Key takeaways
What this article covers, in order:
- வியாபாரியின் GST எப்படி வித்தியாசமானது?
- வியாபாரி எப்போது register செய்ய வேண்டும்?
- உங்கள் invoice-களில் HSN code-கள்
- உதாரணம்: சுந்தரம் Hardware Traders, ஈரோடு
- வியாபாரிகள் credit-ஐ எங்கே இழக்கிறார்கள்
- E-way bill, சுருக்கமாக
கடந்த மாதம் ₹18 லட்சத்துக்கு stock வாங்கினீர்கள், ₹20 லட்சத்துக்கு விற்றீர்கள், உங்கள் margin சுமார் ₹2 லட்சம். ஒரு வியாபாரிக்கு GST உண்மையில் credit-களின் விளையாட்டு: விற்பனையில் வரி வசூலிக்கிறீர்கள், கொள்முதலில் கட்டிய வரிக்கு credit எடுக்கிறீர்கள், சின்ன வித்தியாசத்தைக் கட்டுகிறீர்கள். Credit-களைச் சரியாகச் செய்தால் GST மலிவு. தவறாகச் செய்தால் உங்கள் margin-ஐத் தின்றுவிடும். HelloBooks ஒரு GSTIN-க்கு GSTR-1, GSTR-3B-ஐ இலவசமாக, நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்கிறது. ஆனால் ஒரு வியாபாரிக்கு உண்மையான கேள்வி அளவுதான், அதற்கும் வருவோம்.
வியாபாரியின் GST எப்படி வித்தியாசமானது?
ஒரு retailer, GST பற்றிக் கவலைப்படாத நுகர்வோருக்கு விற்கிறார். மொத்த வியாபாரி, அதைப் பற்றி ரொம்பவே கவலைப்படும் மற்ற வியாபாரங்களுக்கு விற்கிறார், ஏனென்றால் உங்கள் invoice தான் அவர்களின் input credit. அது சில விஷயங்களை மாற்றுகிறது.
முதலாவது, உங்கள் GSTR-1 தான் உங்கள் வாடிக்கையாளர்களின் GSTR-2B. தாமதமாக ஃபைல் செய்தாலோ, invoice-ல் தவறான GSTIN போட்டாலோ, உங்கள் வாங்குபவர் தன் credit-ஐ எடுக்க முடியாது. எப்போதும் தாமதிக்கும் distributor-இடம் சீக்கிரமே யாரும் வாங்க விரும்ப மாட்டார்கள்.
இரண்டாவது, margin-கள் மெல்லியவை, அதனால் ITC தான் உங்கள் லாபம். 10% margin-ல், 18%-ல் ஒரு ₹1 லட்சம் கொள்முதலின் ITC-ஐ (₹18,000) இழந்தால், ₹1.8 லட்சம் விற்பனையின் லாபம் துடைக்கப்பட்டுவிடும்.
மூன்றாவது, சரக்கு நகர்கிறது. ₹50,000-க்கு மேலான consignment-களுக்கு e-way bill தேவை, மாநிலங்களுக்கு இடையிலான நகர்வில் IGST தான் வழக்கம்.
வியாபாரி எப்போது register செய்ய வேண்டும்?
நீங்கள் பொருட்களை மட்டுமே விநியோகித்தால், பெரும்பாலான மாநிலங்களில் aggregate turnover ₹40 லட்சத்தைத் தாண்டியதும் register செய்ய வேண்டும் (சிலவற்றில் ₹20 லட்சம், சிறப்புப் பிரிவு மாநிலங்களில் ₹10 லட்சம்). ஆனால் பொருட்களை வேறு மாநிலத்துக்கு ஏதாவது விற்பனை செய்தால், turnover எவ்வளவாக இருந்தாலும் registration கட்டாயம். பெரும்பாலான மொத்த வியாபாரிகள் எப்போதாவது வேறு மாநிலத்திடமிருந்து வாங்குகிறார்கள் அல்லது விற்கிறார்கள், அதனால் நடைமுறையில் அவர்கள் சீக்கிரமே register செய்கிறார்கள்.
