Key takeaways
What this article covers, in order:
- சேவை நிறுவனங்களுக்கான registration, rate-கள்
- Advance: பணம் வரும்போதே GST due
- Reimbursement-களும் "pure agent" விதியும்
- Place of supply: CGST/SGST-ஆ IGST-ஆ?
- Agency-கள் பொதுவாகப் பெறும் reverse charge சேவைகள்
- உதாரணம்: சென்னையில் 12 பேர் உள்ள digital agency
அடுத்த மாதம் தொடங்கும் ஒரு campaign-க்கு ஒரு client ₹3 லட்சம் advance கட்டுகிறார். இன்னொருவர் அவர் சார்பில் நீங்கள் கட்டிய ₹1.2 லட்சம் media செலவைத் திருப்பிக் கொடுக்கிறார். மூன்றாவது client ஒரு invoice-ல் பாதியை மறுக்கிறார். இவை ஒவ்வொன்றுக்கும் ஒரு GST பதில் உண்டு, agency-கள் நீங்கள் எதிர்பார்ப்பதை விட அடிக்கடி அவற்றைத் தவறாகச் செய்கின்றன. உங்கள் agency அல்லது சேவை நிறுவனத்துக்கு ஒரே GSTIN இருந்தால், HelloBooks GSTR-1, GSTR-3B-ஐ இலவசமாக, நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்யும். Agency-களுக்கு, Free போதுமா என்பதைப் பெரும்பாலும் invoice எண்ணிக்கை அல்ல, users எண்ணிக்கைதான் தீர்மானிக்கிறது. அதைப் பற்றிக் கீழே.
சேவை நிறுவனங்களுக்கான registration, rate-கள்
சேவை வியாபாரங்களுக்கான வரம்பு ₹20 லட்சம் aggregate turnover (சிறப்புப் பிரிவு மாநிலங்களில் ₹10 லட்சம்). பெரும்பாலான agency-கள் தங்கள் முதல் நல்ல வருடத்திலேயே அதைத் தாண்டிவிடுகின்றன, corporate client-கள் வற்புறுத்துவதால் நிறைய பேர் அதற்கு முன்பே register செய்கிறார்கள்.
கிட்டத்தட்ட எல்லா agency சேவையும் 18%-ல்:
| சேவை | வழக்கமான SAC | Rate |
|---|---|---|
| Advertising, digital marketing | 998361 / 998365 group | 18% |
| PR, event management | 998397 / 998596 group | 18% |
| Recruitment, staffing | 998511 / 998512 group | 18% |
| IT services, web development | 998313 / 998314 | 18% |
| Architecture, interior design | 998321 / 998322 group | 18% |
| Business consultancy | 998311 | 18% |
உங்கள் நிறுவனப் பெயருக்கு அல்ல, உங்கள் contract-க்குப் பொருந்தும் code-ஐத் தேர்ந்தெடுங்கள். எங்கள் HSN/SAC பக்கம் உதவும்.
Advance: பணம் வரும்போதே GST due
சேவைகளுக்கு, இன்னும் invoice போடவில்லையென்றால், advance பெறும் நேரத்திலேயே அதன் மீது GST கட்ட வேண்டும். 25 அக்டோபர் 2026 அன்று வந்த அந்த ₹3 லட்சம் campaign advance, வேலை Nov 2026-ல் தொடங்கினாலும், Oct 2026 ரிட்டர்னில் taxable.
நீங்கள் ஒரு receipt voucher கொடுத்து, அந்த மாதத்தில் advance மீது GST கட்டி, இறுதி invoice போகும்போது அதைச் சரிசெய்கிறீர்கள். ஒப்பந்தம் நின்றுபோய் advance-ஐத் திருப்பிக் கொடுத்தால், refund voucher கொடுத்து வரியைச் சரிசெய்கிறீர்கள். Project முடிவில் மட்டுமே பில் போடும் agency-கள், advance வந்த மாதத்தில் GST-ஐக் குறைவாகக் கட்டிவிட்டு, பின்னர் வட்டியுடன் சரிக்கட்டுகின்றன.
