Key takeaways
What this article covers, in order:
- மாதாந்திர சுழற்சியில் IMS எங்கே வருகிறது?
- நான்கு நடவடிக்கைகளுக்கும் உண்மையில் என்ன அர்த்தம்?
- எல்லாவற்றுக்கும் "pending" அனுமதி உண்டா?
- Credit note-கள் ஏன் சிக்கலான பகுதி?
- IMS-ல் எவை வரவே வராது?
- IMS-உடன் ஒரு மாதம்: தீபாவின் bakery supplies வியாபாரம்
முன்பு தடுக்கவே முடியாத ஒரு சூழ்நிலை இது. Mar 2026-ல் நீங்கள் வாங்குவதை நிறுத்திய ஒரு supplier, உங்கள் GSTIN-க்கு எதிராக invoice-களைத் தொடர்ந்து upload செய்கிறார், அவை நீங்கள் சம்பாதிக்காத credit-ஆக உங்கள் GSTR-2B-ல் அமைதியாக வந்து உட்கார்ந்துகொள்கின்றன. Invoice Management System (IMS) தான் அதற்கு GST portal-ன் பதில். இது ஒரு dashboard, உங்கள் supplier-கள் உங்களுக்கு எதிராக report பண்ணும் ஒவ்வொரு invoice, debit note, credit note-ம் முதலில் இங்கே வந்து சேரும், நீங்கள் அதை accept, reject பண்ணலாம், அல்லது pending-ல் வைக்கலாம். நீங்கள் accept பண்ணுவதும், கூடவே தொடாமல் விட்டுவிடுவதும் (அது deemed accepted-ஆகக் கருதப்படும்) உங்கள் GSTR-2B-க்குப் போகும், அது சுமார் 14-ஆம் தேதி உருவாகும்.
IMS 14 அக்டோபர் 2024 முதல் நடைமுறையில் இருக்கிறது. புறக்கணிப்பது சுலபம், ஆனால் புறக்கணித்தால் செலவு அதிகமாகும் மாற்றங்களில் இதுவும் ஒன்று.
மாதாந்திர சுழற்சியில் IMS எங்கே வருகிறது?
உங்கள் supplier GSTR-1 (அல்லது IFF, அல்லது GSTR-1A) ஃபைல் பண்ணுகிறார். உங்கள் GSTIN-க்கு எதிராக அவர் report பண்ணும் ஒவ்வொரு B2B invoice, debit note, credit note-ம் உங்கள் IMS-ல் தெரியும். பொருட்கள் இறக்குமதியும் வரும்.
மாதம் முழுவதும் நீங்கள் அவற்றின் மீது நடவடிக்கை எடுக்கிறீர்கள்.
சுமார் 14-ஆம் தேதி, அந்த நடவடிக்கைகளிலிருந்து portal ஒரு draft GSTR-2B-ஐ உருவாக்குகிறது. பிறகு Table 4-ல் உள்ள உங்கள் GSTR-3B ITC, GSTR-2B-லிருந்து முன்கூட்டியே நிரம்பும்.
14-ஆம் தேதிக்குப் பிறகு ஒரு நடவடிக்கையை மாற்றினால், GSTR-3B ஃபைல் செய்வதற்கு முன் IMS dashboard-லிருந்து GSTR-2B-ஐ recompute பண்ணலாம். GSTR-3B ஃபைல் ஆனதும், அந்தக் காலத்துக்கான நடவடிக்கைகள் freeze ஆகிவிடும்.
IMS-ஐ inbox ஆகவும், GSTR-2B-ஐ அதிலிருந்து print ஆகும் statement ஆகவும் நினைத்துக்கொள்ளுங்கள்.
நான்கு நடவடிக்கைகளுக்கும் உண்மையில் என்ன அர்த்தம்?
| நடவடிக்கை | GSTR-2B-ல் என்ன ஆகும் | எப்போது பயன்படுத்துவது |
|---|---|---|
| Accept | சேர்க்கப்படும்; ITC கிடைக்கும் | Invoice உண்மையானது, சரியானது, பொருள் அல்லது service உங்களுக்குக் கிடைத்துவிட்டது |
| Reject | விலக்கப்படும் | உங்கள் கொள்முதல் இல்லை, தவறான GSTIN, duplicate, தவறான value அல்லது வரி |
| Pending | இப்போதைக்கு விலக்கப்படும், அடுத்ததுக்குக் கொண்டுசெல்லப்படும் | பொருள் இன்னும் வரவில்லை, அல்லது விவரங்களை இன்னும் சரிபார்த்துக்கொண்டிருக்கிறீர்கள் |
| நடவடிக்கை இல்லை | Deemed accepted-ஆகக் கருதப்படும்; சேர்க்கப்படும் | நீங்கள் உண்மையிலேயே சரிபார்த்திருந்தால் மட்டுமே பாதுகாப்பானது |
ஒரு invoice-ன் ஒரு பகுதியை மட்டும் accept பண்ண முடியாது. Value தவறு என்றால், reject பண்ணி, GSTR-1A அல்லது அடுத்த GSTR-1 மூலம் amend பண்ணச் சொல்லி supplier-இடம் கேளுங்கள். அவர் அப்படிச் செய்ததும், திருத்தப்பட்ட record மீண்டும் உங்கள் IMS-ல் தெரியும்.