₹1.5 கோடி வரையுள்ள வியாபாரிகளுக்கு taxable turnover-ல் 1%-ல் composition திறந்திருக்கிறது. ஆனால் registered வியாபாரங்களுக்கு விற்கும் மொத்த வியாபாரி அதை அரிதாகவே தேர்ந்தெடுப்பார். Composition dealer-கள் GST வசூலிக்க முடியாது, credit-ஐ அடுத்தவருக்குக் கொடுக்க முடியாது, மாநிலங்களுக்கு இடையே விற்க முடியாது.
உங்கள் invoice-களில் HSN code-கள்
எத்தனை HSN இலக்கங்கள் தேவை என்பது முந்தைய ஆண்டின் உங்கள் aggregate turnover-ஐப் பொறுத்தது:
| முந்தைய ஆண்டு turnover | தேவையான HSN இலக்கங்கள் |
|---|---|
| ₹5 கோடி வரை | B2B invoice-களில் 4 இலக்கம் (B2C-க்கு விருப்பத்தேர்வு) |
| ₹5 கோடிக்கு மேல் | எல்லா invoice-களிலும் 6 இலக்கம் |
GSTR-1-ல் B2B, B2C என்று பிரிக்கப்பட்ட HSN வாரியான சுருக்க table-ம் உண்டு. உங்கள் item master-ல் HSN code-கள் ஒழுங்கில்லாமல் இருந்தால், இந்த table மாதாந்திரத் தலைவலியாகிவிடும். ஒருமுறை சுத்தம் செய்தால் சுத்தமாகவே இருக்கும். 22 செப்டம்பர் 2025 GST 2.0 பல பொருட்களை slab-களுக்கு இடையே மாற்றியது (பெரும்பாலானவை 5% அல்லது 18%-க்குப் போயின), அதனால் அந்தத் தேதிக்கு முந்தைய item master வைத்திருக்கும் வியாபாரி ஒவ்வொரு rate-ஐயும் சரிபார்க்க வேண்டும்.
உதாரணம்: சுந்தரம் Hardware Traders, ஈரோடு
சுந்தரம் தமிழ்நாட்டில் ஒரு hardware மொத்த வியாபாரம் நடத்துகிறார். குஜராத், மகாராஷ்டிராவில் உள்ள manufacturer-களிடமிருந்து வாங்கி, தமிழ்நாடு, கேரளாவில் உள்ள retailer-களுக்கு விற்கிறார். Nov 2026-ன் கணக்கு இதோ (விளக்கத்துக்காக):
கொள்முதல்கள் (எல்லாம் GSTR-2B-ல் தெரிபவை)
| யாரிடமிருந்து | Taxable value | GST |
|---|---|---|
| குஜராத் manufacturer (IGST 18%) | ₹10,00,000 | ₹1,80,000 IGST |
| மகாராஷ்டிரா supplier (IGST 18%) | ₹4,00,000 | ₹72,000 IGST |
| உள்ளூர் packaging, transport (CGST + SGST) | ₹50,000 | ₹9,000 |
விற்பனை
| யாருக்கு | Taxable value | GST |
|---|---|---|
| தமிழ்நாடு retailer-கள் (CGST 9% + SGST 9%) | ₹11,00,000 | ₹99,000 + ₹99,000 |
| கேரளா retailer-கள் (IGST 18%) | ₹5,00,000 | ₹90,000 IGST |
Output tax ₹2,88,000. ITC ₹2,52,000 IGST + ₹4,500 CGST + ₹4,500 SGST, மொத்தம் ₹2,61,000.
இப்போது set-off வரிசை. IGST credit முதலில் IGST liability-க்கு எதிராக: ₹90,000-க்கு எதிராக ₹2,52,000, மீதி ₹1,62,000 IGST credit. அந்த மீதி பிறகு CGST, SGST liability-க்கு எதிராகப் பயன்படுத்தப்படும். CGST, SGST credit-களும் பயன்படுத்தப்பட்ட பின், cash-ஆகக் கட்ட வேண்டியது சுமார் ₹27,000. சரியான CGST/SGST பிரிவை GSTR-3B-ல் உள்ள portal-ன் set-off screen தீர்மானிக்கும்.
