Key takeaways
What this article covers, in order:
- உண்மையில் composition என்றால் என்ன?
- பக்கத்துப் பக்கத்தில்
- மூன்று business-கள், மூன்று பதில்கள்
- முடிவெடுப்பதற்கு முன் இவற்றை உங்களிடமே கேட்டுக்கொள்ளுங்கள்
- இரு பக்கமும் எப்படி மாறுவது?
- சட்டென்று முடிவெடுக்க ஒரு checklist
மொத்த மார்க்கெட்டில் யாரோ ஒருவர் "composition-ல வெறும் 1% தான், தலைவலியே இல்லை" என்று சொன்னார். உங்கள் CA-வின் junior "growth-க்கு regular GST தான் நல்லது" என்றார். இருவரும் சொல்வது சரிதான், வெவ்வேறு business-களுக்கு. நீங்கள் பெரும்பாலும் இறுதி நுகர்வோருக்கு விற்கிறீர்கள், பெரும்பாலும் உள்ளூரில் குறைந்த GST உள்ள stock வாங்குகிறீர்கள், காகித வேலை ரொம்பக் குறைவாக இருக்க வேண்டும் என்றால் composition உங்களுக்குப் பொருந்தும். மற்ற business-களுக்கு விற்கிறீர்கள், கொள்முதலில் நிறைய GST கட்டுகிறீர்கள், மாநிலத்துக்கு வெளியே விற்கிறீர்கள், அல்லது வேகமாக வளர எதிர்பார்க்கிறீர்கள் என்றால் regular GST பொருந்தும்.
நீங்கள் எந்த வகை என்று கண்டுபிடிப்போம்.
உண்மையில் composition என்றால் என்ன?
Composition-ல் உங்கள் turnover-ன் ஒரு சிறிய நிலையான சதவீதமாக GST கட்டுகிறீர்கள். உங்கள் பில்களில் GST வசூலிப்பதில்லை, வாங்குவதற்கு credit claim செய்வதுமில்லை. வேலை குறைவு, ஆனால் கொள்முதலில் கட்டும் GST நேரடிச் செலவாகிவிடும்.
FY 2026-27-க்கு முக்கிய விதிகள் இப்படி இருக்கின்றன. கடந்த ஆண்டு aggregate turnover ₹1.5 கோடி வரை இருந்தால் (சில special category மாநிலங்களில் ₹75 லட்சம்) manufacturer-கள், trader-கள், restaurant-கள் opt in செய்யலாம். சேவை வழங்குபவர்களுக்கு ₹50 லட்சம் வரம்புடன் தனி scheme இருக்கிறது. Rate-கள் பொதுவாக trader-கள், manufacturer-களுக்கு 1%, மது வழங்காத restaurant-களுக்கு 5%, services scheme-ல் 6%. இதை வைத்துத் திட்டமிடுவதற்கு முன், உங்கள் சரியான category-க்கான rate-ஐ GST portal-ல் சரிபாருங்கள்.
நீங்கள் tax invoice இல்லை, bill of supply வழங்குகிறீர்கள். வேறு மாநில வாடிக்கையாளர்களுக்குப் பொருட்களை விற்க முடியாது. E-commerce platform-கள் வழியாகப் பொருட்களை உங்கள் சொந்த மாநிலத்துக்குள் மட்டுமே, விதிகள் வைக்கும் நிபந்தனைகளின்படி மட்டுமே விற்க முடியும். GSTR-1, GSTR-3B-க்குப் பதிலாக, CMP-08 மூலம் காலாண்டுதோறும் வரி கட்டுகிறீர்கள் (ஒவ்வொரு காலாண்டு முடிந்ததும் 18-ஆம் தேதிக்குள்), வருடத்துக்கு ஒரு GSTR-4 ஃபைல் செய்கிறீர்கள் (FY 2026-27-க்கு 30 ஜூன் 2027-க்குள்).
சில business-கள் opt in செய்யவே முடியாது, உதாரணமாக ice cream, pan masala, புகையிலைப் பொருட்கள் தயாரிப்பவர்கள், கூடவே casual, non-resident taxable persons.
