Key takeaways
What this article covers, in order:
- अब मेडिकल स्टोर में कौन-से रेट लगते हैं?
- MRP वाले दाम के साथ GST कैसे चलता है?
- क्या फ़ार्मेसी को composition पर होना चाहिए?
- Expired दवाएँ और आपका ITC
- उदाहरण: श्री मेडिकल्स, लखनऊ
- केमिस्ट के लिए तिमाही फाइलिंग
Distributor की गाड़ी अभी returns के काग़ज़ों का एक डिब्बा छोड़कर गई है, expired strips का एक बॉक्स वापस जाने को रखा है, और एक पुरानी ग्राहक पूछ रही है कि पिछले साल उसकी BP की गोलियाँ सस्ती क्यों हो गईं। मेडिकल स्टोर के GST के अपने पेच हैं: MRP-inclusive दाम, 2025 का बड़ा रेट बदलाव, और expiry के write-offs जो चुपचाप आपके credit पर असर डालते हैं। अगर आपकी फ़ार्मेसी regular taxpayer के रूप में रजिस्टर्ड है, तो HelloBooks एक GSTIN के लिए GSTR-1 और GSTR-3B फ्री में, सीधे GST portal पर फाइल करता है। केमिस्ट को क्या जानना चाहिए, ये रहा।
अब मेडिकल स्टोर में कौन-से रेट लगते हैं?
22 सितंबर 2025 के GST 2.0 बदलावों ने ज़्यादातर दवाओं को 12% से घटाकर 5% कर दिया। Specified life-saving drugs की एक लिस्ट पूरी तरह exempt हो गई। एक आम काउंटर मोटे तौर पर ऐसे बँटता है:
| प्रोडक्ट | 22 सितंबर 2025 से रेट |
|---|---|
| ज़्यादातर दवाएँ और formulations (HSN 3003/3004), कई OTC दवाओं समेत | 5% |
| CBIC की exemption notification में लिस्टेड specified life-saving drugs | Nil |
| आयुर्वेदिक, यूनानी, सिद्ध और होम्योपैथिक दवाएँ | 5% |
| कई medical devices और diagnostic kits | 5% (HSN चेक कीजिए) |
| टूथपेस्ट, साबुन और कुछ personal-care आइटम | 5% |
| कई cosmetics और दूसरी FMCG lines | 18% (HSN चेक कीजिए) |
सही रेट 8-digit HSN code पर, और कुछ दवाओं के लिए exemption लिस्ट पर, निर्भर है। जिन आइटम्स पर शक हो, उन्हें HSN/SAC finder या CBIC notification में चेक कीजिए। पुराने स्टॉक invoice पर छपे रेट पर भरोसा मत कीजिए।
MRP वाले दाम के साथ GST कैसे चलता है?
आप MRP पर बेचते हैं, और MRP में GST शामिल होता है। तो जो GST आपको भरना है, वो MRP में से निकाला जाता है:
Taxable value = MRP ÷ (1 + rate)
5% पर ₹105 MRP वाली strip की taxable value ₹100 है और GST ₹5। Billing software ये अपने आप करता है, लेकिन अगर आप cash book से हाथ से बिक्री का summary बनाते हैं, तो ये formula इस्तेमाल कीजिए। MRP के ऊपर 5% लगाना ग़ैरक़ानूनी भी है और ग्राहकों की आम शिकायत भी।
क्या फ़ार्मेसी को composition पर होना चाहिए?
