Key takeaways
What this article covers, in order:
- நீங்கள் உண்மையில் இதை ஃபைல் செய்ய வேண்டுமா?
- எப்போது due, தாமதமானால் என்ன?
- Form-ஐத் திறப்பதற்கு முன் சேகரிக்க வேண்டியவை
- GSTR-9-ன் ஒவ்வொரு பகுதியும் என்ன கேட்கிறது
- பாதுகாப்பாக்கும் மூன்று reconciliation-கள்
- மக்கள் எங்கே தடுமாறுகிறார்கள்
ஒவ்வொரு வருட இறுதியிலும் அதே கதைதான். Deadline-க்கு மூன்று நாள் முன் யாரோ GSTR-9-ஐத் திறக்கிறார், ஒரு டஜன் table-கள் ஏற்கனவே நிரம்பியிருப்பதைப் பார்க்கிறார், "இது ஈஸி" என்று நினைத்து இருபது நிமிஷத்தில் ஃபைல் செய்துவிடுகிறார். இரண்டு வருடம் கழித்து, Table 8-ல் ITC ஏன் பொருந்தவில்லை என்று கேட்டு ஒரு notice வருகிறது. GSTR-9 என்பது ஒரு முழு வருடத்தின் GSTR-1, GSTR-3B-ஐ ஒன்றாகத் தொகுக்கும் வருடாந்திர GST ரிட்டர்ன். FY 2025-26-க்கு அது 31 டிசம்பர் 2026-க்குள் ஃபைல் செய்ய வேண்டும். அந்த ஆண்டு உங்கள் aggregate turnover ₹2 கோடிக்கு மேல் இருந்தால் கட்டாயம், அதற்குக் கீழே விருப்பத்தேர்வு. உண்மையில் கஷ்டமான பகுதி form அல்ல. அதற்கு முன் நீங்கள் செய்யும் reconciliation தான்.
நீங்கள் உண்மையில் இதை ஃபைல் செய்ய வேண்டுமா?
| நிதியாண்டுக்கான aggregate turnover | GSTR-9 | GSTR-9C (reconciliation statement) |
|---|---|---|
| ₹2 கோடி வரை | விருப்பத்தேர்வு; தானாக முன்வந்து ஃபைல் செய்யலாம் | தேவையில்லை |
| ₹2 கோடிக்கு மேல், ₹5 கோடி வரை | கட்டாயம் | தேவையில்லை |
| ₹5 கோடிக்கு மேல் | கட்டாயம் | கட்டாயம், self-certified |
₹2 கோடி விலக்கு முன்பு ஒவ்வொரு வருடமாக நீட்டிக்கப்பட்டு வந்தது. இப்போது FY 2024-25 முதல் அது நிரந்தர விதி, ஆக ஒவ்வொரு வருடமும் சரிபார்க்க வேண்டிய விஷயம் ஒன்று குறைந்தது.
இங்கே turnover என்றால் உங்கள் PAN முழுவதற்குமான aggregate turnover, ஒவ்வொரு registration-க்கும் தனியாக அல்ல. உதாரணமாக, கோயம்புத்தூரைச் சேர்ந்த விக்ரம் ஒரு மசாலா trading business நடத்துகிறார், கேரளா, கர்நாடகா, தமிழ்நாடு மூன்றிலும் GSTIN-கள், ஒவ்வொன்றிலும் சுமார் ₹80 லட்சம். தனித்தனியாக எதுவும் ₹2 கோடியைத் தாண்டவில்லை. மொத்தமாக ₹2.4 கோடி, ஆக மூன்று GSTIN-களும் GSTR-9 ஃபைல் செய்ய வேண்டும்.
Composition taxpayer-கள் GSTR-9 ஃபைல் செய்வதில்லை (அவர்களுக்கு GSTR-4), casual அல்லது non-resident taxable persons, input service distributor-கள், tax at source கழிப்பவர்கள் அல்லது வசூலிப்பவர்களும் ஃபைல் செய்வதில்லை.
எப்போது due, தாமதமானால் என்ன?
Due date என்பது வருடம் முடிந்து ஒன்பதாவது மாதத்தின் கடைசி நாள். FY 2025-26-க்கு அது 31 டிசம்பர் 2026. FY 2026-27-க்கு, அரசு நீட்டிக்காவிட்டால், 31 டிசம்பர் 2027.
