Key takeaways
What this article covers, in order:
- Freelancer-ஆக எனக்கு உண்மையில் GST registration தேவையா?
- நான் என்ன rate போட வேண்டும்?
- வெளிநாட்டு client-கள், ஏற்றுமதி, LUT
- மாதாந்திர ரிட்டர்னா, QRMP-ஆ?
- உண்மை மாதிரியான ஒரு காலாண்டு: சென்னையில் அனன்யா
- நாங்கள் அடிக்கடி பார்க்கும் ITC தவறுகள்
உங்கள் US client இப்போதுதான் dollar-ல் பணம் அனுப்பியிருக்கிறார், ஒரு இந்திய startup வெள்ளிக்கிழமைக்குள் "முறையான GST invoice" கேட்கிறது, உங்களுக்கு GSTIN தேவையா என்றே உறுதியாகத் தெரியவில்லை. நீங்கள் register செய்த freelancer அல்லது consultant என்றால், HelloBooks Free மூலம் ஒரு GSTIN-க்கு GSTR-1, GSTR-3B-ஐ பூஜ்ய செலவில், நேராக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்யலாம். பெரும்பாலான தனி professional-கள் மாதத்துக்குக் கையளவு invoice-களே போடுவதால், இலவச plan-ன் வருடத்துக்கு 200 transactions பொதுவாகத் தாராளமாகப் போதும்.
GST உண்மையில் உங்களிடம் என்ன எதிர்பார்க்கிறது என்று பார்ப்போம், கிட்டத்தட்ட ஒவ்வொரு freelancer-ஐயும் குழப்பும் அந்தப் பகுதி உட்பட: வெளிநாட்டு client-கள்.
Freelancer-ஆக எனக்கு உண்மையில் GST registration தேவையா?
உங்கள் aggregate turnover ஒரு நிதியாண்டில் ₹20 லட்சத்தைத் தாண்டியதும் (சிறப்புப் பிரிவு மாநிலங்களில் ₹10 லட்சம்), ஆம். Aggregate turnover என்பது உங்கள் PAN-ன் கீழ் இந்தியா முழுவதும் நீங்கள் பில் போடும் எல்லாமும், அதில் ஏற்றுமதியும் அடங்கும்.
இங்கேதான் பலர் தடுக்கி விழுகிறார்கள். கோயம்புத்தூரில் வருடத்துக்கு ₹28 லட்சம் பில் போடும் designer காவ்யாவை எடுத்துக்கொள்ளுங்கள், அதெல்லாம் US client-களுக்கு. அவருடைய எண்ணம்: "ஏற்றுமதி zero-rated, அதனால் GST எனக்குப் பொருந்தாது." பொருந்தும். Zero-rated என்றால் கணக்கிலிருந்து வெளியே என்று அர்த்தமில்லை, அதனால் அவர் register செய்ய வேண்டும்.
நிறைய freelancer-கள் ₹20 லட்சத்துக்குக் கீழேயே register செய்கிறார்கள். பொதுவாக ஒரு இந்திய client invoice-ல் GSTIN இல்லாமல் பணம் கொடுக்க மாட்டார் என்பதால். சில நேரம் ₹1.2 லட்சம் laptop-ன் GST திரும்ப வேண்டும் என்பதால். இரண்டுமே நியாயமான காரணங்கள். ஆனால் register செய்ததும், ஒவ்வொரு காலத்துக்கும் ஃபைல் செய்ய வேண்டும், அமைதியான மாதங்களில் nil ரிட்டர்ன் உட்பட; தவறவிட்ட nil ரிட்டர்னுக்கும் late fee உண்டு என்பதைத் தெரிந்துகொள்ளுங்கள்.
நான் என்ன rate போட வேண்டும்?
