Key takeaways
What this article covers, in order:
- நான் QRMP-ஐத் தேர்ந்தெடுக்கலாமா?
- ஒரு QRMP காலாண்டு உண்மையில் எப்படி இருக்கும்?
- IFF, உங்கள் வாங்குபவர்கள் ஏன் அதைப் பற்றிக் கவலைப்படுகிறார்கள்
- மாதாந்திரக் கட்டணம் எப்படி வேலை செய்கிறது?
- மீனாவின் வியாபாரத்தில் ஒரு காலாண்டு
- QRMP ஃபைலர்கள் வழக்கமாக எங்கே தடுமாறுகிறார்கள்
ஐந்து பேர் வேலை செய்யும் ஒரு சின்ன வியாபாரத்துக்கு, வருடத்துக்கு இருபத்து நான்கு GST ரிட்டர்ன்கள் என்றால் நிறைய சாயங்காலங்கள் போய்விடும். QRMP திட்டம் (Quarterly Return, Monthly Payment) அதை எட்டாகக் குறைக்கிறது. உங்கள் turnover ₹5 கோடி வரை இருந்தால், GSTR-1, GSTR-3B இரண்டையும் காலாண்டுக்கு ஒருமுறை ஃபைல் செய்கிறீர்கள், வரியை மாதந்தோறும் PMT-06 challan மூலம் கட்டுகிறீர்கள். விருப்பப்பட்டால் Invoice Furnishing Facility (IFF) வழியாக B2B invoice-களை முன்கூட்டியே upload செய்யலாம், அப்போது உங்கள் வாங்குபவர்கள் credit-க்காகக் காத்திருக்க வேண்டியதில்லை.
கேட்க இலவசச் சாப்பாடு மாதிரி இருக்கிறது. பெரும்பாலும் அப்படித்தான். ஆனால் QRMP-க்குத் தனி ஒரு தாளம் இருக்கிறது, அதில் மாதாந்திரக் கட்டணப் பகுதியில்தான் சின்ன வியாபாரங்கள் தேவையில்லாத வட்டியைக் கட்டிவிடுகின்றன.
நான் QRMP-ஐத் தேர்ந்தெடுக்கலாமா?
முந்தைய நிதியாண்டில் உங்கள் மொத்த (aggregate) வருடாந்திர turnover ₹5 கோடி அல்லது அதற்குக் குறைவாக இருந்து, நீங்கள் regular taxpayer-ஆக இருந்தால், தேர்ந்தெடுக்கலாம். Composition dealer-களுக்கு இது கிடையாது; அவர்களுக்கு CMP-08 உடன் தனி காலாண்டு முறை இருக்கிறது.
Turnover உங்கள் PAN-ல் உள்ள எல்லா GSTIN-களையும் சேர்த்துக் கணக்கிடப்படுகிறது. உதாரணமாக, தமிழ்நாட்டில் ₹3 கோடி செய்யும் ஒரு registration-ம், கர்நாடகாவில் ₹2.5 கோடி செய்யும் இன்னொன்றும் இருந்தால், மொத்தம் ₹5.5 கோடி. இரண்டு GSTIN-களுமே தகுதி பெறாது. வருடத்தின் நடுவில் ₹5 கோடியைத் தாண்டினால், அடுத்த காலாண்டிலிருந்து மாதாந்திர ஃபைலிங்குக்குத் திரும்ப வேண்டும்.
எப்போது மாறலாம்?
எந்தக் காலாண்டுக்கும், அதற்கு முந்தைய காலாண்டின் இரண்டாவது மாதம் 1-ஆம் தேதி window திறக்கும்; நீங்கள் விரும்பும் காலாண்டின் முதல் மாதக் கடைசி நாளில் மூடும். Jan 2027 முதல் Mar 2027 வரையிலான காலாண்டுக்குக் காலாண்டு ஃபைலிங் வேண்டுமா? 1 நவம்பர் 2026-க்கும் 31 ஜனவரி 2027-க்கும் இடையில் opt-in செய்யுங்கள்.
