Key takeaways
What this article covers, in order:
- உங்கள் credit-ஐ GSTR-2B ஏன் முடிவு செய்கிறது?
- IMS இதில் எங்கே வருகிறது?
- ஒவ்வொரு reconciliation-ம் வந்து சேரும் நான்கு பிரிவுகள்
- Excel-ல் இலவசமாகச் செய்வது எப்படி
- ஒரு மாதத்தைக் கணக்குப் போட்டுப் பார்ப்போம்: கோயம்புத்தூரில் அர்ஜுனின் auto parts கடை
- உண்மையான பணத்தை இழக்க வைக்கும் தவறுகள்
கவிதா போன காலாண்டில் ஒரு புது printer-க்கு ₹22,000 GST கட்டினார். அதை claim செய்யப் போனபோது, credit அங்கே இல்லவே இல்லை. அவருடைய supplier அந்த invoice-ஐ report செய்யவில்லை. அது உங்களுக்கு நஷ்டமாவதற்கு முன்பே பிடிக்கும் வழிதான் GSTR-2B reconciliation: ஒவ்வொரு மாதமும் உங்கள் purchase bill-களை GSTR-2B-உடன் match செய்து, விடுபட்டவற்றைத் துரத்தி, portal காட்டுவதை மட்டும் claim செய்வது. இதை Excel-ல் இலவசமாகச் செய்யலாம், அல்லது உங்கள் accounting சாஃப்ட்வேரே match செய்யட்டும்.
உங்கள் credit-ஐ GSTR-2B ஏன் முடிவு செய்கிறது?
Section 16(2)(aa), Rule 36(4)-ன் கீழ், உங்கள் GSTR-2B-ல் தெரியும் invoice-களுக்கு மட்டுமே input tax credit claim செய்ய முடியும். உங்களிடம் original bill இருக்கிறது, supplier-க்குப் பணம் கொடுத்துவிட்டீர்கள், சரக்கு உங்கள் கோடௌனில் இருக்கிறது, இதெல்லாம் ஒரு பொருட்டே இல்லை. Supplier அதை report செய்யவில்லை என்றால், அந்த credit இன்னும் உங்களுக்குக் கிடைக்காது.
GSTR-2B என்பது ஒவ்வொரு மாதமும் சுமார் 14-ஆம் தேதி portal தயாரிக்கும் நிலையான statement. உங்கள் supplier-கள் GSTR-1, IFF, GSTR-5, GSTR-6-ல் ஃபைல் செய்தவற்றையும், ICEGATE-லிருந்து வரும் import டேட்டாவையும் வைத்து அது உருவாகிறது. "நிலையான" என்பது இங்கே முக்கியம். Supplier-கள் தாமதமாக ஃபைல் செய்யச் செய்ய மாறிக்கொண்டே இருக்கும் GSTR-2A போல இல்லாமல், ஒரு மாதத்துக்கான GSTR-2B, Invoice Management System-ல் நடவடிக்கை எடுத்த பிறகு நீங்கள் recompute செய்தால் தவிர, மாறாது.
மக்கள் மறந்துவிடும் ஒரு deadline-ம் இருக்கிறது. FY 2025-26 purchase-களுக்கான credit-ஐ 30 நவம்பர் 2026-க்குள் claim செய்ய வேண்டும், அல்லது FY 2025-26 ஆண்டு ரிட்டர்னை ஃபைல் செய்யும் தேதிக்குள், அது முன்னதாக இருந்தால். இதே விதி அடுத்த வருடத்துக்கும் தொடர்கிறது: FY 2026-27 credit அதிகபட்சம் 30 நவம்பர் 2027-ல் மூடிவிடும். தவறவிட்டால் அந்த credit நிரந்தரமாகப் போய்விடும்.
IMS இதில் எங்கே வருகிறது?