கிட்டத்தட்ட எல்லா freelance வேலையும் 18%-ல் வருகிறது. Client உங்கள் மாநிலத்தில் இருந்தால் 9% CGST + 9% SGST, வேறு மாநிலத்தில் இருந்தால் 18% IGST. மாறுவது SAC code தான்:
| நீங்கள் செய்யும் வேலை | வழக்கமான SAC | வழக்கமான rate |
|---|---|---|
| Software development, IT consulting | 998313 / 998314 | 18% |
| Graphic, web design | 998391 / 998392 | 18% |
| Content writing, மொழிபெயர்ப்பு | 998395 / 998399 group | 18% |
| Management consulting | 998311 | 18% |
| Photography, video production | 998381 / 998382 group | 18% |
நீங்கள் உண்மையில் செய்யும் வேலைக்குப் பொருந்தும் 6 இலக்க code-ஐத் தேர்ந்தெடுங்கள். GSTR-1 இப்போது HSN/SAC வாரியான சுருக்கம் கேட்கிறது, அதனால் code உண்மையிலேயே முக்கியம்.
வெளிநாட்டு client-கள், ஏற்றுமதி, LUT
வெளிநாட்டில் உள்ள ஒருவருக்குப் பில் போடுவது, IGST Act Section 2(6)-ல் உள்ள ஐந்து நிபந்தனைகளும் பொருந்தினால் மட்டுமே சேவை ஏற்றுமதி (export of services) ஆகும். நீங்கள் இந்தியாவில் இருக்கிறீர்கள். Client இந்தியாவுக்கு வெளியே. Place of supply இந்தியாவுக்கு வெளியே. உங்களுக்கு convertible foreign exchange-ல் பணம் வருகிறது (அல்லது RBI அனுமதிக்கும் இடத்தில் ரூபாயில்). நீங்கள் இருவரும் ஒரே நபரின் இரண்டு அலுவலகங்கள் அல்ல.
உண்மையான ஏற்றுமதி என்றால், அது zero-rated, அதற்குப் பில் போட இரண்டு வழிகள் உண்டு. கிட்டத்தட்ட எல்லாரும் Letter of Undertaking (LUT) ஃபைல் செய்து IGST எதுவும் வசூலிப்பதில்லை. மற்றொரு வழி, 18% IGST-ஐ முன்கூட்டியே கட்டிவிட்டு refund கோருவது; அது மாதக்கணக்கில் பணத்தை முடக்கிவிடும். தனிநபர் யாரும் விரும்பி அதைச் செய்வதில்லை.
LUT-ஐ GST portal-ல் Form RFD-11-ல் ஃபைல் செய்கிறீர்கள். அது ஒரு நிதியாண்டுக்குச் செல்லுபடியாகும், அதனால் ஒவ்வொரு FY தொடக்கத்திலும், FY 2026-27-ன் முதல் export invoice-க்கு முன் செய்யுங்கள். இது இலவசம், சுமார் பத்து நிமிடம் ஆகும். அதை நீங்களே ஃபைல் செய்ய வேண்டும்; HelloBooks LUT ஃபைல் செய்வதில்லை.
Invoice-ல் "Supply meant for export under LUT without payment of IGST" என்று எழுதி, உங்கள் LUT reference-ஐக் குறிப்பிடுங்கள். ஒவ்வொரு dollar, euro வரவுக்கும் வங்கியின் FIRA அல்லது e-BRC-ஐ வைத்துக்கொள்ளுங்கள். யாராவது கேட்டால் பணம் பற்றிய நிபந்தனைக்கு அதுதான் உங்கள் ஆதாரம்.
சில விஷயங்கள் தெளிவாக இருக்காது: intermediary வேலை, இந்தியாவில் இருக்கும் பொருட்கள் மீதான சேவைகள், அல்லது இந்திய subsidiary உள்ள வெளிநாட்டு client. அவற்றை ஏற்றுமதியாகக் கருதுவதற்கு முன் ஒரு CA-விடம் பேசுங்கள்.
மாதாந்திர ரிட்டர்னா, QRMP-ஆ?
