Key takeaways
What this article covers, in order:
- एकापेक्षा जास्त GSTIN का मिळतात?
- प्रत्येक GSTIN हा स्वतंत्र taxpayer आहे
- तुमच्याच branches मध्ये stock हलवणं
- मर्यादा PAN-level turnover वर मोजल्या जातात
- राज्यांमध्ये टिकणारा filing दिनक्रम
- अनेक GSTINs साठी महिनाअखेरीची चेकलिस्ट
दीपकचा electrical supplies चा व्यवसाय इंदूरमध्ये चांगला चालला, म्हणून महाराष्ट्रातल्या ग्राहकांसाठी त्याने नागपूरमध्ये गोदाम उघडलं. काही आठवड्यांनी त्याच्या accountant ने जाता जाता सांगितलं की आता त्याचे दोन GSTINs आहेत, returns चे दोन संच आहेत, आणि त्याने नागपूरला हलवलेल्या stock ला tax invoice लागतो. कोणीच त्याला सांगितलं नव्हतं. तुम्ही अशाच परिस्थितीत असाल तर: प्रत्येक GSTIN वेगळा taxpayer मानला जातो आणि स्वतःचे GSTR-1 आणि GSTR-3B भरतो, तुमच्याच GSTINs मधले transfers साधारणपणे taxable असतात, आणि बऱ्याच महत्त्वाच्या मर्यादा तुमच्या संपूर्ण PAN वरच्या turnover वर मोजल्या जातात.
एकापेक्षा जास्त GSTIN का मिळतात?
GST registration राज्यानुसार असतं. एखाद्या राज्यातल्या place of business मधून तुम्ही taxable supplies करत असाल, तर त्या राज्यात registration लागतं, आणि प्रत्येक registration सोबत 15 अक्षरांचा स्वतःचा GSTIN येतो. मधला PAN तोच राहतो, आणि त्यावरूनच system ला कळतं की ते सगळे तुमचे आहेत.
तुम्हाला हवं असेल तर एकाच राज्यात, वेगवेगळ्या places of business साठी, एकापेक्षा जास्त registrations पण ठेवता येतात. काही व्यवसाय factory आणि retail chain वेगळी ठेवायला असं करतात. त्याने filings वाढतात, म्हणून ही विभागणी त्या लायकीची आहे का याचा विचार करा.
प्रत्येक GSTIN हा स्वतंत्र taxpayer आहे
लोकांना आश्चर्य वाटतं ते इथे. GST च्या दृष्टीने तुमची इंदूर आणि नागपूरची registrations "distinct persons" आहेत. प्रत्येकाचं स्वतःचं electronic cash ledger आणि credit ledger, स्वतःचे GSTR-1, GSTR-3B आणि (turnover मर्यादेवर) GSTR-9, स्वतःच्या due dates, आणि उशीर झाला तर स्वतःचं व्याज आणि late fees.
एका GSTIN च्या ledger मधलं credit दुसऱ्याची liability भरायला वापरता येत नाही. नागपूरकडे ₹2 लाखांचं credit पडून आहे आणि इंदूर cash मध्ये भरतंय, तर तो portal चा bug नाही, तर सोडवण्यासारखा नियोजनाचा प्रश्न आहे.
| एक GSTIN | एकाच PAN वर अनेक GSTINs | |
|---|---|---|
| Returns | प्रत्येक period ला एक GSTR-1, एक GSTR-3B | प्रत्येक GSTIN चा एक संच |
| Credit ledger | एक | प्रत्येक GSTIN चं वेगळं; एकत्र करता येत नाही |
| स्वतःच्या branch ला माल हलवणं | supply नाही | साधारणपणे distinct persons मधला taxable supply |
| QRMP पात्रता (₹5 कोटी) | तुमचा turnover | संपूर्ण PAN वरचा aggregate |
| E-invoicing (₹5 कोटी) | तुमचा turnover | संपूर्ण PAN वरचा aggregate |
| GSTR-9 (₹2 कोटी) | तुमचा turnover | संपूर्ण PAN वरचा aggregate, मग प्रत्येक GSTIN भरतो |
तुमच्याच branches मध्ये stock हलवणं
दीपक इंदूरहून नागपूरला ₹4 लाखांच्या cables पाठवतो, तेव्हा पैशांची देवाणघेवाण होत नसली तरी GST त्याला एका distinct person कडून दुसऱ्याला झालेला supply मानतो. इंदूर IGST लावून tax invoice काढतं. नागपूर खरेदी नोंदवतं आणि IGST credit म्हणून घेतं, आणि मग ग्राहकाला विकताना पुन्हा GST लावतं.
