Key takeaways
What this article covers, in order:
- वो डेडलाइन जो सच में 31 मार्च 2027 हैं
- जब तक रिकॉर्ड ताज़ा है, इनपुट टैक्स क्रेडिट साफ कीजिए
- अपना aggregate turnover तीन लकीरों से मिलाइए
- क्या फाइलिंग फ्रीक्वेंसी बदलनी चाहिए?
- साल के क्रेडिट नोट और सुधार
- पक्का कीजिए कि कुछ भी बिना फाइल किए न रह जाए
हर फाइनेंशियल ईयर के आखिरी पंद्रह दिन ज़्यादातर दफ्तरों में एक जैसे दिखते हैं: CA को स्टॉक का आंकड़ा चाहिए, ऑडिटर को लेजर चाहिए, एक बड़ा ग्राहक "इसी साल की तारीख वाला" क्रेडिट नोट मांग रहा है, और GST चुपचाप नए साल के पहले महीने में खिसका दिया जाता है। ये गलती है, क्योंकि GST के कुछ फैसले 31 मार्च 2027 से बंधे हैं और उसके बाद लिए ही नहीं जा सकते। ये चेकलिस्ट बताती है कि FY 2026-27 के लिए उस तारीख से पहले क्या निपटाना है, और कुछ ऐसे काम भी जो साल के आखिर के लगते हैं पर असल में उनकी डेडलाइन बाद में है।
हमारी सलाह है कि फरवरी 2027 में शुरू कीजिए। 29 मार्च 2027 को नहीं।
वो डेडलाइन जो सच में 31 मार्च 2027 हैं
ये वो काम हैं जिनमें तारीख चूकी तो पूरा एक साल गया।
| काम | तारीख क्यों मायने रखती है | फॉर्म |
|---|---|---|
| एक्सपोर्ट करते हैं तो FY 2027-28 के लिए LUT देना | मंज़ूर LUT के बिना 1 अप्रैल 2027 से एक्सपोर्ट पर IGST पहले चुकाना होगा | RFD-11 |
| FY 2027-28 के लिए composition में जाना | साल शुरू होने से पहले फाइल करना होता है | CMP-02 (साथ में ITC-03) |
| FY 2026-27 की इनवॉइस सीरीज़ बंद करना | GST हर फाइनेंशियल ईयर के लिए यूनीक सीरीज़ चाहता है | आपका इनवॉइसिंग सिस्टम |
| साल के आखिर में स्टॉक की गिनती | खोए, चोरी हुए या नष्ट हुए माल पर ITC रिवर्स करना होता है | GSTR-3B के ज़रिए |
अगर आप एक्सपोर्ट करते हैं और पिछले साल के LUT के भरोसे हैं, तो ध्यान रखिए कि वो 31 मार्च 2027 को खत्म हो जाता है। नए LUT के बिना अप्रैल 2027 के पहले हफ्ते के शिपमेंट पर टैक्स पहले चुकाना पड़ेगा। पोर्टल पर नया LUT फाइल करने में करीब पंद्रह मिनट लगते हैं, तो मार्च 2027 में ही कर लीजिए।
Composition पर: अगर आपने तय कर लिया है कि छोटी, आम ग्राहकों वाली दुकान के लिए रेगुलर GST की मेहनत वसूल नहीं है, तो FY 2027-28 के लिए बदलने की खिड़की 31 मार्च 2027 को बंद होती है। उल्टी दिशा में, यानी composition से रेगुलर में, साल के बीच भी जा सकते हैं, पर साल की सीमा पर जाना ज़्यादा साफ-सुथरा रहता है।
जब तक रिकॉर्ड ताज़ा है, इनपुट टैक्स क्रेडिट साफ कीजिए
साल के आखिर की गलतियां ITC में ही सबसे महंगी पड़ती हैं। संजय कानपुर में हार्डवेयर डिस्ट्रिब्यूशन का बिज़नेस चलाते हैं, और हर साल आखिरी महीने में उन्हें वही तीन दिक्कतें मिलती हैं। ये इतनी आम हैं कि एक-एक करके देखना ठीक रहेगा।
बुक्स में बिल जो GSTR-2B में कभी आए ही नहीं। आम तौर पर सप्लायर ने देर से फाइल किया, गलत GSTIN पर फाइल किया, या बिक्री को B2C मान लिया। उनके पीछे अभी पड़िए, जब तक उन्हें इनवॉइस याद है। FY 2026-27 का क्रेडिट 30 नवंबर 2027 तक ही क्लेम हो सकता है (या उस साल का GSTR-9 फाइल करने की तारीख तक, अगर वो पहले हो), तो वक्त है, पर बिल जितना पुराना होता है, सप्लायर उतने ढीले पड़ते जाते हैं।
