Key takeaways
What this article covers, in order:
- இருங்கள், மொத்தம் எத்தனை ரிட்டர்ன்கள்?
- திரும்பத் திரும்ப ஃபைல் செய்யும் அந்த ரெண்டு
- முழு GSTR பட்டியல், reference-க்காக
- ஆரம்பத்தில் மாதா மாதம் ஃபைல் செய்வதா, காலாண்டுக்கு ஒருமுறையா?
- முதல் மாதத்தை ஒருமுறை நடந்து பார்ப்போம்
- முதல் முறை ஃபைல் செய்பவர்களிடம் நாங்கள் அதிகம் பார்க்கும் தவறுகள்
உங்கள் GST certificate இப்போதுதான் inbox-க்கு வந்திருக்கிறது. ஒரு நாள் நிம்மதியாக இருக்கிறீர்கள். அடுத்த நாள் ஒரு நண்பர் கேட்கிறார், "என்ன, GSTR-1 ஃபைல் பண்ணிட்டியா?" GSTR ஃபைலிங் என்றால் வேறொன்றுமில்லை, நீங்கள் என்ன விற்றீர்கள், என்ன வாங்கினீர்கள், எவ்வளவு வரி கட்ட வேண்டும் என்று அரசுக்குத் தெரிவிக்க portal-க்கு உங்கள் GST ரிட்டர்ன்களை அனுப்புவதுதான். ஒரு GSTIN உள்ள regular taxpayer என்றால், பெரும்பாலும் ரெண்டே ரிட்டர்ன்தான் ஃபைல் செய்வீர்கள்: GSTR-1, GSTR-3B.
இருங்கள், மொத்தம் எத்தனை ரிட்டர்ன்கள்?
"GST ரிட்டர்ன் வகைகள்" என்று தேடினால் பதினைந்து சொச்சம் form-களின் பட்டியல் வரும். அந்தப் பட்டியல் நிறைய புதியவர்களைப் பயமுறுத்துகிறது. பயப்படத் தேவையில்லை. அந்த form-களில் பெரும்பாலானவை குறிப்பிட்ட சிலருக்கானவை: e-commerce operator-கள், அரசுத் துறைகள், non-resident தொழில்கள், input service distributor-கள்.
உங்களுக்கு எது பொருந்தும் என்பது மூன்று விஷயங்களைப் பொறுத்தது. உங்கள் scheme (regular அல்லது composition). உங்கள் turnover, அதுதான் காலாண்டு ஃபைலிங் செய்யலாமா, ஆண்டு ரிட்டர்ன் கட்டாயமா என்பதை முடிவு செய்கிறது. மூன்றாவது, நீங்கள் நடத்தும் தொழிலின் வகை.
நீங்கள் regular scheme-ல் இருக்கும் ஒரு கடைக்காரர், வியாபாரி, freelancer அல்லது சின்ன சர்வீஸ் நிறுவனம் என்றால், தொடர்ந்து படியுங்கள். அடுத்த பகுதி உங்களைப் பற்றியதுதான்.
திரும்பத் திரும்ப ஃபைல் செய்யும் அந்த ரெண்டு
GSTR-1 உங்கள் விற்பனை அறிக்கை
GSTR-1, அந்த period-ல் நீங்கள் விற்ற எல்லாவற்றையும் பட்டியலிடுகிறது. GST பதிவு செய்த வாங்குபவர்களுக்கான invoice-கள், வாங்குபவரின் GSTIN-உடன் ஒவ்வொன்றாகப் பட்டியலிடப்படும். அப்படித்தான் உங்கள் வாங்குபவர் input tax credit claim செய்கிறார். சாதாரண நுகர்வோருக்கான விற்பனை பெரும்பாலும் வரி விகிதம், மாநிலம் வாரியாகத் தொகுத்து மொத்தமாகப் போகும்.
புதியவர்களுக்குப் புரியாத ஒரு விஷயம் இருக்கிறது. உங்கள் GSTR-1 அரசுக்கு மட்டுமானது இல்லை. உங்கள் customer-களும் அதை நம்பியிருக்கிறார்கள். ஒரு B2B invoice-ஐத் தவறவிட்டால், உங்கள் வாங்குபவர் அதற்கு credit claim செய்ய முடியாது. எங்களை நம்புங்கள், போன் வரும்.
