Key takeaways
What this article covers, in order:
- एक रुपया क्लेम करण्याआधी काय काय खरं असायला हवं?
- Portal ला माझ्या purchase register पेक्षा GSTR-2B ची का पडलेली असते?
- कोणत्या खरेदीवर कधीच credit मिळत नाही?
- मी taxable आणि exempt दोन्ही वस्तू विकत असेन तर?
- अंदाज न लावता Table 4 भरणं
- माझ्याकडे किती वेळ आहे?
छत्रपती संभाजीनगरमधल्या एका व्यापाऱ्याचं चित्र डोळ्यासमोर आणा. त्याच्या purchase register मध्ये तिमाहीचा GST ₹4.2 लाख दिसतो, पण portal त्याला फक्त ₹3.1 लाखच क्लेम करू देतो. थोडक्यात उत्तर: input tax credit म्हणजे तुमच्या वह्यांमध्ये जे आहे ते नव्हे, तर कायद्याप्रमाणे तुम्ही जे सिद्ध करू शकता ते. तुमच्याकडे वैध tax invoice हवं, माल किंवा सेवा प्रत्यक्ष मिळालेली हवी, ते invoice तुमच्या GSTR-2B मध्ये दिसायला हवं, आणि supplier ने कर भरलेला हवा. मग blocked credit आणि reversals वजा करून, वार्षिक मुदतीच्या आत, तुम्ही ते GSTR-3B च्या Table 4 मध्ये क्लेम करता.
तो ₹1.1 लाखांचा फरक? बहुतेक अजून रिटर्न न भरलेले suppliers, एक गाडीची खरेदी, आणि हॉटेलच्या बिलांचा गठ्ठा. दर महिन्याला तुम्ही ज्या क्रमाने गोष्टी तपासाल, त्याच क्रमाने बघूया.
एक रुपया क्लेम करण्याआधी काय काय खरं असायला हवं?
Section 16(2) अटी घालतो. सगळ्या, काही नाहीत.
नोंदणीकृत supplier कडून तुमच्या GSTIN सह tax invoice किंवा debit note हवी. Cash memo किंवा composition dealer चं bill of supply चालणार नाही.
ते invoice तुमच्या GSTR-2B मध्ये दिसायला हवं. ही Section 16(2)(aa), आणि प्रत्यक्षात हीच अट सगळ्यात जास्त त्रास देते, कारण ती तुमच्या supplier ने वेळेवर रिटर्न भरण्यावर अवलंबून आहे.
माल किंवा सेवा तुम्हाला प्रत्यक्ष मिळालेली हवी. एका invoice वर माल टप्प्याटप्प्याने येत असेल, तर शेवटचा टप्पा आल्यावरच credit मिळतं. तुमच्या सांगण्यावरून माल थेट तुमच्या ग्राहकाकडे पाठवला असेल, तर तो तुम्हाला मिळाला असंच धरलं जातं.
Supplier ने सरकारकडे कर भरलेला हवा. हे तुम्हाला थेट दिसत नाही, आणि त्याचा त्रासच होतो, पण त्याने भरला नाही तर department तुमच्या credit मागे लागू शकतं.
आणि तुम्ही तुमचा GSTR-3B भरलेला हवा, कारण क्लेम तिथेच होतो.
अजून एक अट आहे जी लोक लागेपर्यंत विसरतात. Invoice च्या तारखेपासून 180 दिवसांच्या आत supplier ला किंमत आणि कर, दोन्ही चुकते करायला हवेत. नाही केलेत, तर credit reverse करून त्यावर व्याज भरावं लागतं. पैसे दिल्यावर ते परत घेता येतं.
Portal ला माझ्या purchase register पेक्षा GSTR-2B ची का पडलेली असते?
कारण Rule 36(4) ITC ला GSTR-2B मध्ये जे आहे तेवढ्यावरच मर्यादित करतो. तुमचं purchase register अजूनही महत्त्वाचं आहे. तुम्हाला काय दिसायला हवं ते त्यावरून कळतं. पण portal फक्त suppliers नी report केलेल्यावरच विश्वास ठेवतो.
