Key takeaways
What this article covers, in order:
- ஏன் ஒன்றுக்கு மேற்பட்ட GSTIN கிடைக்கிறது?
- ஒவ்வொரு GSTIN-ம் தனி taxpayer
- உங்கள் சொந்தக் கிளைகளுக்கு இடையே stock நகர்த்துவது
- வரம்புகள் PAN அளவு turnover-ஐப் பார்க்கின்றன
- மாநிலங்கள் கடந்தும் நிலைத்து நிற்கும் ஃபைலிங் முறை
- பல GSTIN மாத இறுதி checklist
தீபக்கின் electrical supplies business கோயம்புத்தூரில் நன்றாகப் போனது, ஆக கர்நாடகா வாடிக்கையாளர்களுக்குச் சேவை செய்ய பெங்களூருவில் ஒரு warehouse திறந்தார். சில வாரங்கள் கழித்து, அவருடைய accountant கிட்டத்தட்ட போகிற போக்கில் சொன்னார்: இப்போது அவருக்கு இரண்டு GSTIN-கள், இரண்டு செட் ரிட்டர்ன்கள், பெங்களூருக்கு அனுப்பிய stock-க்கு tax invoice தேவை. யாரும் அவரிடம் முன்பே சொல்லவில்லை. நீங்களும் இதே நிலையில் இருந்தால்: ஒவ்வொரு GSTIN-ம் தனி taxpayer-ஆகக் கருதப்பட்டு தன் சொந்த GSTR-1, GSTR-3B-ஐ ஃபைல் செய்கிறது, உங்கள் சொந்த GSTIN-களுக்கு இடையிலான transfer-களுக்குப் பொதுவாக வரி உண்டு, பல முக்கிய வரம்புகள் உங்கள் முழு PAN-ன் turnover-ஐ வைத்தே தீர்மானிக்கப்படுகின்றன.
ஏன் ஒன்றுக்கு மேற்பட்ட GSTIN கிடைக்கிறது?
GST registration மாநில வாரியானது. ஒரு மாநிலத்தில் உள்ள place of business-லிருந்து taxable supply செய்தால், அந்த மாநிலத்தில் registration தேவை, ஒவ்வொன்றுக்கும் தனி 15-எழுத்து GSTIN. நடுவில் உள்ள PAN அப்படியே இருக்கும், அதை வைத்துத்தான் அவை எல்லாம் உங்களுடையவை என்று system-க்குத் தெரிகிறது.
விரும்பினால், ஒரே மாநிலத்துக்குள்ளும் வெவ்வேறு place of business-களுக்கு ஒன்றுக்கு மேற்பட்ட registration வைத்திருக்கலாம். சில business-கள் factory-யையும் retail chain-ஐயும் தனித்தனியாக வைக்க இப்படிச் செய்கின்றன. இது ஃபைலிங்கைக் கூட்டும், ஆக அந்தப் பிரிப்பு அதற்குத் தகுதியானதா என்று யோசியுங்கள்.
ஒவ்வொரு GSTIN-ம் தனி taxpayer
மக்களை ஆச்சரியப்படுத்தும் பகுதி இதுதான். GST நோக்கில், உங்கள் கோயம்புத்தூர், பெங்களூரு registration-கள் "distinct persons". ஒவ்வொன்றுக்கும் தனி electronic cash ledger, credit ledger, தனி GSTR-1, GSTR-3B, (turnover வரம்புக்கு மேல்) GSTR-9, தனி due date-கள், தாமதமானால் தனி வட்டி, late fee.
ஒரு GSTIN-ன் ledger-ல் உள்ள credit-ஐ இன்னொன்றின் liability-ஐக் கட்டப் பயன்படுத்த முடியாது. கோயம்புத்தூர் cash கட்டிக்கொண்டிருக்கும்போது பெங்களூருவில் ₹2 லட்சம் credit சும்மா கிடந்தால், அது தீர்க்க வேண்டிய ஒரு planning பிரச்சனை, portal bug அல்ல.
