Key takeaways
What this article covers, in order:
- હવે મેડિકલ સ્ટોરમાં કયા રેટ લાગે?
- MRP ના ભાવ સાથે GST કેવી રીતે ચાલે?
- ફાર્મસીએ કમ્પોઝિશનમાં હોવું જોઈએ?
- એક્સપાયર્ડ દવાઓ અને તમારી ITC
- દાખલો: શ્રી મેડિકલ્સ, વડોદરા
- કેમિસ્ટ માટે ત્રિમાસિક ફાઇલિંગ
ડિસ્ટ્રિબ્યુટરની વાન હમણાં જ રિટર્નના કાગળોનું એક કાર્ટન ઉતારી ગઈ, એક્સપાયર થયેલી સ્ટ્રિપનું બોક્સ પાછું મોકલવાની રાહ જુએ છે, અને એક નિયમિત ગ્રાહક પૂછે છે કે ગયા વર્ષે એની બ્લડ પ્રેશરની ગોળીઓ સસ્તી કેમ થઈ. મેડિકલ સ્ટોરના GST ની પોતાની ખાસિયતો છે: MRP માં સામેલ ભાવ, 2025 માં રેટમાં મોટો ફેરફાર, અને એક્સપાયરી write-off જે ચૂપચાપ તમારી ક્રેડિટને અસર કરે છે. તમારી ફાર્મસી રેગ્યુલર કરદાતા તરીકે રજિસ્ટર્ડ હોય, તો HelloBooks એક GSTIN માટે GSTR-1 અને GSTR-3B ફ્રીમાં, સીધા GST પોર્ટલ પર ફાઇલ કરે છે. કેમિસ્ટે શું જાણવું જોઈએ, તે આ રહ્યું.
હવે મેડિકલ સ્ટોરમાં કયા રેટ લાગે?
22 સપ્ટેમ્બર 2025 ના GST 2.0 ફેરફારોએ મોટા ભાગની દવાઓ 12% થી ઘટાડીને 5% પર લાવી. ચોક્કસ જીવનરક્ષક દવાઓની એક યાદી પૂરેપૂરી exempt થઈ. સામાન્ય કાઉન્ટર આશરે આ રીતે વહેંચાય:
| પ્રોડક્ટ | 22 સપ્ટેમ્બર 2025 થી રેટ |
|---|---|
| મોટા ભાગની દવાઓ અને ફોર્મ્યુલેશન (HSN 3003/3004), ઘણી OTC દવાઓ સહિત | 5% |
| CBIC exemption notification માં લખેલી ચોક્કસ જીવનરક્ષક દવાઓ | Nil |
| આયુર્વેદિક, યુનાની, સિદ્ધ અને હોમિયોપેથિક દવાઓ | 5% |
| ઘણાં મેડિકલ ડિવાઇસ અને ડાયગ્નોસ્ટિક કિટ | 5% (HSN ચેક કરો) |
| ટૂથપેસ્ટ, સાબુ અને અમુક પર્સનલ-કેર વસ્તુઓ | 5% |
| ઘણાં કોસ્મેટિક્સ અને બીજી FMCG લાઇન | 18% (HSN ચેક કરો) |
ચોક્કસ રેટ 8 અંકના HSN કોડ પર, અને અમુક દવાઓ માટે exemption યાદી પર આધાર રાખે છે. શંકાવાળી વસ્તુઓ HSN/SAC finder કે CBIC નોટિફિકેશનમાં ચેક કરો. જૂના સ્ટોક ઇન્વોઇસ પર છપાયેલા રેટ પર ભરોસો ન રાખો.
MRP ના ભાવ સાથે GST કેવી રીતે ચાલે?
તમે MRP પર વેચો છો, અને MRP માં GST સામેલ છે. એટલે તમારે ભરવાનો GST MRP માંથી બહાર કાઢવાનો:
Taxable value = MRP ÷ (1 + rate)
5% વાળી ₹105 MRP ની સ્ટ્રિપ માટે taxable value ₹100 અને GST ₹5 છે. બિલિંગ સોફ્ટવેર આ આપોઆપ કરે, પણ તમે કેશ બુકમાંથી હાથે વેચાણનો સરવાળો કરતા હો, તો આ ફોર્મ્યુલા વાપરો. MRP ઉપર 5% ઉમેરવા ગેરકાયદે પણ છે અને ગ્રાહકોની સામાન્ય ફરિયાદ પણ.