ஒவ்வொரு காலாண்டும் மறுபடி opt-in செய்யத் தேவையில்லை. நீங்கள் மாற்றும் வரை அல்லது தகுதியை இழக்கும் வரை உங்கள் தேர்வு அப்படியே இருக்கும். ஒரு நிபந்தனை: கடைசியாக due ஆன GSTR-3B ஃபைல் செய்யப்பட்டிருந்தால்தான் portal உங்களை option மாற்ற விடும்.
ஒரு QRMP காலாண்டு உண்மையில் எப்படி இருக்கும்?
Oct 2026 முதல் Dec 2026 வரையிலான காலாண்டை எடுத்துக்கொள்வோம், அதாவது FY 2026-27-ன் Q3. Due date-கள் அவ்வப்போது நீட்டிக்கப்படுவதுண்டு, அதனால் இதை வழக்கமான முறையாக எடுத்துக்கொண்டு GST portal-ல் உறுதிப்படுத்திக்கொள்ளுங்கள்.
| மாதம் | நீங்கள் செய்வது | வழக்கமான due date |
|---|---|---|
| Oct 2026 | IFF வழியாக B2B invoice-களை upload செய்வது (விருப்பம்) | 13 நவம்பர் 2026 |
| Oct 2026 | PMT-06 மூலம் வரி கட்டுவது | 25 நவம்பர் 2026 |
| Nov 2026 | IFF வழியாக B2B invoice-களை upload செய்வது (விருப்பம்) | 13 டிசம்பர் 2026 |
| Nov 2026 | PMT-06 மூலம் வரி கட்டுவது | 25 டிசம்பர் 2026 |
| Dec 2026 | மீதமுள்ள அனைத்துடனும் காலாண்டு GSTR-1 ஃபைல் செய்வது | 13 ஜனவரி 2027 |
| Dec 2026 | காலாண்டு GSTR-3B ஃபைல் செய்து மீதியைக் கட்டுவது | 22 ஜனவரி 2027 அல்லது 24 ஜனவரி 2027 |
22-ஆம் தேதியா 24-ஆம் தேதியா என்பது உங்கள் registration எந்த மாநிலத்தில் இருக்கிறது என்பதைப் பொறுத்தது. மாநிலங்கள் இரண்டு குழுக்களாகப் பிரிக்கப்பட்டிருக்கின்றன. உங்களுடையதை portal-ல் ஒருமுறை பார்த்து ஒரு sticky note-ல் எழுதி வைத்துக்கொள்ளுங்கள்; ஒவ்வொரு காலாண்டும் மக்கள் இதில் குழம்புகிறார்கள்.
IFF, உங்கள் வாங்குபவர்கள் ஏன் அதைப் பற்றிக் கவலைப்படுகிறார்கள்
IFF என்பது முதல், இரண்டாம் மாதங்களுக்கான ஒரு சின்ன, விருப்பத்தேர்வான upload. இதில் B2B invoice-கள், registered வாங்குபவர்களுக்கான credit, debit note-கள், அவற்றின் amendment-கள் மட்டுமே போகும். B2C விற்பனை கிடையாது, HSN summary கிடையாது. அவை காலாண்டு GSTR-1-க்காகக் காத்திருக்கும். IFF வழியாக மாதத்துக்கு ₹50 லட்சம் invoice மதிப்பு என்ற உச்சவரம்பும் உண்டு; அதற்கு மேல் உள்ளது காலாண்டு ரிட்டர்னில் போகும்.
