. மாதத்துக்குக் கையளவு பெரிய invoice-கள் உள்ள ரொம்பச் சிறிய யூனிட்டுக்கு, அல்லது எல்லாவற்றையும் மாற்றுவதற்கு முன் GST ஃபைலிங் வேலை செய்வதைப் பார்க்க விரும்பும் உற்பத்தியாளருக்கு Free பொருந்தும். ₹5 கோடியைத் தாண்டினால், உங்களுக்கு e-invoicing-ம் தேவைப்படும், அது Pro-வில் உண்டு. உங்கள் CA இன்னும் Tally-ல் வேலை செய்தால், Tally sync-ம் Pro-வில் உண்டு. Pricing-ஐப் பாருங்கள்.
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
HelloBooks app-க்குள் இருந்தே GSTR-1, GSTR-3B-ஐ நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்கிறது. GSTR-2B reconciliation, ஃபைல் செய்வதற்கு முன் விடுபட்ட machine invoice-ஐப் பிடித்துவிடும். GSTR-3B ஃபைல் செய்வதற்கு முன், GST portal-ன் சொந்த வட்டி, late-fee தொகையைப் பார்ப்பீர்கள். AP aging, உங்கள் ITC-ஐப் பாதுகாக்கும் 180 நாள் பணம் கொடுக்கும் காலத்துக்குள் supplier-களை வைத்திருக்கும். Bank statement import, கொடுப்பனவுகளை bill-களுடன் பொருத்தும். உங்கள் CA அதே கணக்குகளில் வேலை செய்யலாம்.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)
புதிய machine-ன் GST-ஐ ஒரே தடவையில் claim செய்யலாமா?
ஆம். Invoice உங்கள் GSTR-2B-ல் தெரிந்ததும், capital goods மீதான ITC முழுமையாகக் கிடைக்கும், GST பகுதிக்கு depreciation-ம் claim செய்யாத வரை.
HelloBooks ITC-04-ஐ ஃபைல் செய்யுமா?
இல்லை. ITC-04 HelloBooks Free-ன் பகுதி அல்ல. GST portal-ல் நீங்களே அல்லது உங்கள் CA மூலம் ஃபைல் செய்யுங்கள்.
Job worker-க்கு அனுப்பிய பொருட்கள் நேரத்துக்குத் திரும்பி வராவிட்டால் என்ன ஆகும்?
Inputs 1 வருடத்துக்குள் (அல்லது capital goods 3 வருடங்களுக்குள்) திரும்பாவிட்டால், அசல் அனுப்புதல் supply-ஆகக் கருதப்படும், வட்டியுடன் GST கட்ட வேண்டும்.
என் credit ledger வளர்ந்துகொண்டே போகிறது. என்ன செய்யலாம்?
உங்கள் product-ஐ விட inputs-க்கு அதிக வரி என்பதால் அப்படியென்றால், Section 54(3)-ன் கீழ் inverted duty refund-க்கு நீங்கள் தகுதியானவராக இருக்கலாம். ஒரு CA அதை மதிப்பிட்டு ஃபைல் செய்யலாம்.
சிறு உற்பத்தியாளர் composition-ஐத் தேர்ந்தெடுக்க வேண்டுமா?
வியாபாரங்களுக்கு விற்றால், அரிதாகவே. மூலப்பொருட்கள், இயந்திரங்கள் மீதான ITC-ஐ இழப்பீர்கள், மாநிலங்களுக்கு இடையே விற்கவும் முடியாது.
உங்கள் job work register-ஐ மாதா மாதம் புதுப்பித்து வைத்திருங்கள், ITC-04 ஒவ்வொரு வருடமும் அவசர ஓட்டத்துக்குப் பதிலாக copy-paste வேலையாகிவிடும்.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
