Key takeaways
What this article covers, in order:
- முதலில், HSN-க்கும் SAC-க்கும் என்ன வித்தியாசம்?
- எத்தனை இலக்கங்களை report செய்ய வேண்டும்?
- B2B, B2C tab-களால் என்ன மாறியது?
- ஒவ்வொரு column-லும் என்ன வேண்டும்?
- என் Table 12 ஏன் GSTR-1-ன் மற்ற பகுதிகளுடன் பொருந்தவில்லை?
- Table 13 பற்றி?
ஒவ்வொரு invoice-யும் பதிவு செய்துவிட்டீர்கள், மொத்தங்களும் சரியாகத் தெரிகின்றன, பிறகு GSTR-1 Table 12-ல் ஒரு warning காட்டுகிறது. மறுபடியும். Table 12 என்பது அந்தக் காலத்தில் நீங்கள் விற்ற எல்லாவற்றின் HSN வாரியான சுருக்கம்: ஒவ்வொரு HSN (பொருட்கள்) அல்லது SAC (சேவைகள்) code, அளவு, taxable value, வரி. Apr 2025 வரிக் காலத்திலிருந்து இது தனித்தனி B2B, B2C tab-களாகப் பிரிக்கப்பட்டிருக்கிறது, code-களை type செய்யாமல் portal-ன் dropdown-லிருந்து தேர்ந்தெடுக்க வேண்டும்.
இலக்கங்களின் எண்ணிக்கை உங்கள் turnover-ஐப் பொறுத்தது: கடந்த வருடம் ₹5 கோடி அல்லது அதற்குக் கீழ் என்றால் 4, அதற்கு மேல் என்றால் 6. பெரும்பாலான தலைவலி மூன்று விஷயங்களிலிருந்து வருகிறது: தவறான இலக்கங்கள், invoice table-களோடு கூட்டல் பொருந்தாத summary, அர்த்தமில்லாத அலகுகள் (units).
முதலில், HSN-க்கும் SAC-க்கும் என்ன வித்தியாசம்?
HSN (Harmonised System of Nomenclature) code-கள் பொருட்களை வகைப்படுத்துகின்றன. அவை சர்வதேச அளவிலானவை, chapter-களாக அமைக்கப்பட்டவை: 0402 பால் பவுடர், 6109 T-shirt-கள், 8471 கணினிகள்.
SAC (Services Accounting Code) என்பது சேவைகளுக்கான இந்தியாவின் code பட்டியல். எல்லா SAC code-களும் 99-ல் தொடங்கும். சட்டச் சேவைகள் 9982-ன் கீழ், IT சேவைகள் 9983-ன் கீழ், உணவக சேவைகள் 9963-ன் கீழ்.
GSTR-1-ல் இரண்டும் ஒரே Table 12-க்குள் போகின்றன. ஒன்று பொருள், இன்னொன்று சேவை என்பது portal-க்குக் கவலையில்லை; அதற்கு வேண்டியது சரியான code, சரியான இலக்கங்கள், ஒத்துப்போகும் எண்கள்.
எத்தனை இலக்கங்களை report செய்ய வேண்டும்?
| முந்தைய FY-ல் aggregate turnover | Table 12-ல் இலக்கங்கள் |
|---|---|
| ₹5 கோடி வரை | 4 |
| ₹5 கோடிக்கு மேல் | 6 |
இந்த registration மட்டுமல்ல, உங்கள் PAN-ல் உள்ள எல்லா GSTIN-களின் கடந்த வருட turnover-ஐயும் பாருங்கள். FY 2025-26-ல் ₹4.8 கோடி turnover உள்ள நிறுவனம், FY 2026-27-ன் நடுவில் ₹5 கோடியைத் தாண்டினாலும், வருடம் முழுக்க 4 இலக்கமே report செய்யும்.
குறைந்தபட்சத்தை விட அதிக இலக்கங்களை report செய்ய எப்போதும் அனுமதி உண்டு. நுணுக்கமாக வகைப்படுத்தப்பட்ட பொருட்கள் உள்ள சில வியாபாரங்கள் (pharma, auto parts) தங்கள் சொந்த நிம்மதிக்காக invoice-களில் 8 இலக்க code-களை வைத்திருக்கின்றன. Portal எதிர்பார்க்கும் அளவிலான code-களை dropdown காட்டும், அதில் பொருந்துவதைத் தேர்ந்தெடுங்கள்.