இது ஏன் இருக்கிறது என்று பாருங்கள். நீங்கள் மாதந்தோறும் ஃபைல் செய்யும் ₹3 கோடி உணவுப் பொருள் உற்பத்தியாளருக்கு corrugated box சப்ளை செய்கிறீர்கள் என்று வைத்துக்கொள்வோம். உங்கள் Oct 2026 invoice-க்கான அவர்களின் credit, நீங்கள் report செய்த பிறகுதான் அவர்களின் GSTR-2B-ல் வரும். காலாண்டு GSTR-1 வரை காத்திருந்தால், அந்த Oct 2026 invoice அவர்களுக்கு Jan 2027-ல்தான் போய்ச் சேரும். மூன்று மாதம் அவர்கள் பணம் சிக்கிக்கிடக்கும். ஒரு phone call எதிர்பாருங்கள், ஒருவேளை உங்கள் payment-ம் மெதுவாக வரலாம்.
ஆக, உங்கள் வழக்கமான வாடிக்கையாளர்கள் மாதாந்திர ஃபைலர்களாக இருந்தால், அல்லது "பில்லை upload பண்ணுங்க" என்று திரும்பத் திரும்பக் கேட்டால், IFF-ஐப் பயன்படுத்துங்கள். நீங்கள் பெரும்பாலும் B2C (ஒரு retail கவுண்டர், ஒரு D2C site) என்றால், அல்லது உங்கள் B2B வாங்குபவர்கள் காத்திருக்கத் தயங்காத காலாண்டு ஃபைலர்கள் என்றால், விட்டுவிடலாம்.
IFF வழியாக upload செய்தது எல்லாம் தானாக முன்னெடுத்துச் செல்லப்படும். காலாண்டு GSTR-1-ல் அதை மறுபடி report செய்ய வேண்டியதில்லை.
மாதாந்திரக் கட்டணம் எப்படி வேலை செய்கிறது?
காலாண்டு ரிட்டர்ன், மாதாந்திரக் கட்டணம். அந்த இரண்டாம் பாதி முக்கியம். முதல், இரண்டாம் மாதங்களுக்கு, அடுத்த மாதம் 25-ஆம் தேதிக்குள் PMT-06 மூலம் வரியைச் செலுத்துகிறீர்கள். அதற்கு இரண்டு முறைகளில் ஒன்றைத் தேர்ந்தெடுக்கலாம்.
Fixed Sum Method, எல்லாரும் "35% challan" என்று சொல்வது, நல்ல அர்த்தத்தில் சோம்பேறிகளுக்கான வழி. Portal ஒரு தொகையை முன்பே நிரப்பித் தரும். கடந்த காலாண்டின் GSTR-3B-ஐக் காலாண்டு முறையில் ஃபைல் செய்திருந்தால், அந்தக் காலாண்டில் cash-ஆகக் கட்டிய வரியின் 35%. கடந்த காலாண்டில் மாதாந்திரமாக ஃபைல் செய்திருந்தால், அந்தக் காலாண்டின் கடைசி மாதத்தில் cash-ஆகக் கட்டிய வரி. 25-ஆம் தேதிக்குள் கட்டிவிட்டால், உங்கள் உண்மையான liability அதிகமாக இருந்தாலும் முதல், இரண்டாம் மாதங்களுக்கு வட்டி இல்லை. வித்தியாசம் காலாண்டு ரிட்டர்னில் சரிசெய்யப்படும்.
Self-Assessment Method என்றால், அந்த மாதத்தின் உண்மையான liability-ஐக் கணக்கிட்டு, கிடைக்கும் ITC-ஐக் கழித்து, நிகர cash-ஐக் கட்டுகிறீர்கள். வேலை அதிகம், ஆனால் வியாபாரம் மந்தமான மாதத்தில் அரசாங்கத்திடம் கூடுதல் பணத்தை முடக்கி வைக்க வேண்டியதில்லை. ஆனால் குறைவாகக் கட்டினால், பற்றாக்குறைக்கு வருடத்துக்கு 18% வட்டி கட்ட வேண்டிவரும்.
