Key takeaways
What this article covers, in order:
- అసలు మూడు రిటర్న్స్ ఎందుకు సరిపోవు?
- DRC-01B: మీ సేల్స్ టాక్స్ మీ పేమెంట్‌తో సరిపోవట్లేదు
- DRC-01C: మీ ITC GSTR-2B చూపించే దానికంటే ఎక్కువ
- ASMT-10, షో కాజ్ నోటీసులు
- ఏ mismatchకి ఏ నోటీసు?
- ఇవి రాకుండా ఎలా ఆపాలి?
ఈమెయిల్ సబ్జెక్ట్‌లో "Intimation of difference in liability" అని ఉంటుంది, ఒక్కసారిగా తర్వాతి నెల GSTR-1 ఫైల్ అవ్వదు. ఒకదానితో ఒకటి సరిపోవాల్సిన మూడు రిటర్న్స్‌ని పోర్టల్ పోల్చి చూసినప్పుడు GST mismatch నోటీసులు వస్తాయి: GSTR-1లో మీరు సేల్స్‌గా రిపోర్ట్ చేసింది, GSTR-3Bలో మీరు కట్టింది, GSTR-2Bలో మీ సప్లయర్లు మీ కోసం రిపోర్ట్ చేసిన క్రెడిట్. GSTR-3Bలో కట్టిన దానికంటే GSTR-1లో ఎక్కువ టాక్స్ కనిపిస్తే, మీకు DRC-01B వస్తుంది. GSTR-2B అనుమతించే దానికంటే GSTR-3Bలో ఎక్కువ ITC క్లెయిమ్ చేస్తే, DRC-01C వస్తుంది. రెండిటికీ 7 రోజుల్లోపు రిప్లై కావాలి, పేమెంట్ గానీ వివరణ గానీ. పెద్ద లేదా పాత గ్యాప్‌లు ASMT-10 స్క్రూటినీ నోటీసుగా, లేదా షో కాజ్ నోటీసుగా మారొచ్చు.
మంచి విషయం ఏంటంటే: వీటిలో దాదాపు ప్రతిదాన్నీ నెలకి అరగంట రీకన్సిలియేషన్‌తో ఆపేయొచ్చు. ఒక్కో నోటీసూ చూద్దాం, తర్వాత రొటీన్.
అసలు మూడు రిటర్న్స్ ఎందుకు సరిపోవు?
అవి వేర్వేరు టైమ్‌లో, వేర్వేరు మనుషులు, వేర్వేరు డేటా నుండి ఫైల్ చేస్తారు.
GSTR-1 మీ సేల్స్, 11వ తేదీ లోపు (QRMPకి 13వ తేదీ) ఫైల్ అవుతుంది. GSTR-2B అంటే మీ సప్లయర్లు రిపోర్ట్ చేసినట్టు మీ కొనుగోళ్ళు, సుమారు 14వ తేదీకి తయారవుతుంది. GSTR-3B మీ సమ్మరీ, పేమెంట్, 20వ తేదీ లోపు (QRMPకి 22/24) ఫైల్ అవుతుంది. 20వ తేదీకి ముందు మీ సేల్స్ రిజిస్టర్, పర్చేస్ రిజిస్టర్, పోర్టల్ పక్కపక్కన పెట్టి చూడకపోతే, గ్యాప్‌లు మెల్లగా దూరిపోతాయి.
