GST பதிவிலிருந்து முதல் ரிட்டர்ன் வரை: படிப்படியான வழி

Approval email வருகிறது, certificate-ஐ download செய்கிறீர்கள், ஒரு பத்து நிமிஷம் ரொம்பவே "official"-ஆக உணர்கிறீர்கள். பிறகுதான் கேள்வி வருகிறது: நான் என்ன ஃபைல் செய்ய வேண்டும், எப்போதுக்குள்? சுருக்கமான பதில்: உங்கள் பதிவு அமலுக்கு வரும் வரிக் காலத்துக்கே உங்கள் முதல் GSTR-1, GSTR-3B ஃபைல் செய்ய வேண்டும், ஒரு பொருள் கூட விற்கவில்லை என்றாலும் கூட. வழக்கமான பதற்றம் இல்லாமல் GSTIN-லிருந்து சுத்தமான முதல் ஃபைலிங் வரை எப்படிப் போவது என்று பார்ப்போம்.

Invoice புக்கில் இல்லை, certificate-லிருந்து தொடங்குங்கள்

உங்கள் registration certificate-ஐ (Form REG-06) திறந்து இரண்டு தேதிகளைப் பாருங்கள். இரண்டும் ஒன்றல்ல, அந்த வித்தியாசம் பலர் நினைப்பதை விட முக்கியம்.

Effective date of registration என்பது உங்கள் GST பொறுப்பு (liability) தொடங்கும் நாள். Date of issue என்பது துறை உண்மையில் உங்களை approve செய்த நாள். Threshold-ஐத் தாண்டிய 30 நாட்களுக்குள் விண்ணப்பித்திருந்தால், effective date பொதுவாக நீங்கள் liable ஆன நாளாகவே இருக்கும். அது certificate வருவதற்கு ஓரிரு வாரங்கள் முன்னதாக இருக்கலாம்.

அங்கே இருக்கும்போதே சலிப்பான விஷயங்களையும் சரிபாருங்கள்: legal name, trade name, principal place of business, கூடுதல் godown அல்லது கடைகள். ஒரு additional place of business விடுபட்டிருந்தால், பிறகு e-way bill போடும்போதோ, தவறான முகவரிக்கு notice வரும்போதோ பிரச்சனையாகும். இப்போதே non-core amendment மூலம் சரிசெய்துவிடுங்கள்.

Certificate பற்றி இன்னொரு விஷயம்: நீங்கள் regular taxpayer-ஆ அல்லது composition-ல் இருக்கிறீர்களா என்பதையும் அது சொல்லும். இந்தக் கட்டுரை regular taxpayer-களுக்கானது, அதாவது GSTR-1, GSTR-3B ஃபைல் செய்பவர்களுக்கு. Composition dealer-களுக்கு வேறு நடைமுறை (CMP-08, GSTR-4).

Certificate வருவதற்கு முன் செய்த விற்பனை என்ன ஆகும்?

மதுரையில் home-décor வியாபாரம் தொடங்கிய அஞ்சலியை எடுத்துக்கொள்வோம். அவருடைய effective date 2 செப்டம்பர் 2026, ஆனால் certificate வழங்கப்பட்டது 18 செப்டம்பர் 2026. அந்த 16 நாட்களில் சில boutique-களுக்கு ₹1,80,000-க்கு பில் போட்டிருக்கிறார், GSTIN இல்லாத சாதாரண invoice-களில்.

அந்த விற்பனைகளுக்கு வரி உண்டு. அந்த இடைவெளிக்கு, certificate வழங்கப்பட்ட நாளிலிருந்து ஒரு மாதத்துக்குள் revised tax invoice-கள் வழங்க சட்டம் அனுமதிக்கிறது. ஆக 18 அக்டோபர் 2026-க்குள் அவர் boutique-களுக்கு முறையான tax invoice-களை அனுப்ப வேண்டும், அவை அவருடைய முதல் GSTR-1-ல் போகும். வாங்குபவர்களுக்கு input tax credit கிடைக்கும், அவரும் முதல் காலத்தில் குறைவாக report செய்ததாக ஆகாது.

மாதாந்திரமா, காலாண்டா? முதல் due date-க்கு முன்பே முடிவு செய்யுங்கள்

உங்கள் aggregate turnover ₹5 கோடி வரை என்றால், QRMP (Quarterly Return, Monthly Payment) முறையில் ஃபைல் செய்யலாம். இல்லையென்றால் மாதாந்திரம்தான். இரண்டையும் ஒப்பிட்டுப் பாருங்கள்:

நீங்கள் declare செய்ததை வைத்து, புதிதாகப் பதிவு செய்தவர்களை portal ஒரு default option-ல் வைக்கிறது. Returns-ல் "Opt-in for Quarterly Return" கீழ், அது அனுமதிக்கும் கால அவகாசத்துக்குள், அதைப் பார்க்கவும் மாற்றவும் முடியும்.

