Key takeaways
What this article covers, in order:
- Late fee आणि व्याज एकच नाहीत
- Late fee किती असते?
- व्याज कसं मोजलं जातं?
- उदाहरण 1: दीपक, पंधरा दिवस उशिरा
- उदाहरण 2: 45 दिवस विसरलेला nil return
- उदाहरण 3: दोन महिने उशिरा, tax देय असताना
मुलीच्या लग्नाच्या गडबडीत दीपकचं GSTR-3B पंधरा दिवस उशिरा गेलं. शेवटी त्याने login केलं, तेव्हा portal ने ₹750 late fee आणि वर थोडं व्याज मागितलं. संकट नाही, पण वैताग. उशीर झाला की GST दोन वेगळ्या गोष्टी आकारतं: उशिरा फाइल करण्यासाठी late fee (रोज ₹50, किंवा nil returns साठी ₹20, turnover नुसार मर्यादेसह) आणि रोखीने उशिरा भरलेल्या कोणत्याही tax वर वर्षाला 18% व्याज. प्रत्येक कसं चालतं ते खऱ्या आकड्यांसह बघूया.
Late fee आणि व्याज एकच नाहीत
लोक हे सतत गोंधळतात, म्हणून आधी हे स्पष्ट करूया.
Late fee म्हणजे return उशिरा फाइल केल्याचा दंड. तुमचा tax शून्य असला तरी लागते. ती रोजची असते, आणि मर्यादेला पोहोचली की वाढायची थांबते.
व्याज म्हणजे tax उशिरा भरल्याचा आकार. भरायचा tax असेल तरच लागतं, आणि फक्त तुम्ही रोखीने भरलेल्या भागावर. त्याला मर्यादा नाही. तुम्ही भरेपर्यंत चालूच राहतं.
म्हणजे उशिरा फाइल केलेल्या nil return वर late fee लागते, व्याज नाही. Tax देय असलेला return उशिरा फाइल केला तर दोन्ही लागतात.
Late fee किती असते?
GSTR-1 आणि GSTR-3B साठी late fee रोज ₹50, ₹25 CGST आणि ₹25 SGST अशी विभागलेली. Nil returns साठी रोज ₹20, प्रत्येक head खाली ₹10. Fee due date च्या दुसऱ्या दिवसापासून तुम्ही फाइल कराल त्या दिवसापर्यंत मोजली जाते.
मग मर्यादा लागू होते. Jun 2021 पासून, प्रत्येक return साठी कमाल रक्कम तुमच्या मागच्या वर्षीच्या aggregate turnover वर अवलंबून आहे.
| परिस्थिती | रोजची late fee | प्रति return कमाल |
|---|---|---|
| Nil return (कोणताही turnover) | ₹20 | ₹500 |
| Turnover ₹1.5 कोटी पर्यंत | ₹50 | ₹2,000 |
| Turnover ₹1.5 कोटी पेक्षा जास्त ते ₹5 कोटी पर्यंत | ₹50 | ₹5,000 |
| Turnover ₹5 कोटी पेक्षा जास्त | ₹50 | ₹10,000 |
या मर्यादा 2021 मध्ये काढलेल्या CBIC notifications मधून येतात आणि Oct 2026 पर्यंत लागू आहेत. तुम्ही जुन्या period साठी फाइल करत असाल किंवा नियम नंतर बदलले असतील, तर portal जो आकडा दाखवतं तोच तुम्ही भरणार.
दोन गोष्टींत लोक फसतात. Late fee तुमच्या electronic cash ledger मधून रोखीनेच भरावी लागते; त्यासाठी input tax credit वापरता येत नाही. आणि GSTR-1 ची late fee GSTR-1 मध्येच भरली जात नाही; portal ती तुमच्या GSTR-3B मधून वसूल करतं.
व्याज कसं मोजलं जातं?
Section 50(1) खालचं व्याज रोखीने उशिरा भरलेल्या tax वर वर्षाला 18% आहे. ते प्रत्यक्ष उशिराच्या दिवसांसाठी मोजलं जातं.
सूत्र सोपं आहे:
व्याज = रोखीने उशिरा भरलेला tax × 18% × उशिराचे दिवस ÷ 365
"रोखीने" हा शब्द लक्षात घ्या. कायद्यात दुरुस्ती झाल्यापासून व्याज तुमच्या एकूण liability वर नाही, तर credit वापरल्यानंतर cash ledger मधून भरलेल्या net tax वर आकारलं जातं. भरपूर खरेदी असणाऱ्या व्यवसायांसाठी हा मोठा दिलासा आहे.
