Key takeaways
What this article covers, in order:
- இப்போது medical store-ல் என்ன rate-கள்?
- MRP விலையுடன் GST எப்படி வேலை செய்கிறது?
- மருந்தகம் composition-ல் இருக்க வேண்டுமா?
- காலாவதியான மருந்துகளும் உங்கள் ITC-யும்
- உதாரணம்: ஸ்ரீ மெடிக்கல்ஸ், சேலம்
- Chemist-களுக்குக் காலாண்டு ஃபைலிங்
Distributor-ன் van இப்போதுதான் ஒரு carton returns காகிதங்களை இறக்கிவிட்டுப் போயிருக்கிறது, காலாவதியான strip-கள் உள்ள ஒரு பெட்டி திருப்பி அனுப்பக் காத்திருக்கிறது, ஒரு வழக்கமான வாடிக்கையாளர் தன் BP மாத்திரைகள் போன வருடம் ஏன் விலை குறைந்தன என்று கேட்கிறார். Medical store GST-க்குத் தனக்கே உரிய விசித்திரங்கள் உண்டு: MRP-க்குள் அடங்கிய விலை, 2025-ல் ஒரு பெரிய rate மாற்றம், உங்கள் credit-ஐ அமைதியாகப் பாதிக்கும் காலாவதி write-off-கள். உங்கள் மருந்தகம் regular taxpayer-ஆக register செய்யப்பட்டிருந்தால், HelloBooks ஒரு GSTIN-க்கு GSTR-1, GSTR-3B-ஐ இலவசமாக, நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்யும். ஒரு chemist தெரிந்துகொள்ள வேண்டியது இதோ.
இப்போது medical store-ல் என்ன rate-கள்?
22 செப்டம்பர் 2025 GST 2.0 மாற்றங்கள் பெரும்பாலான மருந்துகளை 12%-லிருந்து 5%-க்குக் குறைத்தன. குறிப்பிட்ட உயிர்காக்கும் மருந்துகளின் பட்டியல் முழுவதுமாக exempt ஆனது. ஒரு வழக்கமான counter தோராயமாக எப்படிப் பிரிகிறது என்று இதோ:
| பொருள் | 22 செப்டம்பர் 2025 முதல் rate |
|---|---|
| பெரும்பாலான மருந்துகள், formulations (HSN 3003/3004), பல OTC மருந்துகள் உட்பட | 5% |
| CBIC exemption notification-ல் பட்டியலிடப்பட்ட குறிப்பிட்ட உயிர்காக்கும் மருந்துகள் | Nil |
| ஆயுர்வேத, யுனானி, சித்த, ஹோமியோபதி மருந்துகள் | 5% |
| பல medical devices, diagnostic kits | 5% (HSN-ஐச் சரிபாருங்கள்) |
| Toothpaste, சோப்பு, சில personal-care பொருட்கள் | 5% |
| பல cosmetics, மற்ற FMCG பொருட்கள் | 18% (HSN-ஐச் சரிபாருங்கள்) |
சரியான rate 8 இலக்க HSN code-ஐயும், சில மருந்துகளுக்கு exemption பட்டியலையும் பொறுத்தது. சந்தேகமான பொருட்களை HSN/SAC finder-லோ CBIC notification-லோ சரிபாருங்கள். பழைய stock invoice-ல் அச்சிட்டிருக்கும் rate-ஐ நம்பாதீர்கள்.
MRP விலையுடன் GST எப்படி வேலை செய்கிறது?
நீங்கள் MRP-ல் விற்கிறீர்கள், MRP-க்குள் GST அடங்கியிருக்கிறது. ஆக நீங்கள் கட்ட வேண்டிய GST, MRP-லிருந்து பின்னோக்கிக் கணக்கிடப்படுகிறது:
Taxable value = MRP ÷ (1 + rate)
5%-ல் ₹105 MRP உள்ள ஒரு strip-க்கு, taxable value ₹100, GST ₹5. Billing software இதைத் தானாகச் செய்யும், ஆனால் cash book-லிருந்து கையால் விற்பனையைச் சுருக்கினால், இந்த formula-வைப் பயன்படுத்துங்கள். MRP-க்கு மேல் 5% வசூலிப்பது சட்டவிரோதமும் கூட, வாடிக்கையாளர்களின் பொதுவான புகாரும் கூட.