செலவுகளுக்கு முன் அவருடைய margin ₹16 லட்சம் விற்பனையில் சுமார் ₹1.5 லட்சம். அந்த ₹27,000 அவ்வளவு குறைவாக இருப்பதற்கே காரணம், அவருடைய ஒவ்வொரு purchase invoice-ம் GSTR-2B-ல் இருப்பதுதான். குஜராத் supplier தாமதமாக ஃபைல் செய்திருந்தால், இந்த மாதம் ₹1,80,000 கூடுதலாக cash-ஆகக் கட்டி, பின்னர் claim செய்யக் காத்திருந்திருப்பார்.
GSTR-1 11 டிசம்பர் 2026 அன்றும் GSTR-3B 20 டிசம்பர் 2026 அன்றும் due.
வியாபாரிகள் credit-ஐ எங்கே இழக்கிறார்கள்
180 நாள் பணம் கட்டும் விதி
Invoice தேதியிலிருந்து 180 நாட்களுக்குள் ஒரு supplier-க்குப் பணம் கொடுக்கவில்லையென்றால், நீங்கள் கொடுக்கும் வரை ITC-ஐ reverse செய்ய வேண்டும் (வட்டியுடன்) என்று Rule 37 சொல்கிறது. Supplier-களிடம் நீண்ட கடன் வைத்திருக்கும் மொத்த வியாபாரிகள் இதைக் கவனமாகப் பார்க்க வேண்டும்.
தள்ளுபடிகள்
Invoice-ல் காட்டப்படும் trade discount taxable value-ஐ நேரடியாகக் குறைக்கிறது. விற்பனைக்குப் பிந்தைய தள்ளுபடி, உதாரணமாக காலாண்டு turnover rebate, முன்கூட்டியே ஒப்புக்கொள்ளப்பட்டு GST credit note மூலம் கொடுக்கப்பட்டு, வாங்குபவர் அதற்கான ITC-ஐ reverse செய்தால் மட்டுமே GST-ஐக் குறைக்கும். இல்லையென்றால் அந்தத் தள்ளுபடி GST-க்கு வெளியே நடக்கிறது, உங்கள் output tax அப்படியே இருக்கும். நிறைய scheme-கள் இப்போது GST இல்லாத "financial credit notes"-ஆக வருகின்றன, அவை உங்கள் credit-ஐத் தொடுவதில்லை.
உங்கள் வாங்குபவர்கள் நிராகரிக்கும் invoice-கள்
GST portal-ல் Invoice Management System (IMS) அமலுக்கு வந்த பிறகு, நீங்கள் upload செய்யும் invoice-களை வாங்குபவர்கள் accept, reject அல்லது hold செய்யலாம். நிராகரிக்கப்பட்ட credit note உங்கள் output tax-ஐ உயர்த்தலாம். Credit note கொடுப்பதற்கு முன் உங்கள் பெரிய வாங்குபவர்களிடம் பேசுங்கள், அப்போதுதான் அவை reject ஆகாது.
ஒருபோதும் ஃபைல் செய்யாத supplier-கள்
ஒவ்வொரு மாதமும், GSTR-3B-க்கு முன், GSTR-2B reconciliation ஓட்டுங்கள். உங்கள் கணக்கில் இருந்து 2B-ல் இல்லாத எந்த invoice-ம் இப்போதைக்கு எடுக்க முடியாத credit.
E-way bill, சுருக்கமாக
ஒரு consignment-க்கு ₹50,000-க்கு மேல் மதிப்புள்ள பொருட்களை நகர்த்த e-way bill தேவை. மாநிலத்துக்குள்ளான நகர்வுக்கு, சில மாநிலங்கள் தங்கள் சொந்த வரம்புகளை வைத்திருக்கின்றன. மொத்த வியாபாரிகள் இதைத் தினமும் கையாள்கிறார்கள்; job-work, வேறு சில நகர்வுகளுக்குச் சிறப்பு விதிகள் உண்டு.
HelloBooks Free e-way bill உருவாக்குவதில்லை. Pro (₹499/மாதம்) உருவாக்கும், கூடவே e-invoicing, உங்கள் aggregate turnover ₹5 கோடியைத் தாண்டியதும் அது கட்டாயம். எங்கள் e-way bill, e-invoicing பக்கங்களைப் பாருங்கள்.