Late fee நாள் கணக்கில் வசூலிக்கப்படுகிறது, அந்த மாநிலத்தில் உங்கள் turnover-ன் ஒரு சதவீதமாக உச்சவரம்பு உண்டு. சிறிய business-களுக்கு நாளுக்கு ₹50-லிருந்து (CGST, SGST சேர்த்து) தொடங்கி, turnover-உடன் அதிகரிக்கிறது. இந்த band-கள் ஒன்றுக்கு மேற்பட்ட முறை மாறியிருக்கின்றன, ஆக பழைய கட்டுரையை நம்பாமல் தற்போதைய தொகைகளை GST portal-ல் உறுதி செய்யுங்கள். மறந்துபோன GSTR-9 என்றென்றும் காத்திருக்கவும் முடியாது: ரிட்டர்ன்கள் due date-லிருந்து மூன்று வருடங்களில் time-barred ஆகிவிடும்.
Form-ஐத் திறப்பதற்கு முன் சேகரிக்க வேண்டியவை
அந்த ஆண்டின் எல்லா GSTR-1, GSTR-3B-ம் ஃபைல் ஆகும் வரை portal உங்களை GSTR-9 ஃபைல் செய்ய விடாது. அது முடிந்ததும், இவற்றை ஒன்றுசேர்த்து வையுங்கள்: அந்த ஆண்டின் close செய்த கணக்குகள் (sales register, purchase register, trial balance), உங்கள் எல்லா மாதாந்திர அல்லது காலாண்டு ரிட்டர்ன்கள், ஒவ்வொரு மாதத்துக்கான GSTR-2B, இந்த ஆண்டு தொடர்பாக அடுத்த ஆண்டில் நீங்கள் செய்த credit note-கள் அல்லது amendment-கள், விற்பனை, கொள்முதலின் HSN வாரியான summary, ஆண்டில் நடந்த demand, refund அல்லது DRC-03 payment பதிவுகள்.
அந்தக் கடைசி விஷயம்தான், நீங்கள் நினைப்பதை விட அதிகமாக மறக்கப்படுகிறது.
GSTR-9-ன் ஒவ்வொரு பகுதியும் என்ன கேட்கிறது
அடிப்படை விவரங்கள் (Table 1 முதல் 3 வரை)
உங்கள் GSTIN, பெயர், ஆண்டு. தானாக நிரம்பிவிடும்; யோசிக்க ஒன்றுமில்லை.
நீங்கள் விற்றது (Table 4, 5)
Table 4-ல் வரி செலுத்த வேண்டிய supply-கள்: B2B, B2C, வரியுடன் export, வரியுடன் SEZ, advance-கள், reverse-charge கொள்முதல்கள், credit, debit note-கள். Table 5-ல் வரி இல்லாத supply-கள்: LUT-ன் கீழ் export, வரியில்லாத SEZ, exempt, nil-rated, non-GST.
Portal இவற்றை GSTR-1-லிருந்து முன்கூட்டியே நிரப்புகிறது. அவற்றை உங்கள் sales register-உடன் ஒப்பிடுங்கள். உங்கள் கணக்குகளில் இருக்கும் ஒரு invoice GSTR-1-க்குப் போகவே இல்லை என்றால், அது இங்கே வர வேண்டும், அதன் மீதான வரி தனியாகக் கட்டப்படும்.
Input tax credit (Table 6, 7, 8)
Table 6 என்பது ஆண்டு முழுவதும் GSTR-3B-ல் நீங்கள் உண்மையில் claim செய்த ITC. Table 7 நீங்கள் reverse செய்தது. Table 8-ல் துறை உங்கள் claim-ஐ GSTR-2B-உடன் ஒப்பிடுகிறது.
Notice-களை உருவாக்கும் table இதுதான். 8A (2B-ன்படி உங்களுக்குக் கிடைத்திருக்கக்கூடியது) உங்கள் claim-இலிருந்து ரொம்ப விலகியிருந்தால், அதற்கான காரணம் எங்காவது எழுதி வைத்திருக்க வேண்டும்: தவறான ஆண்டில் எடுத்த credit, தாமதமாக ஃபைல் செய்த சப்ளையர், நீங்கள் சரியாகவே விட்ட blocked credit.
கட்டிய வரி (Table 9)
ஒவ்வொரு head-க்கும், செலுத்த வேண்டிய வரிக்கு எதிராக cash-ஆகவும் ITC மூலமும் கட்டிய வரி. GSTR-3B-லிருந்து வருகிறது.