மருந்தகம் composition-ல் இருக்க வேண்டுமா?
நிறைய சிறு chemist-கள் composition scheme-ஐப் பயன்படுத்துகிறார்கள்; ₹1.5 கோடி turnover வரையுள்ள வியாபாரிகளுக்கு taxable turnover-ல் 1%-ல் அது திறந்திருக்கிறது. அது எளிது, நேரில் வரும் வாடிக்கையாளர்களுக்கு tax invoice தேவையில்லை. HelloBooks composition ரிட்டர்ன்களை (CMP-08, GSTR-4) ஃபைல் செய்வதில்லை.
Tax invoice வேண்டும் என்று கேட்கும் clinic, nursing home, மருத்துவமனை-களுக்கு விநியோகிக்கும் மருந்தகம், registered distributor-களிடமிருந்து வாங்கி ITC வேண்டும் என்று நினைக்கும் மருந்தகம், அல்லது online-லோ மாநில எல்லை தாண்டியோ விற்கத் திட்டமிடும் store-க்கு regular scheme பொருந்தும். Rate குறைப்புக்குப் பிறகு, 1% composition-க்கும் 5% regular-கழித்தல்-credit-க்கும் இடையிலான இடைவெளி முன்பை விடக் குறைவு. முடிவெடுப்பதற்கு முன் உங்கள் உண்மையான எண்களை ஒரு CA-வுடன் போட்டுப் பாருங்கள்.
காலாவதியான மருந்துகளும் உங்கள் ITC-யும்
மருந்தகத்துக்கே உரிய வலை இதுதான். Stock காலாவதியாகும்போது, பொதுவாக இரண்டில் ஒன்று நடக்கும்.
முதல் வகையில், distributor அதைத் திரும்ப எடுத்துக்கொண்டு credit note கொடுக்கிறார். அது GST credit note என்றால், அந்த stock மீதான உங்கள் ITC குறையும். GST இல்லாத "financial" credit note என்றால், உங்கள் ITC அப்படியே இருக்கும். எதுவானாலும், அதைப் பதிவு செய்யுங்கள்.
இரண்டாவது வகையில், நீங்களே அதை அழிக்கிறீர்கள் அல்லது write off செய்கிறீர்கள். தொலைந்த, அழிக்கப்பட்ட, write off செய்யப்பட்ட பொருட்கள் மீதான ITC-ஐ Section 17(5)(h) block செய்கிறது. ஆக அந்த stock மீது முதலில் claim செய்த ITC-ஐ நீங்கள் reverse செய்ய வேண்டும். நிறைய சிறு store-கள் இதைத் தவிர்க்கின்றன, பின்னர் ஒரு audit-ஓ notice-ஓ அதைப் பிடித்துவிடுகிறது.
வாங்கிய stock-லிருந்து நீங்கள் கொடுக்கும் இலவச sample-களுக்கும் இதே தர்க்கம். அவற்றின் ITC-யும் கிடைக்காது.
2025 rate மாற்றத்துடன் தொடர்புடைய ஒரு விஷயம்: சில மருந்தகங்கள் 22 செப்டம்பர் 2025-க்கு முன் 12%-ல் வாங்கிய stock-ன் credit-ஐ இன்னும் வைத்திருக்கின்றன. அந்த credit உங்கள் ledger-ல் இருந்து எதிர்கால output tax-க்கு எதிராகப் பயன்படுத்தப்படும். Rate குறைந்தது என்பதற்காக மட்டும் அதே பொருட்களுக்கு refund பொதுவாகக் கிடைக்காது, அதனால் பெரிய balance சும்மா கிடந்தால் உங்கள் CA-விடம் கேளுங்கள்.
