Key takeaways
What this article covers, in order:
- खरीदार रजिस्टर्ड है या नहीं, इससे फ़र्क क्यों पड़ता है?
- तो कौन-सी बिक्री कहाँ जाती है?
- हर सेक्शन को क्या-क्या जानकारी चाहिए?
- Credit note अलग-अलग कैसे संभाले जाते हैं?
- अगर ग्राहक को GSTIN देर से मिले तो?
- वो गलतियाँ जो आपके खरीदार के इनबॉक्स में पहुँचती हैं
सुनीता जयपुर से हाथ से बना फ़र्नीचर बेचती हैं। एक हफ़्ते में वो उदयपुर के एक रजिस्टर्ड होटल को invoice करती हैं, शोरूम में आए एक ग्राहक को, और दिल्ली के एक घरेलू खरीदार को जिसने ₹1,40,000 का डाइनिंग सेट ऑर्डर किया। तीन बिक्री, GSTR-1 में तीन अलग जगहें। B2B बिक्री (खरीदार के पास GSTIN है) Table 4 में invoice-दर-invoice रिपोर्ट होती है। अनरजिस्टर्ड खरीदारों को B2C बिक्री आकार और रूट के हिसाब से बँटती है: ₹1 लाख से ऊपर के inter-state invoice Table 5 (B2C Large) में invoice-वार जाते हैं, और बाकी सब Table 7 (B2C Small) में राज्य-वार, रेट-वार summary के रूप में।
यह बँटवारा सिर्फ़ काग़ज़ी काम के लिए नहीं है। इसी से तय होता है कि आपका invoice किसके GSTR-2B में पहुँचेगा, और आपके खरीदार को क्रेडिट मिलेगा या नहीं।
खरीदार रजिस्टर्ड है या नहीं, इससे फ़र्क क्यों पड़ता है?
रजिस्टर्ड खरीदार आपसे ख़रीदी चीज़ों पर इनपुट टैक्स क्रेडिट क्लेम कर सकता है। लेकिन तभी जब आपका invoice उसके GSTR-2B में दिखे, और वो वहाँ तभी दिखेगा जब आपने उसे B2B सेक्शन में उसके GSTIN के साथ रिपोर्ट किया हो।
गलती से B2B बिक्री को B2C में रिपोर्ट कर दिया, तो टैक्स फिर भी सरकार तक पहुँचता है, तो आपको लग सकता है कोई नुक़सान नहीं हुआ। लेकिन आपके ग्राहक का क्रेडिट ग़ायब हो जाता है। ख़बर आप तक पहुँच ही जाएगी।
अनरजिस्टर्ड खरीदार ITC क्लेम नहीं कर सकते, इसलिए उनमें से ज़्यादातर के लिए पोर्टल को invoice-स्तर की जानकारी नहीं चाहिए। Summary काफ़ी है। अपवाद है बड़ी inter-state बिक्री, जिसे सरकार अलग-अलग ट्रैक करना चाहती है।
तो कौन-सी बिक्री कहाँ जाती है?
| बिक्री का प्रकार | खरीदार | Value और रूट | GSTR-1 table | जानकारी का स्तर |
|---|---|---|---|---|
| B2B | रजिस्टर्ड (GSTIN है) | कोई भी value, कोई भी रूट | 4A (reverse charge हो तो 4B) | Invoice-वार |
| B2C Large (B2CL) | अनरजिस्टर्ड | Inter-state, invoice value ₹1 लाख से ऊपर | 5 | Invoice-वार |
| B2C Small (B2CS) | अनरजिस्टर्ड | Intra-state कोई भी value, या inter-state ₹1 लाख तक | 7 | राज्य और रेट के हिसाब से summary |
| Export | विदेश | कोई भी | 6A | Invoice-वार |
| SEZ को सप्लाई / deemed export | रजिस्टर्ड | कोई भी | 6B / 6C | Invoice-वार |
B2CL की सीमा पहले ₹2.5 लाख थी। 1 अगस्त 2024 से यह घटकर ₹1 लाख हो गई, और पोर्टल थोड़ा बाद में अपडेट हुआ। अगर कोई पुराना Excel टेम्पलेट अब भी ₹2.5 लाख कहता है, तो उसे फेंक दीजिए।
वापस सुनीता पर। उदयपुर होटल वाला invoice होटल के GSTIN के साथ Table 4A में जाता है; यह intra-state है (राजस्थान से राजस्थान), तो CGST प्लस SGST। शोरूम वाला ग्राहक राजस्थान की summary के हिस्से के रूप में Table 7 में जाता है। दिल्ली वाला डाइनिंग सेट inter-state है, अनरजिस्टर्ड है, और ₹1 लाख से ऊपर है, तो यह Table 5 में B2CL है, invoice नंबर, तारीख, value और place of supply (दिल्ली) के साथ। अगर वो डाइनिंग सेट ₹95,000 का होता, तो Table 7 में चला जाता, place of supply दिल्ली के तहत summary में।
हर सेक्शन को क्या-क्या जानकारी चाहिए?
