Key takeaways
What this article covers, in order:
- छोटी फ़ैक्ट्री के लिए बुनियादी बातें
- ITC से ही फ़ैक्ट्री GST को neutral रखती है
- Inverted duty: जब credit जमा होता जाए
- Job work और ITC-04 return
- उदाहरण: अग्रवाल प्रिसिज़न कंपोनेंट्स, कानपुर
- HelloBooks क्या कवर करता है, और क्या नहीं
आपने अभी-अभी ₹8 लाख की CNC मशीन खरीदी है, पार्ट्स का एक batch plating के लिए बाहर भेजा है, और steel वाले supplier ने फिर दाम बढ़ा दिए हैं। मैन्युफ़ैक्चरिंग के GST में trading से ज़्यादा पुर्ज़े हिलते हैं: कच्चा माल, capital goods, job workers, और कभी-कभी ऐसा credit balance जो कभी इस्तेमाल होता ही नहीं दिखता। HelloBooks Free एक GSTIN के लिए GSTR-1 और GSTR-3B सीधे GST portal पर फाइल करता है। ये job work वाली return, ITC-04, फाइल नहीं करता, और नीचे हम साफ़ बताएँगे कि कौन-से दूसरे forms आपको कहीं और संभालने होंगे।
छोटी फ़ैक्ट्री के लिए बुनियादी बातें
सिर्फ़ सामान बेचने वाले मैन्युफ़ैक्चरर को ज़्यादातर राज्यों में ₹40 लाख aggregate turnover पर रजिस्टर करना होता है, और अगर दूसरे राज्य में बेचता है तो उससे पहले। असल में ज़्यादातर छोटे मैन्युफ़ैक्चरर शुरू से ही रजिस्टर करते हैं क्योंकि उनके ख़रीदार बिज़नेस होते हैं।
Composition ₹1.5 करोड़ तक turnover वाले मैन्युफ़ैक्चरर के लिए turnover के 1% पर खुला है। कुछ product categories, जैसे ice cream, pan masala और tobacco products, बाहर हैं। दूसरे बिज़नेस को बेचने वाले मैन्युफ़ैक्चरर के लिए ये शायद ही ठीक बैठता है, क्योंकि composition dealers न input credit आगे दे सकते हैं न inter-state बेच सकते हैं, और कच्चे माल व मशीनरी पर अपना सारा ITC भी गँवा देते हैं। वैसे भी HelloBooks composition returns (CMP-08 और GSTR-4) फाइल नहीं करता।
22 सितंबर 2025 के GST 2.0 बदलावों के बाद ज़्यादातर बने हुए सामान अब 5% या 18% पर हैं, और कुछ गिने-चुने सामान पर 40%। अगर आप कुछ ऐसा बनाते हैं जिसका रेट बदला है, तो अपना item master और price lists अपडेट कीजिए। आपके ख़रीदारों की purchase टीमें चेक कर रही होंगी।
ITC से ही फ़ैक्ट्री GST को neutral रखती है
मैन्युफ़ैक्चरर के लिए inputs पर दिया गया लगभग हर रुपया GST credit बनकर वापस आना चाहिए:
| आप क्या खरीदते हैं | ITC मिलेगा? |
|---|---|
| कच्चा माल और consumables | हाँ |
| Packing material | हाँ |
| मशीनरी और tools (capital goods) | हाँ, खरीद वाले साल में पूरा (जब तक आप GST वाले हिस्से पर depreciation क्लेम न करें) |
| फ़ैक्ट्री का किराया, बिजली से जुड़ी services, मरम्मत | हाँ, जहाँ GST लगा हो |
| Job work charges | हाँ |
| फ़ैक्ट्री बिल्डिंग का निर्माण | नहीं, Section 17(5) में blocked |
| स्टाफ़ कैंटीन का खाना, जब तक क़ानूनन ज़रूरी न हो | आमतौर पर नहीं |
छोटी units के लिए capital goods का credit बड़ी बात है। 18% पर ₹8 लाख की मशीन पर ₹1.44 लाख GST लगता है। ये उसी महीने क्लेम हो सकता है जिसमें invoice आपके GSTR-2B में दिखे, सालों में बँटकर नहीं। बस अपनी income tax books में उस GST वाले हिस्से पर depreciation भी क्लेम मत कीजिए।
Inverted duty: जब credit जमा होता जाए
कुछ मैन्युफ़ैक्चरर inputs को तैयार प्रोडक्ट से ज़्यादा रेट पर खरीदते हैं। GST 2.0 ने कई तैयार सामानों को 5% पर ला दिया जबकि कुछ inputs 18% पर ही रहे, तो ये "inverted duty structure" और आम हो गया। नतीजा ऐसा credit ledger जो बढ़ता ही जाता है, क्योंकि आपका output tax कभी इतना बड़ा नहीं होता कि उसे खपा सके।