ફાર્મસીએ કમ્પોઝિશનમાં હોવું જોઈએ?
ઘણા નાના કેમિસ્ટ કમ્પોઝિશન સ્કીમ વાપરે છે, જે ₹1.5 કરોડ સુધીના ટર્નઓવરવાળા વેપારી માટે taxable turnover ના 1% પર ખુલ્લી છે. એ સહેલી છે, અને વૉક-ઇન ગ્રાહકોને tax invoice નથી જોઈતું. HelloBooks કમ્પોઝિશનનાં રિટર્ન (CMP-08 અને GSTR-4) ફાઇલ નથી કરતું.
રેગ્યુલર સ્કીમ એવી ફાર્મસીને ફાવે જે tax invoice માગતાં ક્લિનિક, નર્સિંગ હોમ કે હોસ્પિટલ ને સપ્લાય કરે, રજિસ્ટર્ડ ડિસ્ટ્રિબ્યુટર પાસેથી ખરીદીને ITC જોઈતી હોય, કે ઓનલાઇન અથવા રાજ્યની સરહદ પાર વેચવાનું આયોજન હોય. રેટ ઘટ્યા પછી 1% કમ્પોઝિશન અને 5% રેગ્યુલર-ઓછા-ક્રેડિટ વચ્ચેનો ફરક પહેલાં કરતાં નાનો છે. નક્કી કરતા પહેલાં CA સાથે તમારા સાચા આંકડા ચલાવો.
એક્સપાયર્ડ દવાઓ અને તમારી ITC
આ ફાર્મસીનો ખાસ ફાંસો છે. સ્ટોક એક્સપાયર થાય ત્યારે સામાન્ય રીતે બેમાંથી એક થાય.
પહેલા કિસ્સામાં, ડિસ્ટ્રિબ્યુટર પાછો લઈ લે અને ક્રેડિટ નોટ આપે. એ GST ક્રેડિટ નોટ હોય, તો એ સ્ટોક પરની તમારી ITC ઘટે. GST વગરની "financial" ક્રેડિટ નોટ હોય, તો તમારી ITC જેમની તેમ રહે. બંનેમાં, એ નોંધો.
બીજા કિસ્સામાં, તમે જાતે નાશ કરો કે write off કરો. Section 17(5)(h) ખોવાયેલા, નાશ પામેલા કે write off થયેલા માલ પરની ITC બ્લોક કરે છે. એટલે એ સ્ટોક પર મૂળ લીધેલી ITC તમારે રિવર્સ કરવી પડે. ઘણા નાના સ્ટોર આ છોડી દે છે, અને પછી ઓડિટ કે નોટિસમાં પકડાય છે.
ખરીદેલા સ્ટોકમાંથી આપતા ફ્રી સેમ્પલ પર પણ આ જ તર્ક લાગુ પડે. એના પરની ITC પણ ન મળે.
2025 ના રેટ ફેરફાર સાથે જોડાયેલી એક વાત: કેટલીક ફાર્મસી પાસે હજી 22 સપ્ટેમ્બર 2025 પહેલાં 12% પર ખરીદેલા સ્ટોકની ક્રેડિટ છે. એ ક્રેડિટ તમારા ledger માં રહે છે અને ભવિષ્યના output tax સામે વપરાય છે. ફક્ત રેટ ઘટ્યો એટલે એ જ માલ માટે રિફંડ સામાન્ય રીતે નથી મળતું, એટલે મોટું બેલેન્સ નકામું પડ્યું હોય તો CA ને પૂછો.