B2B, B2C tab-களால் என்ன மாறியது?
2025-க்கு முன், ஒரு HSN-ன் எல்லா விற்பனையையும் ஒன்றாகச் சேர்த்துக் காட்டலாம். இப்போது Table 12-ல் இரண்டு tab-கள்.
B2B tab registered நபர்களுக்கான விநியோகங்களுக்கு. இது Tables 4, 6B, 6C, 9B போன்றவற்றில் உள்ள உங்கள் B2B invoice-கள், credit/debit note-கள், amendment-களுடன் ஒத்துப்போக வேண்டும்.
B2C tab unregistered வாங்குபவர்களுக்கான விநியோகங்களுக்கு. இது B2C large, B2C small, export, nil-rated table-களுடன் சரிபார்க்கப்படுகிறது.
உதாரணமாக, சேலத்தில் ஆனந்தின் hardware கடை Nov 2026-ல் HSN 7318 (screw, bolt) ₹3,20,000-க்கு விற்கிறது, அதில் ₹2,00,000 registered contractor-களுக்கு, ₹1,20,000 கவுண்டரில். அவர் இரண்டு வரிகள் report செய்வார்: B2B tab-ல் 7318-ன் கீழ் ₹2,00,000, B2C tab-ல் 7318-ன் கீழ் ₹1,20,000. அதே code, இரண்டு entry-கள்.
Dropdown பற்றி?
HSN code-களைக் கையால் type செய்வது இனி இல்லை. ஒரு பட்டியலிலிருந்து தேர்ந்தெடுக்கிறீர்கள், விவரம் அரசாங்கத்தின் HSN master-லிருந்து தானாக நிரம்பும். Typo-க்கள் குறையும். அதே நேரம், உங்கள் billing software-ன் item master-ல் கற்பனையான அல்லது பழைய code இருந்தால், இப்போது தெரிந்துவிடும். உங்கள் item பட்டியலை 10-ஆம் தேதி அன்று அல்ல, busy season-க்கு முன்பே சுத்தம் செய்யுங்கள்.
ஒவ்வொரு column-லும் என்ன வேண்டும்?
| Field | என்ன போட வேண்டும் | பொதுவான தவறு |
|---|---|---|
| HSN/SAC | Dropdown-லிருந்து தேர்ந்தெடுங்கள் | பழைய rate பட்டியலிலிருந்து code பயன்படுத்துவது |
| Description | தானாக நிரம்பும் | இங்கே செய்ய எதுவுமில்லை |
| UQC (அலகு) | NOS, KGS, MTR, LTR போன்றவை. சேவைகளுக்கு portal அனுமதிப்பதைப் பொறுத்து "OTH" அல்லது "NA" | ஒரே பொருளுக்கு வெவ்வேறு invoice-களில் BOX, NOS கலப்பது |
| Total quantity | அந்தக் காலத்துக்கான கூட்டுத்தொகை | Quantity field-ல் மதிப்பைப் போடுவது |
| Rate | அந்த வரிக்கான tax rate | ஒரே HSN இரண்டு rate-களில் விற்றால் இரண்டு வரிகள் வேண்டும் |
| Taxable value | தள்ளுபடி கழித்த கூட்டுத்தொகை | மதிப்பில் வரியைச் சேர்ப்பது |
| IGST / CGST / SGST / Cess | வரித் தொகைகள் | ஒரே வரியில் IGST, CGST இரண்டையும் வசூலிப்பது |
சேவைகளுக்கு அர்த்தமுள்ள quantity கிட்டத்தட்ட இருக்கவே இருக்காது, அதனால் அவற்றுக்கு UQC பற்றி அதிகம் யோசிக்க வேண்டாம். சேவைகளுக்கு portal ஏற்பதைத் தேர்ந்தெடுங்கள்.
ஒரே HSN code ஒரே காலத்தில் இரண்டு வெவ்வேறு rate-களில் விற்கப்பட்டிருந்தால் (22 செப்டம்பர் 2025 rate மாற்றங்களின் போது இது நிறைய நடந்தது), ஒவ்வொரு rate-க்கும் தனி வரி report செய்யுங்கள்.