कागदावर हिशोब बरोबर होतो. प्रत्यक्षात valuation बरोबर करावं लागतं (प्राप्तकर्त्याला पूर्ण credit मिळत असेल अशा बऱ्याच प्रकरणांत invoice वर जाहीर केलेली value नियम मान्य करतात, पण तपशील विशिष्ट आहेत), आणि consignment मर्यादा ओलांडत असेल तर मालाला e-way bill लागतं. इंदूरच्या sales register मध्ये branch transfer विक्री म्हणून दिसेल, म्हणून ग्राहकांनी प्रत्यक्ष दिलेल्या पैशांपेक्षा "turnover" जास्त दिसला तर आश्चर्य वाटून घेऊ नका.
Head office भरत असलेल्या rent आणि software सारख्या shared services चं काय?
Head office सगळ्या branches वापरत असलेल्या गोष्टींसाठी पैसे भरत असेल, जसं accounting firm, central software subscription, किंवा जाहिरात, तर credit head office च्या GSTIN मध्ये येतं. 1 एप्रिल 2025 पासून, third parties कडून अशा common input services घेणाऱ्या व्यवसायांना साधारणपणे Input Service Distributor (ISD) म्हणून registration करावं लागतं आणि ते credit, ज्या branches नी ते वापरलं त्यांना, monthly ISD return मधून वाटावं लागतं. Head office स्वतः branches ना देत असलेल्या services हा वेगळा प्रश्न आहे, ज्याला कधी कधी cross-charge म्हणतात. या भागात बरीच अस्पष्टता आहे, आणि नोंदी सेट करण्याआधी तुमच्या CA सोबत एक तास घालवणं फायद्याचं आहे.
मर्यादा PAN-level turnover वर मोजल्या जातात
एक सामान्य चूक म्हणजे प्रत्येक GSTIN ची मर्यादा वेगवेगळी तपासणं. QRMP पात्रता, e-invoicing आणि GSTR-9 ची अट, हे सगळं aggregate turnover वर आधारित आहे, ज्यात भारतभरातले त्याच PAN खालचे सगळे GSTINs एकत्र येतात.
मीराचं उदाहरण घ्या, जी गोवा, कर्नाटक आणि महाराष्ट्रात तीन bakeries ची chain चालवते. प्रत्येक ₹1.9 कोटी करते. प्रत्येक एकटी ₹2 कोटीखाली आहे, पण तिचा aggregate ₹5.7 कोटी आहे. म्हणजे ती QRMP मधून बाहेर आहे, तिन्ही GSTINs ना GSTR-9 भरावा लागेल, आणि तिने ₹5 कोटी ओलांडल्यामुळे पुढच्या financial year पासून B2B invoices ना e-invoicing लागू होतं. (Bakeries बहुतेक B2C विकतात, म्हणून e-invoicing फक्त तिच्या catering आणि wholesale bills ना लागू होऊ शकतं.)
राज्यांमध्ये टिकणारा filing दिनक्रम
तीन-चार registrations असतील, तर धोका एका मोठ्या चुकीचा नसतो. एखादा छोटा GSTIN विसरण्याचा असतो. मदत करणाऱ्या काही सवयी:
सगळ्या GSTINs साठी एकच calendar ठेवा. Quarterly GSTR-3B खाली due date राज्यावर अवलंबून असते, 22 किंवा 24 तारीख, म्हणून तुमच्या दोन GSTINs च्या तारखा वेगळ्या असू शकतात. Monthly filing खाली सगळ्यांसाठी 20 तारीख.
दर महिन्याला प्रत्येक GSTIN वेगळा बंद करा. Branch transfers ना दोन पाय असतात; एका GSTIN मधल्या प्रत्येक outward branch invoice ची दुसऱ्यात त्याच value ची inward नोंद आहे का ते तपासा.
GSTR-2B प्रत्येक GSTIN साठी reconcile करा. तुमचे suppliers विशिष्ट GSTIN ला bill करतात, आणि कधी कधी चुकीच्या GSTIN ला. इंदूरमध्ये वापरलेल्या गोष्टीचं credit नागपूरच्या 2B मध्ये आलं, तर ते सरळ हलवता येत नाही.
Credit पडून राहणाऱ्या GSTINs वर लक्ष ठेवा. फक्त transfers घेणारी आणि स्थानिक विक्री करणारी branch credit साठवू शकते. दर quarter ला तिचं ledger बघा.
