Key takeaways
What this article covers, in order:
- Invoice-ல் சட்டம் உண்மையில் என்ன கேட்கிறது?
- HSN-ல் எத்தனை இலக்கங்கள் வேண்டும்?
- சரியான invoice எப்படி இருக்கும்?
- CGST + SGST-ஆ, IGST-ஆ?
- எப்போது invoice வழங்க வேண்டும்?
- எத்தனை copy-கள்?
உங்கள் மிகப்பெரிய வாடிக்கையாளரின் accounts team-லிருந்து email வருகிறது: "இந்த invoice ITC-க்கு valid இல்லை, மறுபடி அனுப்புங்கள்." எரிச்சல்தான், பெரும்பாலும் ஒரே ஒரு வரி விடுபட்டதுதான் காரணம். ஒரு சரியான GST tax invoice-ல் இவை வேண்டும்: உங்கள் பெயர், முகவரி, GSTIN; தனித்துவமான serial number; தேதி; வாங்குபவரின் விவரங்கள் (அவர் registered என்றால் GSTIN உடன்); HSN அல்லது SAC code; பொருள் விவரம், அளவு; taxable value; tax rate, தொகை, CGST/SGST அல்லது IGST-ஆகப் பிரித்து; place of supply; reverse charge வரி; கையொப்பம். இந்தப் பட்டியல் CGST Rules-ன் Rule 46-லிருந்து வருகிறது.
அதிகாரபூர்வ template எதுவும் இல்லை. உங்களுக்குப் பிடித்தபடி design செய்யுங்கள், logo-வை எங்கே வேண்டுமானாலும் போடுங்கள். ஆனால் இந்த விவரங்கள் விருப்பத்தேர்வு அல்ல.
Invoice-ல் சட்டம் உண்மையில் என்ன கேட்கிறது?
நான்கு பகுதிகளாக நினைத்துக்கொள்ளுங்கள். நீங்கள் யார், யார் வாங்கினார்கள், என்ன விற்கப்பட்டது, அதன் மேல் உள்ள வரி.
நீங்கள் யார். உங்கள் சட்டப்பூர்வப் பெயர், முகவரி, GSTIN. பிறகு, தொடர்ச்சியாக ஓடும், அந்த நிதியாண்டுக்குத் தனித்துவமான, 16 எழுத்துகள் வரையிலான serial number. எழுத்துகள், எண்கள், hyphen, slash எல்லாம் அனுமதி, அதனால் "CBE/26-27/0143" சரிதான். கிளைகளுக்கோ document வகைகளுக்கோ தனித்தனி series வைத்துக்கொள்ளலாம். கூடவே invoice வழங்கும் தேதி.
யார் வாங்கினார்கள். வாங்குபவர் registered என்றால், அவரது பெயர், முகவரி, GSTIN. அவர் unregistered, taxable value ₹50,000 அல்லது அதற்கு மேல் என்றால், அவருடைய பெயரும் முகவரியும், கூடவே மாநிலப் பெயர், மாநில code உடன் delivery முகவரியும் வேண்டும்.
என்ன விற்கப்பட்டது. பொருட்களுக்கு HSN code அல்லது சேவைகளுக்கு SAC code, விவரம், பொருட்களுக்கு அளவும் அலகும் (40 NOS, 12 KGS மாதிரி), மொத்த மதிப்பு, தள்ளுபடிக்குப் பிறகான taxable value.
வரி. CGST, SGST அல்லது UTGST, IGST, பொருந்தினால் cess, இவற்றின் rate-ம் தொகையும். மாநிலங்களுக்கு இடையிலான விநியோகங்களுக்கு, மாநிலப் பெயருடன் place of supply. Place of supply-லிருந்து வேறுபட்டால் delivery முகவரி. Reverse charge-ல் வரி செலுத்த வேண்டுமா என்று சொல்லும் ஒரு வரி, பதில் "No" என்றாலும் கூட. கடைசியாக ஒரு கையொப்பம், அல்லது invoice-ஐ electronic-ஆக வழங்கினால் digital signature.
இரண்டு கூடுதல் விஷயங்கள் சில வியாபாரங்களுக்கு மட்டும். E-invoicing உங்களுக்குப் பொருந்தினால், IRN, QR code. உங்கள் aggregate turnover ₹500 கோடிக்கு மேல் என்றால், B2C invoice-களில் dynamic QR code.