Oct 2024 tax period முதல் நடைமுறையில் இருக்கும் Invoice Management System, உங்கள் supplier-களின் ஃபைலிங்குக்கும் உங்கள் GSTR-2B-க்கும் நடுவில் இருக்கிறது. ஒரு supplier உங்கள் GSTIN-க்கு எதிராக report செய்யும் ஒவ்வொரு invoice-ம் அங்கே வந்து சேரும். அதை ஏற்கலாம், நிராகரிக்கலாம், அல்லது pending-ல் வைக்கலாம்.
ஏற்ற invoice-கள் தகுதியான credit-ஆக GSTR-2B-க்குப் போகும். நிராகரித்தவை வெளியே இருக்கும். Pending-ல் உள்ளவை காத்திருக்கும், ஆனால் எல்லாவற்றையும் எப்போதுமே pending-ல் வைத்திருக்க முடியாது, சில document வகைகள் எவ்வளவு காலம் அப்படி இருக்கலாம் என்பதற்கு வரம்பு உண்டு. நீங்கள் தொடவே தொடாத invoice-கள், GSTR-2B உருவாகும்போது ஏற்றவையாகவே கருதப்படும்.
அதனால் reconciliation-க்கு இப்போது ரெண்டு கட்டங்கள். 14-ஆம் தேதிக்கு முன், தெளிவாக உங்களுடையது இல்லாதவற்றை IMS-ல் நிராகரியுங்கள். GSTR-2B வந்த பிறகு, அதை உங்கள் கணக்குடன் match செய்யுங்கள். 14-க்குப் பிறகு IMS-ல் நடவடிக்கை எடுத்தால், statement அதைப் பிரதிபலிக்க GSTR-2B பக்கத்தில் உள்ள recompute வசதியைப் பயன்படுத்துங்கள்.
ஒவ்வொரு reconciliation-ம் வந்து சேரும் நான்கு பிரிவுகள்
உங்கள் purchase register-ஐ GSTR-2B பக்கத்தில் வைத்தால், ஒவ்வொரு வரியும் இந்த நான்கில் ஏதாவது ஒன்றில் விழும்.
| பிரிவு | அர்த்தம் | நீங்கள் செய்ய வேண்டியது |
|---|---|---|
| Match ஆனது | உங்கள் கணக்கிலும் GSTR-2B-லும் அதே GSTIN, invoice எண், தேதி, வரியுடன் இருக்கிறது | Claim செய்யுங்கள் |
| கணக்கில் இருக்கிறது, GSTR-2B-ல் இல்லை | Supplier report செய்யவில்லை, அல்லது தாமதமாக/தவறாக report செய்தார் | இப்போதைக்கு claim வேண்டாம். Supplier-ஐத் துரத்துங்கள் |
| GSTR-2B-ல் இருக்கிறது, கணக்கில் இல்லை | நீங்கள் bill-ஐப் பதியவில்லை, அல்லது அது உங்கள் purchase-ஏ இல்லை | Bill-ஐக் கண்டுபிடித்துப் பதியுங்கள், அல்லது IMS-ல் நிராகரியுங்கள் |
| பொருந்தவில்லை | ரெண்டு பக்கமும் இருக்கிறது, ஆனால் தொகை, GSTIN, invoice எண் அல்லது வரி வகை வேறுபடுகிறது | எந்தப் பக்கம் தவறு என்று கண்டுபிடித்துச் சரி செய்யுங்கள் |
பெரும்பாலான நேரம் போவது நான்காவது பிரிவில்தான். பல நேரங்களில் வித்தியாசம் அசட்டுத்தனமானது: உங்கள் கணக்கில் "INV/0042", supplier-ன் ரிட்டர்னில் "INV42". நல்ல reconciliation tool-கள் formatting-ஐத் தாண்டிப் பார்க்கும். Excel பார்க்காது, முதலில் நீங்கள் சுத்தம் செய்தால் தவிர.
Excel-ல் இலவசமாகச் செய்வது எப்படி
கையால் செய்கிறீர்கள் என்றால், வேலை செய்யும் ஒரு வழிமுறை இதோ.