அடுத்த ஆண்டு adjustment-கள் (Table 10 முதல் 14 வரை)
இந்த ஆண்டைச் சேர்ந்த, ஆனால் cut-off வரை அடுத்த ஆண்டு ரிட்டர்ன்களில் நீங்கள் report செய்த transaction-கள்: தாமதமான credit note-கள், amendment-கள், தாமதமாக claim அல்லது reverse செய்த ITC. இந்தப் பகுதியைத் தவிர்த்தால் உங்கள் வருடாந்திர மொத்தங்கள் உங்கள் கணக்குகளுடன் பொருந்தாது.
மற்ற எல்லாம் (Table 15 முதல் 19 வரை)
Demand-கள், refund-கள், composition dealer-களிடமிருந்து கொள்முதல், deemed supplies, approval-க்காக அனுப்பிய பொருட்கள், HSN summary-கள், late fee. HSN table-களுக்கு முன்பை விட அதிக விவரம் தேவை, ஆக form கேட்கும் digit அளவைப் பயன்படுத்துங்கள்.
பாதுகாப்பாக்கும் மூன்று reconciliation-கள்
GSTR-9-ன் பெரும்பகுதி எண்களை copy செய்வதுதான். Copy செய்வதற்கு முன் நீங்கள் செய்யும் சரிபார்ப்புதான் உங்களைப் பாதுகாக்கிறது.
முதலாவது, கணக்குகள் vs GSTR-1. உங்கள் sales register-லிருந்து மொத்த taxable value-ம் rate வாரியான வரியும், ஆண்டின் GSTR-1-களின் கூட்டுத்தொகையுடன். ஒவ்வொரு வித்தியாசத்துக்கும் ஒரு வரி விளக்கம்.
இரண்டாவது, GSTR-1 vs GSTR-3B. 3B மூலம் கட்டியதை விட GSTR-1-ல் அதிக output tax declare செய்திருந்தால், அந்த இடைவெளியை இப்போதே DRC-03 மூலம் வட்டியுடன் கட்டுங்கள், notice வந்த பிறகு இல்லை.
மூன்றாவது, GSTR-2B vs GSTR-3B vs உங்கள் purchase register. நீங்கள் விட்டுப்போன eligible credit-ஐ Section 16(4) deadline-க்குள் ஒரு GSTR-3B-ல் மட்டுமே claim செய்ய முடியும். அதிகப்படியான credit-ஐ வட்டியுடன் reverse செய்ய வேண்டும்.
ஒவ்வொரு reconciliation-ஐயும் ஒரே பக்கத்தில் எழுதி, உங்கள் GSTR-9 acknowledgement-உடன் சேர்த்து வையுங்கள். 2028-ல் ஒரு query வரும்போது, அப்படிச் செய்ததற்கு ரொம்பவே சந்தோஷப்படுவீர்கள்.
மக்கள் எங்கே தடுமாறுகிறார்கள்
மிகப் பொதுவானது, முன்கூட்டியே நிரப்பிய எண்களை அப்படியே நம்புவது. அந்த pre-fill உங்கள் ரிட்டர்ன்களைத்தான் பிரதிபலிக்கிறது, தவறுகள் உட்பட.
பிறகு, LUT-ன் கீழான export-களை Table 5-க்குப் பதில் Table 4-ல் போடுவது, அல்லது Part V-ஐ முழுவதுமாக மறந்து, ஆண்டின் தாமதமான credit note-கள் காணாமல் போவது.
சிலர் GSTR-9 மூலம் புதிதாக ITC claim செய்ய முயல்கிறார்கள். முடியாது; வருடாந்திர ரிட்டர்ன் report மட்டுமே செய்கிறது.
பலர் பிறகு சரிசெய்துகொள்ளலாம் என்று நினைக்கிறார்கள். ஃபைல் செய்த பிறகு GSTR-9-ஐ revise செய்ய முடியாது. ஒரு நாள் கூடுதலாக எடுத்துக்கொள்ளுங்கள்.