உதாரணம்: ஸ்ரீ மெடிக்கல்ஸ், சேலம்
அனில் ஒரு சிறிய clinic supply தொழிலுடன் ஒரு அக்கம்பக்க மருந்தகம் நடத்துகிறார். மாதந்தோறும் ஃபைல் செய்யும் regular taxpayer. Oct 2026-ன் கணக்கு இதோ (விளக்கத்துக்காக):
விற்பனை
| வசூலித்தது | Taxable value | GST | |
|---|---|---|---|
| 5%-ல் மருந்துகள் (MRP-க்குள் அடங்கியது) | ₹5,25,000 | ₹5,00,000 | ₹25,000 |
| Exempt உயிர்காக்கும் மருந்துகள் | ₹20,000 | ₹20,000 | ₹0 |
| Cosmetics, மற்ற 18% பொருட்கள் (MRP-க்குள் அடங்கியது) | ₹47,200 | ₹40,000 | ₹7,200 |
| உள்ளூர் clinic-க்கு tax invoice-கள் (5%) | ₹52,500 | ₹50,000 | ₹2,500 |
| Output tax | ₹34,700 |
Distributor-களிடமிருந்து வாங்கியவை (எல்லாம் GSTR-2B-ல்) 5% மருந்துகளில் ₹21,000, 18% பொருட்களில் ₹5,400 GST கொண்டவை, ஆக ₹26,400 ITC.
Write off செய்த காலாவதியான stock: அடக்க விலையில் ₹10,000, முதலில் 5%-ல் வாங்கியது. அதாவது ₹500 ITC reverse செய்ய வேண்டும்.
அனில் cash-ஆகக் கட்ட வேண்டியது ₹34,700 − ₹26,400 + ₹500 = ₹8,800, CGST, SGST-க்கு இடையே பிரித்து. GSTR-1 11 நவம்பர் 2026 அன்றும் GSTR-3B 20 நவம்பர் 2026 அன்றும் due.
Clinic-க்கான ₹50,000 GSTR-1-ல் invoice வாரியாகப் போகும், அதனால் clinic credit எடுக்கலாம். Counter விற்பனை rate வாரியான B2C சுருக்கமாகப் போகும்.
Chemist-களுக்குக் காலாண்டு ஃபைலிங்
₹5 கோடிக்குக் கீழ் உள்ள மருந்தகம் QRMP-ஐத் தேர்ந்தெடுக்கலாம். அதாவது காலாண்டு GSTR-1 (காலாண்டு முடிந்ததும் 13-ஆம் தேதிக்குள்), GSTR-3B (உங்கள் மாநிலத்தைப் பொறுத்து 22 அல்லது 24-ஆம் தேதிக்குள்), மாதாந்திர வரி 25-ஆம் தேதிக்குள் PMT-06 மூலம். Clinic-கள் தங்கள் invoice-களை மாதந்தோறும் விரும்பினால், IFF மூலம் upload செய்யுங்கள்.
மருந்தகத்துக்கு இலவச plan போதுமா?
HelloBooks Free வருடத்துக்கு 200 transactions அனுமதிக்கிறது. ஒரு medical store நாளுக்கு டஜன் கணக்கில் பில் போடுகிறது, அதனால் நேர்மையான நிலவரம் இதோ.
Free-ல் ஒவ்வொரு counter பில்லையும் பதிவு செய்வது நடைமுறைக்கு ஒத்துவராது. உங்கள் pharmacy billing system-லிருந்து rate வாரியான மாதாந்திர sales சுருக்கங்களை போட்டு, கூடவே clinic invoice-கள், distributor bill-கள் போட்டால், சில distributor-கள் மட்டுமே உள்ள சிறிய store அடங்கலாம். வாரந்தோறும் பில் போடும் 5 முதல் 10 distributor-கள் உள்ள பெரும்பாலான மருந்தகங்கள் வருடத்துக்குள்ளேயே 200-ஐத் தாண்டிவிடும்.
அப்போதுதான் ₹499/மாதம் Pro பலனளிக்கும். வரம்பில்லாத transactions, வரம்பில்லாத users (உங்கள் pharmacist-ம் உங்கள் CA-வும்), ஃபைல் செய்யத் தயாராக உருவாக்கப்படும் GSTR-9 கிடைக்கும். வேறு மாநிலத்தில் கிளை திறந்தால், Pro ஒரு legal entity-ன் எல்லா GSTIN-களையும் கவனிக்கும். Pricing பக்கத்தைப் பாருங்கள்.