GSTR-3B-ல்தான் கணக்கு முடிகிறது
GSTR-3B ஒரு சின்ன summary. உங்கள் விற்பனை வரி (இப்போது GSTR-1-லிருந்து auto-fill ஆகி lock ஆகியிருக்கும்), purchase-களுக்கு நீங்கள் claim செய்யும் credit, reverse-charge வரி ஏதாவது இருந்தால் அது, தாமதமானால் வட்டி அல்லது late fee. மீதியைக் கட்டி ஃபைல் செய்கிறீர்கள்.
GSTR-1 கதை சொல்கிறது என்றால், GSTR-3B-ல்தான் பணம் உண்மையில் நகர்கிறது.
முழு GSTR பட்டியல், reference-க்காக
இதை மனப்பாடம் செய்யத் தேவையில்லை. Bookmark செய்துவைத்து, யாராவது நீங்கள் கேள்விப்படாத form-ஐப் பற்றிப் பேசும்போது திரும்ப வாருங்கள்.
| Form | அது என்ன | யார் ஃபைல் செய்வது | எத்தனை முறை |
|---|---|---|---|
| GSTR-1 | விற்பனை (outward supplies) | Regular taxpayer-கள் | மாதா மாதம், அல்லது QRMP-ல் காலாண்டுக்கு ஒருமுறை |
| IFF | B2B invoice upload வசதி | QRMP taxpayer-கள், optional | காலாண்டின் 1, 2-ஆம் மாதங்கள் |
| GSTR-1A | நடப்பு period-ன் GSTR-1-க்கான திருத்தம் | Regular taxpayer-கள், optional | அந்த period-ன் GSTR-3B-க்கு முன் |
| GSTR-2A | Supplier-களின் ஃபைலிங்கின் live view | யாரும் ஃபைல் செய்வதில்லை; தானாக உருவாகும் | எப்போதும் மாறிக்கொண்டே இருக்கும் |
| GSTR-2B | கிடைக்கும் credit பற்றிய நிலையான statement | யாரும் ஃபைல் செய்வதில்லை; தானாக உருவாகும் | மாதா மாதம், சுமார் 14-ஆம் தேதி |
| GSTR-3B | Summary ரிட்டர்ன் மற்றும் பணம் செலுத்துதல் | Regular taxpayer-கள் | மாதா மாதம், அல்லது QRMP-ல் காலாண்டுக்கு ஒருமுறை |
| CMP-08 | வரி செலுத்தும் statement | Composition taxpayer-கள் | காலாண்டுக்கு ஒருமுறை |
| GSTR-4 | ஆண்டு ரிட்டர்ன் | Composition taxpayer-கள் | வருடத்துக்கு ஒருமுறை |
| GSTR-5 | Non-resident-களுக்கான ரிட்டர்ன் | Non-resident taxable person-கள் | மாதா மாதம் |
| GSTR-6 | Input service distributor-களுக்கான ரிட்டர்ன் | ISD-கள் | மாதா மாதம் |
| GSTR-7 | GST TDS ரிட்டர்ன் | அரசு அமைப்புகள், notify செய்யப்பட்ட deductor-கள் | மாதா மாதம் |
| GSTR-8 | GST TCS ரிட்டர்ன் | E-commerce operator-கள் | மாதா மாதம் |
| GSTR-9 | ஆண்டு ரிட்டர்ன் | Regular taxpayer-கள் (ஒரு turnover வரம்புக்குக் கீழ் optional) | வருடத்துக்கு ஒருமுறை |
| GSTR-9C | Reconciliation statement | பெரிய taxpayer-கள் | வருடத்துக்கு ஒருமுறை |
| GSTR-10 | இறுதி ரிட்டர்ன் | பதிவு ரத்து செய்யப்படும்போது | ஒருமுறை |
| ITC-04 | Job work-க்கு அனுப்பிய பொருட்கள் | Job worker-களைப் பயன்படுத்தும் principal-கள் | அரையாண்டுக்கு அல்லது வருடத்துக்கு ஒருமுறை |
GSTR-2A, GSTR-2B ரெண்டும் நீங்கள் ஃபைல் செய்பவை இல்லை என்பதைக் கவனியுங்கள். உங்கள் supplier-கள் report செய்வதை வைத்து portal அவற்றைத் தயாரிக்கிறது. இருந்தாலும் அவை ரொம்ப முக்கியம், ஏனென்றால் உங்கள் credit அவற்றைச் சார்ந்தே இருக்கிறது.