B2B के लिए हर invoice पर खरीदार का GSTIN, invoice नंबर, तारीख, invoice value, place of supply, reverse charge लागू है या नहीं, invoice का प्रकार (regular, SEZ, deemed export), और रेट-वार taxable value और टैक्स चाहिए।
B2CL के लिए invoice नंबर, तारीख, value, place of supply, रेट और taxable value। GSTIN तो ज़ाहिर है, नहीं।
B2CS के लिए आप invoice लिस्ट ही नहीं करते। आप place of supply और रेट के हर जोड़े के लिए कुल taxable value और टैक्स रिपोर्ट करते हैं। तो "राजस्थान, 18%, ₹3,40,000" एक लाइन हो सकती है जो चालीस बिलों को समेटे।
Credit note अलग-अलग कैसे संभाले जाते हैं?
यहीं B2B और B2C का बँटवारा आगे तक चलता है।
रजिस्टर्ड खरीदारों के credit और debit note Table 9B में CDNR (credit/debit notes, registered) के रूप में जाते हैं। ये आपके खरीदार के GSTR-2B में असली invoice की तरह ही पहुँचते हैं, और IMS के साथ खरीदार इन्हें accept या reject कर सकता है।
अनरजिस्टर्ड खरीदारों के credit note Table 9B में CDNUR के रूप में तभी जाते हैं जब असली invoice B2CL या export था। B2CS बिक्री के लिए note की कोई अलग एंट्री नहीं होती। आप बस उसी राज्य और रेट के लिए उस महीने की Table 7 summary में कमी घटा देते हैं।
तो अगर शोरूम वाला ग्राहक ₹6,000 की कुर्सी लौटाता है, तो सुनीता उस महीने का अपना राजस्थान 18% B2CS आँकड़ा ₹6,000 कम कर देती हैं। अगर दिल्ली वाला खरीदार डाइनिंग सेट लौटाता है, तो वो B2CL invoice के सामने credit note जारी करती हैं और उसे CDNUR के रूप में रिपोर्ट करती हैं।
अगर ग्राहक को GSTIN देर से मिले तो?
यह हर वक़्त होता है। एक ठेकेदार सितंबर 2026 में माल ख़रीदता है, अक्टूबर 2026 में रजिस्टर्ड होता है, और कहता है "पुराने बिलों पर GSTIN डाल दो"।
अगर invoice उसके रजिस्टर्ड होने से पहले बना था, तो उस वक़्त वो सही मायने में B2C बिक्री थी। आमतौर पर आप बाद में उसे B2B invoice में नहीं बदलते। अगर वो पहले से रजिस्टर्ड था और बस बताना भूल गया, तो आप amendment की समय सीमा के अंदर बाद के GSTR-1 (Table 9A) में invoice amend करके GSTIN जोड़ सकते हैं। अगर आपने अभी उसी महीने का GSTR-3B फाइल नहीं किया है, तो GSTR-1A ज़्यादा साफ़ रास्ता है। इस मामले में शक हो तो अपने CA से पूछ लीजिए, क्योंकि इसका असर उनके क्रेडिट और आपके रिकॉर्ड दोनों पर पड़ता है।
वो गलतियाँ जो आपके खरीदार के इनबॉक्स में पहुँचती हैं
सबसे आम है GSTIN में टाइपिंग गलती। एक अक्षर गलत और invoice किसी और के GSTR-2B में पहुँच जाता है, या invalid होकर लौट आता है। ग्राहक जोड़ते समय GSTIN पोर्टल पर validate कीजिए, फाइल करते समय नहीं।
अगली है B2B बिक्री का B2CS में रिपोर्ट हो जाना, क्योंकि सेल्सपर्सन ने बिलिंग पर GSTIN लिया ही नहीं। काउंटर वालों को सिखाइए: प्रिंट करने से पहले "GST नंबर, सर?"