"நடவடிக்கை இல்லை"-யில் உள்ள சிக்கல்
Deemed acceptance வசதியானதுதான். ஆனால் தவறான அல்லது duplicate invoice ஒன்று உங்கள் ITC-க்குள் நழுவி வருவதும் இப்படித்தான். அந்த credit பின்னால் தகுதியற்றது என்று தெரிந்தால், வட்டியுடன் திருப்பிக் கட்ட வேண்டும். ஆக "இந்த மாதம் நான் IMS-ஐத் திறக்கவில்லை" என்பது நடுநிலையானது அல்ல. அது எல்லாவற்றுக்கும் Accept-ஐ click செய்ததற்குச் சமம்.
எல்லாவற்றுக்கும் "pending" அனுமதி உண்டா?
இல்லை, Oct 2025 வரிக் காலத்திலிருந்து விதிகள் இன்னும் கடுமையாகின.
பெரும்பாலான invoice-களுக்கு, pending என்பது record-ஐ நிறுத்தி வைத்து, நீங்கள் நடவடிக்கை எடுக்கும் வரை IMS-ல் அடுத்ததுக்குக் கொண்டுசெல்லும், ஆனால் வரம்புகள் உண்டு. Credit claim பண்ணுவதற்கான Section 16(4) கால வரம்பு முடியப்போகிறது என்றால், ஒரு invoice-ஐ எப்போதும் pending-ல் வைத்திருக்க முடியாது. Credit note-களுக்கு (கீழ்நோக்கிய amendment-களுக்கும்), pending-ஐ ஒரு வரிக் காலத்துக்கு மட்டுமே வைக்க முடியும்: மாதந்தோறும் ஃபைல் செய்தால் ஒரு மாதம், QRMP என்றால் ஒரு காலாண்டு. அதன் பிறகு accept ஆனதாகக் கருதப்படும்.
Reject செய்யும்போதோ pending-ல் வைக்கும்போதோ remarks-ம் சேர்க்கலாம். Supplier-கள் அந்த remarks-ஐப் பார்க்க முடியும், அது வசதியானது, ஏனென்றால் "rejected: rate 18% இல்லை, 5% இருக்க வேண்டும்" என்பது ஒரு போன் காலை மிச்சப்படுத்தும்.
Credit note-கள் ஏன் சிக்கலான பகுதி?
உங்கள் supplier உங்களுக்கு ஒரு credit note போடும்போது, IMS-ல் அதை accept பண்ணினால், அந்தத் தொகைக்கு உங்கள் ITC-ஐக் குறைக்க ஒப்புக்கொள்கிறீர்கள் என்று அர்த்தம். உங்கள் GSTR-3B அந்த reversal-ஐப் பிரதிபலிக்கும்.
Reject பண்ணினால், supplier-ன் வரிக் குறைப்பு அப்படியே போய்விடாது, அதனால் அவர் உங்களிடம் திரும்ப வருவார். Oct 2025 முதல், ஒரு credit note-க்கு எதிராக ITC-ன் ஒரு பகுதியை மட்டும் (அல்லது எதையும்) reverse செய்யவில்லை என்று declare செய்தால், remark கட்டாயம்.
ஆக credit note-களில், accept செய்வதற்கு முன் மூன்று விஷயங்களைச் சரிபாருங்கள்: இந்த discount அல்லது return-க்கு நீங்கள் உண்மையில் ஒப்புக்கொண்டீர்களா, தொகை சரியா, வேறு வழியில் ஏற்கனவே ITC-ஐ reverse செய்துவிட்டீர்களா? ஏற்கனவே adjust செய்த credit note-ஐ accept பண்ணினால், இரண்டு முறை reverse செய்ததாகிவிடும்.
IMS-ல் எவை வரவே வராது?