- அந்த மாதத்துக்கான GSTR-2B-ஐ portal-லிருந்து Excel-ஆக download செய்யுங்கள் (Services, பிறகு Returns, பிறகு GSTR-2B).
- அதே மாதத்துக்கான உங்கள் purchase register-ஐ, supplier GSTIN, invoice எண், தேதி, taxable value, ஒவ்வொரு tax head-உடன் உங்கள் கணக்கிலிருந்து export செய்யுங்கள்.
- ரெண்டு பக்கமும் invoice எண்களைச் சுத்தம் செய்யுங்கள். ஒரு helper column-ல் space, slash, முன்னால் உள்ள பூஜ்ஜியங்களை நீக்குங்கள்.
- GSTIN-ஐயும் சுத்தம் செய்த invoice எண்ணையும் சேர்த்து ஒரு match key உருவாக்குங்கள்.
- ஒவ்வொரு பக்கமும் எது விடுபட்டிருக்கிறது என்று கண்டுபிடிக்க XLOOKUP அல்லது VLOOKUP-ஐ ரெண்டு திசையிலும் பயன்படுத்துங்கள்.
- Match ஆன key-களுக்கு, வரித் தொகைகளை ஒப்பிடுங்கள். ஒன்றிரண்டு ரூபாய்க்கு மேல் வித்தியாசம் உள்ள எதையும் flag செய்யுங்கள்.
- ஒவ்வொரு வரியையும் மேலே உள்ள நான்கு பிரிவுகளில் ஒன்றாகக் குறியுங்கள்.
- "Claim செய்யுங்கள்" பிரிவை மொத்தமாகக் கூட்டுங்கள். அதுதான் GSTR-3B-ன் Table 4-க்கான உங்கள் தகுதியான ITC.
இது இலவசம், வேலை செய்யும், அலுப்பானது. மாசத்துக்கு முப்பது bill என்றால் ஒரு மணி நேரம் ஆகும். முந்நூறு என்றால், உங்களுக்கு சாஃப்ட்வேர் வேண்டும்.
ஒரு மாதத்தைக் கணக்குப் போட்டுப் பார்ப்போம்: கோயம்புத்தூரில் அர்ஜுனின் auto parts கடை
அர்ஜுன் two-wheeler spare-கள் விற்கிறார். செப்டம்பர் 2026-ல் ₹1,84,000 GST உள்ள 46 purchase bill-களைப் பதிந்தார். செப்டம்பர் 2026-க்கான அவருடைய GSTR-2B-ல் 44 invoice-கள் தெரிகின்றன. (அர்ஜுனும் அவருடைய எண்களும் உதாரணத்துக்காக.)
Reconcile செய்யும்போது, 41 சரியாக match ஆகின்றன. ₹9,600 GST மதிப்புள்ள அவருடைய ரெண்டு bill-கள் GSTR-2B-ல் இல்லை. ஒரு supplier தாமதமாக ஃபைல் செய்தார்; இன்னொருவர் அர்ஜுனின் GSTIN-ஐத் தவறாகப் போட்டார். மூன்று invoice-கள் GSTR-2B-ல் இருக்கின்றன, ஆனால் அவருடைய கணக்கில் இல்லை. ரெண்டு, அவர் பதிய மறந்த bill-கள். மூன்றாவது, அவர் ஒருபோதும் வாங்காத ஒரு சென்னை supplier-இடமிருந்து வந்தது, அதனால் அதை IMS-ல் நிராகரிக்கிறார்.
Match ஆன 41 invoice-களுக்கும், இப்போது பதிந்த மறந்துபோன ரெண்டு bill-களுக்கும் credit claim செய்கிறார். ₹9,600-ஐ நிறுத்தி வைக்கிறார். தவறான GSTIN போட்ட supplier-க்கு மெசேஜ் அனுப்பி, அவர்களுடைய அடுத்த GSTR-1-ல் திருத்தம் செய்யச் சொல்கிறார். திருத்தப்பட்ட invoice அவருடைய அக்டோபர் 2026 GSTR-2B-ல் வந்ததும், அப்போது claim செய்வார். Credit தொலையவில்லை. ஒரு மாதம் தாமதம், அவ்வளவுதான்.
