Key takeaways
What this article covers, in order:
- ముందు, GSTR-3B లో అసలు ఏం మారింది?
- Return ఓపెన్ చేసే ముందు ఇవి రెడీగా పెట్టుకోండి
- GSTR-3B లో ప్రతి table అర్థం ఏమిటి?
- Portal లో GSTR-3B ఫైలింగ్, స్టెప్ బై స్టెప్
- ఒక నెల లెక్క చూద్దాం: వరంగల్‌లో అనిల్ హార్డ్‌వేర్ షాప్
- 20వ తేదీన ఏమేం తప్పుతాయి
ఈ రోజు 19వ తేదీ. మీ CA ఫోన్ ఎత్తడం లేదు, బ్యాంక్ బ్యాలెన్స్ కాస్త తక్కువగా ఉంది, రేపు GSTR-3B due date. ఇది మీరే, ఫ్రీగా చేసుకోవచ్చు. GSTR-3B ఒక summary return: మీ sales tax GSTR-1 నుంచి వస్తుంది, GSTR-2B నుంచి input tax credit claim చేస్తారు, మిగిలిన తేడాని cash ledger నుంచి కడతారు, ఫైల్ చేస్తారు. Table వారీగా ఎలాగో చూద్దాం.
ముందు, GSTR-3B లో అసలు ఏం మారింది?
మీరు చివరిసారి GSTR-3B ఫైల్ చేసి రెండేళ్లయితే, కొన్ని విషయాలు కొత్తగా అనిపిస్తాయి.
పెద్ద మార్పు ఇది: July 2025 tax period నుంచి Table 3 లో outward liability GSTR-1, IFF, GSTR-1A నుంచి auto-fill అవుతుంది, ఇంకా lock అవుతుంది. దాని మీద మీరు టైప్ చేయలేరు. మీ sales figure తప్పుగా ఉంటే, GSTR-3B ఫైల్ చేసే ముందు ఆ period GSTR-1A లో గానీ, తర్వాతి GSTR-1 ద్వారా గానీ సరిచేయాలి. Table 3.2 లో inter-state breakup కూడా lock అయింది.
Table 4 లో input tax credit GSTR-2B నుంచి auto-fill అవుతుంది. Sep 2026 నాటికి దాన్ని ఇంకా edit చేయొచ్చు, కానీ అనుమతించిన limit దాటి GSTR-2B సపోర్ట్ చేసే దానికంటే ఎక్కువ claim చేస్తే portal నుంచి DRC-01C notice రావచ్చు. Table 4 ని కూడా lock చేస్తారని చాలా చర్చ జరుగుతోంది. సోషల్ మీడియాలో చదివిన దాన్ని నమ్మడం కంటే portal news section ని గమనిస్తూ ఉండండి.
ఆచరణలో దీని అర్థం ఏంటి? GSTR-3B ఇప్పుడు data entry కంటే చెక్ చేసే పనిగా మారింది. అసలు పనిలో ఎక్కువ భాగం ముందే, GSTR-1 లోనూ మీ Invoice Management System లోనూ జరుగుతుంది.
Return ఓపెన్ చేసే ముందు ఇవి రెడీగా పెట్టుకోండి
- ఆ period కి ఫైల్ చేసిన మీ GSTR-1 (లేదా IFF, GSTR-1A).
- ఆ period GSTR-2B, వీలైతే మీ purchase bills తో ముందే match చేసి.
- Reverse charge కింద మీరు tax కట్టే bills, అంటే advocate legal fees లేదా GTA freight లాంటివి.
- Reverse చేయాల్సిన credit, అంటే personal use లేదా blocked items మీద.
- మీ cash ledger బ్యాలెన్స్ ఎంతో ఒక అంచనా. జనం ఎక్కువగా ఇరుక్కుపోయేది payment స్టెప్ దగ్గరే.