பக்கத்துப் பக்கத்தில்
| Composition scheme | Regular GST | |
|---|---|---|
| யார் opt in செய்யலாம் | Turnover ₹1.5 கோடி வரை (பொருட்கள், restaurant-கள்) அல்லது ₹50 லட்சம் (services scheme); சில மாநிலங்களில் குறைவு | பதிவு செய்த எவரும் |
| விற்பனை மீதான வரி | Turnover-ன் நிலையான %, உங்கள் margin-லிருந்து கட்டப்படும் | பொருள் வாரியான rate (0%, 5%, 18%, 40%), வாடிக்கையாளரிடம் வசூலிக்கப்படும் |
| கொள்முதல் மீது credit | இல்லை | ஆம், eligible கொள்முதல்களுக்கு |
| நீங்கள் வழங்கும் பில் | Bill of supply | Tax invoice |
| வேறு மாநிலங்களுக்குப் பொருட்கள் விற்பது | அனுமதி இல்லை | அனுமதி உண்டு |
| உங்கள் B2B வாங்குபவர் credit claim செய்யலாமா? | இல்லை | ஆம் |
| ரிட்டர்ன்கள் | CMP-08 காலாண்டுதோறும், GSTR-4 வருடத்துக்கு | GSTR-1, GSTR-3B (மாதாந்திரம் அல்லது QRMP), ₹2 கோடிக்கு மேல் GSTR-9 |
| உழைப்பு | குறைவு | மிதமானது |
மூன்று business-கள், மூன்று பதில்கள்
இவை round-number உதாரணங்கள் மட்டுமே, உங்கள் குறிப்பிட்ட நிலைக்கான ஆலோசனை அல்ல.
சேலத்தில் சுரேஷின் மளிகைக் கடை
வருடத்துக்கு சுமார் ₹60 லட்சம் விற்பனை, கிட்டத்தட்ட எல்லாமே அந்தப் பகுதிக் குடும்பங்களுக்கு. அவர் வாங்குவதில் பெரும்பாலானவை குறைந்த அல்லது nil rate உள்ள அத்தியாவசியப் பொருட்கள்.
1%-ல், composition சுரேஷுக்கு வருடத்துக்கு சுமார் ₹60,000 செலவாகும், அவருடைய margin-லிருந்து. Regular GST-ல் அவர் வாடிக்கையாளர்களிடம் வரி வசூலித்து ITC claim செய்வார், ஆனால் மாவும் சோப்பும் வாங்க வருபவர் யாருக்கும் tax invoice தேவையில்லை, அவரும் GSTR-1, GSTR-3B ஃபைல் செய்துகொண்டு, பொருள் வாரியான rate-களைச் சமாளிக்க வேண்டியிருக்கும். இழக்க அவருக்குப் பெரிய ITC எதுவும் இல்லை.
எளிமையைத்தான் அவர் மதிக்கிறார் என்றால், composition சுரேஷுக்குப் பொருந்தும் என்றே தோன்றுகிறது.
கோயம்புத்தூரில் ஃபர்ஹானின் furniture workshop
சுமார் ₹1.2 கோடி விற்பனை, பெரும்பாலும் GST பதிவு செய்த interior designer-கள், contractor-களுக்கு. அவர் plywood, laminate, hardware வாங்குகிறார், பெரும்பாலும் 18%-ல்.
இங்கேதான் composition வலிக்கிறது. ஃபர்ஹான் turnover மீது 1% கட்டி, 18% raw material மீதான எல்லா credit-ஐயும் இழப்பார். அதைவிட மோசம், அவருடைய designer client-கள் அவர் பில்களுக்கு credit claim செய்ய முடியாது, ஆக அதே விலையிலும் regular GST-ல் இருக்கும் போட்டியாளர் அவர்களுக்கு மலிவாகத் தெரிவார்.
தெளிவாக, regular GST.
சென்னையில் ₹40 லட்சம் பில் போடும் consultant நேஹா
பெரும்பாலும் நிறுவனங்களுக்கு, அவற்றில் ஓரிரண்டு வேறு மாநிலங்களில்.
Services composition scheme-ல் அவருக்கு turnover-ல் 6% செலவாகும், credit எதுவுமே இல்லாமல். அவருடைய corporate client-கள் 18%-ஐத் திரும்ப claim செய்ய முறையான tax invoice கேட்கிறார்கள். Regular GST-ல் அவர்களால் முடியும்.
மறுபடியும் regular GST, இதில் போட்டியே இல்லை.