वो सप्लायर जिन्हें 180 दिन से पेमेंट नहीं किया। अगर आपने किसी बिल पर ITC क्लेम किया है और इनवॉइस की तारीख से 180 दिन के अंदर सप्लायर को पैसा नहीं दिया, तो क्रेडिट ब्याज के साथ रिवर्स करना होगा, और पेमेंट करने पर दोबारा क्लेम हो सकता है। पेएबल्स की एजिंग रिपोर्ट चलाइए और छह महीने से पुराना ऐसा कुछ ढूंढिए जिस पर क्रेडिट पहले ही ले लिया गया है।
Exempt और टैक्सेबल सप्लाई के कॉमन क्रेडिट। अगर आपके बिज़नेस का कुछ हिस्सा exempt है (जैसे कुछ कृषि उत्पाद, या रिहायशी प्रॉपर्टी का किराया), तो साल के कॉमन क्रेडिट का आखिरी सालाना हिसाब करना होता है। वो आखिरी आंकड़ा साल खत्म होने के बाद के रिटर्न में जा सकता है, पर हिसाब तब बहुत आसान है जब साल के आंकड़े सामने हों।
बट्टे खाते डाले गए माल को भी याद रखिए। अगर स्टॉक गिनती में ₹70,000 का खराब या गायब माल निकलता है, तो उस पर ITC रिवर्स करना होगा। झंझट है। पर ऑडिटर और अधिकारी ठीक यही देखते हैं।
अपना aggregate turnover तीन लकीरों से मिलाइए
अपने PAN के सारे GSTIN मिलाकर FY 2026-27 का aggregate turnover निकालिए, और इन तीन लकीरों से तुलना कीजिए।
₹2 करोड़। इसके ऊपर FY 2026-27 का GSTR-9 ज़रूरी है (ड्यू 31 दिसंबर 2027)। इसके नीचे ऑप्शनल है।
₹5 करोड़। FY 2026-27 में ये पार किया तो 1 अप्रैल 2027 से आपके B2B इनवॉइस पर e-invoicing लागू हो जाता है, हमेशा के लिए। आपका बिलिंग सिस्टम पहले दिन से तैयार होना चाहिए। ₹5 करोड़ पार करने पर आप QRMP से भी बाहर हो जाते हैं, यानी मासिक रिटर्न।
₹10 करोड़। इस स्तर पर e-invoice इनवॉइस की तारीख से 30 दिन के अंदर रिपोर्ट करना ज़रूरी है।
अगर आप किसी लकीर के करीब हैं, मान लीजिए फरवरी 2027 तक ₹4.8 करोड़, तो अप्रैल 2027 में पता चलने के बजाय अपने CA से अभी बात कर लीजिए कि इसका मतलब क्या है।
क्या फाइलिंग फ्रीक्वेंसी बदलनी चाहिए?
अगर आप ₹5 करोड़ से नीचे हैं, तो हर तिमाही के लिए मासिक रिटर्न और QRMP में से चुन सकते हैं। अप्रैल–जून 2027 तिमाही के लिए विकल्प बदलने की खिड़की 1 फरवरी 2027 से 30 अप्रैल 2027 तक है। अगर आपके बिज़नेस खरीदार शिकायत करते रहे हैं कि आपके इनवॉइस उनके 2B में देर से दिखते हैं, तो मासिक फाइलिंग या IFF के साथ QRMP काम का हो सकता है। अगर आप गिनी-चुनी B2C बिक्री के लिए हर महीने फाइल करते आए हैं, तो QRMP से साल के सोलह रिटर्न बच सकते हैं।
साल के क्रेडिट नोट और सुधार
FY 2026-27 की सप्लाई के लिए क्रेडिट नोट जारी करना और FY 2026-27 के इनवॉइस में सुधार 30 नवंबर 2027 तक (या GSTR-9 फाइल करने तक, अगर वो पहले हो) हो सकता है। लोग जितना सोचते हैं उससे ये बाद में है, तो 31 मार्च 2027 को घबराकर कुछ भी पिछली तारीख में डालने की ज़रूरत नहीं। क्रेडिट नोट आज की तारीख से जारी कीजिए और उसे मूल इनवॉइस से जोड़िए। पिछली तारीख डालना ही वो एक काम है जो सच में नहीं करना चाहिए।
पक्का कीजिए कि कुछ भी बिना फाइल किए न रह जाए
पोर्टल पर हर GSTIN और हर पीरियड का रिटर्न स्टेटस देखिए। साल की शुरुआत का कोई बिना फाइल किया GSTR-1 या GSTR-3B बाद में GSTR-9 रोक देगा। साथ ही, रिटर्न अपनी ड्यू डेट से तीन साल बाद time-barred हो जाते हैं, तो FY 2023-24 की कोई सच में पुरानी कमी हो तो उस पर जल्दी ध्यान दीजिए।
FY 2027-28 को ठीक से सेट कीजिए