क़ानून Section 54(3) के तहत inverted duty की वजह से जमा हुए ITC के refund की इजाज़त देता है, एक formula के हिसाब से, जो GST portal पर Form RFD-01 में क्लेम होता है। Input services और capital goods formula से बाहर रखे जाते हैं। HelloBooks refund applications फाइल नहीं करता। अगर आपका credit ledger महीने-दर-महीने बढ़ता ही जा रहा है, तो refund claim के लिए किसी CA से दिखवाना फ़ायदेमंद है।
Job work और ITC-04 return
छोटे मैन्युफ़ैक्चरर अक्सर plating, heat treatment, सिलाई या machining जैसे किसी process के लिए सामान बाहर भेजते हैं। Section 143 के तहत आप inputs या capital goods को job worker के पास उस आवाजाही पर GST भरे बिना भेज सकते हैं, बशर्ते वो समय पर वापस आ जाएँ:
- Inputs: 1 साल के अंदर
- Capital goods (moulds, dies, jigs): 3 साल के अंदर
अगर ये समय पर वापस न आएँ, तो मूल dispatch को भेजने वाले दिन की supply माना जाता है, और GST interest के साथ देय हो जाता है।
ये सब ट्रैक करने के लिए principal मैन्युफ़ैक्चरर Form GST ITC-04 फाइल करता है, जिसमें job workers को भेजा और उनसे वापस आया सामान report होता है। अभी इसकी frequency ये है:
| आपका aggregate turnover | ITC-04 frequency | Due |
|---|---|---|
| ₹5 करोड़ से ऊपर | छमाही | Apr 2026 से Sep 2026 के लिए 25 अक्टूबर 2026; Oct 2026 से Mar 2027 के लिए 25 अप्रैल 2027 |
| ₹5 करोड़ तक | सालाना | FY 2026-27 के लिए 25 अप्रैल 2027 |
तो FY 2026-27 के लिए छोटी unit का ITC-04 25 अप्रैल 2027 तक due है।
ITC-04, HelloBooks Free पर नहीं है। इसे आप ख़ुद GST portal पर या अपने CA के ज़रिए फाइल करेंगे। HelloBooks इसमें ये मदद करता है कि आपके purchase bills, job worker के invoices और बिक्री एक ही books में रहें, ताकि ITC-04 के लिए ज़रूरी data आसानी से इकट्ठा हो जाए।
Job work की आवाजाही में अक्सर e-way bills लगते हैं, और inter-state job work की आवाजाही के लिए कब चाहिए, इसके अपने नियम हैं। अपनी स्थिति के लिए नियम चेक कर लीजिए।
उदाहरण: अग्रवाल प्रिसिज़न कंपोनेंट्स, कानपुर
किरण अग्रवाल 18% वाले machined auto components बनाते हैं और ज़्यादातर उत्तर प्रदेश और हरियाणा के ख़रीदारों को बेचते हैं। ये रहा Nov 2026 (उदाहरण के लिए):
| Value | GST | |
|---|---|---|
| उत्तर प्रदेश के ख़रीदारों को बिक्री (CGST + SGST 18%) | ₹9,00,000 | ₹1,62,000 |
| हरियाणा के ख़रीदारों को बिक्री (IGST 18%) | ₹7,00,000 | ₹1,26,000 |
| Output tax | ₹2,88,000 | |
| उत्तर प्रदेश के supplier से steel bars | ₹6,00,000 | ₹1,08,000 ITC |
| Tooling और consumables | ₹1,50,000 | ₹27,000 ITC |
| नई CNC lathe (capital goods) | ₹8,00,000 | ₹1,44,000 ITC |
| Plating job work charges | ₹80,000 | ₹14,400 ITC (job worker के invoice के रेट से) |
| कुल ITC | ₹2,93,400 |
₹2,93,400 का ITC ₹2,88,000 के output tax से ज़्यादा है। तो इस महीने किरण nil cash GST भरते हैं और करीब ₹5,400 आगे ले जाते हैं। मशीन न होती तो वो करीब ₹1.39 लाख भरते। एक capital खरीद किसी महीने का cash टैक्स पूरी तरह पलट सकती है, इसलिए बड़ी खरीद का समय सोच-समझ कर तय करना और ये चेक करना कि supplier समय पर फाइल करे, फ़ायदेमंद है।