GSTR-3B లో ప్రతి table అర్థం ఏమిటి?
| Table | దేని గురించి | నంబర్లు ఎక్కడి నుంచి వస్తాయి |
|---|---|---|
| 3.1 (a) నుంచి (e) | Outward supplies: taxable, zero-rated, nil/exempt, reverse-charge inward, non-GST | GSTR-1 నుంచి auto-fill; (d) GSTR-2B నుంచి, మీ సొంత records నుంచి |
| 3.1.1 | Section 9(5) కింద e-commerce operators ద్వారా supplies | వర్తించిన చోట auto-fill |
| 3.2 | Unregistered persons, composition dealers, UIN holders కి inter-state supplies | GSTR-1 నుంచి auto-fill |
| 4 | Eligible ITC, reversals, net ITC, ineligible ITC | GSTR-2B నుంచి auto-fill; మీరు చూసి reversals adjust చేస్తారు |
| 5 | Exempt, nil-rated, non-GST inward supplies | మీరే నింపుతారు |
| 5.1 | Interest, late fee | Portal లెక్కిస్తుంది |
| 6 | Tax payment | ముందు credit ledger నుంచి, తర్వాత cash ledger నుంచి set off |
Pattern మీకు అర్థమవుతుంది. ఎక్కువ భాగం portal నే నింపుతుంది. Reverse charge, reversals, payment చెక్ చేయడమే మీ పని.
Portal లో GSTR-3B ఫైలింగ్, స్టెప్ బై స్టెప్
Return ఓపెన్ చేయండి. Services, తర్వాత Returns, తర్వాత Returns Dashboard కి వెళ్లండి. సంవత్సరం, period ఎంచుకుని GSTR-3B కింద Prepare Online క్లిక్ చేయండి.
ప్రశ్నలకి సమాధానం ఇవ్వండి. ఆ period గురించి portal కొన్ని yes/no ప్రశ్నలు అడుగుతుంది. Outward supplies ఉన్నాయా, reverse-charge purchases ఉన్నాయా, interest కట్టాలా లాంటివి. మీ సమాధానాలని బట్టి ఏ tables ఓపెన్ అవుతాయో నిర్ణయం అవుతుంది.
Table 3.1 చెక్ చేయండి. దాన్ని మీ GSTR-1 తో పోల్చండి. ఒకటి ఇంకోదాని నుంచే వస్తుంది కాబట్టి రెండూ match అవ్వాలి. ఏదైనా తేడాగా అనిపిస్తే, అది GSTR-1 సమస్య, GSTR-3B ది కాదు.
Reverse-charge purchases జోడించండి. 3.1(d) లో, reverse charge కింద మీరు tax కట్టాల్సిన inward supplies ఉన్నాయో లేదో చూసుకోండి. మీ suppliers report చేసినవి GSTR-2B చూపిస్తుంది; మిగతావి, అంటే reverse charge కిందకి వచ్చే unregistered వ్యక్తి నుంచి తీసుకున్న services లాంటివి, మీ సొంత records నుంచి జోడించాలి.
Table 4 చూడండి. GSTR-2B నుంచి వచ్చిన ITC చూడండి. తర్వాత మీకు తెలిసిన reversals ఎంటర్ చేయండి: Section 17(5) కింద blocked items మీద credit, personal అవసరాలకి వాడిన goods మీద credit, మీకు exempt sales ఉంటే Rule 42 లేదా 43 ప్రకారం అవసరమైనవి. ఒక supplier invoice GSTR-2B లో లేకపోతే, ఈ నెల దాన్ని claim చేయకండి.
అవసరమైతే Table 5 నింపండి. Fuel లేదా composition dealer నుంచి కొన్నవి లాంటి exempt లేదా non-GST purchases ఇక్కడికి వస్తాయి.
సేవ్ చేసి 5.1 చెక్ చేయండి. మీరు ఆలస్యంగా ఫైల్ చేస్తుంటే, portal interest, late fee చూపిస్తుంది. మీరు కట్టేది ఆ figure నే, కాబట్టి నోట్ చేసుకోండి.
Payment చేయండి. Proceed to Payment క్లిక్ చేయండి. చట్టం చెప్పిన క్రమంలో portal ముందు మీ credit ledger ని set off చేస్తుంది (IGST credit ముందు వాడతారు). మిగిలింది cash ledger నుంచి రావాలి. Cash ledger లో తక్కువ ఉంటే, challan (PMT-06) క్రియేట్ చేసి net banking, UPI, card, NEFT లేదా RTGS ద్వారా కట్టండి. డబ్బు cash ledger లో కనిపించాక, తిరిగి వచ్చి offset చేయండి.