| ஒரு GSTIN | ஒரே PAN, பல GSTIN-கள் | |
|---|---|---|
| ரிட்டர்ன்கள் | ஒவ்வொரு காலத்துக்கும் ஒரு GSTR-1, ஒரு GSTR-3B | ஒவ்வொரு GSTIN-க்கும் ஒரு செட் |
| Credit ledger | ஒன்று | ஒவ்வொரு GSTIN-க்கும் தனி; ஒன்றாகச் சேர்க்க முடியாது |
| உங்கள் சொந்தக் கிளைக்குப் பொருட்களை நகர்த்துவது | Supply அல்ல | பொதுவாக distinct persons இடையிலான taxable supply |
| QRMP தகுதி (₹5 கோடி) | உங்கள் turnover | PAN முழுவதற்குமான aggregate |
| E-invoicing (₹5 கோடி) | உங்கள் turnover | PAN முழுவதற்குமான aggregate |
| GSTR-9 (₹2 கோடி) | உங்கள் turnover | PAN முழுவதற்குமான aggregate, பிறகு ஒவ்வொரு GSTIN-ம் ஃபைல் செய்யும் |
உங்கள் சொந்தக் கிளைகளுக்கு இடையே stock நகர்த்துவது
தீபக் கோயம்புத்தூரிலிருந்து பெங்களூருக்கு ₹4 லட்சம் மதிப்புள்ள cable-களை அனுப்பும்போது, பணம் கைமாறாவிட்டாலும், GST அதை ஒரு distinct person-லிருந்து இன்னொருவருக்கான supply-ஆகக் கருதுகிறது. கோயம்புத்தூர் IGST வசூலிக்கும் tax invoice வழங்குகிறது. பெங்களூரு அந்தக் கொள்முதலைப் பதிவு செய்து IGST-ஐ credit-ஆக claim செய்கிறது, பிறகு வாடிக்கையாளருக்கு விற்கும்போது மீண்டும் GST வசூலிக்கிறது.
காகிதத்தில் இது சரிசமமாகிவிடும். நடைமுறையில் valuation-ஐச் சரியாகச் செய்ய வேண்டும் (பெறுபவர் முழு credit claim செய்ய முடியும் பல நிலைகளில் invoice-ல் declare செய்த மதிப்பை விதிகள் அனுமதிக்கின்றன, ஆனால் விவரங்கள் குறிப்பிட்டவை), consignment வரம்பைத் தாண்டினால் பொருட்களுக்கு e-way bill தேவை. கோயம்புத்தூரில் உங்கள் sales register, branch transfer-ஐ விற்பனையாகக் காட்டும், ஆக வாடிக்கையாளர்கள் உண்மையில் கட்டியதை விட "turnover" அதிகமாகத் தெரிந்தால் ஆச்சரியப்படாதீர்கள்.
Head office கட்டும் rent, software போன்ற பகிர்ந்த சேவைகள் என்ன ஆகும்?
எல்லாக் கிளைகளும் பயன்படுத்தும் விஷயங்களுக்கு head office பணம் கட்டினால், உதாரணமாக ஒரு accounting நிறுவனம், ஒரு மைய software subscription, அல்லது விளம்பரம், அந்த credit head office-ன் GSTIN-ல் இருக்கும். 1 ஏப்ரல் 2025 முதல், மூன்றாம் தரப்பிடமிருந்து இப்படிப்பட்ட common input services பெறும் business-கள் பொதுவாக Input Service Distributor (ISD)-ஆகப் பதிவு செய்து, மாதாந்திர ISD ரிட்டர்ன் மூலம் அந்த credit-ஐ அதைப் பயன்படுத்திய கிளைகளுக்குப் பகிர்ந்தளிக்க வேண்டும். Head office தானே கிளைகளுக்கு வழங்கும் சேவைகள் தனிக் கேள்வி, சில நேரம் cross-charge என்று அழைக்கப்படுகிறது. இந்தப் பகுதியில் தெளிவில்லாத இடங்கள் உண்டு, entry-களை set up செய்வதற்கு முன் உங்கள் CA-உடன் ஒரு மணி நேரம் செலவிடுவது நல்லது.
வரம்புகள் PAN அளவு turnover-ஐப் பார்க்கின்றன
ஒரு பொதுவான தவறு, வரம்புகளை GSTIN வாரியாகச் சரிபார்ப்பது. QRMP தகுதி, e-invoicing, GSTR-9 தேவை மூன்றும் aggregate turnover அடிப்படையிலானவை, அது இந்தியா முழுவதும் ஒரே PAN-ன் கீழ் உள்ள எல்லா GSTIN-களையும் ஒன்றாகச் சேர்க்கிறது.
