Key takeaways
What this article covers, in order:
- मेडिकल स्टोअरमध्ये आता कोणते दर लागतात?
- MRP किंमतींबरोबर GST कसा चालतो?
- फार्मसीने composition वर असावं का?
- Expired औषधं आणि तुमचं ITC
- उदाहरण: श्री मेडिकल्स, नागपूर
- केमिस्टसाठी तिमाही फाइलिंग
Distributor ची गाडी आत्ताच returns च्या कागदपत्रांचा खोका टाकून गेलीय, expired strips चा एक बॉक्स परत जायची वाट बघतोय, आणि एक नेहमीची ग्राहक विचारतेय की तिच्या BP च्या गोळ्या मागच्या वर्षी स्वस्त कशा झाल्या. मेडिकल स्टोअरच्या GST च्या स्वतःच्या खासियती आहेत: MRP-inclusive किंमती, 2025 मधला मोठा दरबदल, आणि expiry write-offs जे गुपचूप तुमच्या credit वर परिणाम करतात. तुमची फार्मसी regular taxpayer म्हणून रजिस्टर्ड असेल, तर HelloBooks एका GSTIN साठी GSTR-1 आणि GSTR-3B फ्रीमध्ये, थेट GST portal वर फाइल करतं. केमिस्टला काय माहीत असायला हवं ते इथे आहे.
मेडिकल स्टोअरमध्ये आता कोणते दर लागतात?
22 सप्टेंबर 2025 च्या GST 2.0 बदलांनी बहुतेक औषधं 12% वरून 5% वर आणली. ठरवलेल्या life-saving औषधांची एक यादी पूर्णपणे exempt झाली. नेहमीच्या काउंटरची विभागणी साधारण अशी:
| Product | 22 सप्टेंबर 2025 पासूनचा दर |
|---|---|
| बहुतेक औषधं आणि formulations (HSN 3003/3004), बऱ्याच OTC औषधांसह | 5% |
| CBIC exemption notification मध्ये नमूद life-saving औषधं | Nil |
| आयुर्वेदिक, युनानी, सिद्ध आणि होमिओपॅथिक औषधं | 5% |
| बरीच medical devices आणि diagnostic kits | 5% (HSN तपासा) |
| टूथपेस्ट, साबण आणि काही personal-care वस्तू | 5% |
| बरीच cosmetics आणि इतर FMCG उत्पादनं | 18% (HSN तपासा) |
नेमका दर 8-अंकी HSN code वर आणि काही औषधांसाठी exemption list वर अवलंबून असतो. शंका असलेल्या वस्तू HSN/SAC finder मध्ये किंवा CBIC notification मध्ये तपासा. जुन्या stock invoice वर छापलेल्या दरावर विसंबू नका.
MRP किंमतींबरोबर GST कसा चालतो?
तुम्ही MRP ला विकता, आणि MRP मध्ये GST समाविष्ट असतो. म्हणून तुम्हाला भरायचा GST MRP मधून वेगळा काढला जातो:
Taxable value = MRP ÷ (1 + दर)
5% वरच्या ₹105 MRP असलेल्या strip ची taxable value ₹100 आणि GST ₹5 आहे. Billing software हे आपोआप करतं, पण तुम्ही cash book मधून हाताने विक्रीची summary करत असाल तर हा formula वापरा. MRP च्या वर 5% लावणं बेकायदेशीरही आहे आणि ग्राहकांची नेहमीची तक्रारही.
फार्मसीने composition वर असावं का?
बरेच छोटे केमिस्ट composition scheme वापरतात, जी ₹1.5 कोटींपर्यंत turnover असलेल्या traders साठी taxable turnover च्या 1% वर उपलब्ध आहे. ती सोपी आहे, आणि काउंटरवर येणाऱ्या ग्राहकांना tax invoices लागत नाहीत. HelloBooks composition returns (CMP-08 आणि GSTR-4) फाइल करत नाही.
Regular scheme अशा फार्मसीला जमते जी tax invoices मागणाऱ्या क्लिनिक्स, नर्सिंग होम्स किंवा हॉस्पिटल्सना माल देते, जी रजिस्टर्ड distributors कडून घेते आणि तिला ITC हवं असतं, किंवा जिला ऑनलाइन किंवा राज्याबाहेर विकायचंय. दर कमी झाल्यानंतर 1% composition आणि 5% regular-वजा-credit मधलं अंतर पूर्वीपेक्षा कमी झालंय. ठरवण्याआधी तुमचे खरे आकडे CA बरोबर तपासा.