ఫైల్ చేయండి. Declaration టిక్ చేసి EVC లేదా DSC తో ఫైల్ చేయండి. ARN సేవ్ చేసుకోండి.
ఒక నెల లెక్క చూద్దాం: వరంగల్‌లో అనిల్ హార్డ్‌వేర్ షాప్
అనిల్ వరంగల్‌లో హార్డ్‌వేర్ షాప్ నడుపుతాడు, monthly గా ఫైల్ చేస్తాడు. ఇది అతని Sep 2026, సులభం చేసి, ఉదాహరణగా మాత్రమే.
అతని GSTR-1 లో ₹6,40,000 taxable sales ఉన్నాయి. అందులో ₹5,20,000 తెలంగాణ లోపల 18% తో (₹46,800 CGST, ₹46,800 SGST), ₹1,20,000 ఆంధ్రప్రదేశ్ కి 18% తో (₹21,600 IGST). మొత్తం output tax ₹1,15,200.
అతని GSTR-2B లో suppliers నుంచి ₹38,000 CGST, ₹38,000 SGST, ₹15,000 IGST eligible ITC ఉంది. ₹40,000 plus ₹7,200 GST ఉన్న ఒక purchase ఇంకా GSTR-2B లో లేదు. దాన్ని అతను వదిలేస్తాడు.
ఆ credit లో ₹1,800 షాప్ దీపావళి పార్టీ కోసం కొన్న స్నాక్స్ కి సంబంధించినది. అది Section 17(5) కింద blocked, కాబట్టి దాన్ని reverse చేస్తాడు (₹900 CGST, ₹900 SGST).
ఇప్పుడు set-off. ₹15,000 IGST credit ని అతని ₹21,600 IGST మీద వాడతారు, ₹6,600 మిగులుతుంది. Set-off నియమాల ప్రకారం IGST credit ముందు వాడాలి, అది అయిపోయాక CGST, SGST credit ని కూడా IGST మీద వాడొచ్చు. కాబట్టి IGST పూర్తి చేయడానికి ₹6,600 CGST credit వాడతాడు.
దాంతో ₹46,800 CGST liability మీద ₹30,500 CGST credit మిగులుతుంది (reversal తర్వాత ₹37,100, అందులో ₹6,600 తీసేస్తే). Net cash: ₹16,300 CGST. ₹46,800 SGST liability మీద ₹37,100 SGST credit. Net cash: ₹9,700 SGST.
మొత్తం cash కట్టాల్సింది ₹26,000. అతను challan క్రియేట్ చేసి 17వ తేదీన net banking తో కడతాడు, offset చేసి 18వ తేదీకి ఫైల్ చేస్తాడు. Interest లేదు, late fee లేదు. మీ నంబర్లు వేరుగా ఉంటాయి, set-off లెక్క portal మీ కోసం చేస్తుంది, కానీ అది ఎలా వస్తుందో తెలుసుకోవడం మంచిది.
20వ తేదీన ఏమేం తప్పుతాయి
Due date సాయంత్రం portal బాగా నెమ్మదిస్తుంది. అందరం చూశాం. ఒకటి రెండు రోజులు ముందే ఫైల్ చేయడం విలాసం కాదు.
Cash ledger లో డబ్బు తక్కువగా ఉంటుంది. రాత్రి ఆలస్యంగా కట్టిన challan వెంటనే కనిపించకపోవచ్చు. 20వ తేదీ రాత్రి 10 గంటలకి కట్టి, అది 21వ తేదీన కనిపిస్తే, మీరు ఆలస్యం అయినట్టే.
Table 3 లో ఒక sales తప్పు కనిపిస్తుంది. ఇప్పుడు దాన్ని GSTR-3B లో మార్చలేరు. ఆ period కి GSTR-3B ఇంకా ఫైల్ చేయకపోతే, ముందు GSTR-1A ఫైల్ చేసి, తర్వాత తిరిగి రండి.
Interest ఆశ్చర్యపరుస్తుంది. ఆలస్యంగా cash లో కట్టిన tax మీద, due date తర్వాతి రోజు నుంచి సంవత్సరానికి 18% interest పడుతుంది. Late fee రోజువారీ, caps తో. 5.1 లో portal చూపించే figure నే లెక్కలోకి వస్తుంది.