என் Table 12 ஏன் GSTR-1-ன் மற்ற பகுதிகளுடன் பொருந்தவில்லை?
Portal, Table 12-ல் உள்ள மொத்தங்களை invoice அளவிலான table-களுடன் ஒப்பிடுகிறது. வேறுபட்டால், flag செய்கிறது. இதை எழுதும் நேரத்தில் இந்த validation-கள் warning-ஆகக் காட்டப்பட்டு, ஃபைல் செய்ய இன்னும் அனுமதிக்கின்றன. ஆனால் அது கடுமையாகலாம் என்பதால் portal-ன் சமீபத்திய advisory-ஐப் பாருங்கள்.
Mismatch-க்கான வழக்கமான காரணங்கள்:
- Credit note-கள் கழிக்கப்படவில்லை. HSN 8516-க்கு எதிராக ₹20,000 credit note வழங்கியிருந்தால், HSN summary அவ்வளவு குறைய வேண்டும்.
- Advance adjustment-கள். Tables 11A/11B-ல் பெற்று adjust செய்யப்பட்ட advance-கள் கையால் தயாரிக்கும் summary-களைக் குழப்பலாம்.
- Nil-rated, exempt பொருட்கள் விடுபட்டவை. அவையும் HSN summary-ல் 0% வரியில் இருக்க வேண்டும்.
- Rounding. Invoice அளவில் அருகிலுள்ள ரூபாய்க்கு round செய்வது, நூற்றுக்கணக்கான invoice-களில் கூடிவிடும்.
- ஊகித்துச் செய்த B2B/B2C பிரிவு. ஒரு வாடிக்கையாளர் மாதத்தின் நடுவில் registered ஆனால், அதற்கு முன்னும் பின்னும் உள்ள invoice-கள் சரியான tab-ல் போக வேண்டும்.
சுத்தமான தீர்வு, Table 12-ஐ ஒருபோதும் கையால் தயாரிக்காமல் இருப்பது. மற்ற table-களை உருவாக்கும் அதே invoice தரவிலிருந்து அதை உருவாக்குங்கள். அப்போது மீதமிருக்கும் வித்தியாசங்கள் உண்மையான பிழைகள் மட்டுமே.
Table 13 பற்றி?
GSTR-1-ன் கடைசியில் இருக்கும்போதே, Table 13 வழங்கப்பட்ட document-களின் சுருக்கம் கேட்கிறது: invoice series, தொடக்க, இறுதி எண்கள், மொத்தம் வழங்கியவை, cancel செய்தவை. இது எளிது, உங்கள் எண்ணிடலில் உள்ள இடைவெளிகள் இங்கேதான் தெரியும். உங்கள் series 0141-லிருந்து 0145-க்குத் தாவினால், விடுபட்ட மூன்றும் cancel ஆனதாகக் குறிக்கப்பட்டிருக்கிறதா என்று உறுதிப்படுத்துங்கள்.
Table 12-க்கு ஃபைல் செய்வதற்கு முன் ஒரு சின்ன சரிபார்ப்பு
- [ ] இலக்கங்கள் கடந்த FY turnover-உடன் பொருந்துகின்றன (4 அல்லது 6)
- [ ] உங்கள் master-ல் உள்ள ஒவ்வொரு பொருளுக்கும் dropdown பட்டியலிலிருந்து சரியான code உள்ளது
- [ ] B2B, B2C விற்பனைகள் தனித்தனி tab-களில்
- [ ] Credit note-கள் சரியான HSN வரிகளைக் குறைத்திருக்கின்றன
- [ ] Nil-rated, exempt விற்பனைகள் 0%-ல் சேர்க்கப்பட்டுள்ளன
- [ ] ஒவ்வொரு rate-க்கும் ஒரு HSN-க்கு ஒரு வரி
- [ ] ஒவ்வொரு பொருளுக்கும் UQC ஒரே மாதிரி
- [ ] Table 12 மொத்தங்கள் invoice table-களுடன் ஒத்துப்போகின்றன
- [ ] Table 13 document எண்களில் விளக்கமில்லாத இடைவெளிகள் இல்லை
போன மாதம் தவறான HSN பயன்படுத்தியிருந்தால்?