மீராவை எடுத்துக்கொள்ளுங்கள். தமிழ்நாடு, கேரளா, கர்நாடகாவில் மூன்று bakery-கள் கொண்ட chain நடத்துகிறார். ஒவ்வொன்றும் ₹1.9 கோடி செய்கிறது. தனித்தனியாக ஒவ்வொன்றும் ₹2 கோடிக்குக் கீழ், ஆனால் அவருடைய aggregate ₹5.7 கோடி. அதாவது அவர் QRMP-க்கு வெளியே, மூன்று GSTIN-களும் GSTR-9 ஃபைல் செய்ய வேண்டும், ₹5 கோடியைத் தாண்டியதால் அடுத்த நிதியாண்டிலிருந்து B2B invoice-களுக்கு e-invoicing பொருந்தும். (Bakery-கள் பெரும்பாலும் B2C-யில் விற்பதால், e-invoicing அவருடைய catering, wholesale பில்களை மட்டுமே தொடலாம்.)
மாநிலங்கள் கடந்தும் நிலைத்து நிற்கும் ஃபைலிங் முறை
மூன்று நான்கு registration-கள் இருக்கும்போது, ஆபத்து ஒரு பெரிய தவறு அல்ல. ஒரு சிறிய GSTIN-ஐ மறந்துவிடுவதுதான். உதவும் சில பழக்கங்கள்:
எல்லா GSTIN-களுக்கும் ஒரே calendar வையுங்கள். காலாண்டு GSTR-3B-ல், due date மாநிலத்தைப் பொறுத்து 22 அல்லது 24-ஆம் தேதி, ஆக உங்கள் இரண்டு GSTIN-கள் வெவ்வேறு தேதிகளில் இருக்கலாம். மாதாந்திர ஃபைலிங்கில் எல்லாருக்கும் 20-ஆம் தேதி.
ஒவ்வொரு மாதமும் ஒவ்வொரு GSTIN-ஐயும் தனித்தனியாக close செய்யுங்கள். Branch transfer-களுக்கு இரண்டு கால்கள்; ஒரு GSTIN-ல் உள்ள ஒவ்வொரு outward branch invoice-க்கும் மற்றதில் அதே மதிப்புடன் பொருந்தும் inward entry இருக்கிறதா என்று சரிபாருங்கள்.
GSTR-2B-ஐ GSTIN வாரியாக reconcile செய்யுங்கள். உங்கள் சப்ளையர்கள் ஒரு குறிப்பிட்ட GSTIN-க்கு பில் போடுகிறார்கள், சில நேரம் தவறானதற்குப் போடுகிறார்கள். கோயம்புத்தூரில் பயன்பட்ட ஒன்றுக்கான credit பெங்களூருவின் 2B-ல் வந்து விழுந்தால், அதைச் சுலபமாக மாற்ற முடியாது.
Credit சும்மா கிடக்கும் GSTIN-களைக் கவனியுங்கள். Transfer-களை மட்டும் பெற்று உள்ளூரில் விற்கும் கிளையில் credit சேர்ந்துகொண்டே போகலாம். ஒவ்வொரு காலாண்டும் அதன் ledger-ஐப் பாருங்கள்.
Branch அல்லது GSTIN dimension-உடன் ஒரே செட் கணக்குகளைப் பயன்படுத்துங்கள், அப்போது உங்கள் P&L முழு business-ஐயும் காட்டும், ரிட்டர்ன்கள் தனித்தனியாக இருக்கும்.