ஆரம்பத்தில் மாதா மாதம் ஃபைல் செய்வதா, காலாண்டுக்கு ஒருமுறையா?
கடந்த வருட aggregate turnover ₹5 கோடி வரை என்றால், QRMP-ஐத் தேர்ந்தெடுக்கலாம். பெரும்பாலான புதிய தொழில்கள் இதற்குத் தகுதி பெறும்.
QRMP-ல், GSTR-1, GSTR-3B-ஐ மாதா மாதம் இல்லாமல் காலாண்டுக்கு ஒருமுறை ஃபைல் செய்கிறீர்கள். ஆனாலும் வரியை மாதா மாதம் கட்ட வேண்டும், ஒவ்வொரு காலாண்டின் முதல் ரெண்டு மாதங்களுக்கும் PMT-06 challan மூலம் 25-க்குள். Optional-ஆக IFF-ம் உண்டு. அந்த முதல் ரெண்டு மாதங்களில் B2B invoice-களை upload செய்ய அது உதவும், அதனால் உங்கள் வாங்குபவர்கள் credit-க்காகக் காத்திருக்க வேண்டியதில்லை.
அப்படியென்றால் எதைத் தேர்ந்தெடுப்பது? நான்கு client-கள் உள்ள ஒரு freelance copywriter-க்கு QRMP ரொம்பப் பிடிக்கும். குறைவான ஃபைலிங், குறைவான தலைவலி. மாதா மாதம் credit வேண்டும் என்று வாங்குபவர்கள் கேட்கும் ஒரு மொத்த வியாபாரி மாதாந்திர ஃபைலிங்கிலேயே இருக்கலாம், அல்லது IFF-உடன் QRMP-ஐப் பயன்படுத்தலாம். ஒரே சரியான பதில் இல்லை. நீங்கள் யாருக்கு விற்கிறீர்கள் என்பதைப் பொறுத்தது.
முதல் மாதத்தை ஒருமுறை நடந்து பார்ப்போம்
பிரியாவைச் சந்தியுங்கள். கோயம்புத்தூரில் தன் design studio-வை இப்போதுதான் பதிவு செய்திருக்கிறார், 10 ஆகஸ்ட் 2026 முதல் அமலில். மாதாந்திர ஃபைலிங்கையே தேர்ந்தெடுக்கிறார். (பிரியா ஒரு உதாரணம்தான், ஆனால் அவருடைய நிலைமை மிகச் சகஜமானது.)
ஆகஸ்ட் 2026-ல் தமிழ்நாட்டில் உள்ள கம்பெனிகளுக்கு மூன்று invoice போடுகிறார், 9% CGST, 9% SGST வசூலிக்கிறார். பதிவு செய்த ஒரு dealer-இடமிருந்து ₹84,000 + GST-க்கு ஒரு laptop வாங்கி, முறையான tax invoice வாங்குகிறார்.
ஆகஸ்ட் 2026-க்கான அவருடைய GSTR-1, 11 செப்டம்பர் 2026-க்குள் due. ஒவ்வொரு client-ன் GSTIN-உடன் அந்த மூன்று invoice-களையும், கூடவே ஒரு சின்ன HSN/SAC summary-யையும், போட்ட invoice-களின் எண்ணிக்கையையும் பட்டியலிடுகிறார்.
