Key takeaways
What this article covers, in order:
- ग्राहक नोंदणीकृत आहे की नाही, याने काय फरक पडतो?
- मग प्रत्येक विक्री कुठे जाते?
- प्रत्येक section ला कोणता तपशील लागतो?
- Credit notes कशा वेगळ्या हाताळल्या जातात?
- एखाद्या ग्राहकाला GSTIN उशिरा मिळाला तर?
- ज्या चुका तुमच्या ग्राहकाच्या inbox मध्ये दिसतात
सुनीता कोल्हापूरहून हाताने बनवलेलं फर्निचर विकते. एका आठवड्यात ती रत्नागिरीतल्या एका नोंदणीकृत हॉटेलला invoice देते, showroom मध्ये सहज आलेल्या एका ग्राहकाला देते, आणि बेंगळुरूमधल्या एका घरगुती ग्राहकाला देते ज्याने ₹1,40,000 चा dining set मागवला. तीन विक्री, GSTR-1 मध्ये तीन वेगवेगळ्या जागा. B2B विक्री (ग्राहकाकडे GSTIN आहे) Table 4 मध्ये एकेका invoice ने report होते. नोंदणी नसलेल्या ग्राहकांना केलेली B2C विक्री आकार आणि मार्गानुसार विभागली जाते: ₹1 लाखापेक्षा जास्तीचे आंतरराज्य invoices Table 5 (B2C Large) मध्ये invoice-wise जातात, आणि बाकी सगळं Table 7 (B2C Small) मध्ये राज्यनिहाय, दरनिहाय summary म्हणून जातं.
ही विभागणी फक्त कागदोपत्रीसाठी नाही. तुमचं invoice कोणाच्या GSTR-2B मध्ये जाणार, आणि तुमच्या ग्राहकाला credit मिळणार की नाही, हे त्यावर ठरतं.
ग्राहक नोंदणीकृत आहे की नाही, याने काय फरक पडतो?
नोंदणीकृत ग्राहक तुमच्याकडून घेतलेल्या मालावर input tax credit क्लेम करू शकतो. पण तुमचं invoice त्याच्या GSTR-2B मध्ये दिसलं तरच, आणि ते तिथे तेव्हाच दिसतं जेव्हा तुम्ही ते त्याच्या GSTIN सह B2B section मध्ये report केलेलं असतं.
चुकून B2B विक्री B2C म्हणून report केलीत, तरी कर सरकारपर्यंत पोहोचतोच, म्हणून काही नुकसान नाही असं वाटेल. पण तुमच्या ग्राहकाचं credit गायब होतं. आणि ते तुम्हाला ऐकायला मिळेलच.
नोंदणी नसलेले ग्राहक ITC क्लेम करू शकत नाहीत, म्हणून बहुतेकांसाठी portal ला invoice-level तपशील लागत नाही. Summary पुरेसा आहे. अपवाद म्हणजे मोठ्या आंतरराज्य विक्री, ज्यांचा सरकारला वेगवेगळा माग ठेवायचा असतो.
मग प्रत्येक विक्री कुठे जाते?
| विक्रीचा प्रकार | ग्राहक | किंमत आणि मार्ग | GSTR-1 table | तपशीलाची पातळी |
|---|---|---|---|---|
| B2B | नोंदणीकृत (GSTIN आहे) | कोणतीही किंमत, कोणताही मार्ग | 4A (reverse charge असेल तर 4B) | Invoice-wise |
| B2C Large (B2CL) | नोंदणी नसलेला | आंतरराज्य, invoice value ₹1 लाखापेक्षा जास्त | 5 | Invoice-wise |
| B2C Small (B2CS) | नोंदणी नसलेला | राज्यांतर्गत कोणतीही किंमत, किंवा ₹1 लाखापर्यंत आंतरराज्य | 7 | राज्य आणि दरानुसार summary |
| Exports | परदेशी | कोणतीही | 6A | Invoice-wise |
| SEZ ला पुरवठा / deemed exports | नोंदणीकृत | कोणतीही | 6B / 6C | Invoice-wise |
B2CL ची मर्यादा आधी ₹2.5 लाख होती. 1 Aug 2024 पासून ती ₹1 लाखावर आली, आणि portal थोड्या उशिराने तसा झाला. एखाद्या जुन्या Excel template मध्ये अजून ₹2.5 लाख लिहिलेलं असेल, तर तो फेकून द्या.