சரி, எதைத் தேர்ந்தெடுப்பது? உங்கள் வாடிக்கையாளர்கள் பெரும்பாலும் மற்ற business-கள் என்றால், உங்கள் invoice-கள் ஒவ்வொரு மாதமும் அவர்களின் GSTR-2B-ல் தெரிய வேண்டும் என்று விரும்புவார்கள். மாதாந்திர ஃபைலிங், அல்லது IFF-உடன் QRMP, அவர்களைத் திருப்தியாக வைக்கும். பெரும்பாலும் நுகர்வோருக்கு விற்கிறீர்கள், அளவும் சிறியது என்றால், QRMP உங்களுக்குப் பல மாலைப் பொழுதுகளை மிச்சப்படுத்தும்.

முதல் invoice போடுவதற்கு முன் கணக்குகளை set up செய்யுங்கள்

உடனே பில் போட ஆரம்பிக்கும் ஆசையைக் கொஞ்சம் அடக்குங்கள். பின்னால் நாற்பது invoice-களில் ஒரு setup தவறைச் சரிசெய்வது ரொம்பக் கஷ்டம்.

நிதியாண்டுக்கு unique-ஆன ஒரு invoice series-ஐத் தேர்ந்தெடுங்கள், INV/26-27/001 மாதிரி. GST தொடர்ச்சியான எண்களை எதிர்பார்க்கிறது, 16 எழுத்துகள் வரை.

ஒவ்வொரு பொருள் அல்லது சேவையையும் அதன் HSN அல்லது SAC code-உடன் இணையுங்கள். சிறிய business-கள் (turnover ₹5 கோடி வரை) பொதுவாக B2B invoice-களில் 4-digit HSN காட்டுகின்றன, பெரியவை 6 digit. ஆனால் இறுதி செய்வதற்கு முன் தற்போதைய தேவையை portal-ல் சரிபாருங்கள்.

பிறகு rate-களைச் சரியாக வையுங்கள். 22 செப்டம்பர் 2025 முதல் அமலுக்கு வந்த rate rationalisation-க்குப் பிறகு, பெரும்பாலான பொருட்கள் இப்போது 5% அல்லது 18%-ல் இருக்கின்றன, ஒரு சிறிய demerit goods தொகுப்புக்கு 40%. பழைய price list-லிருந்தோ, சப்ளையரின் 2024 invoice-லிருந்தோ rate-களை copy செய்கிறீர்கள் என்றால், ஒவ்வொரு வரியையும் இன்னொரு முறை சரிபாருங்கள்.

பில் போடுவதற்கு முன்பே வாடிக்கையாளர்களின் GSTIN-களை வாங்கிவிடுங்கள். வாங்குபவரின் GSTIN இல்லாத B2B invoice, B2C-ஆக report ஆகிவிடும், உங்கள் வாடிக்கையாளர் credit-ஐ இழப்பார். அதைப் பற்றி உங்களுக்கு phone வரும், பொதுவாக 19-ஆம் தேதி.

Place-of-supply பொறி

உங்கள் மாநிலத்துக்குள்ளேயே விற்கிறீர்களா? CGST + SGST. வேறு மாநிலத்தில் இருப்பவருக்கு விற்கிறீர்களா? IGST. கேட்க எளிதாகத் தெரியும். ஆனாலும் inter-state விற்பனைக்கு CGST + SGST போடுவதுதான் முதல் ரிட்டர்ன்களில் நாங்கள் பார்க்கும் மிகப் பொதுவான தவறு. அதைத் திருத்த ஒரு credit note-ம் புது invoice-ம் வேண்டும், தவறான head-ல் கட்டிய வரியைத் தனியாகச் சரிசெய்ய வேண்டும்.

உங்கள் முதல் GSTR-1

GSTR-1 நீங்கள் விற்றதைப் பட்டியலிடுகிறது. முதல் காலத்துக்கு நீங்கள் report செய்ய வேண்டியவை: effective date-லிருந்து B2B invoice-கள் (revised invoice-களும் சேர்த்து), B2C விற்பனை (பெரிய inter-state விற்பனைகள் தனித்தனியாக, மீதி rate, மாநிலம் வாரியாகச் சுருக்கமாக), credit அல்லது debit note-கள், export அல்லது SEZ supply ஏதாவது இருந்தால் அவை, கூடவே பலர் மறந்துவிடும் இரண்டு table-கள்: HSN summary, document summary.

விற்பனையே இல்லையா? அப்படியும் nil GSTR-1 ஃபைல் செய்யுங்கள். ஒரு நிமிஷம்தான் ஆகும். அதைத் தவிர்த்தால் உங்கள் GSTR-3B block ஆகும், ஒன்றுமில்லாததற்கு late fee ஏறிக்கொண்டே போகும்.