દાખલો: શ્રી મેડિકલ્સ, વડોદરા
અનિલભાઈ પડોશની ફાર્મસી ચલાવે છે, સાથે ક્લિનિકને નાનો સપ્લાય. એ રેગ્યુલર કરદાતા છે અને દર મહિને ફાઇલ કરે છે. ઓક્ટોબર 2026 (સમજાવવા માટે):
વેચાણ
| વસૂલ્યા | Taxable value | GST | |
|---|---|---|---|
| 5% વાળી દવાઓ (MRP માં સામેલ) | ₹5,25,000 | ₹5,00,000 | ₹25,000 |
| Exempt જીવનરક્ષક દવાઓ | ₹20,000 | ₹20,000 | ₹0 |
| કોસ્મેટિક્સ અને બીજી 18% વસ્તુઓ (MRP માં સામેલ) | ₹47,200 | ₹40,000 | ₹7,200 |
| સ્થાનિક ક્લિનિકને tax invoice (5%) | ₹52,500 | ₹50,000 | ₹2,500 |
| Output tax | ₹34,700 |
ડિસ્ટ્રિબ્યુટર પાસેથી ખરીદી (બધી GSTR-2B માં) પર 5% દવાઓનો ₹21,000 અને 18% માલનો ₹5,400 GST છે, એટલે ₹26,400 ની ITC.
Write off કરેલો એક્સપાયર્ડ સ્ટોક: કિંમતે ₹10,000, મૂળ 5% પર ખરીદેલો. એટલે ₹500 ની ITC રિવર્સ કરવાની.
અનિલભાઈએ કેશમાં ભરવાના ₹34,700 − ₹26,400 + ₹500 = ₹8,800, CGST અને SGST માં વહેંચાઈને. GSTR-1 11 નવેમ્બર 2026 અને GSTR-3B 20 નવેમ્બર 2026 એ ભરવાનું છે.
ક્લિનિકને આપેલા ₹50,000 GSTR-1 માં ઇન્વોઇસ પ્રમાણે જાય, જેથી ક્લિનિક ક્રેડિટ લઈ શકે. કાઉન્ટર વેચાણ રેટ પ્રમાણેની B2C સમરી તરીકે જાય.
કેમિસ્ટ માટે ત્રિમાસિક ફાઇલિંગ
₹5 કરોડથી નીચેની ફાર્મસી QRMP પસંદ કરી શકે. એટલે ત્રિમાસિક GSTR-1 (ક્વાર્ટર પછીની 13 તારીખ સુધીમાં) અને GSTR-3B (તમારા રાજ્ય પ્રમાણે 22 કે 24 તારીખ સુધીમાં), અને માસિક ટેક્સ 25 તારીખ સુધીમાં PMT-06 થી. ક્લિનિકને એમનાં ઇન્વોઇસ દર મહિને જોઈતાં હોય, તો IFF થી અપલોડ કરો.
ફાર્મસી માટે ફ્રી પ્લાન પૂરતો છે?
HelloBooks Free માં વર્ષે 200 ટ્રાન્ઝેક્શન ની છૂટ છે. મેડિકલ સ્ટોર રોજનાં ડઝનેક બિલ બનાવે, એટલે પ્રામાણિક ચિત્ર આ છે.
Free પર દરેક કાઉન્ટર બિલ નાખવું વાસ્તવિક નથી. તમે તમારી ફાર્મસી બિલિંગ સિસ્ટમમાંથી રેટ પ્રમાણેની માસિક વેચાણ સમરી નાખો, વત્તા ક્લિનિક ઇન્વોઇસ અને ડિસ્ટ્રિબ્યુટર બિલ, તો થોડા ડિસ્ટ્રિબ્યુટરવાળો નાનો સ્ટોર સમાઈ શકે. દર અઠવાડિયે બિલ કરતા 5 થી 10 ડિસ્ટ્રિબ્યુટરવાળી મોટા ભાગની ફાર્મસી વર્ષની અંદર 200 પાર કરી જશે.
ત્યારે ₹499/મહિનાનું Pro યોગ્ય છે. તમને અનલિમિટેડ ટ્રાન્ઝેક્શન, અનલિમિટેડ યુઝર (તમારા ફાર્માસિસ્ટ અને તમારા CA), અને ફાઇલ કરવા માટે તૈયાર જનરેટ થયેલું GSTR-9 મળે. બીજા રાજ્યમાં બ્રાન્ચ ખોલો, તો Pro એક legal entity ના દરેક GSTIN પણ આવરી લે છે. પ્રાઇસિંગ પેજ જુઓ.