HSN-ல் எத்தனை இலக்கங்கள் வேண்டும்?
| முந்தைய FY-ல் turnover | HSN/SAC இலக்கங்கள் |
|---|---|
| ₹5 கோடி வரை | B2B invoice-களில் 4 இலக்கம் (B2C-ல் விருப்பம்) |
| ₹5 கோடிக்கு மேல் | எல்லா invoice-களிலும் 6 இலக்கம் |
Invoice-லேயே இதைச் சரியாகச் செய்துவிட்டால், உங்கள் GSTR-1 HSN summary தானாகவே சரியாகிவிடும். இதைப் பற்றி மேலும் எங்கள் HSN, SAC வழிகாட்டி-ல் இருக்கிறது.
சரியான invoice எப்படி இருக்கும்?
ஒரு எளிய உதாரணம். சென்னையில் உள்ள முருகன் எலக்ட்ரிகல்ஸ், தாம்பரத்தில் உள்ள ஒரு interiors நிறுவனத்துக்கு விற்கிறது. இரண்டும் தமிழ்நாட்டில், அதனால் CGST + SGST.
TAX INVOICE ORIGINAL FOR RECIPIENT
-------------------------------------------------------------------
Murugan Electricals Invoice No: ME/26-27/0142
14, Ritchie Street, Chennai 600002 Date: 05 Oct 2026
GSTIN: 33ABCDE1234F1Z5 Place of supply: Tamil Nadu (33)
-------------------------------------------------------------------
Bill to: Raja Interiors Pvt Ltd Ship to: Site Office, Tambaram
GSTIN: 33PQRSX5678K1Z2 Tamil Nadu (33)
-------------------------------------------------------------------
# Description HSN Qty Rate Taxable CGST SGST
1 LED panel 18W 9405 40 NOS 450.00 18,000.00 9% 1,620 9% 1,620
2 Copper wire 2.5 sqmm 8544 10 RLS 1,850.00 18,500.00 9% 1,665 9% 1,665
-------------------------------------------------------------------
Taxable value: 36,500.00 CGST: 3,285.00 SGST: 3,285.00
Invoice total: ₹43,070.00 (Rupees Forty-three thousand seventy only)
Tax payable on reverse charge: No
For Murugan Electricals
(Authorised Signatory)பெயர்கள், GSTIN-கள், rate-கள் எல்லாம் உதாரணத்துக்காக உருவாக்கப்பட்டவை. 22 செப்டம்பர் 2025 முதல் GST rate-கள் மறுசீரமைக்கப்பட்டன, அதனால் உங்கள் item master-ஐ அமைப்பதற்கு முன் உங்கள் HSN-க்கான தற்போதைய rate-ஐ CBIC தளத்தில் சரிபாருங்கள்.
CGST + SGST-ஆ, IGST-ஆ?
Invoice-ல் மற்ற எதையும் விட இதில்தான் மக்கள் அதிகம் தடுக்கி விழுகிறார்கள். இது place of supply-ஐப் பொறுத்தது, வாங்குபவரின் தலைமை அலுவலகம் எங்கே இருக்கிறது என்பதைப் பொறுத்தல்ல.
உங்கள் மாநிலமேவா? CGST + SGST, சமமாகப் பிரித்து. வேறு மாநிலமா? முழு rate-ல் IGST.
இது வெறும் தோற்றப் பிழையும் அல்ல. உண்மையில் மாநிலங்களுக்கு இடையிலான விற்பனைக்கு CGST, SGST வசூலித்தால், தவறான அரசாங்கத்துக்கு வரி கட்டியிருக்கிறீர்கள். நீங்கள் IGST கட்ட வேண்டும், பிறகு தவறான வரிக்கான refund-க்காகக் காத்திருக்க வேண்டும், அது மெதுவானது, அலுப்பானது. அதனால் வாங்குபவரோ delivery-யோ உங்கள் மாநிலத்துக்கு வெளியே இருக்கும்போதெல்லாம், அந்த field-ல் இரண்டு வினாடி நின்று யோசியுங்கள்.