உங்கள் முதல் GSTR-3B

பணம் நகர்வது இதில்தான். Table 3.1-ல் உங்கள் output tax, GSTR-1-லிருந்து தானாக நிரப்பப்படுகிறது, ஆக மறுபடி type செய்யாமல் review செய்யுங்கள்.

Input tax credit, GSTR-2B-லிருந்து வருகிறது. அதை portal அடுத்த மாதம் சுமார் 14-ஆம் தேதி உருவாக்குகிறது. முதல் மாதத்தில் உங்கள் 2B மெலிதாகத் தெரியலாம், ஏனென்றால் உங்கள் சப்ளையர்கள் எல்லாரும் ஃபைல் செய்திருக்க மாட்டார்கள். அது சாதாரணம்தான். 2B-ல் உண்மையில் இருப்பதையும், உண்மையாகவே eligible ஆனதையும் மட்டும் claim செய்யுங்கள்; மீதியை அது தெரிந்த பிறகு வரும் மாதத்தில் எடுக்கலாம்.

தெரிந்துகொள்ள வேண்டிய ஒரு provision-ம் இருக்கிறது. Liable ஆன 30 நாட்களுக்குள் விண்ணப்பித்திருந்தால், effective date-க்கு முந்தைய நாள் stock-ல் வைத்திருந்த inputs-க்கு Form ITC-01 மூலம் ITC claim செய்ய முடியலாம். அதற்குத் தனி நிபந்தனைகளும் கால வரம்பும் உண்டு, ஆக முடிவு செய்வதற்கு முன் உங்கள் CA-உடன் ஒரு பத்து நிமிஷம் பேசுவது நல்லது.

Cash-ஆகக் கட்ட வேண்டிய வரி இருந்தால், portal-ல் challan உருவாக்கி, net banking அல்லது UPI மூலம் கட்டி, 3B-ல் offset செய்யுங்கள். தாமதமாகக் கட்டினால், cash பகுதிக்கு Section 50-ன்படி வருடத்துக்கு 18% வட்டி தொடங்கும். Late fee நாளுக்கு ₹50 (nil ரிட்டர்னுக்கு ₹20), turnover அடிப்படையிலான உச்சவரம்புகளுக்கு உட்பட்டு.

ஒரு நடைமுறை tip: 20-ஆம் தேதி மாலையில் portal ரொம்ப மெதுவாகிவிடும், ஏனென்றால் பாதி இந்தியா அப்போதுதான் ஃபைல் செய்கிறது. 17 அல்லது 18-ஆம் தேதியே ஃபைல் செய்ய முடிந்தால், செய்துவிடுங்கள்.

உங்கள் முதல் கால checklist

• [ ] REG-06 download செய்யப்பட்டது; effective date, issue date குறித்துக்கொள்ளப்பட்டன
• [ ] அந்த இரண்டு தேதிகளுக்கு இடையிலான விற்பனைக்கு, issue date-லிருந்து ஒரு மாதத்துக்குள் revised invoice-கள் வழங்கப்பட்டன
• [ ] ஃபைலிங் frequency உறுதி செய்யப்பட்டது (மாதாந்திரம் அல்லது QRMP)
• [ ] Invoice series, HSN/SAC code-கள், தற்போதைய GST rate-கள் set up செய்யப்பட்டன
• [ ] ஒவ்வொரு B2B வாடிக்கையாளரின் GSTIN-ம் சேகரிக்கப்பட்டது
• [ ] கொள்முதல் bill-கள் சப்ளையர் GSTIN-களுடன் சேமிக்கப்பட்டன
• [ ] GSTR-2B உருவானதும் சரிபார்க்கப்பட்டது
• [ ] GSTR-1 ஃபைல் செய்யப்பட்டது (விற்பனை இல்லையென்றால் nil)
• [ ] Due date-க்கு முன் வரி கட்டி GSTR-3B ஃபைல் செய்யப்பட்டது
• [ ] Opening stock-க்கான ITC-01 பற்றி CA-உடன் பேசப்பட்டது

முதல் ரிட்டர்ன்களில் நாங்கள் பார்க்கும் தவறுகள்

பெரிய தவறு, effective date-க்குப் பதிலாக certificate தேதியிலிருந்து கணக்கிடுவது. உங்கள் liability effective date-லிருந்தே தொடங்குகிறது, அவ்வளவுதான்.

அடுத்தது, "ஃபைல் செய்ய ஒன்றுமே இல்லை" என்று ஃபைல் செய்யாமல் விடுவது. Nil ரிட்டர்னும் ஒரு ரிட்டர்ன்தான், ஃபைல் செய்யாத காலம் அடுத்ததையும் நிறுத்தி வைக்கும்.

