Key takeaways
What this article covers, in order:
- मग composition म्हणजे नेमकं काय?
- शेजारी शेजारी
- तीन व्यवसाय, तीन उत्तरं
- निर्णय घेण्याआधी स्वतःला हे विचारा
- कोणत्याही बाजूने बदलायचं कसं?
- पटकन निर्णयाची चेकलिस्ट
होलसेल बाजारात कोणीतरी सांगितलं की composition म्हणजे "फक्त 1%, कसलीच डोकेदुखी नाही". तुमच्या CA च्या junior ने सांगितलं की "वाढीसाठी" regular GST चांगला. दोघंही बरोबर आहेत, फक्त वेगवेगळ्या व्यवसायांसाठी. तुम्ही बहुतेक थेट ग्राहकांना विकत असाल, बहुतेक माल स्थानिक आणि कमी GST चा घेत असाल आणि कागदपत्रं अगदी कमी हवी असतील, तर composition तुम्हाला जमतं. तुम्ही इतर व्यवसायांना विकत असाल, खरेदीवर खूप GST भरत असाल, राज्याबाहेर विकत असाल, किंवा लवकर वाढण्याची अपेक्षा असेल, तर regular GST जमतो.
तुम्ही कोणत्या गटात आहात ते शोधू.
मग composition म्हणजे नेमकं काय?
Composition खाली तुम्ही तुमच्या turnover च्या एका छोट्या ठरलेल्या टक्क्याने GST भरता. तुमच्या bills वर GST लावत नाही, आणि खरेदीवर credit घेत नाही. काम कमी, पण खरेदीवर भरलेला GST सरळ खर्च बनतो.
FY 2026-27 साठी मुख्य नियम असे दिसतात. मागच्या वर्षीचा aggregate turnover ₹1.5 कोटीपर्यंत असेल (काही special category राज्यांत ₹75 लाख), तर manufacturers, traders आणि restaurants यात येऊ शकतात. Service providers साठी ₹50 लाख मर्यादेची वेगळी scheme आहे. Rates साधारणपणे traders आणि manufacturers साठी 1%, alcohol न देणाऱ्या restaurants साठी 5%, आणि services scheme खाली 6% असतात. यावर नियोजन करण्याआधी तुमच्या नेमक्या category चा rate GST portal वर तपासा.
तुम्ही tax invoice नाही, तर bill of supply काढता. इतर राज्यांतल्या ग्राहकांना माल विकू शकत नाही. E-commerce platforms वरून माल फक्त तुमच्याच राज्यात, आणि नियमांनी ठरवलेल्या अटींवरच विकू शकता. आणि GSTR-1 व GSTR-3B ऐवजी तुम्ही CMP-08 मधून quarterly tax भरता (प्रत्येक quarter नंतर 18 तारखेपर्यंत) आणि वर्षाला एक GSTR-4 फाइल करता (FY 2026-27 साठी, 30 जून 2027 पर्यंत).
काही व्यवसाय यात येऊच शकत नाहीत, जसं ice cream, pan masala आणि tobacco products चे manufacturers, आणि casual व non-resident taxable persons.
शेजारी शेजारी
| Composition scheme | Regular GST | |
|---|---|---|
| कोण घेऊ शकतं | Turnover ₹1.5 कोटीपर्यंत (माल, restaurants) किंवा ₹50 लाख (services scheme); काही राज्यांत कमी | कोणताही registered |
| विक्रीवरचा tax | turnover चा ठरलेला %, तुमच्या margin मधून भरलेला | प्रत्येक item चा rate (0%, 5%, 18%, 40%), ग्राहकाकडून घेतलेला |
| खरेदीवर credit | नाही | हो, eligible खरेदीवर |
| तुम्ही काढता ते bill | Bill of supply | Tax invoice |
| इतर राज्यांना माल विकणं | परवानगी नाही | परवानगी आहे |
| तुमचा B2B खरेदीदार credit घेऊ शकतो? | नाही | हो |
| Returns | CMP-08 quarterly, GSTR-4 वर्षाला | GSTR-1 आणि GSTR-3B (monthly किंवा QRMP), ₹2 कोटीवर GSTR-9 |
| मेहनत | कमी | मध्यम |
तीन व्यवसाय, तीन उत्तरं
ही गोल आकड्यांची उदाहरणं आहेत, तुमच्या विशिष्ट परिस्थितीसाठी सल्ला नाही.