आणखी एक प्रकार आहे. तुम्ही चुकीने input tax credit घेतलं आणि ते प्रत्यक्ष वापरलं, तर Section 50(3) नुसार सुद्धा व्याज लागतं, तेही वर्षाला 18%, वापरल्याच्या तारखेपासून reverse करेपर्यंत किंवा भरेपर्यंत. जुने लेख यासाठी 24% सांगतात. ती आधीची स्थिती होती; 2022 मधल्या दुरुस्तीने 1 Jul 2017 पासून लागू होईल अशा प्रकारे दर 18% वर आणला गेला.
उदाहरण 1: दीपक, पंधरा दिवस उशिरा
दीपक छत्रपती संभाजीनगरमध्ये furniture showroom चालवतो, turnover साधारण ₹1.2 कोटी. त्याचं Sep 2026 चं GSTR-3B 20 Oct 2026 ला due होतं. त्याने 4 Nov 2026 ला, 15 दिवस उशिरा फाइल केलं, आणि credit वापरल्यानंतर ₹40,000 cash भरले.
त्याची late fee 15 दिवस × ₹50 = ₹750 (₹375 CGST आणि ₹375 SGST). ती त्याच्या ₹2,000 मर्यादेखाली आहे, म्हणून तो पूर्ण ₹750 भरतो.
त्याचं व्याज ₹40,000 × 18% × 15 ÷ 365 = साधारण ₹296.
एकूण जादा खर्च: साधारण ₹1,046. त्रासदायक, पण याहून खूप वाईट होऊ शकलं असतं.
उदाहरण 2: 45 दिवस विसरलेला nil return
फराह मुंबईतली freelance photographer आहे, जिला Aug 2026 मध्ये काहीच काम नव्हतं. 20 Sep 2026 ला due असलेलं nil GSTR-3B ती फाइल करायला विसरली आणि 4 Nov 2026 ला, 45 दिवस उशिरा फाइल केलं.
रोज ₹20 ने 45 दिवसांचे ₹900 होतात. पण nil returns ची मर्यादा ₹500 आहे, म्हणून ती ₹500 भरते. व्याज नाही, कारण tax नव्हताच.
तिचं Aug 2026 चं nil GSTR-1 सुद्धा राहिलं असतं, तर त्यासाठी वेगळी late fee लागली असती. प्रत्येक return ची स्वतःची fee आणि स्वतःची मर्यादा असते.
उदाहरण 3: दोन महिने उशिरा, tax देय असताना
विक्रम साताऱ्यात printing चा व्यवसाय चालवतो, turnover ₹80 लाख. तो मासिक filer आहे, ज्याचं Jul 2026 चं GSTR-3B (20 Aug 2026 ला due) राहिलं आणि त्याने ते 60 दिवस उशिरा, 19 Oct 2026 ला फाइल केलं, ₹1,00,000 cash भरून.
Late fee: 60 × ₹50 = ₹3,000. त्याची मर्यादा ₹2,000 आहे, म्हणून तो ₹2,000 भरतो.
व्याज: ₹1,00,000 × 18% × 60 ÷ 365 = साधारण ₹2,959.
एकूण: साधारण ₹4,959. आणि मागचं GSTR-3B बाकी असताना portal GSTR-1 थांबवतं, म्हणून त्याचं Aug 2026 चं GSTR-1 सुद्धा अडकलं असतं. याचे पुढचे परिणाम बऱ्याचदा fee पेक्षा जास्त महाग पडतात.
Annual return चं काय?
GSTR-9 ची स्वतःची late fee आहे, रोजच्या हिशोबाने, त्या वर्षीच्या तुमच्या turnover शी जोडलेल्या मर्यादेसह. 2023 मध्ये ही रचना बदलली, म्हणजे छोटे व्यवसाय कमी रोजचा दर आणि कमी मर्यादा भरतात. नेमके आकडे तुमच्या turnover band वर अवलंबून आहेत, म्हणून तुमच्या केससाठी portal चा आकडा तपासा. FY 2025-26 साठी GSTR-9 31 Dec 2026 ला due आहे.