Reverse-charge కింద services import, Rule 42/43 కింద ITC reversals, లేదా గత periods కి సంబంధించిన ఏదైనా ఉంటే, ఒక CA చూస్తే ఆ fee కి విలువ ఉంటుంది.
HelloBooks ఎలా సహాయపడుతుంది
HelloBooks మీరు ఫైల్ చేసిన GSTR-1, reconcile చేసిన GSTR-2B నుంచి GSTR-3B తయారు చేసి, దాన్ని HelloBooks లోపల నుంచే నేరుగా GST portal కి ఫైల్ చేస్తుంది. ఫైల్ చేసే ముందు interest, late fee ని GST portal సొంత figure గా చూస్తారు, కాబట్టి ఊహించాల్సిన పని లేదు.
Free plan లో (₹0, card అవసరం లేదు, expiry లేదు) ఒక GSTIN కి GSTR-3B ఫైలింగ్ అపరిమితం, దాంతో పాటు GSTR-1, GSTR-2B reconciliation కూడా. Free లో 2 users, సంవత్సరానికి 200 transactions వరకు ఉంటాయి, మీ CA అదే books లో పని చేయొచ్చు. స్క్రీన్ల కోసం GSTR-3B ఫైలింగ్ page, credit వైపు కోసం GSTR-2B reconciliation page చూడండి.
తరచుగా అడిగే ప్రశ్నలు (FAQs)
GSTR-3B due date ఎప్పుడు?
Monthly filers తర్వాతి నెల 20వ తేదీలోపు ఫైల్ చేస్తారు, అంటే Sep 2026 కి 20 అక్టోబర్ 2026. QRMP filers వాళ్ల state ని బట్టి quarter తర్వాత 22వ లేదా 24వ తేదీలోపు ఫైల్ చేస్తారు, అంటే Jul–Sep 2026 quarter కి 22 అక్టోబర్ 2026 లేదా 24 అక్టోబర్ 2026. CBIC అప్పుడప్పుడు dates extend చేస్తుంది; portal చెక్ చేయండి.
GSTR-3B లో sales figures edit చేయొచ్చా?
ఇప్పుడు కుదరదు. Table 3 GSTR-1, IFF, GSTR-1A నుంచి auto-fill అయి lock అవుతుంది. తప్పులు GSTR-3B ఫైల్ చేసే ముందు GSTR-1A ద్వారా గానీ, తర్వాతి GSTR-1 లో గానీ సరిచేయండి.
GSTR-3B tax ని UPI తో కట్టొచ్చా?
కట్టొచ్చు. Portal లో challan క్రియేట్ చేసినప్పుడు net banking, cards, NEFT, RTGS తో పాటు UPI కూడా ఒక payment mode. డబ్బు మీ electronic cash ledger కి వెళ్తుంది, అక్కడి నుంచి offset చేస్తారు.
20వ తేదీలోపు పూర్తి tax కట్టలేకపోతే?
చూపించిన పూర్తి liability కట్టకుండా GSTR-3B ఫైల్ చేయలేరు. కట్టగలిగిన వెంటనే ఫైల్ చేయండి; అప్పటి వరకు interest, late fee పెరుగుతూనే ఉంటాయి.
GSTR-1 కంటే ముందు GSTR-3B ఫైల్ చేయొచ్చా?
లేదు. Section 39(10) ప్రకారం, ఒక period GSTR-1 ఫైల్ అయ్యే వరకు ఆ period GSTR-3B ని portal ఫైల్ చేయనివ్వదు. ముందటి GSTR-3B pending లో ఉంటే GSTR-1 ని కూడా block చేస్తుంది. కాబట్టి క్రమం ఎప్పుడూ ఇదే: గత period GSTR-3B, తర్వాత ఈ period GSTR-1, అవసరమైతే GSTR-1A, తర్వాత GSTR-3B.
17వ తేదీన కట్టండి, 18వ తేదీన ఫైల్ చేయండి, 20వ తేదీన portal తో యుద్ధం మిగతావాళ్లకి వదిలేయండి.
ఫ్రీగా మొదలుపెట్టండి — GST ఫైలింగ్ కలిపే, card అవసరం లేదు. HelloBooks ఫ్రీగా ట్రై చేయండి