सुरेशचं नागपूरमधलं किराणा दुकान
वर्षाला साधारण ₹60 लाखांची विक्री, जवळपास सगळी colony तल्या कुटुंबांना. तो जे घेतो त्यातलं बहुतेक कमी किंवा nil rate वरचं रोजचं सामान आहे.
1% ने composition चा सुरेशला त्याच्या margin मधून वर्षाला साधारण ₹60,000 खर्च येतो. Regular GST खाली तो ग्राहकांकडून tax घेईल आणि ITC घेईल, पण आटा आणि साबण घ्यायला येणाऱ्या कोणालाच tax invoice नको असतो, आणि त्याला GSTR-1 आणि GSTR-3B भरावे लागतील आणि items चे rates सांभाळावे लागतील. गमावण्यासारखं ITC त्याच्याकडे फारसं नाही.
सुरेशला साधेपणा महत्त्वाचा वाटत असेल, तर composition बहुधा त्याला जमतं.
फरहानचं पुण्यातलं furniture workshop
साधारण ₹1.2 कोटीची विक्री, बहुतेक GST-registered interior designers आणि contractors ना. तो plywood, laminates आणि hardware घेतो, बहुतेक 18% वर.
इथे composition त्रास देतं. फरहान turnover वर 1% भरेल आणि 18% च्या कच्च्या मालावरचं सगळं credit गमावेल. त्याहून वाईट म्हणजे त्याचे designer clients त्याच्या bills वर credit घेऊ शकणार नाहीत, म्हणून त्याच किमतीतही regular GST वरचा competitor त्यांना स्वस्त वाटेल.
Regular GST, स्पष्टपणे.
नेहा, मुंबईतली ₹40 लाख billing करणारी consultant
बहुतेक कंपन्यांना, त्यातल्या दोन-तीन इतर राज्यांत.
Services composition scheme मध्ये तिला turnover च्या 6% खर्च येईल आणि credit अजिबात नाही. तिच्या corporate clients ना नीट tax invoice हवा असतो, म्हणजे ते 18% परत claim करू शकतात. Regular GST खाली ते करू शकतात.
पुन्हा regular GST, आणि यात तुलनाच होत नाही.
निर्णय घेण्याआधी स्वतःला हे विचारा
तुमच्याकडून कोण खरेदी करतं? तुमच्या ग्राहकांपैकी बराच मोठा भाग GST-registered व्यवसाय असेल, तर composition मुळे तुम्ही त्यांच्यासाठी कमी आकर्षक ठरता. बऱ्याच जणांसाठी फक्त याच एका प्रश्नाने निर्णय होतो.
खरेदी करताना तुम्ही किती GST भरता? तुमच्या inputs वर 18% असेल आणि margins पातळ असतील, तर ते credit गमावणं composition ने वाचवलेल्या पैशांपेक्षा जास्त महाग पडू शकतं. मागच्या वर्षीचं purchase register काढा आणि खरंच बेरीज करा.
तुम्ही राज्याबाहेर माल पाठवता का, किंवा पाठवायचा आहे का? Composition माल साठी तो दरवाजा बंद करतं.
तुम्ही ₹1.5 कोटीच्या जवळ आहात का? वर्षाच्या मध्ये मर्यादा ओलांडली, तर त्या क्षणापासून composition सोडावं लागतं, tax invoices वर जावं लागतं, GSTR-1 आणि GSTR-3B भरायला सुरुवात करावी लागते, आणि तुमच्या stock वरचं ITC काढावं लागतं. वर्षाच्या मध्ये घाईघाईत हे करणं अजिबात मजेचं नाही.
आणि खरं सांगा, monthly returns ची तुम्हाला किती भीती वाटते? बऱ्यापैकी software असेल, तर regular GST चं पालन पाच वर्षांपूर्वीपेक्षा खूप हलकं झालं आहे. बऱ्याच मालकांसाठी ती "डोकेदुखी" म्हणजे बहुतेक 2017 च्या आठवणी आहेत.
कोणत्याही बाजूने बदलायचं कसं?
पुढच्या वर्षासाठी composition घ्यायचं असेल, तर financial year सुरू होण्याआधी GST portal वर CMP-02 फाइल करा. FY 2027-28 साठी म्हणजे 31 मार्च 2027 पर्यंत. तुमच्याकडे असलेल्या stock वरचं credit reverse करायला ITC-03 पण फाइल करावा लागेल.
स्वेच्छेने बाहेर पडायचं असेल, तर CMP-04 फाइल करा. मग regular taxpayer होण्याच्या आदल्या दिवशी असलेल्या stock वर ITC-01 मधून, अटींच्या अधीन, credit घेता येऊ शकतं.