సాధారణ కారణాలు:
- GSTR-1లో ఉన్న ఒక సేల్స్ ఇన్వాయిస్‌ని ఎవరో GSTR-3Bలో వేయడం మర్చిపోవడం (GSTR-3B లయబిలిటీ ఇప్పుడు ఆటో-ఫిల్ అయి లాక్ అవుతుంది కాబట్టి ఇది తక్కువే, కానీ పాత పీరియడ్లలో ఇవి ఇంకా ఉంటాయి)
- GSTR-1లో అసలు వేయని ఇన్వాయిస్‌ని GSTR-3Bలో చేత్తో యాడ్ చేయడం
- సప్లయర్ ఇంకా ఫైల్ చేయకముందే మీ పర్చేస్ రిజిస్టర్ నుండి ITC క్లెయిమ్ చేయడం
- సప్లయర్ మీ ఇన్వాయిస్‌ని తప్పు GSTIN కింద రిపోర్ట్ చేయడం
- క్రెడిట్ నోట్స్‌ని రెండు రిటర్న్స్‌లో వేర్వేరుగా చూపించడం
- టైమింగ్: 31 మార్చి 2026 తేదీ ఇన్వాయిస్‌ని సప్లయర్ ఏప్రిల్ 2026లో రిపోర్ట్ చేయడం
DRC-01B: మీ సేల్స్ టాక్స్ మీ పేమెంట్‌తో సరిపోవట్లేదు
ఎందుకు వస్తుంది. Rule 88C. పోర్టల్ ఒక పీరియడ్‌కి GSTR-1 (లేదా IFF)లోని టాక్స్ లయబిలిటీని GSTR-3Bలో కట్టిన టాక్స్‌తో పోలుస్తుంది. సిస్టమ్‌లో సెట్ చేసిన లిమిట్ కంటే GSTR-1 ఎక్కువగా ఉంటే, DRC-01B Part A వస్తుంది. GST కౌన్సిల్ మొదట సిఫార్సు చేసింది 20% కంటే ఎక్కువ, ₹25 లక్షల కంటే ఎక్కువ, రెండూ ఉండే గ్యాప్. కానీ GSTN ఈ లిమిట్‌ని మార్చుకోగలిగేదిగా చెబుతోంది, కాబట్టి ఒక నంబర్ కిందే ఉంటాం అని నమ్ముకోకండి.
పట్టించుకోకపోతే ఏమవుతుంది. మీరు రిప్లై ఇచ్చేవరకు తర్వాతి పీరియడ్‌కి GSTR-1 లేదా IFF ఫైల్ చేయలేరు. అసలు బాధ అదే, ఎందుకంటే GSTR-1 బ్లాక్ అయితే మీ కొనుగోలుదారులకి క్రెడిట్ ఆగిపోతుంది, వాళ్ళు మీకు ఫోన్లు చేయడం మొదలుపెడతారు.
ఎలా రిప్లై ఇవ్వాలి. Part B, 7 రోజుల్లోపు. మీరు:
- తేడాని DRC-03 ద్వారా వడ్డీతో కట్టి, DRC-03 రెఫరెన్స్ ఇవ్వొచ్చు, లేదా
- తేడాని వివరించొచ్చు (ఉదాహరణకి, ఇన్వాయిస్ మార్చి 2026 GSTR-1లో రిపోర్ట్ అయింది, టాక్స్ ఏప్రిల్ 2026 GSTR-3Bలో కట్టారు; లేదా ఒక GSTR-1 అమెండ్‌మెంట్ ఇప్పటికే దాన్ని సరిచేసింది), లేదా
- రెండూ కలిపి.
వివరణ చిన్నగా, ఫ్యాక్ట్స్‌తో, ఇన్వాయిస్ నంబర్లు, పీరియడ్లతో ఉంచండి. "31 మార్చి 2026 తేదీ INV/25-26/0981 మీద టాక్స్ ఏప్రిల్ 2026 GSTR-3Bలో కట్టాం, ARN ..." ఇలాంటిది పనిచేస్తుంది.
ఇప్పుడు ఇది తక్కువగా వస్తుందా? జూలై 2025 నుండి ఉన్న పీరియడ్లకి, GSTR-3B లయబిలిటీ GSTR-1, GSTR-1A, IFF నుండి ఆటో-పాపులేట్ అవుతుంది, ఎడిట్ చేయలేరు, కాబట్టి కొత్తగా GSTR-1 vs GSTR-3B గ్యాప్ రావడం చాలా కష్టం. పాత పీరియడ్లకి మాత్రం ఇవి ఇంకా రావచ్చు.
DRC-01C: మీ ITC GSTR-2B చూపించే దానికంటే ఎక్కువ
ఎందుకు వస్తుంది. Rule 88D. GSTR-3Bలో మీరు క్లెయిమ్ చేసిన ITC ఆ పీరియడ్ GSTR-2Bలో ఉన్న దానికంటే, సెట్ చేసిన లిమిట్ దాటి ఎక్కువైతే, DRC-01C Part A వస్తుంది.
పట్టించుకోకపోతే ఏమవుతుంది. మళ్ళీ, తర్వాతి పీరియడ్లకి మీ GSTR-1 బ్లాక్ అవుతుంది.