Branch किंवा GSTIN च्या dimension सह books चा एकच संच वापरा, म्हणजे तुमचा P&L संपूर्ण व्यवसाय दाखवतो आणि returns वेगवेगळे राहतात.
अनेक GSTINs साठी महिनाअखेरीची चेकलिस्ट
- [ ] प्रत्येक GSTIN च्या due dates नोंदवल्या (quarterly 3B साठी राज्यानुसार)
- [ ] सगळे branch transfer invoices inter-state असतील तिथे IGST सह काढले
- [ ] घेणाऱ्या GSTIN मध्ये जुळणाऱ्या inward नोंदी केल्या
- [ ] मर्यादेपेक्षा जास्त transfers साठी e-way bills बनवले
- [ ] प्रत्येक GSTIN साठी GSTR-2B वेगळा reconcile केला
- [ ] चुकीच्या GSTIN वर आलेली supplier bills flag करून दुरुस्तीसाठी परत पाठवली
- [ ] लागू असेल तिथे common input service credit ISD मधून वाटलं
- [ ] प्रत्येक GSTIN चे credit ledger balances बघितले
- [ ] Aggregate PAN turnover ₹2 कोटी, ₹5 कोटी आणि ₹10 कोटीच्या रेषांशी तपासला
HelloBooks कशी मदत करतं
HelloBooks Free एक GSTIN कव्हर करतं, आणि GSTR-1 व GSTR-3B HelloBooks च्या आतूनच थेट GST portal ला फाइल करतं. एका राज्यातल्या व्यवसायासाठी ते बरोबर आहे. Pro plan (₹499/महिना) एका legal entity चे सगळे GSTINs कव्हर करतो, म्हणजे एक PAN आणि अनेक राज्यांत registrations असलेला व्यवसाय books चा एकच संच ठेवू शकतो आणि प्रत्येक GSTIN चे returns एकाच ठिकाणाहून फाइल करू शकतो, branch staff साठी अमर्यादित users आणि roles सह. तुमच्या group मध्ये अनेक legal entities असतील, जसं एक proprietorship आणि एक private limited company, प्रत्येकाचा स्वतःचा PAN, तर Business plan (₹1,999/महिना) त्यांना एकत्र सांभाळतो. HelloBooks ISD returns फाइल करत नाही; तुमचा CA त्याच books मध्ये त्यावर काम करू शकतो. pricing page वर plans ची तुलना करा, किंवा प्रत्येक GSTIN साठी GSTR-3B filing आणि GSTR-2B reconciliation कसं चालतं ते बघा.
FAQs
प्रत्येक राज्यासाठी वेगळा GSTIN लागतो का?
एखाद्या राज्यातल्या place of business मधून तुम्ही taxable supplies करत असाल, तर हो, तिथे registration लागतं. दुसरीकडून त्या राज्यात विकणं, एवढ्यानेच त्या राज्यात registration लागत नाही.
एका GSTIN चं ITC दुसऱ्यात tax भरायला वापरता येतं का?
नाही. प्रत्येक GSTIN चं स्वतःचं credit ledger आहे. Credit त्यांच्यात फक्त branch transfer invoices किंवा ISD वाटप यांसारख्या योग्य व्यवहारांमधूनच हलतं.
दुसऱ्या राज्यातल्या माझ्या branch ला stock transfer taxable आहे का?
साधारणपणे हो. वेगवेगळ्या राज्यांतली एकाच PAN खालची registrations distinct persons आहेत, म्हणून transfer ला IGST सह tax invoice आणि, मर्यादेवर, e-way bill लागतं.
QRMP पात्रता प्रत्येक GSTIN साठी तपासली जाते का?
नाही. ती तुमच्या PAN वरच्या aggregate turnover वर आधारित आहे. Total ₹5 कोटीपेक्षा जास्त असेल, तर तुमचा कोणताच GSTIN QRMP वापरू शकत नाही.
एका PAN खाली तीन GSTINs साठी मला कोणता HelloBooks plan लागेल?
Pro (₹499/महिना) एका legal entity चे सगळे GSTINs कव्हर करतो. Free एक GSTIN कव्हर करतं. Business (₹1,999/महिना) अनेक legal entities साठी आहे.
नवीन राज्यात उघडणं ही चांगली अडचण आहे. फक्त दुसरा GSTIN पहिल्या notice नंतर नाही, तर पहिल्या आठवड्यातच नीट सेट करा.
फ्री सुरुवात करा — GST filing समाविष्ट, card नको. HelloBooks Free वापरून बघा