तुम्ही मर्यादा ओलांडली असेल, तर दिलेल्या वेळेत बाहेर पडावंच लागतं. यातल्या प्रत्येकात stock चे हिशोब आणि विशिष्ट forms येतात, म्हणून हा बदल CA कडून तपासून घ्या, खास करून तो वर्षाच्या मध्ये होत असेल तर.
पटकन निर्णयाची चेकलिस्ट
- [ ] मागच्या वर्षीचा turnover माझ्या category आणि राज्यासाठीच्या composition मर्यादेत होता
- [ ] बहुतेक ग्राहक थेट consumers आहेत, GST-registered व्यवसाय नाहीत
- [ ] मी इतर राज्यांना माल विकत नाही
- [ ] मी खरेदीवर कमी GST भरतो, किंवा माझे inputs बहुतेक exempt किंवा कमी rate चे आहेत
- [ ] Marketplaces वरून राज्याबाहेर विकण्यावर मी अवलंबून नाही
- [ ] या वर्षी मर्यादा ओलांडेन अशी अपेक्षा नाही
सहाही बरोबर? Composition तुम्हाला कदाचित चांगलं जमेल. दोन किंवा जास्त राहिले? बहुधा तुमच्यासाठी regular GST जास्त बरा.
HelloBooks कशी मदत करतं
HelloBooks regular GST taxpayers साठी बनवलं आहे. Free plan वर तुम्ही एका GSTIN साठी GSTR-1 आणि GSTR-3B HelloBooks च्या आतूनच थेट GST portal ला फाइल करता, कोणतं credit प्रत्यक्षात घेता येईल ते बघायला खरेदी GSTR-2B शी reconcile करता, आणि invoices, bills आणि reports एकत्र ठेवता. HelloBooks CMP-08 किंवा GSTR-4 फाइल करत नाही, म्हणून तुम्ही composition निवडलं, तर ते GST portal वर स्वतः किंवा तुमच्या CA मार्फत फाइल कराल. तुम्ही composition वरून regular GST वर येत असाल, तर tax invoices काढायला आणि ITC track करायला ते एक स्वच्छ सुरुवातीचं ठिकाण देतं. Plans pricing page वर आहेत; GSTR-2B reconciliation कसं चालतं ते वाचू शकता आणि HelloBooks कोणते GST returns कव्हर करतं ते बघू शकता.
FAQs
Composition dealer tax invoice काढू शकतो का?
नाही. तुम्ही bill of supply काढता आणि ग्राहकाला GST लावू शकत नाही, म्हणूनच व्यावसायिक खरेदीदार तुमच्या bills वर credit घेऊ शकत नाहीत.
छोट्या व्यवसायासाठी composition नेहमीच स्वस्त असतं का?
नाही. तुम्ही खरेदीवर खूप GST भरत असाल, तर ते credit गमावणं कमी rate ने वाचवलेल्या पैशांपेक्षा जास्त महाग पडू शकतं. मागच्या वर्षीच्या प्रत्यक्ष खरेदीशी तुलना करा.
Composition खाली दुसऱ्या राज्यातल्या ग्राहकाला विकू शकतो का?
माल नाही. Composition खाली मालाचा inter-state outward supply करायला परवानगी नाही. तुम्ही राज्यांबाहेर services देत असाल, तर सध्याचे नियम तपासा.
वर्षाच्या मध्ये माझा turnover ₹1.5 कोटी ओलांडला तर?
मर्यादा ओलांडल्याच्या क्षणापासून तुम्ही composition मधून बाहेर पडता आणि regular taxpayer म्हणून काम सुरू करता: tax invoices, GSTR-1 आणि GSTR-3B.
पुढच्या वर्षासाठी केव्हा opt in करायचं?
वर्ष सुरू होण्याआधी CMP-02 फाइल करा. FY 2027-28 साठी, 31 मार्च 2027 पर्यंत.
HelloBooks GSTR-4 किंवा CMP-08 फाइल करतं का?
नाही. HelloBooks regular taxpayers साठी GSTR-1 आणि GSTR-3B फाइल करतं. Composition चे returns थेट GST portal वरून किंवा तुमच्या CA मार्फत जातात.
कोणत्याही बाजूने जा, निर्णय शेजारच्या दुकानाला काय जमलं त्यावर नाही, तर तुमच्या स्वतःच्या आकड्यांवर घ्या.
फ्री सुरुवात करा — GST filing समाविष्ट, card नको. HelloBooks Free वापरून बघा
