Key takeaways
What this article covers, in order:
- আগে বলুন, GSTR-3B-তে আসলে কী বদলেছে?
- রিটার্ন খোলার আগে এগুলো তৈরি রাখুন
- GSTR-3B-র প্রতিটা টেবিলের মানে কী?
- পোর্টালে GSTR-3B ফাইল, ধাপে ধাপে
- একটা কষে দেখানো মাস: দুর্গাপুরে অনিলের হার্ডওয়্যারের দোকান
- 20 তারিখে যা যা গোলমাল হয়
আজ 19 তারিখ। আপনার CA ফোন ধরছেন না, ব্যাংকে টাকাও একটু টানাটানি, আর কালই GSTR-3B-র শেষ দিন। এটা আপনি নিজেই করতে পারেন, ফ্রিতে। GSTR-3B একটা সারাংশ রিটার্ন: আপনার বিক্রির ট্যাক্স আসে GSTR-1 থেকে, ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট নেন GSTR-2B থেকে, ফারাকটা দেন ক্যাশ লেজার থেকে, তারপর ফাইল করেন। টেবিল ধরে ধরে দেখাচ্ছি কীভাবে।
আগে বলুন, GSTR-3B-তে আসলে কী বদলেছে?
শেষবার যদি দু-এক বছর আগে GSTR-3B ফাইল করে থাকেন, তাহলে কয়েকটা জিনিস অচেনা লাগবে।
সবচেয়ে বড়টা: জুলাই 2025 ট্যাক্স পিরিয়ড থেকে টেবিল 3-এর আউটওয়ার্ড লায়াবিলিটি GSTR-1, IFF আর GSTR-1A থেকে নিজে থেকে ভরে যায়, আর লক থাকে। ওর ওপর টাইপ করা যায় না। বিক্রির অঙ্ক ভুল হলে সেটা ঠিক করবেন ওই পিরিয়ডের GSTR-1A-তে GSTR-3B ফাইলের আগে, বা পরের কোনো GSTR-1-এ। টেবিল 3.2-এর অন্য রাজ্যের ভাগটাও লক হয়ে গেছে।
টেবিল 4-এর ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট GSTR-2B থেকে নিজে থেকে ভরে। সেপ্টেম্বর 2026 পর্যন্ত এটা এখনও এডিট করা যায়, কিন্তু অনুমোদিত সীমার বাইরে GSTR-2B-র চেয়ে বেশি ক্লেম করলে পোর্টাল থেকে DRC-01C নোটিস আসতে পারে। টেবিল 4-ও লক করা নিয়ে অনেক কথা হচ্ছে। সোশ্যাল মিডিয়ায় যা পড়ছেন তার ওপর ভরসা না করে পোর্টালের নিউজ সেকশনে চোখ রাখুন।
কাজের কথাটা কী? GSTR-3B এখন ডেটা এন্ট্রির চেয়ে বেশি মিলিয়ে দেখার কাজ হয়ে গেছে। আসল কাজের বেশিরভাগটাই হয় আগে, GSTR-1-এ আর আপনার Invoice Management System-এ।
রিটার্ন খোলার আগে এগুলো তৈরি রাখুন
- ওই পিরিয়ডের ফাইল করা GSTR-1 (বা IFF আর GSTR-1A)।
- ওই পিরিয়ডের GSTR-2B, ভালো হয় যদি আগেই কেনার বিলের সঙ্গে মিলিয়ে রাখা থাকে।
- যেসব বিলে রিভার্স চার্জে ট্যাক্স দেন, যেমন উকিলের লিগ্যাল ফি বা GTA-র ভাড়া।
- যে ক্রেডিট রিভার্স করতে হবে, যেমন ব্যক্তিগত ব্যবহারের বা ব্লকড জিনিসের ওপর।
- ক্যাশ লেজারে মোটামুটি কত আছে তার একটা ধারণা। পেমেন্টের ধাপেই লোকে আটকে যায়।
GSTR-3B-র প্রতিটা টেবিলের মানে কী?