உங்கள் turnover ₹5 கோடிக்குக் கீழே இருந்தால் (freelancer-ஆக, அப்படித்தான் இருக்கும்), QRMP-ஐத் தேர்ந்தெடுக்கலாம். GSTR-1-ஐ காலாண்டுக்கு ஒருமுறை அடுத்த மாதம் 13-ஆம் தேதிக்குள், GSTR-3B-ஐ உங்கள் மாநிலத்தைப் பொறுத்து 22 அல்லது 24-ஆம் தேதிக்குள் ஃபைல் செய்கிறீர்கள். ஒவ்வொரு காலாண்டின் முதல் இரண்டு மாதங்களிலும், கட்ட வேண்டிய வரியை 25-ஆம் தேதிக்குள் PMT-06 மூலம் கட்டுகிறீர்கள்.
வருமானம் பெரும்பாலும் ஏற்றுமதியாக உள்ளவருக்கு இது பெரிய நிம்மதி. வருடத்துக்கு 24 ரிட்டர்ன்களிலிருந்து 8-க்கு வருகிறீர்கள், மாதாந்திர challan-கள் சிறியவை அல்லது nil. ஒரு இந்திய client தன் invoice-கள் ஒவ்வொரு மாதமும் GSTR-2B-ல் வர வேண்டும் என்று விரும்பினால், விருப்பத்தேர்வான IFF மூலம் 13-ஆம் தேதிக்குள் அவற்றை மட்டும் upload செய்யலாம்.
உண்மை மாதிரியான ஒரு காலாண்டு: சென்னையில் அனன்யா
அனன்யா ஒரு UX consultant, தமிழ்நாட்டில் register செய்து QRMP-ல் இருக்கிறார். Oct 2026 முதல் Dec 2026 வரையிலான அவருடைய எண்கள் இவை (விளக்கத்துக்காக மட்டும்):
| விவரம் | தொகை |
|---|---|
| Singapore client-க்கு export invoice-கள், LUT-ன் கீழ் | ₹6,00,000 |
| பெங்களூரு startup (மாநிலங்களுக்கு இடையே, IGST 18%) | ₹1,50,000 + ₹27,000 IGST |
| சென்னை agency (அதே மாநிலம், 9% + 9%) | ₹80,000 + ₹7,200 CGST + ₹7,200 SGST |
| Registered dealer-இடமிருந்து laptop | ₹90,000 + ₹16,200 IGST |
| இந்திய software subscriptions | ₹12,000 + ₹2,160 IGST |
அவருடைய output tax ₹27,000 IGST + ₹14,400 CGST/SGST, மொத்தம் ₹41,400. அவருடைய ITC ₹18,360 IGST, இரண்டு purchase invoice-களும் அவருடைய GSTR-2B-ல் வந்திருந்தால்.
IGST credit முதலில் IGST liability-க்கு எதிராகப் பயன்படுத்தப்படுகிறது. அதன் பிறகு ₹8,640 IGST கட்ட வேண்டியிருக்கும், ₹7,200 CGST-ம் ₹7,200 SGST-ம் cash-ல். காலாண்டுக்கான நிகர cash சுமார் ₹23,040, Oct 2026, Nov 2026-ல் PMT-06 மூலம் ஏற்கனவே கட்டியதைக் கழித்து. ₹6 லட்சம் ஏற்றுமதி GSTR-1-ல் zero-rated supplies-ஆகத் தெரியும். அது turnover-ல் சேரும், வரியில் சேராது.
அவருடைய deadline-கள்: GSTR-1-க்கு 13 ஜனவரி 2027, GSTR-3B-க்கு 22 ஜனவரி 2027 (தமிழ்நாடு 22-ஆம் தேதி குழுவில்). அவருடைய transaction எண்ணிக்கை? இந்தக் காலாண்டில் மூன்று sales invoice-கள், இரண்டு bill-கள். Singapore-க்கு மாதந்தோறும் பில் போட்டாலும், வருடத்துக்கு சுமார் 30 முதல் 40 entry-களில்தான் வருவார்.