| Fixed Sum (35%) | Self-Assessment | |
|---|---|---|
| வேலை | முன்பே நிரப்பியதைக் கட்டினால் போதும் | ஒவ்வொரு மாதமும் liability, ITC கணக்கிட வேண்டும் |
| Cash flow | மந்தமான மாதத்தில் அதிகமாகக் கட்டலாம் | உண்மையில் கட்ட வேண்டியதற்கு அருகில் |
| முதல், இரண்டாம் மாதங்களில் வட்டி ஆபத்து | நேரத்துக்குக் கட்டினால் இல்லை | ஆம், குறைவாகக் கட்டினால் |
| யாருக்குப் பொருந்தும் | நிலையான, கணிக்கக்கூடிய விற்பனை | சீசன் சார்ந்த அல்லது ஏற்ற இறக்கமான B2B விற்பனை |
ஒவ்வொரு மாதத்துக்கும் வேறு வேறு முறையைத் தேர்ந்தெடுக்கலாம். உங்கள் ITC liability-ஐ ஈடுகட்டினாலோ, liability nil ஆக இருந்தாலோ, அந்த மாதம் PMT-06-ஐ முழுவதுமாகத் தவிர்க்கலாம்.
மீனாவின் வியாபாரத்தில் ஒரு காலாண்டு
மீனா கோயம்புத்தூரில் ஸ்டேஷனரி விநியோக வியாபாரம் நடத்துகிறார். Turnover சுமார் ₹1.4 கோடி, அதில் கிட்டத்தட்ட 60% registered பள்ளிகளுக்கும் அலுவலகங்களுக்கும். இந்த எண்கள் உதாரணத்துக்காக மட்டுமே.
Oct 2026-ல் அவர் 38 B2B invoice-களை 13 நவம்பர் 2026-க்குள் IFF வழியாக upload செய்கிறார். பள்ளிகளின் accountant-கள் அதே மாதம் தங்கள் GSTR-2B-ல் credit-ஐப் பார்க்கிறார்கள், அவரைத் துரத்துவதை நிறுத்துகிறார்கள்.
கடந்த காலாண்டில் அவர் cash-ஆகக் கட்டிய வரி ₹1,20,000, ஆக Oct 2026-க்கான Fixed Sum challan ₹42,000. அதை 24 நவம்பர் 2026 அன்று கட்டுகிறார்.
Nov 2026 தீபாவளி மாதம். விற்பனை எகிறுகிறது, இப்போது ₹42,000 அவர் உண்மையில் கட்ட வேண்டியதை விட ரொம்பக் குறைவு. அவர் Fixed Sum Method-ல் இருப்பதாலும் நேரத்துக்குக் கட்டுவதாலும், அந்த இடைவெளிக்கு இப்போதைக்கு வட்டி இல்லை. மறுபடியும் ₹42,000 கட்டுகிறார்.
Jan 2027-ல், Dec 2026 B2B invoice-கள், காலாண்டின் எல்லா B2C விற்பனை, HSN summary ஆகியவற்றுடன் காலாண்டு GSTR-1-ஐ 13 ஜனவரி 2027-க்குள் ஃபைல் செய்கிறார். அவருடைய காலாண்டு GSTR-3B முழுக் காலாண்டின் வரியைக் காட்டி, ஏற்கனவே கட்டிய ₹84,000-ஐ credit செய்கிறது, மீதியை அவர் கட்டி முடிக்கிறார்.
அவர் self-assessment-ஐப் பயன்படுத்தியிருந்தால், Nov 2026 கட்டணத்துக்கு முழு உண்மையான தொகையும் தேவைப்பட்டிருக்கும். இரண்டில் எதுவும் தவறில்லை. எந்த மாதத்தில் cash நெருக்கடியை உணர விரும்புகிறீர்கள் என்பதுதான் விஷயம்.