परत सुनीताकडे. रत्नागिरीच्या हॉटेलचं invoice हॉटेलच्या GSTIN सह Table 4A मध्ये जातं; ते राज्यांतर्गत आहे (महाराष्ट्र ते महाराष्ट्र), म्हणून CGST अधिक SGST. Showroom मधला ग्राहक Table 7 मध्ये महाराष्ट्राच्या summary चा भाग म्हणून जातो. बेंगळुरूचा dining set आंतरराज्य, नोंदणी नसलेला आणि ₹1 लाखापेक्षा जास्त, म्हणून तो Table 5 मध्ये B2CL, invoice नंबर, तारीख, किंमत आणि place of supply (कर्नाटक) सह. तो dining set ₹95,000 चा असता, तर तो Table 7 मध्ये गेला असता, place of supply कर्नाटक खाली summary मध्ये.
प्रत्येक section ला कोणता तपशील लागतो?
B2B साठी प्रत्येक invoice ला ग्राहकाचा GSTIN, invoice नंबर, तारीख, invoice value, place of supply, reverse charge लागू आहे का, invoice प्रकार (regular, SEZ, deemed export), आणि दरनिहाय taxable value आणि कर लागतो.
B2CL साठी invoice नंबर, तारीख, किंमत, place of supply, दर आणि taxable value. GSTIN अर्थातच नाही.
B2CS साठी तुम्ही invoices ची यादीच देत नाही. Place of supply आणि दराच्या प्रत्येक जोडीसाठी एकूण taxable value आणि कर report करता. म्हणजे "महाराष्ट्र, 18%, ₹3,40,000" ही एक ओळ चाळीस बिलं कव्हर करू शकते.
Credit notes कशा वेगळ्या हाताळल्या जातात?
इथेच B2B आणि B2C ची विभागणी पुढे जाते.
नोंदणीकृत ग्राहकांना दिलेल्या credit आणि debit notes Table 9B मध्ये CDNR (credit/debit notes, registered) म्हणून जातात. मूळ invoice प्रमाणेच त्या तुमच्या ग्राहकाच्या GSTR-2B मध्ये जातात, आणि IMS मुळे ग्राहक त्या accept किंवा reject करू शकतो.
नोंदणी नसलेल्या ग्राहकांना दिलेल्या credit notes Table 9B मध्ये CDNUR म्हणून तेव्हाच जातात, जेव्हा मूळ invoice B2CL किंवा export होतं. B2CS विक्रीसाठी वेगळी note नोंद नसते. तुम्ही फक्त ती घट त्याच राज्य आणि दरासाठी त्या महिन्याच्या Table 7 summary मध्ये वजा करता.
म्हणजे showroom मधल्या ग्राहकाने ₹6,000 ची खुर्ची परत केली, तर सुनीता त्या महिन्याचा महाराष्ट्र 18% B2CS आकडा ₹6,000 ने कमी करते. बेंगळुरूच्या ग्राहकाने dining set परत केला, तर ती B2CL invoice विरुद्ध credit note देते आणि ती CDNUR म्हणून report करते.
एखाद्या ग्राहकाला GSTIN उशिरा मिळाला तर?
हे सारखं होतं. एखादा contractor Sep 2026 मध्ये माल घेतो, Oct 2026 मध्ये नोंदणी करतो, आणि "जुन्या बिलांवर GSTIN टाका" म्हणतो.
तो नोंदणीकृत होण्याआधी invoice झालं असेल, तर त्या वेळी ती B2C विक्रीच होती आणि ते बरोबर होतं. साधारणपणे तुम्ही नंतर ते B2B invoice मध्ये बदलत नाही. तो आधीच नोंदणीकृत होता आणि फक्त सांगायला विसरला असेल, तर amendments च्या मुदतीत पुढच्या GSTR-1 (Table 9A) मध्ये invoice amend करून GSTIN टाकता येतो. त्याच महिन्याचा GSTR-3B अजून भरलेला नसेल, तर GSTR-1A हा जास्त स्वच्छ मार्ग आहे. यावर शंका असेल तर तुमच्या CA ला विचारा, कारण याचा परिणाम त्याच्या credit वर आणि तुमच्या नोंदींवर होतो.