நாங்கள் அடிக்கடி பார்க்கும் ITC தவறுகள்
மிகப் பெரியது: GST invoice இருந்தாலே credit கிடைக்கும் என்று நினைப்பது. Supplier அதை report செய்து, அது உங்கள் GSTR-2B-ல் தெரியும் வரை கிடைக்காது. அது இல்லையென்றால், ஃபைல் செய்வதற்கு முன் supplier-ஐத் துரத்துங்கள்.
வெளிநாட்டு tool-கள் இரண்டாவது. வெளிநாட்டிலிருந்து பில் வரும் design app-கள், hosting, AI tool-கள் பொதுவாக registered நபருக்கு import of services. அதற்கான GST-ஐ reverse charge-ல் நீங்களே கட்டி, பிறகு credit-ஆகத் திரும்ப எடுக்கிறீர்கள். காகிதத்தில் நிகர விளைவு பூஜ்யம். ஆனால் இதை விட்டுவிட்டால், வரியும் வட்டியும் கேட்டு notice வரலாம்.
அப்புறம் blocked credits. உணவு, club membership, தனிப்பட்ட பயன்பாட்டுப் பொருட்கள் Section 17(5)-ன் கீழ் வெளியே. பாதி தனிப்பட்ட பயன்பாட்டுக்கான phone என்பது நீங்கள் முடிவு செய்ய வேண்டிய விஷயம், நியாயமாக வைத்துக்கொள்ளுங்கள்.
ஒரு நல்ல செய்தி: ஏற்றுமதிக்குப் பயன்படும் inputs-ன் credit வீணாவதில்லை. உங்கள் வருமானம் கிட்டத்தட்ட முழுவதும் ஏற்றுமதியாக இருப்பதால் அது குவிந்தால், LUT-ன் கீழ் குவிந்த ITC-க்கு refund கோரலாம். அது portal-ல் தனி நடைமுறை, முதல் முறை ஒரு CA-வின் உதவியைப் பெறுவது நல்லது.
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
HelloBooks Free, ஒரு GSTIN-க்கு GSTR-1, GSTR-3B-ஐ HelloBooks-க்குள் இருந்தே நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்கிறது. File-ஐ export செய்து வேறு எங்கோ upload செய்ய வேண்டியதில்லை. ₹0, கார்டு இல்லை, காலாவதி இல்லை.
GSTR-2B reconciliation எந்த purchase invoice-கள் 2B-ல் இருக்கின்றன என்று காட்டும், அதனால் எடுக்க முடிந்ததை மட்டுமே எடுப்பீர்கள். ஒரு milestone முடிந்த நாளே mobile app-லிருந்து invoice போடலாம்; ஃபைலிங் HelloBooks web-ல் நடக்கும். தாமதமானால், GSTR-3B ஃபைல் செய்வதற்கு முன்பே GST portal-ன் சொந்த வட்டி, late-fee தொகையைக் காட்டும். Bank statement import மூலம் client வரவுகளையும் Razorpay payout-களையும் பொருத்தலாம், ஏற்றுமதிப் பக்கத்தைச் சரிபார்க்க உங்கள் CA-வை அதே கணக்குகளுக்குள் அழைக்கலாம்.
₹499/மாதம் Pro எப்போது பொருத்தமானது? மூன்றாவது நபரைச் சேர்க்கும்போது, உங்கள் entry-கள் வருடத்துக்கு 200-ஐத் தாண்டும்போது, அல்லது GSTR-9 ஃபைல் செய்யத் தயாராக உருவாக்கப்பட வேண்டும் என்று விரும்பும்போது. எப்போதாவது இரண்டாவது மாநிலத்தில் register செய்தால், Pro ஒரு legal entity-ன் எல்லா GSTIN-களையும் கவனிக்கும். Pricing-ஐப் பாருங்கள்.