मासिक फाइलर्ससाठी GSTR-2B साधारण 14 तारखेला तयार होतो, आणि तो तुम्ही Invoice Management System (IMS) मध्ये जे करता त्यावरून बनतो. तुमच्या suppliers नी report केलेलं प्रत्येक invoice तिथे येतं, आणि तुम्ही ते accept, reject किंवा नंतरसाठी pending ठेवू शकता. तुम्ही काहीच केलं नाही, तर ते accepted धरलं जातं.
ती शेवटची ओळ परत वाचा. Deemed acceptance म्हणजे तुम्ही IMS कधी उघडलंच नाही, तर duplicate बिल, किंवा कोणी तुमचा GSTIN गैरवापरून टाकलेलं invoice, थेट तुमच्या credit मध्ये घुसतं. दर महिन्याला 14 तारखेआधी दहा मिनिटं देणं हा स्वस्त विमा आहे.
आधी जुळवा, मग क्लेम करा
तुमच्या वह्या GSTR-2B शी जुळवताना invoices सहसा चार गठ्ठ्यांत पडतात. जे दोन्हीकडे आहेत, ते नेहमीसारखे क्लेम करा. जे GSTR-2B मध्ये आहेत पण तुमच्या वह्यांत नाहीत, ते नीट बघा: सुटलेलं बिल, supplier ची टायपिंगची चूक, किंवा काहीतरी संशयास्पद. जे तुमच्या वह्यांत आहेत पण GSTR-2B मध्ये नाहीत, ते supplier ने रिटर्न भरेपर्यंत थांबतात, म्हणून त्यांचा पाठपुरावा करा. आणि जिथे रकमा जुळत नाहीत, तिथे supplier ने GSTR-1A किंवा पुढच्या GSTR-1 मधून amend करायला हवं.
कोणत्या खरेदीवर कधीच credit मिळत नाही?
Section 17(5) ही blocked credits ची यादी आहे. तुमच्याकडे अगदी परफेक्ट invoice असलं तरी काहीच मिळत नाही. छोट्या व्यवसायासाठी नेहमीचे संशयित असे:
- गाड्या आणि 13 किंवा कमी आसनांची (ड्रायव्हरसह) प्रवासी वाहनं, तसंच त्यांची दुरुस्ती आणि विमा, तुम्ही प्रवासी वाहतूक, ड्रायव्हिंग ट्रेनिंग किंवा वाहन विक्रीच्या धंद्यात नसाल तर
- खाणं-पिणं, outdoor catering, ब्युटी ट्रीटमेंट, आरोग्य सेवा, तो तुमचा धंदा नसेल किंवा कर्मचाऱ्यांसाठी कायदेशीर बंधन नसेल तर
- क्लब आणि जिम memberships
- कर्मचाऱ्यांसाठी रजा किंवा गावी जाण्याचे प्रवास फायदे
- स्वतःच्या जागेवरचं बांधकाम किंवा civil काम (plant आणि machinery वेगळ्या पद्धतीने धरली जाते)
- वैयक्तिक वापरासाठी काहीही
- हरवलेला, चोरीला गेलेला, नष्ट झालेला, write off केलेला, किंवा भेट आणि मोफत नमुने म्हणून वाटलेला माल
कुणालचा मुंबईत design studio आहे. Client visits साठी त्याने एक SUV घेतली, ₹14 लाख अधिक GST, आणि तो कर ITC म्हणून क्लेम केला. ऐकायला योग्य वाटतं. पण तसं नाही. ते credit blocked आहे, आणि scrutiny notice नंतर ते व्याजासकट परत भरावं लागलं. (कुणाल काल्पनिक आहे. चूक मात्र अगदी खरी आणि खूप सामान्य आहे.)
मी taxable आणि exempt दोन्ही वस्तू विकत असेन तर?
तर भाडं, वीज, software अशा सामायिक खर्चावरचं credit विभागावं लागतं. Taxable वस्तूंसोबत exempt वस्तू विकणारं medical store हे नेहमीचं उदाहरण. Rules 42 आणि 43 सूत्र देतात, आणि reversal GSTR-3B च्या Table 4(B) मध्ये जातं. खरं सांगायचं तर, हे तुम्हाला लागू होत असेल, तर तुमच्या CA कडून एकदा working सेट करून घ्या, म्हणजे दर महिन्याला ते फक्त पुढे न्यायचं.