| টেবিল | কী নিয়ে | অঙ্কগুলো কোথা থেকে আসে |
|---|---|---|
| 3.1 (a) থেকে (e) | আউটওয়ার্ড সাপ্লাই: ট্যাক্সেবল, জিরো-রেটেড, নিল/ছাড়প্রাপ্ত, রিভার্স চার্জের ইনওয়ার্ড, নন-GST | GSTR-1 থেকে নিজে থেকে ভরে; (d) আসে GSTR-2B আর আপনার নিজের রেকর্ড থেকে |
| 3.1.1 | Section 9(5)-এ ই-কমার্স অপারেটরের মাধ্যমে সাপ্লাই | প্রযোজ্য হলে নিজে থেকে ভরে |
| 3.2 | আনরেজিস্টার্ড ব্যক্তি, কম্পোজিশন ডিলার আর UIN হোল্ডারদের অন্য রাজ্যে সাপ্লাই | GSTR-1 থেকে নিজে থেকে ভরে |
| 4 | যোগ্য ITC, রিভার্সাল, নেট ITC আর অযোগ্য ITC | GSTR-2B থেকে নিজে থেকে ভরে; আপনি দেখে রিভার্সাল অ্যাডজাস্ট করেন |
| 5 | ছাড়প্রাপ্ত, নিল-রেটেড আর নন-GST ইনওয়ার্ড সাপ্লাই | আপনি ভরেন |
| 5.1 | সুদ আর লেট ফি | পোর্টাল হিসেব করে |
| 6 | ট্যাক্স পেমেন্ট | আগে ক্রেডিট লেজার থেকে সেট-অফ, তারপর ক্যাশ লেজার |
প্যাটার্নটা চিনতে পারবেন। বেশিরভাগটাই পোর্টাল ভরে দেয়। আপনার কাজ রিভার্স চার্জ, রিভার্সাল আর পেমেন্ট দেখে নেওয়া।
পোর্টালে GSTR-3B ফাইল, ধাপে ধাপে
রিটার্নটা খুলুন। Services, তারপর Returns, তারপর Returns Dashboard-এ যান। বছর আর পিরিয়ড বেছে GSTR-3B-র নিচে Prepare Online-এ ক্লিক করুন।
প্রশ্নগুলোর উত্তর দিন। পোর্টাল ওই পিরিয়ড নিয়ে কয়েকটা হ্যাঁ/না প্রশ্ন করে, যেমন আউটওয়ার্ড সাপ্লাই ছিল কিনা, রিভার্স চার্জের কেনাকাটা ছিল কিনা বা সুদ দিতে হবে কিনা। আপনার উত্তর ঠিক করে কোন টেবিলগুলো খুলবে।
টেবিল 3.1 মিলিয়ে নিন। আপনার GSTR-1-এর সঙ্গে তুলনা করুন। মিলতেই হবে, কারণ একটা অন্যটা থেকেই আসে। কিছু গোলমেলে লাগলে সেটা GSTR-1-এর সমস্যা, GSTR-3B-র নয়।
রিভার্স চার্জের কেনাকাটা যোগ করুন। 3.1(d)-তে দেখে নিন যেসব ইনওয়ার্ড সাপ্লাইয়ে রিভার্স চার্জে আপনার ট্যাক্স দেওয়ার কথা সেগুলো আছে কিনা। সাপ্লায়াররা যেগুলো রিপোর্ট করেছেন সেগুলো GSTR-2B-তে দেখায়; বাকিগুলো, যেমন কোনো আনরেজিস্টার্ড ব্যক্তির এমন সার্ভিস যেটা রিভার্স চার্জে পড়ে, নিজের রেকর্ড থেকে যোগ করবেন।
টেবিল 4 দেখুন। GSTR-2B থেকে টানা ITC দেখুন। তারপর যে রিভার্সালগুলো জানেন সেগুলো লিখুন: Section 17(5)-এ ব্লকড জিনিসের ক্রেডিট, ব্যক্তিগত কাজে ব্যবহার করা মালের ক্রেডিট, আর ছাড়প্রাপ্ত বিক্রি থাকলে Rule 42 বা 43 যা চায়। কোনো সাপ্লায়ারের ইনভয়েস GSTR-2B-তে না থাকলে এই মাসে ক্লেম করবেন না।
প্রযোজ্য হলে টেবিল 5 ভরুন। ছাড়প্রাপ্ত বা নন-GST কেনাকাটা, যেমন জ্বালানি বা কম্পোজিশন ডিলারের কাছ থেকে কেনা, এখানে যায়।
সেভ করে 5.1 দেখুন। দেরিতে ফাইল করলে পোর্টাল সুদ আর লেট ফি দেখায়। এটাই আপনি দেবেন, তাই লিখে রাখুন।