முடிவெடுப்பதற்கு முன் இவற்றை உங்களிடமே கேட்டுக்கொள்ளுங்கள்
உங்களிடம் யார் வாங்குகிறார்கள்? உங்கள் வாடிக்கையாளர்களில் கணிசமான பங்கு GST பதிவு செய்த business-கள் என்றால், composition அவர்களுக்கு உங்களைக் கவர்ச்சி குறைந்தவராக்கும். பலருக்கு இது ஒன்றே முடிவைத் தீர்மானித்துவிடும்.
வாங்கும்போது எவ்வளவு GST கட்டுகிறீர்கள்? உங்கள் inputs-க்கு 18%, margin-ம் மெலிதானது என்றால், அந்த credit-ஐ இழப்பது composition மிச்சப்படுத்துவதை விட அதிகம் செலவாகலாம். கடந்த ஆண்டு purchase register-ஐ எடுத்து உண்மையிலேயே கூட்டிப் பாருங்கள்.
உங்கள் மாநிலத்துக்கு வெளியே பொருட்களை அனுப்புகிறீர்களா, அல்லது அனுப்ப விரும்புகிறீர்களா? பொருட்களைப் பொறுத்தவரை composition அந்தக் கதவை மூடிவிடுகிறது.
₹1.5 கோடிக்கு அருகில் இருக்கிறீர்களா? ஆண்டின் நடுவில் வரம்பைத் தாண்டினால், அந்த நேரத்திலிருந்தே composition-லிருந்து வெளியேறி, tax invoice-களுக்கு மாறி, GSTR-1, GSTR-3B ஃபைல் செய்யத் தொடங்கி, உங்கள் stock மீதான ITC-ஐக் கணக்கிட வேண்டும். ஆண்டின் பாதியில் அவசர அவசரமாக இதைச் செய்வது சுகமான அனுபவம் அல்ல.
உண்மையைச் சொல்லுங்கள், மாதாந்திர ரிட்டர்ன்களைப் பார்த்து எவ்வளவு பயப்படுகிறீர்கள்? நல்ல software இருந்தால், regular GST compliance ஐந்து வருடங்களுக்கு முன் இருந்ததை விட ரொம்ப இலகுவாக இருக்கிறது. பல உரிமையாளர்களுக்கு அந்த "தலைவலி" பெரும்பாலும் 2017-ன் நினைவுதான்.
இரு பக்கமும் எப்படி மாறுவது?
அடுத்த ஆண்டுக்கு composition-க்கு opt in செய்ய, நிதியாண்டு தொடங்குவதற்கு முன் GST portal-ல் CMP-02 ஃபைல் செய்யுங்கள். FY 2027-28-க்கு அதாவது 31 மார்ச் 2027-க்குள். நீங்கள் வைத்திருக்கும் stock மீதான credit-ஐ reverse செய்ய ITC-03-ம் ஃபைல் செய்வீர்கள்.
விருப்பப்பட்டு வெளியேற, CMP-04 ஃபைல் செய்யுங்கள். பிறகு regular taxpayer ஆவதற்கு முந்தைய நாள் வைத்திருந்த stock மீது ITC-01 மூலம், நிபந்தனைகளுக்கு உட்பட்டு, credit claim செய்யலாம்.
வரம்பைத் தாண்டிவிட்டால், அனுமதிக்கப்பட்ட நேரத்துக்குள் withdraw செய்ய வேண்டும். இவை ஒவ்வொன்றிலும் stock கணக்கீடுகளும் குறிப்பிட்ட form-களும் இருப்பதால், மாற்றத்தை ஒரு CA பார்க்கட்டும், குறிப்பாக அது ஆண்டின் நடுவில் நடக்கிறது என்றால்.
சட்டென்று முடிவெடுக்க ஒரு checklist
- [ ] கடந்த ஆண்டு turnover என் category, மாநிலத்துக்கான composition வரம்புக்குள் இருந்தது
- [ ] பெரும்பாலான வாடிக்கையாளர்கள் நுகர்வோர், GST பதிவு செய்த business-கள் அல்ல
- [ ] நான் வேறு மாநிலங்களுக்குப் பொருட்கள் விற்பதில்லை
- [ ] கொள்முதலில் நான் கட்டும் GST குறைவு, அல்லது என் inputs பெரும்பாலும் exempt அல்லது குறைந்த rate உள்ளவை
- [ ] Marketplace-கள் வழியாக மாநிலத்துக்கு வெளியே விற்பதை நான் நம்பியிருக்கவில்லை
- [ ] இந்த ஆண்டு வரம்பைத் தாண்டுவேன் என்று எதிர்பார்க்கவில்லை
ஆறிலும் tick போட்டீர்களா? Composition உங்களுக்குப் பொருந்தக்கூடும். இரண்டோ அதற்கு மேலோ விடுபட்டதா? Regular GST-ல் இருப்பதுதான் உங்களுக்கு நல்லது.