बहुत से छोटे केमिस्ट composition scheme इस्तेमाल करते हैं, जो ₹1.5 करोड़ तक turnover वाले traders के लिए taxable turnover के 1% पर खुली है। ये आसान है, और काउंटर पर आने वाले ग्राहकों को tax invoice नहीं चाहिए। HelloBooks composition returns (CMP-08 और GSTR-4) फाइल नहीं करता।
Regular scheme आमतौर पर उस फ़ार्मेसी के लिए ठीक है जो tax invoice माँगने वाले clinics, nursing homes या hospitals को सप्लाई करती है, जो रजिस्टर्ड distributors से खरीदकर ITC चाहती है, या जो ऑनलाइन या राज्य की सीमा के पार बेचना चाहती है। रेट घटने के बाद, 1% composition और 5% regular-माइनस-credit के बीच का फ़ासला पहले से कम हो गया है। फ़ैसला करने से पहले अपने असली आँकड़े किसी CA के साथ चलाकर देखिए।
Expired दवाएँ और आपका ITC
ये फ़ार्मेसी वाला ख़ास जाल है। जब स्टॉक expire होता है, तो आमतौर पर दो में से एक चीज़ होती है।
पहली स्थिति में, distributor उसे वापस ले लेता है और credit note जारी करता है। अगर वो GST credit note है, तो उस स्टॉक पर आपका ITC घटता है। अगर वो बिना GST वाला "financial" credit note है, तो आपका ITC जैसा था वैसा रहता है। दोनों ही हालत में उसे चढ़ाइए।
दूसरी स्थिति में, आप ख़ुद उसे नष्ट या write off करते हैं। Section 17(5)(h) खोए, नष्ट हुए या write off हुए सामान पर ITC रोकता है। तो उस स्टॉक पर पहले क्लेम किया ITC आपको reverse करना होगा। बहुत से छोटे स्टोर ये छोड़ देते हैं, और बाद में audit या notice इसे पकड़ लेता है।
यही तर्क खरीदे हुए स्टॉक से बाँटे गए free samples पर लागू होता है। उन पर भी ITC नहीं मिलता।
2025 के रेट बदलाव से जुड़ी एक बात: कुछ फ़ार्मेसियों के पास अब भी 22 सितंबर 2025 से पहले 12% पर खरीदे स्टॉक का credit पड़ा है। वो credit आपके ledger में रहता है और आगे के output tax के सामने इस्तेमाल होता है। सिर्फ़ रेट घटने की वजह से उसी सामान का refund आमतौर पर नहीं मिलता, तो अगर बड़ा बैलेंस बेकार पड़ा है तो अपने CA से पूछिए।
उदाहरण: श्री मेडिकल्स, लखनऊ
अनिल मोहल्ले की एक फ़ार्मेसी चलाते हैं, साथ में clinics को सप्लाई का छोटा-सा काम भी। वो regular taxpayer हैं और हर महीने फाइल करते हैं। ये रहा Oct 2026 (उदाहरण के लिए):
बिक्री
| वसूला | Taxable value | GST | |
|---|---|---|---|
| 5% वाली दवाएँ (MRP-inclusive) | ₹5,25,000 | ₹5,00,000 | ₹25,000 |
| Exempt life-saving drugs | ₹20,000 | ₹20,000 | ₹0 |
| Cosmetics और दूसरे 18% आइटम (MRP-inclusive) | ₹47,200 | ₹40,000 | ₹7,200 |
| एक लोकल clinic को tax invoices (5%) | ₹52,500 | ₹50,000 | ₹2,500 |
| Output tax | ₹34,700 |
Distributors से खरीद (सब GSTR-2B में) पर 5% वाली दवाओं पर ₹21,000 और 18% वाले सामान पर ₹5,400 GST लगा है, यानी ₹26,400 का ITC।
Write off हुआ expired स्टॉक: लागत पर ₹10,000, जो मूल रूप से 5% पर खरीदा गया था। मतलब ₹500 का ITC reverse करना है।
अनिल को cash में भरना है ₹34,700 − ₹26,400 + ₹500 = ₹8,800, CGST और SGST में बँटा हुआ। GSTR-1 11 नवंबर 2026 और GSTR-3B 20 नवंबर 2026 को due है।
Clinic वाले ₹50,000 GSTR-1 में invoice-दर-invoice जाते हैं, ताकि clinic credit क्लेम कर सके। काउंटर की बिक्री rate-wise B2C summary के रूप में जाती है।
केमिस्ट के लिए तिमाही फाइलिंग
₹5 करोड़ से कम वाली फ़ार्मेसी QRMP चुन सकती है। यानी तिमाही GSTR-1 (तिमाही के बाद 13 तारीख तक) और GSTR-3B (राज्य के हिसाब से 22 या 24 तारीख तक), और हर महीने का टैक्स PMT-06 से 25 तारीख तक। अगर clinics को अपने invoices हर महीने चाहिए, तो उन्हें IFF से upload कीजिए।
क्या फ़ार्मेसी के लिए फ्री प्लान काफ़ी है?