உங்கள் GST வருடம் ஒரே பக்கத்தில்
- [ ] ஏற்றுமதி உட்பட turnover ₹20 லட்சத்தைத் தாண்டும் என்று தெரிந்ததும் register செய்யுங்கள்
- [ ] ஒவ்வொரு FY தொடக்கத்திலும் LUT ஃபைல் செய்யுங்கள்
- [ ] ஒவ்வொரு invoice-லும் சரியான 6 இலக்க SAC போடுங்கள்
- [ ] மாதாந்திரமா QRMP-ஆ என்று யோசித்து முடிவு செய்யுங்கள்
- [ ] ITC எடுப்பதற்கு முன் GSTR-2B-ஐ reconcile செய்யுங்கள்
- [ ] வெளிநாட்டு subscription-களுக்கு reverse charge உண்டா என்று பாருங்கள்
- [ ] ஒவ்வொரு export வரவுக்கும் FIRA அல்லது e-BRC சேமித்து வையுங்கள்
- [ ] உங்கள் turnover-க்குத் தேவைப்பட்டால், FY 2026-27-க்கான GSTR-9-ஐ 31 டிசம்பர் 2027-க்குள் என்று diary-ல் குறித்துக்கொள்ளுங்கள்
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)
என் client-கள் எல்லாரும் வெளிநாட்டில் இருந்தால் GST registration தேவையா?
ஆம், FY-ல் உங்கள் aggregate turnover ₹20 லட்சத்தைத் தாண்டியதும். ஏற்றுமதி zero-rated ஆக இருந்தாலும் அந்தத் தொகையில் சேரும்.
HelloBooks என் LUT-ஐ ஃபைல் செய்யுமா?
இல்லை. LUT-ஐ GST portal-ல் RFD-11-ல் நீங்களே ஃபைல் செய்ய வேண்டும். HelloBooks உங்கள் GSTR-1, GSTR-3B-ஐ ஃபைல் செய்கிறது, அங்கேதான் உங்கள் export invoice-கள் report ஆகின்றன.
LUT இல்லாமல் ஏற்றுமதி செய்துகொண்டிருந்தால் என்ன?
தொழில்நுட்ப ரீதியாக, IGST கட்டி, பின்னர் refund கோரியிருக்க வேண்டும். இரண்டையும் செய்யவில்லையென்றால், ஒரு CA-வுடன் உட்கார்ந்து சீக்கிரமே முறைப்படுத்துங்கள்.
தனி consultant-க்கு HelloBooks Free போதுமா?
பெரும்பாலானோருக்கு, ஆம். ஒரு GSTIN, GSTR-1, GSTR-3B ஃபைலிங், வருடத்துக்கு 200 transactions கிடைக்கும். அதிக users, அதிக அளவு, அல்லது GSTR-9 தேவைப்பட்டால் Pro-வுக்கு மாறுவீர்கள்.
QRMP-ல், ஒவ்வொரு மாதமும் கட்ட வேண்டுமா?
ஆம். காலாண்டின் முதல் இரண்டு மாதங்களுக்கு 25-ஆம் தேதிக்குள் PMT-06 மூலம் கட்டி, பிறகு காலாண்டு GSTR-3B-ல் கணக்கைத் தீர்க்கிறீர்கள்.
ரிட்டர்ன்கள் பற்றி மேலும் எங்கள் GSTR-1 ஃபைலிங், GSTR-3B ஃபைலிங் வழிகாட்டிகளில் உள்ளது. வருடத்தின் முதல் export invoice-க்கு முன் LUT ஃபைல் செய்யுங்கள், உங்கள் FIRA-க்களை ஒரே folder-ல் வையுங்கள், freelance GST ஒவ்வொரு காலாண்டும் 20 நிமிட வேலையாகிவிடும்.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