சில விஷயங்கள் அதற்கு வெளியே இருக்கின்றன, அதனால் அவற்றைத் தேடாதீர்கள்:
- Reverse charge கொள்முதல்கள் (self-invoice-களும் RCM invoice-களும் வேறு table-கள் வழியாகப் போகின்றன)
- Section 16(4) கால வரம்பு கடந்துவிட்டதால் தகுதியற்ற credit
- Portal தனியாக அனுப்பும் வேறு சில record-கள்; GST portal-ல் உள்ள IMS FAQ-கள் அவற்றைப் பட்டியலிடுகின்றன
உங்கள் RCM கொள்முதல்களை இன்னும் GSTR-3B Table 3.1(d)-ல் கையாண்டு Table 4-ல் claim பண்ண வேண்டும். IMS-க்கு அதில் சம்பந்தமே இல்லை.
IMS-உடன் ஒரு மாதம்: தீபாவின் bakery supplies வியாபாரம்
தீபா மதுரையில் bakery supplies மொத்த வியாபாரம் நடத்துகிறார், மாதந்தோறும் ஃபைல் செய்கிறார். Nov 2026-க்கான விளக்க எண்கள்.
12 டிசம்பர் 2026-க்குள் அவருடைய IMS-ல் supplier-களிடமிருந்து 64 record-கள் தெரிகின்றன. 12-ஆம் தேதி டீ குடித்துக்கொண்டே அவற்றைப் பார்க்கிறார்.
58 invoice-கள் அவருடைய purchase bill-களுடன் அப்படியே பொருந்துகின்றன. அவற்றை மொத்தமாக accept பண்ணுகிறார்.
3 invoice-கள் ஒரு மாவு மில்லிடமிருந்து, இன்னும் வழியில் இருக்கும் ஒரு சரக்குக்கானவை. அவற்றை pending-ல் வைக்கிறார், அதனால் stock உண்மையில் வந்து சேரும் மாதத்துக்கு ITC நகரும்.
2 invoice-கள் அவர் ஒருபோதும் வாங்காத ஒரு packaging supplier-இடமிருந்து. யாரோ தவறுதலாக அவருடைய GSTIN-ஐ டைப் செய்திருக்கிறார்கள். "not our purchase, please check GSTIN" என்ற remark-உடன் இரண்டையும் reject பண்ணுகிறார்.
ஒரு cocoa supplier-இடமிருந்து ₹8,500-க்கு 1 credit note, அவர் திருப்பி அனுப்பிய சேதமடைந்த batch-க்கானது. அதைத் தன் debit note-உடன் சரிபார்க்கிறார், பொருந்துகிறது, accept பண்ணுகிறார்.
14-ஆம் தேதி அவருடைய GSTR-2B இப்போது அவரால் உண்மையில் நிரூபிக்க முடிந்தவற்றை மட்டுமே காட்டுகிறது. அவருடைய GSTR-3B ITC அதனுடன் ஒத்துப் போகிறது, பின்னால் ஒரு DRC-01C பிடிக்க எதுவும் இல்லை. பதினைந்து நிமிடங்கள், அதிகபட்சம் இருபது.
ஒரு நடைமுறை IMS வழக்கம்
- [ ] 10 முதல் 13-ஆம் தேதி வாக்கில், பெரும்பாலான supplier-கள் GSTR-1 ஃபைல் செய்த பிறகு IMS-ஐத் திறங்கள்
- [ ] ஒவ்வொரு record-ஐயும் உங்கள் purchase bill-களுடன் match பண்ணுங்கள்
- [ ] பொருந்துவதையும் உங்களுக்குக் கிடைத்ததையும் accept பண்ணுங்கள்
- [ ] வழியில் இருப்பதையோ கேள்வியில் இருப்பதையோ, கால வரம்புகளை மனதில் வைத்து, pending-ல் வையுங்கள்
- [ ] உங்களுடையது இல்லாததையோ தவறானதையோ, ஒரு சின்ன remark-உடன் reject பண்ணுங்கள்
- [ ] Accept செய்வதற்கு முன் credit note-களை உங்கள் சொந்த record-களுடன் சரிபாருங்கள்
- [ ] 14-ஆம் தேதிக்குப் பிறகு நடவடிக்கை எடுத்தால், GSTR-3B ஃபைல் செய்வதற்கு முன் GSTR-2B-ஐ recompute பண்ணுங்கள்
- [ ] நீங்கள் reject பண்ணிய எதைப் பற்றியும் supplier-களுக்கு message அனுப்புங்கள்
நீங்கள் QRMP-ல் இருந்தால், அதே தர்க்கம் காலாண்டு GSTR-2B சுழற்சியில் பொருந்தும். பெரிய தொகை அல்லது supplier-உடன் சர்ச்சை சம்பந்தப்பட்ட ஒரு குறிப்பிட்ட reject பற்றி உறுதியில்லை என்றால், நடவடிக்கை எடுப்பதற்கு முன் உங்கள் CA-வின் கருத்தைக் கேளுங்கள்.