Free plan-ஆ Pro-வா: உங்கள் invoice-களை எண்ணுவோம்
Free வருடத்துக்கு 200 transactions கவனிக்கும். வாரத்துக்கு 10 sales invoice போட்டு, வாரத்துக்கு 5 purchase bill பெறும் மொத்த வியாபாரி வருடத்துக்குச் சுமார் 780-ஐத் தொடுவார். Free அவ்வளவு தூரம் நீளாது.
வியாபாரிக்கு Free எங்கே பொருந்தும்:
- மாதத்துக்குச் சில பெரிய invoice-கள் உள்ள சிறிய trading நிறுவனம் அல்லது commission அடிப்படையிலான வியாபாரி
- உறுதியாக முடிவெடுப்பதற்கு முன் GSTR-1, GSTR-3B ஃபைலிங் தொடக்கம் முதல் முடிவு வரை வேலை செய்வதைப் பார்க்க விரும்பும் புதிதாக register செய்த வியாபாரி
சுறுசுறுப்பான மொத்த வியாபாரிக்கு, ₹499/மாதம் Pro தான் விவேகமான plan. இது சரியாக இதற்காகவே உருவாக்கப்பட்டது: வரம்பில்லாத transactions, e-way bill, e-invoicing, உங்கள் billing ஊழியர்களுக்கு வரம்பில்லாத users, வேறு மாநிலத்தில் கிளை திறந்தால் உங்கள் entity-ன் எல்லா GSTIN-களும், உங்கள் CA இன்னும் Tally-ல் வேலை செய்தால் Tally sync. முழுப் பட்டியல் pricing பக்கத்தில்.
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
HelloBooks app-க்குள் இருந்தே GSTR-1, GSTR-3B-ஐ நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்கிறது. GSTR-2B reconciliation, 3B ஃபைல் செய்வதற்கு முன் விடுபட்ட supplier invoice-களைச் சுட்டிக்காட்டும். AP, AR aging report-கள் எந்த supplier bill-கள் 180 நாள் குறியை நெருங்குகின்றன என்று காட்டும். Bank statement import, வரவுகளையும் கொடுப்பனவுகளையும் invoice-களுடன் பொருத்தும். 3B ஃபைல் செய்வதற்கு முன், தாமதமானால் portal-ன் சொந்த வட்டியையும் late fee-யையும் பார்ப்பீர்கள். உங்கள் CA அதே கணக்குகளில் வேலை செய்கிறார்.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)
வேறு மாநிலத்துக்கு விற்கும் வியாபாரிக்கு GST தேவையா?
ஆம். பொருட்களின் மாநிலங்களுக்கு இடையிலான விநியோகத்துக்கு, turnover எவ்வளவாக இருந்தாலும் registration தேவை.
மொத்த வியாபாரி எத்தனை HSN இலக்கங்கள் பயன்படுத்த வேண்டும்?
கடந்த ஆண்டு turnover ₹5 கோடி வரை என்றால் B2B invoice-களில் நான்கு இலக்கம், அதற்கு மேல் என்றால் எல்லா invoice-களிலும் ஆறு இலக்கம்.
180 நாளுக்குப் பிறகு supplier-க்குப் பணம் கொடுத்தால் என்ன?
அந்த invoice-ன் ITC-ஐ வட்டியுடன் reverse செய்ய வேண்டும், பணம் கொடுத்ததும் மீண்டும் claim செய்யலாம். தொகை பெரியதாக இருந்தால் entry-களுக்கு ஒரு CA-வின் உதவியைக் கேளுங்கள்.
HelloBooks Free e-way bill உருவாக்குமா?
இல்லை. E-way bill, e-invoicing ₹499/மாதம் Pro-வின் பகுதி.
மொத்த வியாபாரிக்கு HelloBooks Free போதுமா?
வருடத்துக்கு 200 transactions வரம்பு காரணமாக, சுறுசுறுப்பான ஒருவருக்கு பொதுவாகப் போதாது. சில invoice-களே உள்ள சிறிய அல்லது புதிய trading நிறுவனங்களுக்கு வேலை செய்யும்.
ஒவ்வொரு மாதமும் GSTR-2B-ஐ reconcile செய்யும் வியாபாரிக்கு GST-லிருந்து விரும்பத்தகாத ஆச்சரியம் அரிதாகவே வரும். அந்தப் பழக்கத்திலிருந்து தொடங்குங்கள்.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