வரி சரியாக இருந்து code மட்டும் தவறு என்றால், பாதிப்பு பொதுவாக summary-க்கு மட்டுமே, இனிமேல் சரிசெய்துகொள்ளலாம். தவறான code என்றால் தவறான rate என்று ஆனால், அது வரிப் பிரச்சினை: credit அல்லது debit note-கள் வழங்க வேண்டும், அந்தக் காலத்துக்கான GSTR-3B-ஐ ஃபைல் செய்வதற்கு முன் GSTR-1A மூலம் amend செய்ய வேண்டும், அல்லது அடுத்த ஒரு GSTR-1-ல் amend செய்ய வேண்டும். எல்லைக்கோட்டில் இருக்கும் பொருட்களின் வகைப்பாட்டுச் சர்ச்சைகள் (இது food preparation-ஆ, namkeen-ஆ? part-ஆ, accessory-ஆ?) சரியாக ஒரு CA தன் கட்டணத்துக்கு உழைக்கும் இடம், அதனால் ஒருவரைக் கேளுங்கள்.
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
HelloBooks-ல் ஒவ்வொரு பொருளுக்கும் சேவைக்கும் HSN அல்லது SAC code-ஐ ஒருமுறை அமைத்தால், அது ஒவ்வொரு invoice-க்கும் கொண்டுசெல்லப்படும். GSTR-1-க்கான HSN summary அதே invoice-களிலிருந்து உருவாக்கப்படுகிறது, அதனால் அது தனி spreadsheet-ஆக இல்லாமல் ரிட்டர்னின் மற்ற பகுதிகளுடன் ஒத்துப்போகிறது. பிறகு Free plan-ல் ஒரு GSTIN-க்கு GSTR-1-ஐ HelloBooks-க்குள் இருந்தே நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்யலாம். மேலும் விவரங்களுக்கு GSTR-1 ஃபைலிங் பக்கம், எங்கள் HSN/SAC பக்கம் பாருங்கள்.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)
₹1.5 கோடிக்குக் கீழ் உள்ள சின்ன வியாபாரங்களும் GSTR-1-ல் HSN report செய்ய வேண்டுமா?
ஆம். Reporting தேவை ₹5 கோடி வரம்பை அடிப்படையாகக் கொண்டது. அதற்குக் கீழ் 4 இலக்கம் report செய்கிறீர்கள்; regular taxpayer-களுக்கு Table 12-லிருந்தே விலக்கு கிடையாது.
என் சேவைக்கான சரியான SAC-ஐ எங்கே கண்டுபிடிப்பது?
CBIC இணையதளம் சேவைகளின் வகைப்பாட்டை வெளியிடுகிறது. விவரத்தை வைத்துத் தேடுங்கள், explanatory notes-ஐப் பாருங்கள், தற்போதைய rate notification-உடன் rate-ஐ உறுதிப்படுத்துங்கள்.
ஒரே HSN-ஐ B2B, B2C இரண்டு tab-களிலும் report செய்யலாமா?
ஆம், அந்தக் காலத்தில் அதை registered, unregistered இரண்டு வகை வாங்குபவர்களுக்கும் விற்றிருந்தால் அப்படித்தான் செய்ய வேண்டும்.
Table 12 mismatch இருந்தால் GSTR-1 ஃபைல் செய்ய முடியாதா?
இதை எழுதும் நேரத்தில் warning காட்டி ஃபைல் செய்ய அனுமதிக்கிறது. அது மாறலாம், அதனால் GST portal-ன் தற்போதைய advisory-ஐப் பாருங்கள். எப்படியிருந்தாலும் mismatch-களைச் சரிசெய்யுங்கள், ஏனென்றால் அவை பின்னால் reconciliation-ஐக் கடினமாக்கும்.
QRMP ஃபைலர்கள் IFF-ல் HSN report செய்வார்களா?
இல்லை. IFF B2B invoice-களையும் note-களையும் மட்டுமே ஏற்கும். HSN summary காலாண்டு GSTR-1-ல் போகும்.
Item master-ஐ ஒருமுறை சரிசெய்துவிட்டால், GSTR-1-ல் நீங்கள் பயப்படும் பகுதியாக Table 12 இருக்காது.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