Reimbursement-களும் "pure agent" விதியும்
இதுதான் agency-களின் கேள்வி. Media செலவு, பயணம், printing, அரசுக் கட்டணம் மாதிரி ஒரு client சார்பில் ஏதாவது கட்டி, அதைத் திரும்ப வசூலிக்கும்போது, அந்தத் தொகை உங்கள் taxable value-ன் பகுதியா?
Rule 33-ல் உள்ள pure agent நிபந்தனைகளை நீங்கள் பூர்த்தி செய்யாவிட்டால் மட்டுமே. பொதுவாக, இவை அனைத்தும் பொருந்தினால் reimbursement உங்கள் taxable value-லிருந்து விலக்கப்படும்:
- அந்தச் செலவுக்கு client-ன் pure agent-ஆகச் செயல்பட உங்களிடம் contract இருக்கிறது.
- நீங்கள் வாங்கும் பொருட்களையோ சேவைகளையோ நீங்கள் வைத்திருப்பதோ பயன்படுத்துவதோ இல்லை.
- சரியான தொகையையே வசூலிக்கிறீர்கள், invoice-ல் தனியாகக் காட்டப்படுகிறது.
- அந்த supply உங்கள் சொந்தச் சேவைகளுக்குக் கூடுதலானது.
Media buying-ல்தான் இது நிஜமாகிறது. உங்கள் agency தன் சொந்தப் பெயரில் ad inventory வாங்கி markup-உடன் மறுவிற்பனை செய்தால், நீங்கள்தான் principal, முழுத் தொகைக்கும் GST பொருந்தும். Media client-ன் பெயரில் வாங்கப்பட்டு (உதாரணமாக, ad platform client-க்கு நேரடியாகப் பில் போடுகிறது) நீங்கள் அதை நிர்வகிக்க மட்டும் செய்தால், உங்கள் fee-க்கு GST வசூலிக்கிறீர்கள். இந்த ஏற்பாடுகள் வேறுபடும், அதனால் உங்கள் contract-களை ஒரு CA-வுடன் படியுங்கள். தவறு செய்தால், client-களிடம் அதிகம் வசூலிப்பீர்கள் அல்லது வரியைக் குறைவாகக் கட்டுவீர்கள்.
Place of supply: CGST/SGST-ஆ IGST-ஆ?
பெரும்பாலான B2B சேவைகளுக்கு, place of supply என்பது registered client இருக்கும் இடம். உங்கள் சென்னை agency மும்பை client-க்குப் பில் போட்டால் IGST 18% வசூலிக்கும். தமிழ்நாட்டில் உள்ள client-க்குப் பில் போட்டால் CGST 9% + SGST 9%. Event-களுக்கும் அசையாச் சொத்து சார்ந்த சேவைகளுக்கும் தனி விதிகள் உண்டு. நீங்கள் ஏற்பாடு செய்யும் ஒரு conference, அது நடக்கும் இடத்தில் வரி விதிக்கப்படும், அது மாநிலத்துக்கு வெளியே நடக்கும் பெரிய event-களுக்கு registration கேள்விகளை எழுப்பலாம். வெளிநாட்டு client-களுக்கான சேவை ஏற்றுமதியாக இருக்கலாம், அது நீங்களே GST portal-ல் ஃபைல் செய்யும் LUT-ன் கீழ் zero-rated.
Agency-கள் பொதுவாகப் பெறும் reverse charge சேவைகள்
நீங்கள் வாங்கும் சில சேவைகளுக்கு reverse charge-ல் GST உண்டு, அதை cash-ஆகக் கட்டி பிறகு ITC-ஆகத் திரும்ப எடுக்கிறீர்கள்:
- தனிநபர் வக்கீல் அல்லது law firm-இடமிருந்து legal services
- ஒரு வியாபார நிறுவனத்திடமிருந்து பெறும் sponsorship services
- Goods transport agency (GTA) services, GTA forward charge-ஐத் தேர்ந்தெடுக்காவிட்டால்
- Register செய்யாத நில உரிமையாளரிடமிருந்து commercial வாடகை, 10 அக்டோபர் 2024 முதல் பல சந்தர்ப்பங்களில்
Event-களுக்கு sponsor செய்யும் அல்லது contract-களுக்கு வெளி வக்கீல்களைப் பயன்படுத்தும் agency-கள் இவற்றை ஒவ்வொரு மாதமும் சரிபார்க்க வேண்டும்.