1 अप्रैल 2027 को नई इनवॉइस सीरीज़ शुरू कीजिए (INV/27-28/001, या जो भी पैटर्न आप रखते हैं)। आइटम मास्टर में HSN कोड और रेट जांचिए, खासकर अगर 22 सितंबर 2025 के रेट बदलाव के बाद से नहीं देखे। ग्राहकों की लिस्ट में GSTIN के बदलाव अपडेट कीजिए, और अगर ₹5 करोड़ पार किया है तो e-invoicing सेट कीजिए।
पूरी चेकलिस्ट
- [ ] FY 2027-28 के लिए LUT फाइल किया (एक्सपोर्टर)
- [ ] FY 2027-28 में composition में जाना है तो CMP-02 फाइल किया
- [ ] स्टॉक गिना; खोए, चोरी हुए या नष्ट हुए माल पर ITC रिवर्स किया
- [ ] GSTR-2B से गायब बिलों के लिए सप्लायरों से बात की
- [ ] 180 दिन से पुराने पेएबल्स, जिन पर ITC लिया गया, रिवर्सल के लिए जांचे
- [ ] Exempt सप्लाई है तो कॉमन क्रेडिट का हिसाब तैयार किया
- [ ] Aggregate turnover ₹2 करोड़, ₹5 करोड़ और ₹10 करोड़ से मिलाया
- [ ] ₹5 करोड़ पार किया है तो 1 अप्रैल 2027 के लिए e-invoicing तैयार
- [ ] अप्रैल–जून 2027 तिमाही के लिए QRMP या मासिक का चुनाव दोबारा देखा
- [ ] हर GSTIN के लिए FY 2026-27 के सारे GSTR-1 और GSTR-3B फाइल किए
- [ ] FY 2027-28 के लिए नई इनवॉइस सीरीज़ और आइटम मास्टर तैयार
अगर आपके साल में रीस्ट्रक्चरिंग हुई, नया राज्य जुड़ा, या कोई बड़ी exempt बिज़नेस लाइन है, तो अपने CA के साथ बैठकर ये लिस्ट देख लीजिए। इनमें से कुछ कामों की शर्तें हैं जिन्हें हमने बस छुआ भर है।
HelloBooks कैसे मदद करता है
HelloBooks Free आपकी FY 2026-27 की बिक्री और खरीद एक जगह रखता है और एक GSTIN के लिए GSTR-1 और GSTR-3B सीधे GST पोर्टल पर फाइल करता है। GSTR-2B रिकंसीलिएशन दिखाता है कि कौन-से बिल 2B से गायब हैं, ताकि आप दिसंबर 2027 के बजाय मार्च 2027 में सप्लायरों के पीछे पड़ सकें, और AP एजिंग से 180 दिन वाले पेएबल्स की जांच जल्दी हो जाती है। Free में साल के 200 ट्रांज़ैक्शन और 2 यूज़र तक हैं, और साल के आखिर के रिव्यू के लिए आप अपने CA को उन्हीं बुक्स में बुला सकते हैं। अगर आपको FY 2026-27 का GSTR-9 चाहिए, या आपने ₹5 करोड़ पार किया है और 1 अप्रैल 2027 से e-invoicing चाहिए, तो वो Pro (₹499/महीना) में है। देखिए प्राइसिंग पेज, GSTR-2B रिकंसीलिएशन का तरीका, और e-invoicing।
FAQs
FY 2026-27 का ITC क्लेम करने की आखिरी तारीख क्या है?
30 नवंबर 2027, या FY 2026-27 का GSTR-9 फाइल करने की तारीख, अगर वो पहले हो।
क्या हर साल नया LUT चाहिए?
हां। एक LUT एक फाइनेंशियल ईयर के लिए होता है। 1 अप्रैल 2027 से एक्सपोर्ट के लिए FY 2027-28 का नया LUT दीजिए।
क्या 31 मार्च 2027 के बाद भी FY 2026-27 की बिक्री का क्रेडिट नोट जारी कर सकता हूं?
हां, 30 नवंबर 2027 तक या GSTR-9 फाइल करने की तारीख तक, जो भी पहले हो। जिस दिन जारी करें, वही तारीख डालिए; पिछली तारीख नहीं।
मैंने FY 2026-27 में ₹5 करोड़ पार कर लिया। क्या बदलेगा?
1 अप्रैल 2027 से B2B इनवॉइस पर e-invoicing लागू होगा, और आप QRMP के योग्य नहीं रहेंगे, यानी मासिक फाइल करेंगे।
अगले साल composition में कब जाऊं?
साल शुरू होने से पहले CMP-02 फाइल कीजिए, यानी FY 2027-28 के लिए 31 मार्च 2027 तक।
ये काम फरवरी 2027 और मार्च 2027 में निपटा लीजिए, तो अप्रैल 2027 सफाई वाला महीना नहीं, बल्कि एक आम महीना बन जाएगा।
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