Expired औषधं आणि तुमचं ITC
हा खास फार्मसीचा सापळा आहे. Stock expire झाला की साधारणपणे दोनपैकी एक गोष्ट होते.
पहिल्या केसमध्ये distributor तो परत घेतो आणि credit note देतो. ती GST credit note असेल, तर त्या stock वरचं तुमचं ITC कमी होतं. GST शिवायची "financial" credit note असेल, तर तुमचं ITC तसंच राहतं. काहीही असो, त्याची entry करा.
दुसऱ्या केसमध्ये तुम्ही स्वतः तो नष्ट करता किंवा write off करता. Section 17(5)(h) हरवलेल्या, नष्ट केलेल्या किंवा write off केलेल्या goods वरचं ITC blocked करतो. म्हणून त्या stock वर तुम्ही आधी claim केलेलं ITC तुम्हाला reverse करावं लागतं. बरीच छोटी स्टोअर्स हे टाळतात, आणि नंतर audit किंवा नोटीसमध्ये ते पकडलं जातं.
विकत घेतलेल्या stock मधून तुम्ही वाटता त्या free samples ना पण हेच तर्क लागू होतं. त्यांच्यावरचं ITC पण मिळत नाही.
2025 च्या दरबदलाशी संबंधित एक मुद्दा: काही फार्मसींकडे 22 सप्टेंबर 2025 आधी 12% ने घेतलेल्या stock चं credit अजून आहे. ते credit तुमच्या ledger मध्येच राहतं आणि पुढच्या output tax विरुद्ध वापरलं जातं. फक्त दर कमी झाला म्हणून त्याच goods साठी refund साधारणपणे मिळत नाही, त्यामुळे मोठी शिल्लक पडून असेल तर तुमच्या CA ला विचारा.
उदाहरण: श्री मेडिकल्स, नागपूर
अनिल एक गल्लीतली फार्मसी चालवतात, आणि बरोबर क्लिनिक्सना माल पुरवण्याचा छोटा व्यवसायही आहे. ते regular taxpayer आहेत आणि दर महिन्याला फाइल करतात. हा ऑक्टोबर 2026 (उदाहरणादाखल):
विक्री
| जमा झालेली रक्कम | Taxable value | GST | |
|---|---|---|---|
| 5% वरची औषधं (MRP-inclusive) | ₹5,25,000 | ₹5,00,000 | ₹25,000 |
| Exempt life-saving औषधं | ₹20,000 | ₹20,000 | ₹0 |
| Cosmetics आणि इतर 18% वस्तू (MRP-inclusive) | ₹47,200 | ₹40,000 | ₹7,200 |
| स्थानिक क्लिनिकला tax invoices (5%) | ₹52,500 | ₹50,000 | ₹2,500 |
| Output tax | ₹34,700 |
Distributors कडून खरेदी (सगळी GSTR-2B मध्ये) वर 5% च्या औषधांवर ₹21,000 आणि 18% च्या वस्तूंवर ₹5,400 GST आहे, म्हणजे ₹26,400 ITC.
Write off केलेला expired stock: किंमतीला ₹10,000, मूळ 5% ने घेतलेला. म्हणजे ₹500 ITC reverse करायचं.
अनिलना cash मध्ये भरायचे ₹34,700 − ₹26,400 + ₹500 = ₹8,800, CGST आणि SGST मध्ये विभागून. GSTR-1 11 नोव्हेंबर 2026 आणि GSTR-3B 20 नोव्हेंबर 2026 ला देय आहे.
क्लिनिकला दिलेले ₹50,000 GSTR-1 मध्ये invoice-दर-invoice जातात, म्हणजे क्लिनिक credit claim करू शकतं. काउंटर विक्री दरानुसार B2C summary म्हणून जाते.
केमिस्टसाठी तिमाही फाइलिंग
₹5 कोटींच्या खालची फार्मसी QRMP निवडू शकते. म्हणजे तिमाही GSTR-1 (तिमाहीनंतरच्या 13 तारखेपर्यंत) आणि GSTR-3B (तुमच्या राज्यानुसार 22 किंवा 24 तारखेपर्यंत), आणि महिन्याचा tax PMT-06 ने 25 तारखेपर्यंत. क्लिनिक्सना त्यांची invoices दर महिन्याला हवी असतील तर ती IFF मधून अपलोड करा.
फार्मसीसाठी फ्री प्लॅन पुरेसा आहे का?