টাকা দিন। Proceed to Payment-এ ক্লিক করুন। পোর্টাল আইনে বলা ক্রম অনুযায়ী আগে আপনার ক্রেডিট লেজার সেট-অফ করে (IGST ক্রেডিট আগে ব্যবহার হয়)। যা বাকি থাকে তা ক্যাশ লেজার থেকে দিতে হবে। ক্যাশ লেজারে কম থাকলে একটা চালান (PMT-06) বানিয়ে নেট ব্যাংকিং, UPI, কার্ড, NEFT বা RTGS-এ টাকা দিন। ক্যাশ লেজারে টাকা দেখা গেলে ফিরে এসে অফসেট করুন।
ফাইল করুন। ডিক্লারেশনে টিক দিয়ে EVC বা DSC দিয়ে ফাইল করুন। ARN সেভ করে রাখুন।
একটা কষে দেখানো মাস: দুর্গাপুরে অনিলের হার্ডওয়্যারের দোকান
অনিল দুর্গাপুরে একটা হার্ডওয়্যারের দোকান চালান আর মাসিক ফাইল করেন। এই হল তাঁর সেপ্টেম্বর 2026, সহজ করে আর কাল্পনিকভাবে।
তাঁর GSTR-1-এ ট্যাক্সেবল বিক্রি ₹6,40,000। তার মধ্যে ₹5,20,000 পশ্চিমবঙ্গের ভেতরে 18% হারে (₹46,800 CGST আর ₹46,800 SGST) আর ₹1,20,000 ঝাড়খণ্ডে 18% হারে (₹21,600 IGST)। মোট আউটপুট ট্যাক্স ₹1,15,200।
তাঁর GSTR-2B-তে সাপ্লায়ারদের কাছ থেকে যোগ্য ITC ₹38,000 CGST, ₹38,000 SGST আর ₹15,000 IGST। ₹40,000 + ₹7,200 GST-র একটা কেনা এখনও GSTR-2B-তে আসেনি। তিনি ওটা বাদ রাখেন।
ক্রেডিটের মধ্যে ₹1,800 হল দোকানের দীপাবলি পার্টির জন্য কেনা জলখাবারের। সেটা Section 17(5)-এ ব্লকড, তাই তিনি রিভার্স করেন (₹900 CGST, ₹900 SGST)।
এবার সেট-অফ। ₹15,000 IGST ক্রেডিট তাঁর ₹21,600 IGST-র বিপরীতে ব্যবহার হয়, বাকি থাকে ₹6,600। সেট-অফের নিয়মে IGST ক্রেডিট আগে ব্যবহার করতে হয়, আর সেটা শেষ হয়ে গেলে CGST আর SGST ক্রেডিটও IGST-র বিপরীতে লাগানো যায়। তাই IGST মেটাতে তিনি ₹6,600 CGST ক্রেডিট ব্যবহার করেন।
থাকে ₹30,500 CGST ক্রেডিট (রিভার্সালের পর ₹37,100, তার থেকে ₹6,600 বাদ) ₹46,800 CGST দায়ের বিপরীতে। নেট ক্যাশ: ₹16,300 CGST। ₹37,100 SGST ক্রেডিট ₹46,800 SGST দায়ের বিপরীতে। নেট ক্যাশ: ₹9,700 SGST।
মোট ক্যাশে দিতে হবে ₹26,000। তিনি একটা চালান বানিয়ে 17 তারিখে নেট ব্যাংকিংয়ে টাকা দেন, অফসেট করেন আর 18 তারিখের মধ্যে ফাইল করেন। সুদ নেই, লেট ফি নেই। আপনার অঙ্ক আলাদা হবে, আর সেট-অফের হিসেব পোর্টালই করে দেয়, তবু কীভাবে ওখানে পৌঁছায় সেটা জানা ভালো।
20 তারিখে যা যা গোলমাল হয়
শেষ দিনের সন্ধেবেলা পোর্টাল সাংঘাতিক ঢিমে হয়ে যায়। আমরা সবাই দেখেছি। একদিন-দু'দিন আগে ফাইল করাটা বিলাসিতা নয়।
ক্যাশ লেজারে টাকা কম। রাতে দেরি করে দেওয়া চালান সঙ্গে সঙ্গে দেখা নাও যেতে পারে। 20 তারিখ রাত 10টায় দিলেন আর 21 তারিখে দেখা গেল, মানে আপনি দেরি করেছেন।
টেবিল 3-এ বিক্রির একটা ভুল দেখা যাচ্ছে। GSTR-3B-তে এখন আর ওটা বদলানো যায় না। ওই পিরিয়ডের GSTR-3B এখনও ফাইল না হয়ে থাকলে আগে GSTR-1A ফাইল করুন, তারপর ফিরে আসুন।