QRMP ஃபைலர்கள் வழக்கமாக எங்கே தடுமாறுகிறார்கள்
மிகப் பெரியது, QRMP-ஐ "காலாண்டுக் கட்டணம்" என்று புரிந்துகொள்வது. நீங்கள் self-assessment-ல் இருந்து முதல் அல்லது இரண்டாம் மாதக் கட்டணத்தைத் தவறவிட்டால், வட்டி ஓடத் தொடங்கும்.
இரண்டாவது, IFF எல்லாவற்றையும் கவர் செய்துவிட்டது என்று நினைத்து, காலாண்டு GSTR-1-ல் B2C விற்பனையை மறந்துவிடுவது. அது கவர் செய்யவில்லை. IFF என்பது B2B மட்டுமே.
மூன்றாவது, ஒரே invoice-ஐ IFF-லும் மறுபடி காலாண்டு GSTR-1-லும் upload செய்வது. இப்போது நீங்கள் report செய்த விற்பனை அதிகமாகத் தெரியும், GSTR-1-ம் GSTR-3B-ம் பொருந்தாது.
சில சின்ன தவறுகள்:
- IFF தேதியைத் தவறவிட்டுப் பதறுவது. பதற வேண்டாம். அந்த invoice அடுத்த IFF-லோ காலாண்டு GSTR-1-லோ போய்விடும். உங்கள் வாங்குபவரின் credit தாமதமாகும், தொலைந்துவிடாது.
- காலாண்டின் நடுவில் மாற முயற்சிப்பது. Portal அனுமதிக்காது.
- காலாண்டு ஃபைலர்களுக்கு late fee மென்மையாக இருக்கும் என்று நினைப்பது. தாமதமான ஒவ்வொரு நாளுக்கும் வசூலிக்கப்படுகிறது, மாதாந்திரம் போலவே.
ஒரு எளிய QRMP வழக்கம்
- [ ] முதல், இரண்டாம் மாதங்கள்: ஒவ்வொரு B2B invoice-யும் credit note-யும் வாங்குபவரின் GSTIN-உடன் பதிவு செய்யுங்கள்
- [ ] முதல், இரண்டாம் மாதங்கள்: உங்கள் வாங்குபவர்களுக்கு மாதாந்திர credit தேவை என்றால், 13-ஆம் தேதிக்குள் IFF வழியாக B2B invoice-களை upload செய்யுங்கள்
- [ ] முதல், இரண்டாம் மாதங்கள்: 25-ஆம் தேதிக்குள் PMT-06 கட்டுங்கள்
- [ ] மூன்றாம் மாதம்: காலாண்டின் கொள்முதல்களை GSTR-2B-உடன் reconcile செய்யுங்கள்
- [ ] மூன்றாம் மாதம்: 13-ஆம் தேதிக்குள் காலாண்டு GSTR-1 ஃபைல் செய்யுங்கள் (மீதமுள்ள B2B, எல்லா B2C, HSN summary)
- [ ] மூன்றாம் மாதம்: 22 அல்லது 24-ஆம் தேதிக்குள் காலாண்டு GSTR-3B ஃபைல் செய்து மீதியைக் கட்டுங்கள்
சரி, QRMP மதிப்புள்ளதா?
₹5 கோடிக்குக் கீழ் உள்ள பெரும்பாலான வியாபாரங்களுக்கு, ஆம். ரிட்டர்ன்கள் குறைவு, மாதக் கடைசி அவசரமும் குறைவு. உங்கள் பெரிய வாடிக்கையாளர்கள் ஒவ்வொரு மாதமும் credit கேட்கும் மாதாந்திர ஃபைலர்களாக இருந்து, உங்களுக்கு IFF செய்ய விருப்பமில்லை என்றால், இது அவ்வளவு கவர்ச்சியாக இருக்காது; அப்போது சாதாரண மாதாந்திர ஃபைலிங்கே உண்மையில் எளிதாக இருக்கலாம். உங்கள் turnover ₹5 கோடிக்கு அருகில் இருந்தால், அல்லது பல registration-கள் இருந்தால், மாறுவதற்கு முன் உங்கள் CA-வுடன் உட்கார்ந்து பேசுங்கள்.