உதாரணம்: சென்னையில் 12 பேர் உள்ள digital agency
Nov 2026-ன் கணக்கு இதோ (விளக்கத்துக்காக):
| மதிப்பு | GST | |
|---|---|---|
| தமிழ்நாடு client-களுக்கான retainer-கள் | ₹6,00,000 | ₹54,000 + ₹54,000 |
| மற்ற மாநில client-களுக்கான retainer-கள் | ₹8,00,000 | ₹1,44,000 IGST |
| Dec 2026 project-க்கு வந்த advance (கர்நாடகா client) | ₹2,00,000 | ₹36,000 IGST |
| Pure agent-ஆகத் திருப்பிப் பெற்ற media (taxable value-க்கு வெளியே) | ₹5,00,000 | Nil |
| Output tax | ₹2,88,000 | |
| Freelance designer-கள், software tool-கள் (2B-ல் உள்ளவை) | ₹3,00,000 | ₹54,000 ITC |
| Registered நில உரிமையாளரிடமிருந்து அலுவலக வாடகை | ₹1,50,000 | ₹27,000 ITC |
| ஒரு law firm-க்கு legal fee (RCM) | ₹50,000 | ₹9,000 cash-ஆகக் கட்டி, பிறகு ₹9,000 ITC |
மொத்த ITC ₹90,000: forward-charge bill-களில் ₹81,000 + ₹9,000 RCM credit. அதன் பிறகு ₹2,88,000 − ₹90,000 = ₹1,98,000 output tax cash-ஆகக் கட்ட வேண்டும். அதோடு ₹9,000 RCM வரியைச் சேருங்கள், அதையும் cash-ஆகத்தான் கட்ட வேண்டும், இந்த மாதம் வெளியே போகும் cash சுமார் ₹2,07,000.
சேவை வியாபாரங்கள் வியாபாரிகளை விட அதிக cash GST கட்டுகின்றன, ஏனென்றால் அவர்களின் மிகப் பெரிய செலவான சம்பளத்துக்கு GST இல்லை. அது சகஜம். 20-ஆம் தேதிக்கு உங்கள் cash-ஐத் திட்டமிடுங்கள்.
GSTR-1 11 டிசம்பர் 2026 அன்றும் GSTR-3B 20 டிசம்பர் 2026 அன்றும் due. Dec 2026 project invoice போகும்போது, advance மீது ஏற்கனவே கட்டிய ₹36,000 சரிசெய்யப்படும்.
தகராறுகள், credit notes, வராக் கடன்கள்
ஒரு client invoice-ன் ஒரு பகுதியை மறுத்து, அதைக் குறைக்க நீங்கள் ஒப்புக்கொண்டால், GST credit note கொடுங்கள். FY 2026-27 invoice-களுக்கு, deadline 30 நவம்பர் 2027, அல்லது அந்த ஆண்டின் annual return-ஐ அதற்கு முன் ஃபைல் செய்தால் அந்தத் தேதி. அதைத் தவறவிட்டால் வரியைக் குறைக்க முடியாது.
Invoice நிலைத்திருந்து client ஒருபோதும் பணம் கொடுக்காத சாதாரண வராக் கடனுக்கு GST நிவாரணம் இல்லை. நீங்கள் வரி கட்டிவிட்டீர்கள், அது கட்டியபடியே இருக்கும். அதனால் அடுத்த ரிட்டர்னுக்கு முன்பே உங்கள் receivables-ஐத் துரத்துங்கள், பிறகு அல்ல.
Free-ஆ, அல்லது ஒரு குழுவுக்கு Pro-வா?