ఎలా రిప్లై ఇవ్వాలి. Part B, 7 రోజుల్లోపు. ఎక్కువైన ITCని DRC-03 ద్వారా వడ్డీతో తిరిగి కట్టండి, లేదా వివరించండి. సరైన వివరణలు ఇవి: ఇంపోర్ట్స్ మీద ITC (అది వేరే దారిలో వస్తుంది), ముందు రివర్స్ చేశాక మళ్ళీ క్లెయిమ్ చేసిన ITC, ఈ GSTR-2Bలో మాత్రమే కనిపించిన ముందు పీరియడ్ ఇన్వాయిస్‌ల క్రెడిట్, లేదా GSTR-1 ఆలస్యంగా ఫైల్ చేసి ఇప్పుడు కనిపిస్తున్న సప్లయర్.
ఇప్పుడు ఇదే ఎక్కువగా ఎందుకు వస్తుంది. Table 4లో మీ ITC ఇప్పటికీ GSTR-3Bలో ఎడిట్ చేయొచ్చు, చాలామంది దాన్ని తమ సొంత పర్చేస్ రిజిస్టర్ నుండి నింపుతారు. చట్టపరంగా లిమిట్ GSTR-2B కాబట్టి, దాన్ని దాటిన ఏ క్లెయిమ్ అయినా దొరికిపోతుంది.
ASMT-10, షో కాజ్ నోటీసులు
DRC-01B, DRC-01C ఆటోమేటిక్. ASMT-10 అంటే ఒక ఆఫీసర్ మీ రిటర్న్స్ రివ్యూ చేశాక ఇచ్చే స్క్రూటినీ నోటీసు, తరచుగా పూర్తి ఫైనాన్షియల్ ఇయర్‌కి, అది ఒకేసారి చాలా mismatches కవర్ చేయొచ్చు: GSTR-1 vs GSTR-3B, GSTR-3B vs GSTR-2B, GSTR-3B vs e-way bills, మీ ఇన్‌కమ్ టాక్స్ డేటాతో GSTR-3B కూడా. దీనికి ఇచ్చిన టైమ్ లోపల (సాధారణంగా 30 రోజులు) ASMT-11లో రిప్లై ఇస్తారు.
వివరణ ఒప్పుకోకపోతే, తర్వాతి స్టెప్ టాక్స్, వడ్డీ, బహుశా పెనాల్టీ కూడా డిమాండ్ చేసే షో కాజ్ నోటీసు. ఇది పూర్తిగా CA చూడాల్సిన విషయం. ASMT-10కి గానీ షో కాజ్ నోటీసుకి గానీ ఆలోచించకుండా అప్పటికప్పుడు రిప్లై ఇవ్వకండి.
ఏ mismatchకి ఏ నోటీసు?
| పోలిక | నోటీసు | సాధారణ కారణం | మొదటి పరిష్కారం |
|---|---|---|---|
| GSTR-3B టాక్స్ కంటే GSTR-1 టాక్స్ ఎక్కువ | DRC-01B | 3Bలో సేల్స్ వదిలేయడం, పీరియడ్ తేడాలు | DRC-03 ద్వారా కట్టండి లేదా ఇన్వాయిస్ రెఫరెన్సులతో వివరించండి |
| GSTR-2B ITC కంటే GSTR-3B ITC ఎక్కువ | DRC-01C | పర్చేస్ రిజిస్టర్ నుండి క్లెయిమ్, సప్లయర్ ఫైల్ చేయకపోవడం | ఎక్కువైనది తిరిగి కట్టండి లేదా టైమింగ్, ఇంపోర్ట్ క్రెడిట్ వివరించండి |
| సంవత్సరం మొత్తం చాలా గ్యాప్‌లు | ASMT-10 | mismatches ఒక ప్యాటర్న్‌గా | సంవత్సరం మొత్తం రీకన్సైల్ చేసి, మీ CAతో రిప్లై ఇవ్వండి |
| e-way bills లేదా e-invoices కంటే GSTR-3B సేల్స్ తక్కువ | ASMT-10 లేదా SCN | రిపోర్ట్ చేయని సేల్స్, క్యాన్సిల్ చేయాల్సిన బిల్స్ క్యాన్సిల్ చేయకపోవడం | e-way bills రీకన్సైల్ చేయండి, వాడనివి టైమ్‌కి క్యాన్సిల్ చేయండి |
ఇవి రాకుండా ఎలా ఆపాలి?