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
HelloBooks app-க்குள் இருந்தே GSTR-1, GSTR-3B-ஐ நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்கிறது. GSTR-2B reconciliation, 2B-க்கு வராத distributor bill-களைச் சுட்டிக்காட்டும்; சிறிய stockist-களிடம் இது சகஜம். AP aging, distributor கொடுப்பனவுகளை 180 நாட்களுக்குள் வைத்திருக்கும், அதனால் Rule 37-ன் கீழ் ITC-ஐ reverse செய்ய வேண்டியதில்லை. UPI, Paytm, PhonePe வசூல்களை reconcile செய்யலாம், மற்றவற்றை bank statement import கவனிக்கும். GSTR-3B ஃபைல் செய்வதற்கு முன், GST portal-ன் சொந்த late fee, வட்டியைப் பார்ப்பீர்கள். உங்கள் CA அதே கணக்குகளில் காலாவதி reversal-களைச் சரிபார்க்கலாம்.
மருந்தக GST checklist
- [ ] GST 2.0 மாற்றங்களுக்கும் nil-rated மருந்துப் பட்டியலுக்கும் ஏற்ப ஒவ்வொரு பொருளின் rate-ஐயும் புதுப்பியுங்கள்
- [ ] MRP-லிருந்து GST-ஐப் பின்னோக்கிக் கணக்கிடுங்கள்; ஒருபோதும் மேலே சேர்க்காதீர்கள்
- [ ] Clinic, மருத்துவமனைகளுக்கு அவர்களின் GSTIN-உடன் முறையான tax invoice கொடுங்கள்
- [ ] காலாவதி returns-க்கான distributor credit note-களைப் பதிவு செய்யுங்கள்
- [ ] நீங்கள் அழிக்கும் அல்லது write off செய்யும் stock-ன் ITC-ஐ reverse செய்யுங்கள்
- [ ] GSTR-3B ஃபைல் செய்வதற்கு முன் GSTR-2B-ஐ reconcile செய்யுங்கள்
- [ ] Distributor-களுக்கு 180 நாட்களுக்குள் பணம் கொடுங்கள்
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)
இப்போது மருந்துகளுக்கு GST rate என்ன?
22 செப்டம்பர் 2025 முதல் பெரும்பாலான மருந்துகள் 5%-ல் இருக்கின்றன, குறிப்பிட்ட உயிர்காக்கும் மருந்துகள் nil-rated. எப்போதும் HSN code-ஐயும் exemption பட்டியலையும் சரிபாருங்கள்.
MRP-க்கு மேல் GST சேர்க்க வேண்டுமா?
இல்லை. MRP-க்குள் GST அடங்கியிருக்கிறது. Taxable value-ஐ MRP ÷ (1 + rate) என்று கணக்கிடுங்கள்.
காலாவதியான மருந்துகளின் ITC-ஐ reverse செய்ய வேண்டுமா?
நீங்களே stock-ஐ அழித்தாலோ write off செய்தாலோ, ஆம், Section 17(5)(h)-ன் கீழ். Distributor GST credit note-உடன் திரும்ப எடுத்துக்கொண்டால், அந்த credit note மூலம் உங்கள் ITC குறையும்.
Composition medical store-க்கு HelloBooks ஃபைல் செய்யுமா?
இல்லை. HelloBooks regular taxpayer-களுக்கு GSTR-1, GSTR-3B ஃபைல் செய்கிறது, CMP-08 அல்லது GSTR-4 அல்ல.
என் மருந்தகத்துக்கு HelloBooks Free போதுமா?
மாதாந்திர sales சுருக்கங்களைப் போட்டு, distributor bill-கள் குறைவாக இருந்தால் மட்டுமே. பெரும்பாலான பரபரப்பான store-களுக்கு ₹499/மாதம் Pro தேவைப்படும்.
உங்கள் rate master-ஐயும் காலாவதி reversal-களையும் ஒழுங்குபடுத்திவிட்டால், ஒரு chemist-ன் GST ரிட்டர்ன் பெரும்பாலும் உங்கள் distributor-களின் bill-களைப் பொருத்தும் வேலைதான்.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