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
HelloBooks, regular GST taxpayer-களுக்காக உருவாக்கப்பட்டது. Free plan-ல் ஒரு GSTIN-க்கு GSTR-1, GSTR-3B இரண்டையும் HelloBooks-க்குள் இருந்தே நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்கிறீர்கள், உண்மையில் எந்த credit-களை claim செய்யலாம் என்று பார்க்க கொள்முதல்களை GSTR-2B-உடன் reconcile செய்கிறீர்கள், invoice-கள், bill-கள், report-களை ஒரே இடத்தில் வைக்கிறீர்கள். HelloBooks, CMP-08 அல்லது GSTR-4 ஃபைல் செய்வதில்லை, ஆக நீங்கள் composition-ஐத் தேர்ந்தெடுத்தால் அவற்றை GST portal-ல் நீங்களே அல்லது உங்கள் CA மூலம் ஃபைல் செய்வீர்கள். Composition-லிருந்து regular GST-க்கு மாறுகிறீர்கள் என்றால், tax invoice-கள் வழங்கவும் ITC-ஐக் கண்காணிக்கவும் ஒரு சுத்தமான தொடக்க இடத்தை அது தருகிறது. Plan-கள் pricing பக்கத்தில் இருக்கின்றன; GSTR-2B reconciliation எப்படி வேலை செய்கிறது என்றும் படிக்கலாம், HelloBooks உள்ளடக்கும் GST ரிட்டர்ன்களையும் பார்க்கலாம்.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)
Composition dealer, tax invoice வழங்கலாமா?
இல்லை. நீங்கள் bill of supply வழங்குகிறீர்கள், வாடிக்கையாளரிடம் GST வசூலிக்க முடியாது. அதனால்தான் business வாங்குபவர்கள் உங்கள் பில்களுக்கு credit claim செய்ய முடியாது.
சிறு business-க்கு composition எப்போதுமே மலிவானதா?
இல்லை. கொள்முதலில் நிறைய GST கட்டுகிறீர்கள் என்றால், அந்த credit-ஐ இழப்பது குறைந்த rate மிச்சப்படுத்துவதை விட அதிகம் செலவாகலாம். கடந்த ஆண்டின் உண்மையான கொள்முதல்களுடன் ஒப்பிட்டுப் பாருங்கள்.
Composition-ல் இருந்துகொண்டு வேறு மாநில வாடிக்கையாளருக்கு விற்கலாமா?
பொருட்களை முடியாது. Composition-ல் பொருட்களின் inter-state outward supply-க்கு அனுமதி இல்லை. மாநிலங்களுக்கு இடையே சேவைகள் வழங்குகிறீர்கள் என்றால், தற்போதைய விதிகளைச் சரிபாருங்கள்.
ஆண்டின் நடுவில் என் turnover ₹1.5 கோடியைத் தாண்டினால்?
வரம்பைத் தாண்டிய நேரத்திலிருந்தே composition-லிருந்து வெளியேறி, regular taxpayer-ஆகச் செயல்படத் தொடங்குகிறீர்கள்: tax invoice-கள், GSTR-1, GSTR-3B.
அடுத்த ஆண்டுக்கு எப்போது opt in செய்வது?
ஆண்டு தொடங்குவதற்கு முன் CMP-02 ஃபைல் செய்யுங்கள். FY 2027-28-க்கு அது 31 மார்ச் 2027-க்குள்.
HelloBooks, GSTR-4 அல்லது CMP-08 ஃபைல் செய்யுமா?
இல்லை. HelloBooks, regular taxpayer-களுக்கு GSTR-1, GSTR-3B ஃபைல் செய்கிறது. Composition ரிட்டர்ன்கள் நேரடியாக GST portal வழியாகவோ உங்கள் CA வழியாகவோ போகும்.
எந்த வழியைத் தேர்ந்தெடுத்தாலும், பக்கத்துக் கடைக்கு எது வேலை செய்தது என்பதை வைத்து இல்லை, உங்கள் சொந்த எண்களை வைத்து முடிவெடுங்கள்.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