बिल कमी ठेवण्याचे मार्ग
गडबडीत असलात तरी nil return फाइल करा. दहा मिनिटं लागतात, किंवा एक SMS, आणि उशीर झाला तरी ₹500 वर थांबतं. दोन returns वर वर्षभर दुर्लक्ष केलं तर ते वाढत जातं.
Return उशिरा गेला तरी tax वेळेवर जमा करा. हे फार कमी लोकांना माहीत आहे. Jul 2024 पासून Rule 88B सांगतो की तुम्ही due date पर्यंत tax तुमच्या electronic cash ledger मध्ये जमा केला, आणि तुमचं उशिराचं GSTR-3B तो वापरेपर्यंत तो तिथेच राहिला, तर त्या रकमेवर व्याज लागत नाही. उशिरा फाइल केल्याची late fee तरीही लागेल, पण व्याजाचा भाग जातो. तारखेचा पुरावा म्हणून challan ची पावती जपून ठेवा, आणि तुमच्या केसमध्ये काही वेगळेपणा असेल तर CA ला विचारा.
एका उशिराच्या return मुळे पुढचा अडकू देऊ नका. Portal च्या क्रमाच्या नियमांमुळे बाकी असलेलं GSTR-3B तुमचं पुढचं GSTR-1 थांबवतं. एक उशिराचा return बघता बघता तीन होतात.
तीन वर्षांच्या मर्यादेवर लक्ष ठेवा. Due date पासून तीन वर्षांपेक्षा जुने returns आता फाइलच करता येत नाहीत. हा late fee चा प्रश्न नाही. हा "हे कधीच दुरुस्त होणार नाही" असा प्रश्न आहे.
महिनोन्महिने returns फाइल केलेले नसतील, notices आल्या असतील किंवा नोंदणी रद्द झाली असेल, तर फाइलिंग सुरू करण्याआधी CA सोबत बसा. कोणत्या क्रमाने फाइल करता त्यानेही फरक पडू शकतो.
HelloBooks कशी मदत करतं
तुम्ही HelloBooks मधून GSTR-3B फाइल करता तेव्हा कोणतंही व्याज आणि late fee फाइल करण्याआधी GST portal च्या स्वतःच्या आकड्याप्रमाणे दाखवलं जातं, म्हणजे किती cash लागेल ते तुम्हाला नेमकं कळतं. Payment च्या टप्प्यावर चुकीचा ठरणारा अंदाज नाही. GSTR-1 आणि GSTR-3B दोन्ही HelloBooks मधूनच थेट GST portal वर फाइल होतात.
HelloBooks Free वर (₹0, card नको, expiry नाही) एका GSTIN साठी GSTR-1 आणि GSTR-3B filing unlimited आहे, GSTR-2B reconciliation, 2 users आणि वर्षाला 200 transactions पर्यंत सोबत. अधिक माहिती GSTR-3B filing page वर आणि GST returns च्या पूर्ण यादीत.
FAQs
Nil GSTR-3B वर late fee आहे का?
हो. रोज ₹20 (₹10 CGST अधिक ₹10 SGST), प्रति return ₹500 मर्यादेसह. व्याज नाही, कारण tax नाही.
GST late fee input tax credit वापरून भरता येते का?
नाही. Late fee electronic cash ledger मधून रोखीनेच भरावी लागते.
व्याज माझ्या एकूण GST वर लागतं की फक्त cash भागावर?
फक्त input tax credit set off केल्यानंतर रोखीने उशिरा भरलेल्या net tax वर.
GSTR-1 आणि GSTR-3B दोन्ही उशिरा फाइल केले तर दोन late fees भरायच्या का?
हो. प्रत्येक return ची स्वतःची रोजची fee आणि स्वतःची मर्यादा असते. एकाच महिन्याचे दोन्ही राहिले तर दोन वेगळे आकार.
Late fee माफ होऊ शकते का?
सरकारने याआधी जुन्या periods साठी amnesty योजना जाहीर केल्या आहेत, ठराविक कालावधीसाठी कमी fees सह. आपोआप माफी नाही; सध्या काही चालू आहे का यासाठी portal आणि CBIC notifications तपासा.
18 तारखेची दहा मिनिटं वरच्या कोणत्याही उदाहरणापेक्षा स्वस्त पडतात. Reminder लावून ठेवा.
फ्री सुरू करा — GST filing सोबत, card नको. HelloBooks फ्री वापरून बघा