HelloBooks Free मध्ये वर्षाला 200 transactions येतात. मेडिकल स्टोअर दिवसाला डझनावारी बिलं काढतं, म्हणून खरं चित्र असं आहे.
Free वर प्रत्येक काउंटर बिल एंटर करणं व्यवहार्य नाही. तुम्ही तुमच्या फार्मसी billing system मधून दरानुसार महिन्याच्या sales summaries, अधिक क्लिनिक invoices आणि distributor bills टाकत असाल, तर मोजके distributors असलेलं छोटं स्टोअर कदाचित बसेल. आठवड्याला बिल करणारे 5 ते 10 distributors असलेल्या बहुतेक फार्मसी वर्षभरात 200 ओलांडतील.
तेव्हा ₹499/महिना चा Pro फायद्याचा ठरतो. Unlimited transactions, unlimited users (तुमचा फार्मासिस्ट आणि तुमचा CA), आणि फाइल करायला तयार स्वरूपात generate केलेला GSTR-9 मिळतो. दुसऱ्या राज्यात शाखा उघडलीत तर Pro एका legal entity चे सगळे GSTIN पण कव्हर करतो. pricing page बघा.
HelloBooks कशी मदत करतं
HelloBooks app मधूनच GSTR-1 आणि GSTR-3B थेट GST portal वर फाइल करतं. GSTR-2B reconciliation 2B पर्यंत न पोहोचलेली distributor bills दाखवतं, जे छोट्या stockists बरोबर नेहमीचं आहे. AP aging मुळे distributor payments 180 दिवसांच्या आत राहतात, म्हणजे Rule 37 खाली ITC reverse करावं लागत नाही. UPI, Paytm आणि PhonePe वरची वसुली reconcile करता येते, आणि बाकीचं bank statement import सांभाळतं. GSTR-3B फाइल करण्याआधी तुम्हाला GST portal ची स्वतःची late fee आणि interest दिसतं. आणि तुमचा CA त्याच books मध्ये expiry reversals तपासू शकतो.
फार्मसी GST checklist
- [ ] GST 2.0 बदल आणि nil-rated औषधांच्या यादीनुसार प्रत्येक वस्तूचा दर अपडेट करा
- [ ] GST MRP मधून वेगळा काढा; कधीच वरून लावू नका
- [ ] क्लिनिक्स आणि हॉस्पिटल्सना त्यांच्या GSTIN सह योग्य tax invoices द्या
- [ ] Expiry returns साठी distributor credit notes नोंदवा
- [ ] तुम्ही नष्ट किंवा write off केलेल्या stock वरचं ITC reverse करा
- [ ] GSTR-3B फाइल करण्याआधी GSTR-2B reconcile करा
- [ ] Distributors ना 180 दिवसांच्या आत पैसे द्या
FAQs
औषधांवर आता GST चा दर किती आहे?
22 सप्टेंबर 2025 पासून बहुतेक औषधं 5% वर आहेत, आणि ठरवलेली life-saving औषधं nil-rated आहेत. नेहमी HSN code आणि exemption list तपासा.
मी MRP वर GST मिळवायचा का?
नाही. MRP मध्ये GST समाविष्ट असतो. Taxable value MRP ÷ (1 + दर) अशी काढा.
Expired औषधांवरचं ITC मला reverse करावं लागतं का?
तुम्ही स्वतः stock नष्ट किंवा write off करत असाल तर हो, Section 17(5)(h) खाली. Distributor GST credit note देऊन तो परत घेत असेल, तर त्या credit note मधून तुमचं ITC कमी होतं.
HelloBooks composition वरच्या मेडिकल स्टोअरसाठी फाइल करू शकतं का?
नाही. HelloBooks regular taxpayers साठी GSTR-1 आणि GSTR-3B फाइल करतं, CMP-08 किंवा GSTR-4 नाही.
माझ्या फार्मसीसाठी HelloBooks Free पुरेसं आहे का?
फक्त तुम्ही महिन्याच्या sales summaries टाकत असाल आणि distributor bills कमी असतील तरच. बहुतेक गर्दीच्या स्टोअर्सना ₹499/महिना चा Pro लागेल.
तुमचा rate master आणि expiry reversals व्यवस्थित लावा, मग केमिस्टचा GST return म्हणजे बहुतेक distributors ची bills जुळवण्याचंच काम उरतं.
फ्री सुरू करा — GST फाइलिंग समाविष्ट, कार्डची गरज नाही. Try HelloBooks Free