Nov 2026 में बाहर भेजा गया plating batch एक साल के अंदर वापस आना चाहिए। ये FY 2026-27 के उनके सालाना ITC-04 में भी जाएगा।
GSTR-1 11 दिसंबर 2026 और GSTR-3B 20 दिसंबर 2026 को due है।
HelloBooks क्या कवर करता है, और क्या नहीं
| काम | HelloBooks Free | HelloBooks Pro (₹499/महीना) |
|---|---|---|
| GSTR-1 और GSTR-3B सीधे GST portal पर फाइल | हाँ, एक GSTIN | हाँ, एक legal entity का हर GSTIN |
| ITC tracking के साथ GSTR-2B reconciliation | हाँ | हाँ |
| E-way bill और e-invoice generation | नहीं | हाँ |
| GSTR-9 annual return | नहीं | फाइल करने के लिए तैयार generate |
| ITC-04 job work return | नहीं | लिस्ट में नहीं। portal पर या अपने CA के ज़रिए फाइल कीजिए |
| साल के ट्रांज़ैक्शन | 200 तक | Unlimited |
| Users | 2 | Unlimited, roles के साथ |
व्यावहारिक बात करें। जो मैन्युफ़ैक्चरर हर consignment में ₹50,000 से ज़्यादा का सामान भेजता है, उसे लगभग हर बार e-way bill चाहिए। तो जब तक आप उन्हें ख़ुद e-way bill portal पर generate नहीं करते, ज़्यादातर फ़ैक्ट्रियों के लिए Pro ही असली प्लान है। Free उस बहुत छोटी unit के लिए ठीक है जिसके महीने में गिनती के बड़े invoices हों, या उस मैन्युफ़ैक्चरर के लिए जो सब कुछ shift करने से पहले GST फाइलिंग को चलते देखना चाहता है। अगर आप ₹5 करोड़ पार कर रहे हैं, तो आपको e-invoicing भी चाहिए होगी, जो Pro में है। अगर आपका CA अब भी Tally में काम करता है, तो Tally sync भी Pro में है। pricing देखिए।
HelloBooks कैसे मदद करता है
HelloBooks ऐप के अंदर से ही GSTR-1 और GSTR-3B सीधे GST portal पर फाइल करता है। GSTR-2B reconciliation फाइल करने से पहले गायब मशीन invoice पकड़ लेता है। GSTR-3B फाइल करने से पहले आपको GST portal का अपना interest और late fee का आँकड़ा दिखता है। AP aging suppliers को उस 180 दिन की payment window के अंदर रखता है जो आपके ITC की रक्षा करती है। बैंक स्टेटमेंट इम्पोर्ट payments को bills से मिलाता है। और आपका CA उन्हीं books में काम कर सकता है।
FAQs
क्या नई मशीन पर GST एक बार में क्लेम कर सकता हूँ?
हाँ। Capital goods पर ITC पूरा तब मिलता है जब invoice आपके GSTR-2B में दिखे, बशर्ते आप GST वाले हिस्से पर depreciation भी क्लेम न करें।
क्या HelloBooks ITC-04 फाइल करता है?
नहीं। ITC-04, HelloBooks Free का हिस्सा नहीं है। इसे ख़ुद GST portal पर या अपने CA के ज़रिए फाइल कीजिए।
अगर job worker को भेजा सामान समय पर वापस न आए तो?
अगर inputs 1 साल के अंदर (या capital goods 3 साल के अंदर) वापस न आएँ, तो मूल dispatch को supply माना जाता है, और GST interest के साथ देय होता है।
मेरा credit ledger बढ़ता ही जा रहा है। क्या करूँ?
अगर ऐसा इसलिए है कि inputs पर आपके प्रोडक्ट से ज़्यादा टैक्स है, तो आप Section 54(3) के तहत inverted duty refund के हक़दार हो सकते हैं। कोई CA इसे आँककर फाइल कर सकता है।
क्या छोटे मैन्युफ़ैक्चरर को composition चुनना चाहिए?
अगर आप बिज़नेस को बेचते हैं, तो शायद ही कभी। आप कच्चे माल और मशीनरी पर ITC गँवा देंगे और inter-state नहीं बेच पाएँगे।
अपना job work register हर महीने अपडेट रखिए, फिर ITC-04 हर साल की भागदौड़ की बजाय बस copy-paste का काम बन जाता है।
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