எப்போது invoice வழங்க வேண்டும்?
| விநியோகம் | கெடு |
|---|---|
| பொருட்கள் | பொருட்களை அனுப்பும்போதோ அதற்கு முன்போ; எதுவும் நகராத இடத்தில் delivery-யின் போது |
| சேவைகள் | விநியோகத்திலிருந்து 30 நாட்களுக்குள் |
| வங்கிகள், NBFC-கள், காப்பீட்டு நிறுவனங்களின் சேவைகள் | 45 நாட்களுக்குள் |
| தொடர் விநியோகம் | ஒப்பந்தத்தில் உள்ள payment schedule அல்லது account statement-படி |
தாமதமாக invoice வழங்கினால் உங்கள் வரிப் பொறுப்பு பின்னால் தள்ளிப்போகாது. Time of supply விதிகளின்படி வரி எப்படியும் due ஆகலாம், அப்போது வட்டியைப் பார்க்க வேண்டிவரும்.
எத்தனை copy-கள்?
பொருட்களுக்கு மூன்று: Original for Recipient, Duplicate for Transporter, Triplicate for Supplier. E-invoicing-ன் கீழ் IRN உருவாக்கினால், transporter copy தேவையில்லை. சேவைகளுக்கு இரண்டு: வாங்குபவருக்கு original, உங்களுக்கு duplicate.
எப்போதுமே tax invoice தேவையா?
இல்லை. நீங்கள் என்ன செய்கிறீர்கள் என்பதைப் பொறுத்தது.
| Document | எப்போது பயன்படுத்துவது |
|---|---|
| Tax invoice | ஒரு regular registered வியாபாரம் taxable விநியோகம் செய்யும்போது |
| Bill of supply | Exempt விநியோகங்கள், அல்லது composition dealer-ன் எந்த விற்பனையும் |
| Revised invoice | உங்கள் registration அமலுக்கு வந்த தேதிக்கும் சான்றிதழ் வழங்கப்பட்ட தேதிக்கும் இடையிலான விநியோகங்களுக்கு |
| Credit அல்லது debit note | முந்தைய invoice-ன் மதிப்பையோ வரியையோ குறைக்க அல்லது கூட்ட |
| Receipt voucher | சேவைகளுக்கு advance வாங்கும்போது |
| Self-invoice, payment voucher | Unregistered சப்ளையருக்கு reverse charge-ன் கீழ் நீங்கள் வரி கட்டும்போது |
| Delivery challan | Job work, approval-க்கான பொருட்கள் போல, விற்பனை இல்லாமல் பொருட்கள் நகரும்போது |
Bill கேட்காத unregistered வாடிக்கையாளர்களுக்கு ₹200-க்குக் கீழான கவுண்டர் விற்பனைகளுக்கு, நாள் முடிவில் ஒரே ஒருங்கிணைந்த invoice வழங்கலாம்.
E-invoicing எப்போது வருகிறது?
FY 2017-18 முதல் எந்த நிதியாண்டிலாவது உங்கள் aggregate turnover ₹5 கோடியைத் தாண்டியிருந்தால், உங்கள் B2B invoice-களுக்கு Invoice Registration Portal-லிருந்து IRN-ம் signed QR code-ம் வேண்டும். Rule 46 விவரங்கள் எல்லாம் அப்படியே பொருந்தும்; IRN அவற்றுக்கு மேல் சேர்கிறது. பெரிய வியாபாரங்களுக்கு (₹10 கோடி அதற்கு மேல்) IRP-க்கு invoice-களை report செய்யக் கால வரம்பும் உண்டு, தற்போது invoice தேதியிலிருந்து 30 நாட்கள், ஆனால் அதை e-invoice portal-ல் உறுதிப்படுத்திக்கொள்ளுங்கள். எங்கள் e-invoicing பக்கம்-ல் மேலும் விவரங்கள் உள்ளன.
நாங்கள் அதிகம் பார்க்கும் தவறுகள்
ஒரே வருடத்தில் ஒரு serial number-ஐ மறுபடி பயன்படுத்துவது, அல்லது யாரோ template-ஐ மாற்றியதால் Aug 2026-ல் எண்ணிக்கையை மறுபடி முதலிலிருந்து தொடங்குவது. செய்யாதீர்கள்.
வாங்குபவரின் GSTIN-ல் ஒரு typo. Invoice யாரோ ஒருவரின் GSTR-2B-ல் போய் விழும், உங்கள் வாடிக்கையாளர் credit-ஐ இழப்பார், நீங்கள் amendment ஃபைல் செய்துகொண்டிருப்பீர்கள்.