HelloBooks Free में साल के 200 ट्रांज़ैक्शन मिलते हैं। मेडिकल स्टोर दिन में दर्जनों बिल काटता है, तो ईमानदार तस्वीर ये है।
Free पर हर काउंटर बिल चढ़ाना व्यावहारिक नहीं है। अगर आप अपने pharmacy billing system से monthly rate-wise sales summary डालें, साथ में clinic invoices और distributor bills, तो कुछ distributors वाला छोटा स्टोर शायद फ़िट हो जाए। ज़्यादातर फ़ार्मेसियाँ, जिनके 5 से 10 distributors हर हफ़्ते बिल भेजते हैं, साल के अंदर 200 पार कर लेंगी।
तब ₹499/महीना वाला Pro फ़ायदेमंद है। आपको unlimited ट्रांज़ैक्शन, unlimited users (आपका फ़ार्मासिस्ट और आपका CA), और फाइल करने के लिए तैयार generate होने वाला GSTR-9 मिलता है। अगर आप दूसरे राज्य में branch खोलें, तो Pro एक legal entity के हर GSTIN को भी कवर करता है। pricing page देखिए।
HelloBooks कैसे मदद करता है
HelloBooks ऐप के अंदर से ही GSTR-1 और GSTR-3B सीधे GST portal पर फाइल करता है। GSTR-2B reconciliation उन distributor bills को दिखा देता है जो 2B तक नहीं पहुँचे, जो छोटे stockists के साथ आम बात है। AP aging distributor payments को 180 दिन के अंदर रखता है, ताकि Rule 37 के तहत ITC reverse न करना पड़े। UPI, Paytm और PhonePe की वसूली reconcile हो सकती है, और बाकी सब बैंक स्टेटमेंट इम्पोर्ट से हो जाता है। GSTR-3B फाइल करने से पहले आपको GST portal का अपना late fee और interest दिखता है। और आपका CA उन्हीं books में expiry reversals चेक कर सकता है।
फ़ार्मेसी GST चेकलिस्ट
- [ ] GST 2.0 बदलावों और nil-rated दवाओं की लिस्ट के हिसाब से हर आइटम का रेट अपडेट कीजिए
- [ ] GST, MRP में से निकालिए; ऊपर से कभी मत जोड़िए
- [ ] Clinics और hospitals को उनके GSTIN के साथ सही tax invoice दीजिए
- [ ] Expiry returns के लिए distributor के credit notes दर्ज कीजिए
- [ ] जो स्टॉक आप नष्ट या write off करें, उस पर ITC reverse कीजिए
- [ ] GSTR-3B फाइल करने से पहले GSTR-2B reconcile कीजिए
- [ ] Distributors को 180 दिन के अंदर पेमेंट कीजिए
FAQs
अब दवाओं पर GST रेट कितना है?
22 सितंबर 2025 से ज़्यादातर दवाएँ 5% पर हैं, और specified life-saving drugs nil-rated हैं। हमेशा HSN code और exemption लिस्ट चेक कीजिए।
क्या मैं MRP में GST जोड़ूँ?
नहीं। MRP में GST शामिल है। Taxable value निकालिए MRP ÷ (1 + rate) से।
क्या expired दवाओं पर ITC reverse करना पड़ता है?
अगर आप ख़ुद स्टॉक नष्ट या write off करते हैं, तो हाँ, Section 17(5)(h) के तहत। अगर distributor उसे GST credit note के साथ वापस लेता है, तो उस credit note से आपका ITC घटता है।
क्या HelloBooks composition वाले मेडिकल स्टोर के लिए फाइल कर सकता है?
नहीं। HelloBooks regular taxpayers के लिए GSTR-1 और GSTR-3B फाइल करता है, CMP-08 या GSTR-4 नहीं।
क्या मेरी फ़ार्मेसी के लिए HelloBooks Free काफ़ी है?
सिर्फ़ तब, जब आप monthly sales summary डालें और distributor bills कम हों। ज़्यादातर व्यस्त स्टोर्स को ₹499/महीना वाला Pro चाहिए होगा।
अपना rate master और expiry reversals ठीक कर लीजिए, फिर केमिस्ट की GST return ज़्यादातर बस distributors के bills मिलाने का काम रह जाती है।
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