ஆகஸ்ட் 2026-க்கான அவருடைய GSTR-3B, 20 செப்டம்பர் 2026-க்குள் due. விற்பனை வரி ஏற்கனவே அவருடைய GSTR-1-லிருந்து நிரப்பப்பட்டிருக்கிறது. ஆகஸ்ட் 2026-க்கான GSTR-2B-ஐத் திறந்து, laptop dealer தன் purchase-ஐ report செய்திருக்கிறாரா என்று பார்க்கிறார். இருக்கிறது. அதனால் credit-ஐ claim செய்து, மீதியைக் கட்டி ஃபைல் செய்கிறார்.
முதல் மாதத்தில் அவருக்கு விற்பனையே இல்லாமல் இருந்திருந்தால்? அப்போதும் ரெண்டு ரிட்டர்னையும் ஃபைல் செய்ய வேண்டும். Nil ரிட்டர்னாக. பத்து நிமிஷம் ஆகும், ஆனால் தவறவிட்டால் பணம் போகும்.
முதல் முறை ஃபைல் செய்பவர்களிடம் நாங்கள் அதிகம் பார்க்கும் தவறுகள்
"விற்பனை இல்லை, அதனால் ரிட்டர்ன் இல்லை" என்பதுதான் பெரிய தவறு. ஒவ்வொரு period-க்கும் ரிட்டர்ன் வேண்டும். Nil ரிட்டர்ன்களுக்கும் late fee உண்டு, ஒரு நாளுக்குக் குறைந்த விகிதத்தில் என்பது மட்டும்தான் வித்தியாசம்.
அடுத்தது, தவறான வகை வரியை வசூலிப்பது. உங்கள் மாநிலத்துக்குள் விற்றால் CGST + SGST. வேறு மாநிலத்துக்கு விற்றால் IGST. தலைகீழாகச் செய்தால், உங்கள் ரிட்டர்னும் உங்கள் வாங்குபவரின் credit-ம் ரெண்டுமே தப்பாகும்.
பிறகு, விடுபட்ட buyer GSTIN. Invoice-ல் அதைப் போட மறந்தால், அந்த விற்பனை உங்கள் ரிட்டர்னில் B2C விற்பனையாகப் போய்விடும். உங்கள் வாங்குபவர் credit-ஐ இழப்பார், நீங்கள் கொஞ்சம் நல்லெண்ணத்தை இழப்பீர்கள்.
சீக்கிரமே credit claim செய்வதிலும் மக்கள் மாட்டிக்கொள்கிறார்கள். உங்கள் supplier முதலில் invoice-ஐ report செய்ய வேண்டும். Claim செய்வதற்கு முன் GSTR-2B-ஐப் பாருங்கள்.
உங்கள் ARN-களைப் பத்திரமாக வையுங்கள். ஃபைல் செய்யும் ஒவ்வொரு ரிட்டர்னுக்கும் ஒரு acknowledgement number கிடைக்கும். அதைச் சேமியுங்கள். வங்கிகள், வீட்டு உரிமையாளர்கள், உங்கள் CA எல்லோரும் கேட்பார்கள்.
ஃபைல் செய்யாவிட்டால் உண்மையில் என்ன ஆகும்?
சத்தமில்லாமல் கூடிக்கொண்டே போகும். தாமதமாகும் ஒவ்வொரு நாளுக்கும் late fee, turnover-ஐப் பொறுத்து ஒரு உச்சவரம்புடன். தாமதமாகக் கட்டும் வரிக்கு வருடத்துக்கு 18% வட்டி. GSTR-3B-ஐ தொடர்ந்து தவறவிட்டால், e-way bill உருவாக்குவதை portal நிறுத்திவிடலாம். ரொம்ப நாள் விட்டால், உங்கள் பதிவு suspend அல்லது ரத்து செய்யப்படலாம்.
இப்போது ஒரு கடுமையான முற்றுப்புள்ளியும் இருக்கிறது. Due date-லிருந்து மூன்று வருடங்கள் கழித்து ரிட்டர்ன்கள் time-barred ஆகிவிடும், portal அதை அமல்படுத்தவும் ஆரம்பித்துவிட்டது. ஏற்கனவே சில period-களைத் தவறவிட்டிருந்தால், அவற்றில் எதுவும் அந்தக் கோட்டைத் தாண்டுவதற்கு முன், சரியான முறையில் எப்படிப் பிடிப்பது என்று ஒரு CA-விடம் பேசுங்கள்.