ज्या चुका तुमच्या ग्राहकाच्या inbox मध्ये दिसतात
सगळ्यात सामान्य म्हणजे GSTIN मधला typo. एक character चुकला, की invoice दुसऱ्याच कोणाच्या GSTR-2B मध्ये जातं, किंवा invalid म्हणून परत येतं. ग्राहक add करतानाच portal वर GSTIN validate करा, फाइल करताना नाही.
त्यानंतर, billing वेळी salesperson ने GSTIN घेतला नाही म्हणून B2CS मध्ये report झालेली B2B विक्री. Counter वरच्या माणसाला सवय लावा: print करण्याआधी "GST नंबर आहे का, साहेब?"
मग आहे जुनी ₹2.5 लाखांची B2CL मर्यादा वापरणं, B2CS ओळींवर place of supply चुकवणं (सगळं आपल्याच राज्याखाली report करणं), आणि B2B credit note CDNR म्हणून न भरता B2C summary मध्ये वजा करणं.
मासिक B2B/B2C तपासणी
- [ ] GSTIN असलेल्या प्रत्येक ग्राहकाच्या invoices वर तो आहे
- [ ] नोंदणीकृत ग्राहकांची सगळी invoices योग्य GSTIN सह Table 4 मध्ये
- [ ] ₹1 लाखापेक्षा जास्तीची आंतरराज्य नोंदणी नसलेली invoices Table 5 मध्ये
- [ ] Table 7 place of supply आणि दरानुसार विभागलेला, तुमच्या राज्याखाली एकत्र केलेला नाही
- [ ] नोंदणीकृत ग्राहकांच्या credit notes CDNR म्हणून report केलेल्या
- [ ] B2CS परतावे Table 7 मध्ये वजा केलेले
- [ ] Section नुसार totals तुमच्या sales register शी जुळतात
HelloBooks कशी मदत करतं
HelloBooks प्रत्येक invoice वर ग्राहकाचा GSTIN आणि place of supply बघतं, म्हणून विक्री GSTR-1 च्या कोणत्या section मध्ये जाते हे त्याला कळतं. B2B, B2CL आणि B2CS तुम्हाला हाताने वेगळं करावं लागत नाही. Credit notes मूळ invoice शी जोडलेल्या असतात, म्हणून त्या त्याच्या मागोमाग योग्य जागी जातात. तयार झालात की Free plan वर एका GSTIN साठी GSTR-1 थेट HelloBooks मधूनच GST portal वर भरा. जास्त माहिती GSTR-1 filing page आणि free GST billing software page वर.
FAQs
नोंदणी नसलेल्या ग्राहकाला ₹3 लाखांची राज्यांतर्गत विक्री B2CL आहे का?
नाही. B2CL मध्ये फक्त ₹1 लाखापेक्षा जास्तीची आंतरराज्य विक्री येते. नोंदणी नसलेल्या ग्राहकाला केलेली राज्यांतर्गत विक्री, किंमत कितीही असो, B2CS असते.
₹1 लाखाची मर्यादा taxable value ला लागू होते की invoice value ला?
Invoice value ला, कर धरून.
मला हवं असेल तर B2C विक्री invoice-wise report करता येते का?
Table 7 मध्ये नाही. B2CS हा place of supply आणि दरानुसार summary आहे. कोणी विचारलं तर म्हणून वैयक्तिक invoices तुमच्या वह्यांमध्ये ठेवा.
माझा ग्राहक नोंदणीकृत composition dealer आहे. B2B की B2C?
B2B. त्याच्याकडे GSTIN आहे, म्हणून Table 4 मध्ये report करा. तो ITC क्लेम करू शकत नाही, पण invoice तरीही B2B section मध्येच जातं.
माझ्या दुकानातल्या B2CS विक्रीसाठी place of supply कोणतं?
Counter वर विकलेल्या मालासाठी साधारणपणे तुमचंच राज्य, कारण delivery तिथेच होते. ग्राहकाकडे पाठवलेल्या मालासाठी, जिथे माल पोहोचवला जातो ते.
Billing च्या वेळीच GSTIN घ्या, आणि GSTR-1 चा बराचसा भाग आपोआप नीट होतो.
मोफत सुरू करा — GST फाइलिंग समाविष्ट, card नको. Try HelloBooks Free