ஃபைல் செய்வதற்கு முந்தைய checklist
- [ ] ஆண்டின் எல்லா GSTR-1, GSTR-3B-ம் ஃபைல் செய்யப்பட்டன
- [ ] கணக்குகள் close செய்யப்பட்டு, trial balance இறுதியானது
- [ ] Sales register, GSTR-1-உடன் reconcile செய்யப்பட்டது
- [ ] GSTR-1, GSTR-3B output tax-உடன் reconcile செய்யப்பட்டது
- [ ] GSTR-2B, claim செய்த ITC, purchase register-உடன் reconcile செய்யப்பட்டது
- [ ] Part V-க்காக அடுத்த ஆண்டு credit note-கள், amendment-கள் பட்டியலிடப்பட்டன
- [ ] ஏதாவது குறைவு இருந்தால் DRC-03 மூலம் வட்டியுடன் கட்டப்பட்டது
- [ ] விற்பனை, கொள்முதலுக்கான HSN summary-கள் தயார்
- [ ] ஆண்டு குழப்பமாக இருந்தாலோ turnover பெரிதாக இருந்தாலோ, draft-ஐ உங்கள் CA review செய்தார்
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
GSTR-9, Pro plan-ல் (₹499/மாதம்) உண்டு. HelloBooks உங்கள் கணக்குகளிலிருந்து ஆண்டின் விற்பனை, கொள்முதல், GSTR-1, GSTR-3B தரவுகளை எடுத்து GSTR-9-ஐ ஃபைல் செய்யத் தயாராக உருவாக்குகிறது, ஆக உங்கள் reconciliation ஒரே சீரான எண் தொகுப்பிலிருந்து தொடங்குகிறது. HelloBooks Free-ல் GSTR-9 இல்லை. Free-ல் ஒரு GSTIN-க்கு GSTR-1, GSTR-3B இரண்டையும் நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்வதும், கூடவே GSTR-2B reconciliation-ம் உண்டு, அதுவே சுத்தமான வருடாந்திர ரிட்டர்னுக்கான அடித்தள வேலையின் பெரும்பகுதி. HelloBooks, GSTR-9C தயாரிப்பதில்லை; நீங்கள் ₹5 கோடிக்கு மேல் இருந்தால், உங்கள் CA-வை உள்ளே அழைத்த பிறகு அவர் அதே கணக்குகளிலிருந்து அதில் வேலை செய்யலாம். Plan-கள், pricing, GSTR-2B reconciliation எப்படி வேலை செய்கிறது, GST ரிட்டர்ன்களின் முழுப் பட்டியல் ஆகியவற்றைப் பாருங்கள்.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)
₹2 கோடிக்குக் கீழ் turnover இருந்தால் GSTR-9 கட்டாயமா?
இல்லை. ஆண்டில் aggregate turnover ₹2 கோடி வரை என்றால் அது விருப்பத்தேர்வு. அப்படியும் நீங்கள் தானாக முன்வந்து ஃபைல் செய்யலாம்.
FY 2025-26-க்கான GSTR-9 due date என்ன?
31 டிசம்பர் 2026, நீட்டிப்பு எதுவும் notify செய்யப்படாவிட்டால்.
ஆண்டின் போது விட்டுப்போன ITC-ஐ GSTR-9 மூலம் claim செய்யலாமா?
இல்லை. விட்டுப்போன credit-ஐ Section 16(4) கால வரம்புக்குள் ஒரு GSTR-3B-ல்தான் claim செய்ய வேண்டும். GSTR-9 நடந்ததை report மட்டுமே செய்கிறது.
ஃபைல் செய்த பிறகு GSTR-9-ஐ revise செய்யலாமா?
இல்லை. Revision option இல்லை, அதனால்தான் reconciliation அவ்வளவு முக்கியம்.
எனக்கு இரண்டு GSTIN-கள் இருக்கின்றன. ஒவ்வொன்றும் ஃபைல் செய்ய வேண்டுமா?
உங்கள் PAN முழுவதற்குமான aggregate turnover ₹2 கோடிக்கு மேல் என்றால், ஆம், ஒவ்வொரு GSTIN-ம் தன் சொந்த GSTR-9-ஐ ஃபைல் செய்ய வேண்டும்.
HelloBooks Free-ல் GSTR-9 உண்டா?
இல்லை. அது Pro-ல் (₹499/மாதம்) ஃபைல் செய்யத் தயாராக உருவாக்கப்படுகிறது. Free-ல் GSTR-1, GSTR-3B ஃபைலிங்கும் GSTR-2B reconciliation-ம் உண்டு.
Nov 2026-க்குள் reconciliation-ஐத் தொடங்கிவிடுங்கள், 31 டிசம்பர் 2026 ஒரு நெருக்கடியாக இருக்காது.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