HelloBooks Free வருடத்துக்கு 200 transactions, 2 users கவனிக்கும். எட்டு retainer client-கள் உள்ள agency வருடத்துக்குச் சுமார் 96 sales invoice போடும், ஒருவேளை 60 முதல் 80 bill-கள் பெறும், அதனால் அளவு கிட்டத்தட்ட அடங்கலாம். பொதுவாக agency-களை upgrade செய்யத் தள்ளுவது user வரம்புதான். உங்கள் account manager, finance executive, CA எல்லாருக்கும் access தேவைப்பட்டதும், 2-ஐத் தாண்டிவிடுவீர்கள்.
₹499/மாதம் Pro வரம்பில்லாத users-ஐயும் roles-ஐயும் தருகிறது, அதனால் உங்கள் account manager-கள் P&L-ஐப் பார்க்காமலேயே invoice போடலாம். GSTR-9-ஐயும் ஃபைல் செய்யத் தயாராக உருவாக்குகிறது, வேறு மாநிலத்தில் கிளை திறந்தால் உங்கள் entity-ன் எல்லா GSTIN-களையும் கவனிக்கிறது. Pricing-ஐப் பாருங்கள், அல்லது இந்தப் பரிமாற்றத்தின் நீண்ட வடிவத்துக்கு இலவச vs கட்டண GST software-ஐப் படியுங்கள்.
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
HelloBooks app-க்குள் இருந்தே GSTR-1, GSTR-3B-ஐ நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்கிறது. Invoice-கள், quote-கள், bill-கள் அதே கணக்குகளில் இருக்கின்றன, அதனால் மறுபடி type செய்யாமலேயே ஒரு quote invoice-ஆக மாறலாம். GSTR-2B reconciliation freelancer, software bill-களின் ITC-ஐக் கண்காணிக்கும். AR aging எந்த client-கள் தாமதிக்கிறார்கள் என்று காட்டும்; அவர்களின் invoice-களுக்கு நீங்கள் ஏற்கனவே GST கட்டியிருக்கும்போது இது முக்கியம். Bank statement import-உடன் Razorpay, Cashfree வசூல்களையும் reconcile செய்யலாம். GSTR-3B ஃபைல் செய்வதற்கு முன், GST portal-ன் சொந்த வட்டி, late fee தொகையைப் பார்ப்பீர்கள்.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)
Client-இடமிருந்து வரும் advance-க்கு GST கட்ட வேண்டுமா?
சேவைகளுக்கு, ஆம். ஏற்கனவே invoice போட்டிருக்காவிட்டால், advance வந்த மாதத்திலேயே GST due.
Client திருப்பிக் கொடுக்கும் media செலவு agency-க்கு taxable-ஆ?
Rule 33-ன் கீழ் நீங்கள் உண்மையிலேயே pure agent-ஆகச் செயல்பட்டு, சரியான செலவை மட்டுமே வசூலித்தால், இல்லை. உங்கள் சொந்தப் பெயரில் media வாங்கி மறுவிற்பனை செய்தால், முழுத் தொகைக்கும் GST பொருந்தும்.
வேறு மாநில client-க்கு IGST வசூலிக்க வேண்டுமா?
பெரும்பாலான B2B சேவைகளுக்கு, ஆம், ஏனென்றால் place of supply client இருக்கும் இடம். Event-கள், சொத்து சார்ந்த சேவைகள் வேறு விதிகளைப் பின்பற்றும்.
Client ஒருபோதும் பணம் கொடுக்காவிட்டால் GST-ஐத் திரும்பப் பெற முடியுமா?
முடியாது. சாதாரண வராக் கடன்கள் GST-ஐக் குறைக்காது. கால வரம்புக்குள் கொடுக்கப்படும் செல்லுபடியான credit note மட்டுமே குறைக்கும்.
HelloBooks Free-ஐ எத்தனை பேர் பயன்படுத்தலாம்?
இரண்டு பேர். ₹499/மாதம் Pro வரம்பில்லாத users-ஐயும் roles-ஐயும் தருகிறது.
உங்கள் contract-களில் advance, pure-agent treatment-ஐச் சரியாக அமைத்துவிட்டால், மாதாந்திர ரிட்டர்ன் பெரும்பாலும் தானாகவே சரியாகிவிடும்.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