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
HelloBooks சரியாக இந்த வழக்கத்தைச் சுற்றியே கட்டப்பட்டது. ₹0, கார்டு தேவையில்லை, காலாவதியும் இல்லாத Free plan-ல், GST invoice போடலாம், purchase bill-களைப் பதியலாம், ஒரு GSTIN-க்கான GSTR-1, GSTR-3B-ஐ HelloBooks-க்குள்ளிருந்தே நேராக GST portal-க்கு, தேவையான அளவு ஃபைல் செய்யலாம். GSTR-2B reconciliation-ம் உண்டு, அதனால் credit claim செய்வதற்கு முன் எந்த bill-கள் தெரிகின்றன என்று பார்க்கலாம்.
Free-ல் 2 user-கள், வருடத்துக்கு 200 transaction வரை கிடைக்கும். நிறைய புதிய freelancer-களுக்கும் சின்ன சர்வீஸ் தொழில்களுக்கும் இது பொருந்தும். உங்கள் CA-வையும் அதே கணக்குக்குள் அழைக்கலாம். HelloBooks கையாளும் GST ரிட்டர்ன்களை பாருங்கள், அல்லது invoice-தான் உங்கள் முதல் கவலை என்றால் இலவச GST billing-லிருந்து தொடங்குங்கள்.
FAQs
GSTR என்பதன் விரிவாக்கம் என்ன?
"GST Return" என்பதன் சுருக்கம்தான். GSTR-1 அல்லது GSTR-3B போல அதற்குப் பின் வரும் எண், அந்த form என்ன report செய்கிறது என்று சொல்கிறது.
இந்த மாதம் எந்த வியாபாரமும் செய்யவில்லை என்றால் ஃபைல் செய்ய வேண்டுமா?
ஆம். அந்த period-க்கு nil ரிட்டர்ன் ஃபைல் செய்ய வேண்டும். சீக்கிரம் முடியும், உங்கள் பதிவு செய்த மொபைல் எண்ணிலிருந்து SMS மூலமே செய்யலாம்.
பதிவுக்குப் பிறகு முதலில் வரும் ரிட்டர்ன் எது?
மாதாந்திர filer-களுக்கு, பொதுவாக முதல் மாதத்துக்கான GSTR-1 முதலில் due, பிறகு அதே மாதத்துக்கான GSTR-3B. QRMP filer-கள் முதல் காலாண்டு முடிந்த பிறகு ரெண்டையும் ஃபைல் செய்வார்கள்.
நான் GSTR-2B ஃபைல் செய்ய வேண்டுமா?
வேண்டாம். உங்கள் supplier-களின் ரிட்டர்ன்களிலிருந்து portal அதைத் தயாரிக்கிறது. GSTR-3B-ல் எவ்வளவு credit claim செய்வது என்று கணக்கிட அதைப் பயன்படுத்துகிறீர்கள்.
நான் composition scheme-ல் இருக்கிறேன். GSTR-1 ஃபைல் செய்ய வேண்டுமா?
வேண்டாம். Composition taxpayer-கள் அதற்குப் பதிலாக ஒவ்வொரு காலாண்டும் CMP-08, வருடத்துக்கு ஒருமுறை GSTR-4 ஃபைல் செய்வார்கள். எந்த scheme என்று இன்னும் முடிவு செய்யவில்லை என்றால், பதிவு செய்வதற்கு முன் ஒரு CA-விடம் சின்னதாகப் பேசினால், பின்னால் நிறைய மறுவேலை மிச்சமாகும்.
ரெண்டு ரிட்டர்ன், ஒரு நிலையான வழக்கம், ARN-கள் நிறைந்த ஒரு folder. பெரும்பாலான புதிய தொழில்களுக்கு GSTR ஃபைலிங் என்றால் உண்மையில் அவ்வளவுதான்.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