உண்மையான பணத்தை இழக்க வைக்கும் தவறுகள்
GSTR-2B-க்குப் பதிலாக purchase register-லிருந்து claim செய்வது. Bill கையில் இருக்கும்போது அப்படிச் செய்யத் தோன்றும். அறிவிக்கப்பட்ட வரம்பைத் தாண்டி GSTR-2B ஆதரிப்பதை விட உங்கள் claim அதிகமாக இருந்தால் DRC-01C notice வரலாம், பின்னால் claim நிராகரிக்கப்பட்டால் வட்டியும் வரலாம்.
Supplier-களைத் துரத்தாமல் விடுவது. "GSTR-2B-ல் இல்லை" பிரிவில் ஆறு மாதமாகக் கிடக்கும் ஒரு bill என்பது, நடைமுறையில் நீங்கள் அரசுக்குக் கடனாகக் கொடுத்த பணம். ஒரு பட்டியலை வைத்துக்கொண்டு ஒவ்வொரு மாதமும் follow up செய்யுங்கள்.
Reversal-களை மறப்பது. GSTR-2B-ல் இருப்பதால் மட்டுமே எல்லா credit-ம் தகுதியானதாகிவிடாது. Section 17(5)-ன் கீழ் blocked credit-கள், உதாரணமாக staff பார்ட்டிக்கான சாப்பாடு அல்லது உரிமையாளரின் சொந்தப் பயன்பாட்டுக்கான கார், இவற்றை இன்னும் reverse செய்ய வேண்டும். Invoice தேதியிலிருந்து 180 நாட்களுக்குள் supplier-க்குப் பணம் கொடுக்காவிட்டால், கொடுக்கும் வரை அந்த credit-ஐ reverse செய்ய வேண்டும்.
Rule 37A-ஐக் கண்டுகொள்ளாமல் விடுவது. உங்கள் supplier ஒரு invoice-ஐ report செய்துவிட்டு, அடுத்த வருடத்தின் cut-off தேதிக்குள் (FY 2026-27 invoice-க்கு 30 செப்டம்பர் 2027) அந்த period-க்கான GSTR-3B-ஐ உண்மையில் ஃபைல் செய்யாவிட்டால், நீங்கள் அந்த credit-ஐ reverse செய்ய வேண்டியிருக்கலாம். நேரத்துக்கு ஃபைல் செய்யும் supplier-களுடன் வேலை செய்ய இன்னொரு காரணம்.
முந்தைய வருடங்களிலிருந்து பெரிய mismatch-கள் இருந்தால், அல்லது ஏற்கனவே notice கையில் இருந்தால், பதில் அனுப்புவதற்கு முன் ஒரு CA-விடம் பேசுங்கள்.
எத்தனை முறை reconcile செய்ய வேண்டும்?
மாதா மாதம் ஃபைல் செய்தால், மாதா மாதம். QRMP filer-களும் ஒவ்வொரு மாதமும் GSTR-2B-ஐப் பார்க்க வேண்டும். ஏனென்றால் தாமதமாக report செய்யும் supplier-களால் உங்கள் credit விலகிக்கொண்டே போகும், ஒரு மாத விலகலை விட மூன்று மாத விலகலைப் பிரிப்பது ரொம்பக் கஷ்டம்.
பெரும்பாலான சிறு தொழில்களுக்கு வேலை செய்யும் ஒரு தாளம்: மாதம் முழுக்க bill-கள் வர வர பதியுங்கள், சுமார் 10-ஆம் தேதி IMS-ஐ ஒரு பார்வை பார்த்து வெளிப்படையாகத் தவறானவற்றை நிராகரியுங்கள், 14-க்குப் பிறகு reconcile செய்யுங்கள், 18 அல்லது 19-க்குள் GSTR-3B ஃபைல் செய்யுங்கள்.