HelloBooks કેવી રીતે મદદ કરે છે
HelloBooks એપની અંદરથી GSTR-1 અને GSTR-3B સીધા GST પોર્ટલ પર ફાઇલ કરે છે. GSTR-2B reconciliation 2B સુધી ન પહોંચેલાં ડિસ્ટ્રિબ્યુટર બિલ બતાવે છે, જે નાના સ્ટોકિસ્ટ સાથે સામાન્ય છે. AP aging ડિસ્ટ્રિબ્યુટરનાં પેમેન્ટ 180 દિવસની અંદર રાખે છે, જેથી Rule 37 હેઠળ ITC રિવર્સ ન કરવી પડે. UPI, Paytm અને PhonePe ની વસૂલાત reconcile થઈ શકે, અને બાકીનું બેંક સ્ટેટમેન્ટ ઇમ્પોર્ટ સંભાળે. GSTR-3B ફાઇલ કરતા પહેલાં તમને GST પોર્ટલની પોતાની લેટ ફી અને વ્યાજ દેખાય. અને તમારા CA એ જ ચોપડામાં એક્સપાયરી રિવર્સલ ચેક કરી શકે.
ફાર્મસી GST ચેકલિસ્ટ
- [ ] GST 2.0 ફેરફારો અને nil-rated દવાઓની યાદી પ્રમાણે દરેક વસ્તુનો રેટ અપડેટ કરો
- [ ] GST MRP માંથી બહાર કાઢો; ઉપરથી ક્યારેય ન ઉમેરો
- [ ] ક્લિનિક અને હોસ્પિટલને એમના GSTIN સાથે બરાબર tax invoice આપો
- [ ] એક્સપાયરી રિટર્ન માટે ડિસ્ટ્રિબ્યુટરની ક્રેડિટ નોટ નોંધો
- [ ] તમે નાશ કરો કે write off કરો એ સ્ટોક પરની ITC રિવર્સ કરો
- [ ] GSTR-3B ફાઇલ કરતા પહેલાં GSTR-2B reconcile કરો
- [ ] ડિસ્ટ્રિબ્યુટરને 180 દિવસની અંદર પેમેન્ટ કરો
FAQs
હવે દવાઓ પર GST રેટ કેટલો છે?
22 સપ્ટેમ્બર 2025 થી મોટા ભાગની દવાઓ 5% પર છે, અને ચોક્કસ જીવનરક્ષક દવાઓ nil-rated છે. HSN કોડ અને exemption યાદી હંમેશાં ચેક કરો.
MRP પર GST ઉમેરવાનો?
ના. MRP માં GST સામેલ છે. Taxable value MRP ÷ (1 + rate) થી ગણો.
એક્સપાયર્ડ દવાઓ પરની ITC રિવર્સ કરવી પડે?
તમે જાતે સ્ટોકનો નાશ કરો કે write off કરો, તો હા, Section 17(5)(h) હેઠળ. ડિસ્ટ્રિબ્યુટર GST ક્રેડિટ નોટ સાથે પાછો લઈ લે, તો એ ક્રેડિટ નોટ દ્વારા તમારી ITC ઘટે.
કમ્પોઝિશનવાળા મેડિકલ સ્ટોર માટે HelloBooks ફાઇલ કરી શકે?
ના. HelloBooks રેગ્યુલર કરદાતા માટે GSTR-1 અને GSTR-3B ફાઇલ કરે છે, CMP-08 કે GSTR-4 નહીં.
મારી ફાર્મસી માટે HelloBooks Free પૂરતું છે?
ફક્ત ત્યારે જ જ્યારે તમે માસિક વેચાણ સમરી નાખો અને ડિસ્ટ્રિબ્યુટર બિલ ઓછાં હોય. મોટા ભાગના ચાલતા સ્ટોરને ₹499/મહિનાનું Pro જોઈશે.
તમારો રેટ master અને એક્સપાયરી રિવર્સલ વ્યવસ્થિત કરી દો, પછી કેમિસ્ટનું GST રિટર્ન મોટે ભાગે ડિસ્ટ્રિબ્યુટરનાં બિલ મેળવવાનું જ કામ રહે.
ફ્રીમાં શરૂ કરો — GST ફાઇલિંગ સામેલ, કાર્ડની જરૂર નથી. HelloBooks ફ્રી અજમાવો