பிறகு, GSTR-2B-ல் இல்லாத bill-க்கு ITC claim செய்வது. அது உங்கள் credit மாதிரித்தான் தோன்றும். ஆனால் உங்கள் சப்ளையர் ஃபைல் செய்யவில்லை என்றால், portal உங்களுக்குத் துணை நிற்காது, பிறகு வட்டியுடன் அதை reverse செய்ய வேண்டியிருக்கும்.

HelloBooks எப்படி உதவுகிறது

HelloBooks Free-ல், புதிதாகப் பதிவு செய்த business ஒரு GSTIN-க்கு GSTR-1, GSTR-3B இரண்டையும் HelloBooks-க்குள் இருந்தே நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்யலாம்: ₹0, கார்டு தேவையில்லை, காலாவதி இல்லை. HSN/SAC code-களுடனும் சரியான CGST/SGST/IGST பிரிப்புடனும் invoice-கள் போடுகிறீர்கள், கொள்முதல் bill-களைப் பதிவு செய்கிறீர்கள், GSTR-2B-உடன் reconcile செய்கிறீர்கள், ஆக எந்த credit-களை பாதுகாப்பாக claim செய்யலாம் என்று தெரியும். GSTR-3B ஃபைல் செய்வதற்கு முன், வட்டியும் late fee-யும் GST portal கணக்கிடுவது போலவே உங்களுக்குக் காட்டப்படும். உங்கள் முதல் ரிட்டர்னைப் பார்க்க உங்கள் CA-வை அதே கணக்குகளுக்குள் அழைக்கலாம். Free-ல் வருடத்துக்கு 200 transactions வரையும் 2 users-ம் உண்டு; அதைத் தாண்டி வளர்ந்தால் paid plan-களில் என்ன இருக்கிறது என்று pricing பக்கம் காட்டும். GSTR-1 ஃபைலிங், GSTR-3B ஃபைலிங் flow-கள் எப்படி வேலை செய்கின்றன என்று இங்கே பாருங்கள்.

அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)

பதிவு செய்த மாதத்துக்கே ஃபைல் செய்ய வேண்டுமா?

ஆம். உங்கள் effective date விழும் வரிக் காலத்திலிருந்தே ரிட்டர்ன்கள் தொடங்குகின்றன. 25 செப்டம்பர் 2026 அன்று பதிவு செய்தீர்களா? உங்கள் முதல் ரிட்டர்ன்கள் Sep 2026-க்கானவை, அல்லது QRMP-ல் Jul–Sep 2026 காலாண்டுக்கானவை.

முதல் மாதத்தில் விற்பனையே இல்லை. அப்போதும் ஃபைல் செய்ய வேண்டுமா?

ஆம், ஒரு nil GSTR-1-ம் ஒரு nil GSTR-3B-ம். Nil ரிட்டர்ன்களுக்கான late fee குறைவுதான், ஆனால் பூஜ்யம் அல்ல.

பதிவுக்கு முன் செய்த கொள்முதல்களுக்கு ITC claim செய்யலாமா?

சில நேரங்களில். Liable ஆன 30 நாட்களுக்குள் விண்ணப்பித்திருந்தால், effective date-க்கு முந்தைய நாள் stock-ல் இருந்த inputs-க்கு ITC-01 மூலம் ITC claim செய்யலாம். Capital goods, சேவைகளுக்கு வேறு விதிகள், ஆக ஒரு CA-விடம் சரிபாருங்கள்.

GSTIN வருவதற்கு முன்பே வாடிக்கையாளர்களுக்கு பில் போட்டுவிட்டேன். இப்போது என்ன?

Certificate-ன் issue date-லிருந்து ஒரு மாதத்துக்குள் அந்த விற்பனைகளுக்கு revised tax invoice-கள் வழங்கி, உங்கள் முதல் GSTR-1-ல் report செய்யுங்கள்.

புது business QRMP-ஐத் தேர்ந்தெடுக்கலாமா?

Turnover ₹5 கோடி வரை, பெரும்பாலான வாடிக்கையாளர்கள் நுகர்வோர் என்றால், QRMP காகித வேலையைக் குறைக்கும். Business வாங்குபவர்கள் தங்கள் credit-க்கு உங்கள் invoice-களை நம்பியிருந்தால், மாதாந்திரமாகப் போங்கள், அல்லது IFF-உடன் QRMP பயன்படுத்துங்கள்.

அந்த முதல் ரிட்டர்ன்தான் கஷ்டமானது. இரண்டு மூன்று சுற்றுகளுக்குப் பிறகு, ஒரு டீ குடிக்கும் நேரத்தில் முடிக்கும் வழக்கமான வேலையாகிவிடும்.

இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்