अंदाज न लावता Table 4 भरणं
| Table 4 चा भाग | त्यात काय जातं |
|---|---|
| 4(A) | उपलब्ध ITC: मालाची आयात, सेवांची आयात, reverse charge खरेदी, ISD credit, आणि बाकी सगळं ITC |
| 4(B)(1) | कायमचे reversals, उदा. Rules 38, 42, 43 आणि Section 17(5) |
| 4(B)(2) | नंतर परत क्लेम करता येतील असे reversals, उदा. 180 दिवसांची न-भरणा |
| 4(C) | Net ITC, म्हणजे A वजा B |
| 4(D) | इतर तपशील, जसं आधीच्या reversals मधून परत घेतलेलं credit, आणि अपात्र ITC (उदा. Section 16(4) नुसार मुदत संपलेलं) |
4(A) GSTR-2B मधून आधीच भरलेलं येतं. सध्या तुम्ही ते बदलू शकता, पण GSTR-2B पेक्षा जास्त क्लेम केलात तर त्यावर लक्ष ठेवलं जातं. System मध्ये ठरवलेली मर्यादा ओलांडलीत, तर DRC-01C intimation येतं, ज्यात फरक भरा किंवा स्पष्टीकरण द्या असं सांगितलं जातं. GSTN ने ITC चे आकडे आणखी lock करण्याबद्दल बोललं आहे, म्हणून मागच्या तिमाहीत जे खरं होतं त्यावर विसंबून न राहता, भरण्याआधी portal चा news section बघा.
Portal एक Electronic Credit Reversal and Re-claimed Statement सुद्धा ठेवतो. तुम्ही 4(B)(2) मध्ये काय reverse केलं आणि काय परत घेतलं, याचा तो हिशोब ठेवतो. Reverse केलं त्यापेक्षा जास्त परत क्लेम करता येत नाही, म्हणून तुमचे स्वतःचे आकडे त्याच्याशी जुळते ठेवा.
माझ्याकडे किती वेळ आहे?
एखाद्या आर्थिक वर्षाच्या invoice वरचं credit पुढच्या वर्षाच्या 30 Nov (FY 2025-26 च्या invoices साठी 30 Nov 2026) किंवा त्या वर्षाचा वार्षिक रिटर्न भरल्याची तारीख, यापैकी जे आधी येईल तोपर्यंत क्लेम करता येतं.
म्हणजे FY 2025-26 च्या invoices वरचं ITC 30 Nov 2026 पर्यंत भरलेल्या GSTR-3B मध्येच क्लेम करावं लागेल. ते चुकलं तर credit गेलं, supplier ने शेवटी Dec 2026 मध्ये रिटर्न भरला तरी. म्हणूनच Oct 2026 आणि Nov 2026 मध्ये उशिरा करणाऱ्या suppliers ना ते अवघडलेले फोन करणं फायद्याचं आहे.
तुमचं मासिक ITC रुटीन
- [ ] प्रत्येक खरेदी बिल supplier GSTIN, invoice नंबर, तारीख, taxable value आणि कराच्या विभागणीसह नोंदवा
- [ ] 14 तारखेआधी IMS उघडा आणि काही विचित्र दिसलं तर त्यावर कारवाई करा
- [ ] GSTR-2B download करा आणि तुमच्या purchase register शी जुळवा
- [ ] ज्यांची invoices गायब किंवा चुकीची आहेत, त्या suppliers चा पाठपुरावा करा
- [ ] Blocked credits काढून टाका
- [ ] 180 दिवसांपेक्षा जुनी न भरलेली supplier बिलं तपासा आणि गरज असेल तिथे reverse करा
- [ ] Exempt विक्री असेल तर common-credit reversals लावा
- [ ] Table 4 भरा आणि GSTR-2B शी पडताळून बघा
- [ ] Invoices आणि delivery चे पुरावे तीन वर्षांनी सापडतील अशा ठिकाणी ठेवा
ज्या चुकांचं रूपांतर notices मध्ये होतं
GSTR-2B ऐवजी purchase register वरून क्लेम करणं ही नंबर एकची चूक, आणि DRC-01C पर्यंत पोहोचण्याचा सगळ्यात जलद मार्ग. तिच्या पाठोपाठ म्हणजे IMS कधीच न उघडणं, ज्यामुळे deemed acceptance कोणीच न तपासलेली invoices आत ओढून घेतं.