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
உங்கள் QRMP ரிட்டர்ன்கள் invoice-கள், credit note-கள், purchase bill-களிலிருந்து உருவாகின்றன. HelloBooks அவை அனைத்தையும் GSTIN-கள், HSN/SAC code-கள், tax rate-களுடன் ஒரே இடத்தில் வைத்திருக்கிறது. Free plan-ல், ஒரு GSTIN-க்கு, ₹0 கட்டணத்தில், காலாவதி இல்லாமல், GSTR-1, GSTR-3B இரண்டையும் HelloBooks-க்குள் இருந்தே நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்யலாம். GSTR-3B-ஐ submit செய்வதற்கு முன், வட்டியும் late fee-யும் GST portal-ன் சொந்தத் தொகையாகக் காட்டப்படும். ITC tracking உடன் GSTR-2B reconciliation-ம் உண்டு, காலாண்டைச் சரிசெய்யும் மூன்றாம் மாதத்தில் அது உதவும். மேலும் விவரங்களுக்கு GSTR-1 ஃபைலிங் பக்கம், GSTR-3B ஃபைலிங் பக்கம் பாருங்கள்.
Free plan வருடத்துக்கு 200 transactions வரை கவர் செய்கிறது. அதைத் தாண்டிவிட்டால், pricing பக்கத்தில் விவரங்கள் உள்ளன.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)
GSTR-1-ஐக் காலாண்டுக்கு ஒருமுறையும் GSTR-3B-ஐ மாதந்தோறும் ஃபைல் செய்யலாமா?
முடியாது. QRMP என்பது இரண்டு ரிட்டர்ன்களையும் கவர் செய்யும் ஒரே தேர்வு. Opt-in செய்தால் இரண்டும் காலாண்டு; opt-out செய்தால் இரண்டும் மாதாந்திரம்.
IFF கட்டாயமா?
இல்லை. எல்லா B2B invoice-களையும் காலாண்டு GSTR-1-லேயே report செய்யலாம். ஒரே விலை, உங்கள் வாங்குபவர்களுக்கு credit தாமதமாகக் கிடைக்கும்.
வருடத்தின் நடுவில் என் turnover ₹5 கோடியைத் தாண்டிவிட்டது. இப்போது என்ன?
அடுத்த காலாண்டிலிருந்து நீங்கள் தகுதியை இழக்கிறீர்கள், அதன்பிறகு மாதாந்திரமாக ஃபைல் செய்ய வேண்டும். உங்கள் PAN-ல் உள்ள எல்லா GSTIN-களின் turnover-ஐயும் தொடர்ந்து கவனித்து வாருங்கள்.
போதுமான ITC இருந்தால் PMT-06 கட்ட வேண்டுமா?
இல்லை. ITC அந்த மாதத்தின் liability-ஐ ஈடுகட்டினாலோ, liability nil ஆக இருந்தாலோ, அந்த மாதம் செலுத்த எதுவுமில்லை.
QRMP என் வருடாந்திர ரிட்டர்னை மாற்றுமா?
இல்லை. Turnover அடிப்படையிலான விலக்குகளுக்கு உட்பட்டு, GSTR-9 இன்னும் நிதியாண்டுக்குப் பிறகு 31 டிசம்பருக்குள் due (FY 2026-27-க்கு 31 டிசம்பர் 2027). QRMP, GSTR-1, GSTR-3B எவ்வளவு அடிக்கடி ஃபைல் ஆகின்றன என்பதை மட்டுமே மாற்றுகிறது.
உங்கள் முறையைத் தேர்ந்தெடுங்கள், மாதத்துக்கு இரண்டு reminder வைத்துக்கொள்ளுங்கள், அப்புறம் QRMP பெரும்பாலும் தானாகவே ஓடும்.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