మేము సూచించే రొటీన్ ఇది, చిన్న బిజినెస్‌కి నెలకి సుమారు 30 నిమిషాలు.
10వ తేదీ లోపు: ప్రతి సేల్స్ ఇన్వాయిస్ సరైన GSTIN, ప్లేస్ ఆఫ్ సప్లైతో మీ బుక్స్‌లో ఉందో చెక్ చేయండి. అదే డేటా నుండి GSTR-1 ఫైల్ చేయండి.
14వ తేదీ లోపు: IMS ఓపెన్ చేసి సప్లయర్ ఇన్వాయిస్‌ల మీద యాక్షన్ తీసుకోండి. మీవి కానివి reject చేయండి, డౌట్ ఉన్నవి pendingలో ఉంచండి.
15 నుండి 18 వరకు: GSTR-2B డౌన్‌లోడ్ చేసి మీ పర్చేస్ రిజిస్టర్‌తో మ్యాచ్ చేయండి. మిస్ అయిన ఇన్వాయిస్‌లు లిస్ట్ చేసి ఆ సప్లయర్లకి మెసేజ్ చేయండి.
GSTR-3B ఫైల్ చేసే ముందు: లయబిలిటీ GSTR-1తో సమానంగా ఉందని కన్‌ఫర్మ్ చేయండి (లాక్ అయి ఉంటుంది కాబట్టి ఉండాలి). Table 4లో ITCని GSTR-2B సపోర్ట్ చేసేంతే పెట్టండి, ఎక్కువ కాదు. ఏవైనా తేడాలు, ఎందుకో నోట్ చేసుకోండి.
మూడు నెలలకి ఒకసారి: ఆ క్వార్టర్‌కి GSTR-1 టోటల్స్, GSTR-3B టోటల్స్, మీ బుక్స్ పోల్చండి. e-way bills వాడితే, వాటిని సేల్స్‌తో చెక్ చేయండి.
వరంగల్‌లో అనిల్ గారు ₹90 లక్షల టర్నోవర్‌తో ఆటో-పార్ట్స్ షాప్ నడుపుతారు. ఉదాహరణ కోసమే, కానీ చాలా సాధారణంగా జరిగేది: ఆయన ప్రతి నెలా తన సొంత పర్చేస్ ఎంట్రీల నుండి ITC క్లెయిమ్ చేసేవారు. ఆయన సప్లయర్లలో ఇద్దరు దాదాపు ప్రతి నెలా ఆలస్యంగా ఫైల్ చేసేవాళ్ళు, కాబట్టి ఆయన GSTR-3B ITC GSTR-2B కంటే సుమారు ₹40,000 ముందు ఉండేది. లిమిట్ కిందే ఉంది కాబట్టి DRC-01C రాలేదు. తర్వాత FY 2024-25 స్క్రూటినీ అంతా కలిపి లెక్కేసింది. నెలకి చిన్న గ్యాప్, సంవత్సరానికి ₹4.8 లక్షల ప్రశ్న అయింది. ప్రతి నెలా GSTR-2Bతో మ్యాచ్ చేసి ఉంటే ఇదంతా తప్పేది.