நேர்மையாகச் சொன்னால், சில எரிச்சல்கள்
IMS முழுமையானது இல்லை. எல்லாரும் login செய்யும் 11 முதல் 14-ஆம் தேதி வாக்கில் dashboard மெதுவாக இருக்கலாம். Bulk நடவடிக்கைகள் உதவும், ஆனாலும் உங்கள் purchase register-ஐ இன்னொரு window-ல் திறந்து வைத்திருக்க வேண்டியிருக்கும். Supplier-கள் வெவ்வேறு நேரங்களில் ஃபைல் செய்வதால், நீங்கள் review முடித்த பிறகும் record-கள் சொட்டுச் சொட்டாக வந்துகொண்டே இருக்கும். அதனால்தான் recompute option இருக்கிறது: அதைப் பயன்படுத்துங்கள்.
எதிர்காலத்தில் GSTR-3B ITC, GSTR-2B-உடன் இன்னும் இறுக்கமாக lock செய்யப்படலாம் என்ற பேச்சும் இருக்கிறது. அடிப்படை அறிவுரையை எதுவும் மாற்றாது, ஆனால் ஒவ்வொரு காலாண்டும் தற்போதைய நிலைக்கு GST portal-ன் news பகுதியைப் பாருங்கள்.
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
HelloBooks உங்கள் purchase bill-களை supplier GSTIN-கள், invoice எண்கள், வரித் தொகைகளுடன் வைத்திருக்கிறது, Free plan-ல் ITC tracking-உடன் கூடிய GSTR-2B reconciliation உண்டு. அது உங்கள் IMS review-க்கு match ஆனவை, விடுபட்டவை, பொருந்தாதவை என்ற தெளிவான பட்டியலைத் தருகிறது, அதனால் accept, reject முடிவுகள் நினைவை வைத்து இல்லாமல் உங்கள் கணக்குப் புத்தகத்தை வைத்து எடுக்கப்படுகின்றன. பிறகு ஒரு GSTIN-க்கு GSTR-3B-ஐ HelloBooks-க்குள் இருந்தே நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்கிறீர்கள். GSTR-2B reconciliation பக்கம், GSTR-3B ஃபைலிங் பக்கம் பாருங்கள்.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)
IMS-ல் நடவடிக்கை எடுப்பது கட்டாயமா?
இல்லை. நீங்கள் எதுவும் செய்யவில்லை என்றால், record-கள் deemed accepted ஆகும். ஆனால் அதன் அர்த்தம் சரிபார்க்காமல் எல்லாவற்றையும் accept செய்வது, அதில் உண்மையான ஆபத்து இருக்கிறது.
ஒரு invoice-ஐ accept பண்ணிய பிறகு நடவடிக்கையை மாற்றலாமா?
அந்தக் காலத்துக்கான GSTR-3B ஃபைல் செய்யும் வரை மாற்றலாம். 14-ஆம் தேதிக்குப் பிறகு நடவடிக்கைகளை மாற்றினால், ஃபைல் செய்வதற்கு முன் GSTR-2B-ஐ recompute பண்ணுங்கள். ஃபைல் செய்த பிறகு, அந்தக் காலத்துக்கான நடவடிக்கைகள் freeze ஆகிவிடும்.
நான் ஒரு invoice-ஐ reject பண்ணினால் supplier-க்கு என்ன ஆகும்?
அவர் reject-ஐயும் (உங்கள் remark-ஐயும்) பார்க்க முடியும், GSTR-1A அல்லது பிந்தைய GSTR-1 மூலம் record-ஐத் திருத்தலாம். திருத்தப்பட்ட record பிறகு மீண்டும் உங்கள் IMS-ல் தெரியும்.
ஒரு credit note-ஐ எவ்வளவு காலம் pending-ல் வைக்கலாம்?
ஒரு வரிக் காலம் மட்டுமே: மாதந்தோறும் ஃபைல் செய்பவர்களுக்கு ஒரு மாதம், QRMP-ல் ஒரு காலாண்டு. அதன் பிறகு accept ஆனதாகக் கருதப்படும்.
QRMP-ல் ஃபைல் செய்பவர்கள் IMS பயன்படுத்துவார்களா?
ஆம். அதே நடவடிக்கைகள் பொருந்தும், GSTR-2B காலாண்டுக்கு உருவாகும்.
பார்க்கும் வியாபார உரிமையாளருக்குத்தான் IMS பலன் தருகிறது. மாதம் பதினைந்து நிமிடங்கள் போதும்.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