मग येतं रद्द झालेला किंवा बनावट GSTIN असलेल्या supplier कडून खरेदी करणं. पहिली ऑर्डर देण्याआधी नवीन supplier GST portal वर verify करा. तीस सेकंद लागतात.
एक शांत चूक: reverse charge. RCM खरेदीवर तुम्ही कर रोख भरता आणि मग तीच रक्कम 4(A)(2) किंवा 4(A)(3) मध्ये ITC म्हणून परत क्लेम करता. बरेच छोटे व्यवसाय भरतात आणि क्लेम करायला विसरतात. म्हणजे दर महिन्याला पैसे टेबलवरच सोडून जाणं.
आणि दुहेरी क्लेमवर लक्ष ठेवा, एकदा मूळ महिन्यात आणि परत supplier ने amend केल्यावर.
तुमच्याकडे capital goods, exempt supplies किंवा मोठे reversals असतील, तर तिमाहीतून किमान एकदा CA कडून तुमच्या ITC ची स्थिती तपासून घ्या.
HelloBooks कशी मदत करतं
HelloBooks मध्ये खरेदी बिल नोंदवताना GSTIN, HSN/SAC आणि कराची विभागणी तिथेच नोंदवली जाते. Free plan मध्ये ITC tracking सह GSTR-2B reconciliation आहे, म्हणजे भरण्याआधी काय जुळलं, काय गायब आहे आणि काय जुळत नाही ते तुम्हाला दिसतं. मग तुम्ही GSTR-3B थेट HelloBooks मधूनच GST portal वर भरता, आणि आधी portal चं स्वतःचं व्याज आणि late fee दिसते. GSTR-2B reconciliation page आणि GSTR-3B filing page बघा. तुमच्या CA ला त्याच वह्यांमध्ये काम करण्यासाठी invite करता येतं.
FAQs
माझ्या supplier ने GSTR-1 भरलेला नाही. तरी मी क्लेम करू शकतो का?
या महिन्यात नाही. त्याने invoice report केल्यावर ते पुढच्या एखाद्या GSTR-2B मध्ये दिसेल आणि तेव्हा तुम्ही क्लेम करू शकता, जोपर्यंत तुम्ही Section 16(4) च्या मुदतीच्या आत आहात.
मी supplier ला 180 दिवसांनंतर पैसे दिले तर काय होतं?
180 दिवस उलटल्यावर तुम्ही ITC व्याजासकट reverse करता. शेवटी पैसे दिल्यावर पुढच्या एखाद्या GSTR-3B मध्ये ते परत क्लेम करता.
ऑफिससाठी घेतलेल्या laptop वर GST क्लेम करता येतो का?
साधारणपणे हो. ते व्यवसायासाठी वापरलं जाणारं capital good आहे. ते वैयक्तिक कामासाठी किंवा exempt supplies साठी वापरलं तरच अडचण येते.
टीमच्या जेवणाच्या बिलांचं काय?
सहसा blocked. खाणं-पिणं Section 17(5) मध्ये येतं, कर्मचाऱ्यांना ते देणं कायदेशीर बंधन असेल किंवा तुम्ही स्वतः खाद्य व्यवसायात असाल तरच वेगळं.
FY 2025-26 च्या credit साठी शेवटची तारीख कोणती?
30 Nov 2026 किंवा FY 2025-26 चा GSTR-9 भरल्याची तारीख, यापैकी जे आधी येईल ते.
जे सिद्ध करता येतं ते क्लेम करा, जे गायब आहे त्याचा पाठपुरावा करा, आणि गाडीला यात आणू नका.
मोफत सुरू करा — GST फाइलिंग समाविष्ट, card नको. Try HelloBooks Free