সুদের চমক। ক্যাশে দেরিতে দেওয়া ট্যাক্সে শেষ দিনের পরের দিন থেকে বছরে 18% সুদ চলে। লেট ফি প্রতিদিনের, সর্বোচ্চ সীমা সহ। 5.1-এ পোর্টালের অঙ্কটাই আসল।
যদি সার্ভিস ইমপোর্টে রিভার্স চার্জ, Rule 42/43-এ ITC রিভার্সাল, বা পুরোনো পিরিয়ডের কোনো ব্যাপার থাকে, তাহলে একজন CA-কে দেখিয়ে নেওয়া ফি-র যোগ্য।
HelloBooks কীভাবে সাহায্য করে
HelloBooks আপনার ফাইল করা GSTR-1 আর রিকনসাইল করা GSTR-2B থেকে GSTR-3B তৈরি করে, আর HelloBooks-এর ভেতর থেকেই সরাসরি GST পোর্টালে ফাইল করে। ফাইল করার আগে সুদ আর লেট ফি GST পোর্টালের নিজের অঙ্ক হিসেবেই দেখতে পান, তাই আন্দাজের কোনো ব্যাপার নেই।
Free প্ল্যানে (₹0, কার্ড লাগে না, মেয়াদ ফুরোয় না) একটা GSTIN-এর জন্য GSTR-3B ফাইলিং আনলিমিটেড, সঙ্গে GSTR-1 আর GSTR-2B রিকনসিলিয়েশন। Free-তে 2 জন ইউজার আর বছরে 200টা পর্যন্ত ট্রানজ্যাকশন, আর আপনার CA একই খাতায় কাজ করতে পারেন। স্ক্রিনগুলো দেখতে GSTR-3B ফাইলিং পেজ আর ক্রেডিটের দিকটা দেখতে GSTR-2B রিকনসিলিয়েশন পেজ দেখে নিন।
প্রায়ই জিজ্ঞেস করা প্রশ্ন (FAQs)
GSTR-3B-র শেষ তারিখ কবে?
মাসিক ফাইলাররা পরের মাসের 20 তারিখের মধ্যে ফাইল করেন, অর্থাৎ সেপ্টেম্বর 2026-এর জন্য 20 অক্টোবর 2026। QRMP ফাইলাররা রাজ্য অনুযায়ী কোয়ার্টারের পরের 22 বা 24 তারিখের মধ্যে, অর্থাৎ জুলাই–সেপ্টেম্বর 2026 কোয়ার্টারের জন্য 22 অক্টোবর 2026 বা 24 অক্টোবর 2026। CBIC মাঝে মাঝে তারিখ বাড়ায়; পোর্টালে দেখে নিন।
GSTR-3B-তে কি বিক্রির অঙ্ক এডিট করা যায়?
এখন আর না। টেবিল 3 GSTR-1, IFF আর GSTR-1A থেকে নিজে থেকে ভরে আর লক থাকে। ভুল শোধরান GSTR-3B ফাইলের আগে GSTR-1A দিয়ে, বা পরের কোনো GSTR-1-এ।
GSTR-3B-র ট্যাক্স কি UPI দিয়ে দেওয়া যায়?
হ্যাঁ। পোর্টালে চালান বানালে নেট ব্যাংকিং, কার্ড, NEFT আর RTGS-এর সঙ্গে UPI-ও একটা পেমেন্ট মোড। টাকা যায় আপনার ইলেকট্রনিক ক্যাশ লেজারে, আর সেখান থেকে অফসেট করেন।
20 তারিখের মধ্যে পুরো ট্যাক্স দিতে না পারলে?
দেখানো পুরো দায় না মিটিয়ে GSTR-3B ফাইল করা যায় না। যত তাড়াতাড়ি দিতে পারবেন, তখনই ফাইল করুন; যতক্ষণ না করছেন, সুদ আর লেট ফি চলতেই থাকবে।
GSTR-1-এর আগে কি GSTR-3B ফাইল করা যায়?
না। Section 39(10) অনুযায়ী, কোনো পিরিয়ডের GSTR-1 ফাইল না হওয়া পর্যন্ত পোর্টাল সেই পিরিয়ডের GSTR-3B ফাইল করতে দেবে না। আবার আগের কোনো GSTR-3B বাকি থাকলে GSTR-1-ও আটকে দেয়। তাই ক্রম সবসময়: আগের পিরিয়ডের GSTR-3B, তারপর এই পিরিয়ডের GSTR-1, দরকার হলে GSTR-1A, তারপর GSTR-3B।
17 তারিখে টাকা দিন, 18 তারিখে ফাইল করুন, আর 20 তারিখে পোর্টালের সঙ্গে যুদ্ধটা বাকিদের করতে দিন।
ফ্রিতে শুরু করুন — GST ফাইলিং সহ, কার্ড লাগবে না। HelloBooks ফ্রিতে ব্যবহার করুন