Mismatch రాకుండా చెక్‌లిస్ట్
- [ ] GSTR-1 మీ బుక్స్‌లోని అదే డేటా నుండి ఫైల్ చేశారు
- [ ] 14వ తేదీకి ముందు IMS రివ్యూ చేశారు
- [ ] ప్రతి నెలా GSTR-2Bని కొనుగోళ్ళతో రీకన్సైల్ చేశారు
- [ ] Table 4 ITC GSTR-2B కంటే ఎక్కువ లేదు (డాక్యుమెంట్ చేసిన మినహాయింపులతో)
- [ ] ఆలస్యం చేసే సప్లయర్లని రాతపూర్వకంగా ఫాలో అప్ చేశారు
- [ ] క్రెడిట్ నోట్స్ రెండు రిటర్న్స్‌లో ఒకేలా రిపోర్ట్ చేశారు
- [ ] వాడని e-way bills క్యాన్సిల్ చేశారు
- [ ] తెలిసిన ప్రతి తేడాకి నోట్స్ యాన్యువల్ రిటర్న్ కోసం దాచారు
- [ ] ఏ DRC-01B లేదా DRC-01Cకి అయినా 7 రోజుల్లోపు రిప్లై ఇచ్చారు
HelloBooks ఎలా సాయం చేస్తుంది
HelloBooks GSTR-1, GSTR-3B రెండిటినీ అవే ఇన్వాయిస్‌లు, బిల్స్ నుండి తయారు చేస్తుంది, కాబట్టి వేర్వేరుగా టైప్ చేయడం కాకుండా, రెండూ మొదటి నుండే ఒకేలా ఉంటాయి. ITC ట్రాకింగ్‌తో GSTR-2B రీకన్సిలియేషన్ Free ప్లాన్‌లోనే ఉంది, కాబట్టి క్లెయిమ్ చేసే ముందే ఏ పర్చేస్ బిల్స్ మ్యాచ్ అయ్యాయో, ఏవి మిస్ అయ్యాయో, ఏవి వేరుగా ఉన్నాయో చూడొచ్చు. తర్వాత ఒక GSTINకి GSTR-1, GSTR-3B HelloBooks లోపల నుండే నేరుగా GST పోర్టల్‌కి ఫైల్ చేస్తారు. ఏదైనా నోటీసుకి సరైన రిప్లై కావాల్సినప్పుడు మీ CAని అదే బుక్స్‌లోకి ఇన్వైట్ చేయొచ్చు. మరిన్ని వివరాలు GSTR-2B రీకన్సిలియేషన్, GSTR రిటర్న్స్ పేజీల్లో.
FAQs
DRC-01B లేదా DRC-01Cకి రిప్లై ఇవ్వడానికి ఎంత టైమ్ ఉంటుంది?
ఇంటిమేషన్ వచ్చిన 7 రోజులు. ఇవ్వకపోతే, మీరు రిప్లై ఇచ్చేవరకు తర్వాతి పీరియడ్లకి మీ GSTR-1 లేదా IFF బ్లాక్ అవుతుంది.
కొంత పేమెంట్‌తో, కొంత వివరణతో రిప్లై ఇవ్వొచ్చా?
DRC-01Bకి, ఇవ్వొచ్చు, రెండూ కలిపి ఇవ్వడానికి అనుమతి ఉంది. DRC-01Cకి, ఎక్కువైనది కట్టొచ్చు లేదా వివరించొచ్చు; మీ కేసుకి పోర్టల్ చూపించే ఆప్షన్లు చెక్ చేయండి.
చిన్న mismatchకి కూడా నోటీసు వస్తుందా?
ఆటోమేటిక్ ఇంటిమేషన్లు సిస్టమ్‌లో సెట్ చేసిన లిమిట్స్ మీద పనిచేస్తాయి. చిన్న గ్యాప్‌లకి DRC-01B లేదా DRC-01C రాకపోవచ్చు, కానీ యాన్యువల్ స్క్రూటినీలో అవన్నీ కలుస్తాయి. ఏదేమైనా సరిచేయండి.
నా సప్లయర్ ఆలస్యంగా ఫైల్ చేయడం వల్ల DRC-01C వచ్చింది. ఏం చెప్పాలి?
ఆ ఇన్వాయిస్ తర్వాతి పీరియడ్ GSTR-2Bలో కనిపిస్తోందని వివరించండి, ఇన్వాయిస్ నంబర్, తేదీ, అది ఇప్పుడు కనిపిస్తున్న పీరియడ్ ఇవ్వండి. ఇది సాధారణమైన, ఒప్పుకునే కారణం.
ASMT-10, షో కాజ్ నోటీసు ఒకటేనా?
కాదు. ASMT-10 తేడాలు వివరించమని అడిగే స్క్రూటినీ నోటీసు. వివరణ ఒప్పుకోకపోతే తర్వాత షో కాజ్ నోటీసు వస్తుంది, అది టాక్స్, వడ్డీ, పెనాల్టీ డిమాండ్ చేస్తుంది.
ప్రతి నెలా రీకన్సైల్ చేస్తే, ఈ నోటీసుల గురించి దాదాపు ఆలోచించాల్సిన అవసరమే ఉండదు.
ఫ్రీగా మొదలుపెట్టండి — GST ఫైలింగ్ కలిపే, కార్డు అవసరం లేదు. HelloBooks Free ట్రై చేయండి