பல GSTIN மாத இறுதி checklist
- [ ] ஒவ்வொரு GSTIN-க்கும் due date-கள் குறிக்கப்பட்டன (காலாண்டு 3B-க்கு மாநில வாரியாக)
- [ ] எல்லா branch transfer invoice-களும், inter-state என்றால் IGST-உடன், போடப்பட்டன
- [ ] பெறும் GSTIN-ல் பொருந்தும் inward entry-கள் பதிவு செய்யப்பட்டன
- [ ] வரம்புக்கு மேலான transfer-களுக்கு e-way bill-கள் உருவாக்கப்பட்டன
- [ ] ஒவ்வொரு GSTIN-க்கும் GSTR-2B தனித்தனியாக reconcile செய்யப்பட்டது
- [ ] தவறான GSTIN-க்குப் போட்ட சப்ளையர் பில்கள் குறிக்கப்பட்டு திருத்தத்துக்குத் திருப்பி அனுப்பப்பட்டன
- [ ] பொருந்தும் இடங்களில் common input service credit ISD மூலம் பகிர்ந்தளிக்கப்பட்டது
- [ ] ஒவ்வொரு GSTIN-க்கும் credit ledger இருப்புகள் review செய்யப்பட்டன
- [ ] PAN aggregate turnover, ₹2 கோடி, ₹5 கோடி, ₹10 கோடி கோடுகளுக்கு எதிராகச் சரிபார்க்கப்பட்டது
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
HelloBooks Free ஒரு GSTIN-ஐ உள்ளடக்குகிறது: GSTR-1, GSTR-3B இரண்டையும் HelloBooks-க்குள் இருந்தே நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்வது. ஒரே மாநில business-க்கு அது சரியானது. Pro plan (₹499/மாதம்) ஒரு legal entity-ன் எல்லா GSTIN-களையும் உள்ளடக்குகிறது, ஆக ஒரு PAN-உம் பல மாநிலங்களில் registration-களும் உள்ள business ஒரே செட் கணக்குகளை வைத்துக்கொண்டு, ஒவ்வொரு GSTIN-ன் ரிட்டர்ன்களையும் ஒரே இடத்திலிருந்து ஃபைல் செய்யலாம், கிளை ஊழியர்களுக்கு வரம்பில்லாத users, roles உடன். உங்கள் குழுமத்தில் பல legal entity-கள் இருந்தால், உதாரணமாக ஒரு proprietorship-ம் ஒரு private limited company-யும், ஒவ்வொன்றுக்கும் தனி PAN, Business plan (₹1,999/மாதம்) அவற்றை ஒன்றாகக் கையாளும். HelloBooks, ISD ரிட்டர்ன்களை ஃபைல் செய்வதில்லை; உங்கள் CA அதே கணக்குகளில் அவற்றில் வேலை செய்யலாம். Pricing பக்கத்தில் plan-களை ஒப்பிடுங்கள், அல்லது GSTIN வாரியாக GSTR-3B ஃபைலிங், GSTR-2B reconciliation எப்படி வேலை செய்கின்றன என்று பாருங்கள்.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)
ஒவ்வொரு மாநிலத்துக்கும் தனி GSTIN தேவையா?
ஒரு மாநிலத்தில் உள்ள place of business-லிருந்து taxable supply செய்தால், ஆம், அங்கே registration தேவை. வேறு இடத்திலிருந்து ஒரு மாநிலத்துக்குள் விற்பது மட்டுமே அந்த மாநிலத்தில் registration-ஐக் கட்டாயமாக்காது.
ஒரு GSTIN-ன் ITC-ஐ இன்னொன்றில் வரி கட்டப் பயன்படுத்தலாமா?
இல்லை. ஒவ்வொரு GSTIN-க்கும் தனி credit ledger. Branch transfer invoice-கள் அல்லது ISD பகிர்வு போன்ற முறையான transaction-கள் மூலம் மட்டுமே credit அவற்றுக்கு இடையே நகரும்.
வேறு மாநிலத்தில் உள்ள என் கிளைக்கு stock transfer செய்வதற்கு வரி உண்டா?
பொதுவாக ஆம். வெவ்வேறு மாநிலங்களில் ஒரே PAN-ன் கீழ் உள்ள registration-கள் distinct persons, ஆக அந்த transfer-க்கு IGST-உடன் tax invoice-ம், வரம்புக்கு மேல் என்றால் e-way bill-ம் தேவை.
QRMP தகுதி GSTIN வாரியாகச் சரிபார்க்கப்படுமா?
இல்லை. அது உங்கள் PAN முழுவதற்குமான aggregate turnover அடிப்படையிலானது. மொத்தம் ₹5 கோடிக்கு மேல் என்றால், உங்கள் எந்த GSTIN-ம் QRMP பயன்படுத்த முடியாது.
ஒரு PAN-ன் கீழ் மூன்று GSTIN-களுக்கு எந்த HelloBooks plan தேவை?
Pro (₹499/மாதம்) ஒரு legal entity-ன் எல்லா GSTIN-களையும் உள்ளடக்கும். Free ஒரு GSTIN-ஐ உள்ளடக்கும். Business (₹1,999/மாதம்) பல legal entity-களுக்கானது.
புது மாநிலத்தில் கிளை திறப்பது நல்ல பிரச்சனைதான். இரண்டாவது GSTIN-ஐ முதல் notice வந்த பிறகு இல்லை, முதல் வாரத்திலேயே முறையாக set up செய்துவிடுங்கள்.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