फिर पुरानी ₹2.5 लाख वाली B2CL सीमा इस्तेमाल करना, B2CS लाइनों पर place of supply गलत लगाना (सब कुछ अपने ही राज्य के तहत रिपोर्ट करना), और B2B credit note को CDNR में फाइल करने की बजाय B2C summary में घटा देना।
हर महीने की B2B/B2C जाँच
- [ ] हर GSTIN वाले ग्राहक के invoice पर GSTIN है
- [ ] रजिस्टर्ड खरीदारों के सारे invoice सही GSTIN के साथ Table 4 में हैं
- [ ] ₹1 लाख से ऊपर के inter-state अनरजिस्टर्ड invoice Table 5 में हैं
- [ ] Table 7 place of supply और रेट के हिसाब से बँटी है, अपने राज्य के तहत एक साथ नहीं
- [ ] रजिस्टर्ड खरीदारों के credit note CDNR के रूप में रिपोर्ट हुए हैं
- [ ] B2CS वाली वापसी Table 7 में घटाई गई है
- [ ] सेक्शन-वार टोटल आपके sales register से मेल खाते हैं
HelloBooks कैसे मदद करता है
HelloBooks हर invoice पर ग्राहक का GSTIN और place of supply देखता है, इसलिए उसे पता होता है कि बिक्री GSTR-1 के किस सेक्शन में जाएगी। आपको B2B, B2CL और B2CS हाथ से नहीं छाँटने पड़ते। Credit note असली invoice से जुड़े होते हैं, तो वो उसके पीछे-पीछे सही जगह पहुँचते हैं। तैयार हों तो आप Free प्लान पर एक GSTIN के लिए GSTR-1 सीधे HelloBooks के अंदर से GST पोर्टल पर फाइल करते हैं। और जानकारी GSTR-1 फाइलिंग पेज और फ्री GST बिलिंग software पेज पर है।
FAQs
क्या अनरजिस्टर्ड खरीदार को ₹3 लाख की intra-state बिक्री B2CL है?
नहीं। B2CL सिर्फ़ ₹1 लाख से ऊपर की inter-state बिक्री को कवर करता है। अनरजिस्टर्ड खरीदार को intra-state बिक्री, value चाहे जितनी हो, B2CS है।
₹1 लाख की सीमा taxable value पर लागू है या invoice value पर?
Invoice value पर, टैक्स समेत।
अगर मैं चाहूँ तो क्या B2C बिक्री invoice-वार रिपोर्ट कर सकता हूँ?
Table 7 में नहीं। B2CS place of supply और रेट के हिसाब से summary है। अलग-अलग invoice अपनी किताबों में रखिए, कोई पूछे तो काम आएँगे।
मेरा ग्राहक रजिस्टर्ड composition डीलर है। B2B या B2C?
B2B। उसके पास GSTIN है, तो Table 4 में रिपोर्ट कीजिए। वो ITC क्लेम नहीं कर सकता, लेकिन invoice फिर भी B2B सेक्शन का ही है।
मेरी दुकान पर हुई B2CS बिक्री का place of supply क्या है?
काउंटर पर बिके माल के लिए आमतौर पर आपका राज्य, क्योंकि डिलीवरी वहीं होती है। ग्राहक को भेजे गए माल के लिए, जहाँ माल डिलीवर होता है।
बिलिंग के वक़्त GSTIN ले लीजिए, GSTR-1 का ज़्यादातर हिस्सा अपने-आप सुलझ जाएगा।
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