மாநிலங்களுக்கு இடையிலான invoice-ல் place of supply இல்லாதது. பிரிவு காட்டாமல் வரி உள்ளடக்கிய விலைகள். ஒரு composition dealer "Tax Invoice" என்று அச்சிட்டு GST வசூலிப்பது, அது அவர்களால் செய்ய முடியாதது. "அது எப்பவுமே No-தானே" என்று reverse charge வரியை விட்டுவிடுவது.
Send அழுத்துவதற்கு முன் ஒரு சின்ன சரிபார்ப்பு
- [ ] சரியான நிதியாண்டு series, அடுத்த எண்
- [ ] வாங்குபவரின் GSTIN, GST portal-ல் சரிபார்க்கப்பட்டது
- [ ] சரியான இலக்கங்களுடன் HSN அல்லது SAC
- [ ] தற்போதைய notification-உடன் rate சரிபார்க்கப்பட்டது
- [ ] Place of supply அமைக்கப்பட்டு, CGST+SGST vs IGST சரியாகத் தேர்ந்தெடுக்கப்பட்டது
- [ ] Taxable value, தள்ளுபடி கழித்தது
- [ ] Reverse charge வரி இருக்கிறது
- [ ] கையொப்பம் அல்லது digital signature உள்ளது
- [ ] E-invoicing உங்களுக்குப் பொருந்தினால் IRN, QR
உங்கள் invoice-களில் export, SEZ விநியோகம், அல்லது taxable, exempt பொருட்கள் கலந்து இருந்தால், உங்கள் CA-வுடன் ஒரு சின்ன review செய்வது நேரத்துக்கு மதிப்புள்ளது.
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
HelloBooks-ல் invoice உருவாக்கும்போது, Rule 46 விவரங்கள் form-ன் ஒரு பகுதியாகவே இருக்கின்றன: உங்கள் GSTIN, தொடர்ச்சியான எண்ணிடல், வாங்குபவர் GSTIN, HSN/SAC, tax split, place of supply. அந்த invoice-கள் பிறகு உங்கள் GSTR-1-க்குள் போகின்றன, அதை Free plan-ல் ஒரு GSTIN-க்கு HelloBooks-க்குள் இருந்தே நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்யலாம். Free plan-ல் உள்ள invoice-களில் ஒரு சின்ன "Powered by HelloBooks" badge இருக்கும். E-invoicing, e-way bill-கள் Pro-வில், ₹499/மாதம். மேலும் விவரங்களுக்கு இலவச GST billing software பக்கத்தைப் பாருங்கள்.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)
அரசாங்கத்தின் GST invoice template ஏதாவது இருக்கிறதா?
இல்லை. விதிகள் விவரங்களைப் பட்டியலிடுகின்றன, design-ஐ அல்ல. உங்கள் logo, bank விவரங்கள், UPI QR, payment நிபந்தனைகளை விருப்பம்போல் சேர்த்துக்கொள்ளுங்கள்.
Invoice எண்ணில் எழுத்துகள் இருக்கலாமா?
ஆம். எழுத்துகள், எண்கள், hyphen, slash, 16 எழுத்துகள் வரை, அந்த நிதியாண்டுக்குத் தனித்துவமாக.
B2C விற்பனைக்கு GSTIN வேண்டுமா?
இல்லை. Unregistered வாங்குபவர்களுக்கு, taxable value ₹50,000 அல்லது அதற்கு மேல் இருக்கும்போது மட்டுமே அவர்களுடைய பெயர், முகவரி, மாநிலத்துடன் delivery முகவரி தேவை.
Computer-ல் உருவாக்கிய invoice-க்குக் கையொப்பம் வேண்டுமா?
கையொப்பமோ digital signature-ஓ இருக்க வேண்டும். Electronic-ஆக invoice வழங்கும் பெரும்பாலான வியாபாரங்கள் digital signature பயன்படுத்துகின்றன. உங்கள் அமைப்பு பற்றி உறுதியில்லை என்றால், உங்கள் CA-விடம் கேளுங்கள்.
தவறான rate வசூலித்துவிட்டேன். இப்போது என்ன?
அதிகமாக வசூலித்திருந்தால் credit note, குறைவாக வசூலித்திருந்தால் debit note வழங்குங்கள், அசல் invoice-உடன் இணைத்து, GSTR-1-ல் report செய்யுங்கள்.
Template-ஐ ஒருமுறை சரியாக அமைத்துவிட்டால், அந்த "மறுபடி அனுப்புங்கள்" email-கள் வருவது நின்றுவிடும்.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