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
GSTR-2B reconciliation, HelloBooks Free-ல் ₹0-க்கு, கார்டு இல்லாமல், காலாவதி இல்லாமல் உண்டு. உங்கள் கணக்கில் ஏற்கனவே உள்ள purchase bill-களுடன் GSTR-2B-ஐ HelloBooks ஒப்பிட்டு உங்கள் ITC-ஐ track செய்கிறது. அதனால் எது claim செய்யக்கூடியது, எந்த supplier-ஐ போனில் அழைக்க வேண்டும் என்று பார்க்கலாம். Reconcile செய்த ITC பிறகு GSTR-3B-க்குப் போகிறது, அதை GSTR-1-உடன் சேர்த்து HelloBooks-க்குள்ளிருந்தே நேராக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்கிறீர்கள்.
Free-ல் ஒரு GSTIN, 2 user-கள், வருடத்துக்கு 200 transaction வரை உண்டு. Matching எப்படி வேலை செய்கிறது என்று GSTR-2B reconciliation பக்கத்திலும், அடுத்த படிக்கு GSTR-3B ஃபைலிங் பக்கத்திலும் பாருங்கள்.
FAQs
GSTR-2A-க்கும் GSTR-2B-க்கும் என்ன வித்தியாசம்?
GSTR-2A என்பது supplier-கள் ஃபைல் செய்யச் செய்ய மாறிக்கொண்டே இருக்கும் live view. GSTR-2B என்பது சுமார் 14-ஆம் தேதி உருவாகும் நிலையான மாதாந்திர statement. GSTR-3B-ல் உங்கள் ITC claim, GSTR-2B-ஐப் பின்பற்ற வேண்டும்.
Invoice GSTR-2B-ல் இல்லையென்றால் ITC claim செய்யலாமா?
பொதுவாக முடியாது. GSTR-2B-ல் தெரியும் invoice-களுக்கு மட்டுமே credit அனுமதிக்கப்படுகிறது. Supplier அதை report செய்யும் வரை காத்திருந்து, அது வரும் மாதத்தில், கால வரம்புக்குள் claim செய்யுங்கள்.
IMS-ல் ஒரு invoice மீது நடவடிக்கை எடுக்காவிட்டால் என்ன ஆகும்?
GSTR-2B உருவாகும்போது அது ஏற்றதாகக் கருதப்படும். உண்மையான purchase-களுக்கு அது பரவாயில்லை. உங்களுடையது இல்லாத invoice-களை, statement உருவாவதற்கு முன் நிராகரியுங்கள்.
பழைய ITC-ஐ claim செய்ய deadline இருக்கிறதா?
இருக்கிறது. FY 2025-26-க்கு, 30 நவம்பர் 2026 அல்லது அந்த வருடத்தின் ஆண்டு ரிட்டர்னை ஃபைல் செய்யும் தேதி, இதில் எது முன்னதோ அதற்குள் credit claim செய்ய வேண்டும். FY 2026-27-க்கு, அதிகபட்ச வரம்பு 30 நவம்பர் 2027.
QRMP filer-கள் மாதா மாதம் reconcile செய்ய வேண்டுமா?
அவர்கள் GSTR-3B-ஐ காலாண்டுக்கு ஒருமுறை ஃபைல் செய்கிறார்கள், ஆனால் GSTR-2B இன்னும் ஒவ்வொரு மாதமும் உருவாகிறது. மாதா மாதம் சரிபார்த்தால் காலாண்டு இறுதி reconciliation ரொம்ப லேசாகிவிடும்.
15-ஆம் தேதி reconcile, 16-ஆம் தேதி துரத்தல், 18-ஆம் தேதி claim. உங்கள் credit உங்களுக்கு நன்றி சொல்லும்.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
