Key takeaways
What this article covers, in order:
- உண்மையிலேயே 31 மார்ச் 2027 deadline உள்ளவை
- Trail மறப்பதற்கு முன் input tax credit-ஐச் சுத்தம் செய்யுங்கள்
- உங்கள் aggregate turnover-ஐ மூன்று கோடுகளோடு ஒப்பிடுங்கள்
- ஃபைலிங் அதிர்வெண்ணை மாற்றலாமா?
- அந்த வருஷத்துக்கான credit note-களும் திருத்தங்களும்
- எதுவும் ஃபைல் செய்யாமல் விடுபடவில்லை என்று உறுதி செய்யுங்கள்
ஒவ்வொரு நிதியாண்டின் கடைசி இரண்டு வாரமும் பெரும்பாலான ஆபீஸ்களில் ஒரே மாதிரிதான் இருக்கும்: CA ஸ்டாக் கணக்கு கேட்பார், auditor ledger-களைக் கேட்பார், ஒரு பெரிய வாடிக்கையாளர் "இந்த வருஷத் தேதியிலேயே credit note போட்டுக் கொடுங்க" என்பார், GST மட்டும் அமைதியாக அடுத்த வருஷத்தின் முதல் மாதத்துக்குத் தள்ளப்படும். அது தவறு. ஏனென்றால் சில GST முடிவுகள் 31 மார்ச் 2027-உடன் கட்டப்பட்டவை, அதற்குப் பிறகு எடுக்கவே முடியாது. FY 2026-27-க்கு அந்தத் தேதிக்கு முன் என்ன முடிக்க வேண்டும் என்பதை இந்த checklist சொல்கிறது. கூடவே, ஆண்டு இறுதி வேலை போலத் தோன்றினாலும் உண்மையில் பிந்தைய deadline உள்ள சில விஷயங்களையும் சொல்கிறது.
Feb 2027-லேயே ஆரம்பியுங்கள் என்பதுதான் எங்கள் யோசனை. 29 மார்ச் 2027-ல் இல்லை.
உண்மையிலேயே 31 மார்ச் 2027 deadline உள்ளவை
இவற்றில் தேதியைத் தவறவிட்டால் ஒரு முழு வருஷமே போய்விடும்.
| வேலை | தேதி ஏன் முக்கியம் | Form |
|---|---|---|
| ஏற்றுமதி செய்தால் FY 2027-28-க்கான LUT சமர்ப்பிப்பது | ஏற்கப்பட்ட LUT இல்லையென்றால், 1 ஏப்ரல் 2027 முதல் ஏற்றுமதிகளுக்கு IGST-ஐ முன்கூட்டியே கட்ட வேண்டும் | RFD-11 |
| FY 2027-28-க்கு composition-ஐத் தேர்வு செய்வது | வருஷம் தொடங்குவதற்கு முன்பே ஃபைல் செய்ய வேண்டும் | CMP-02 (கூடவே ITC-03) |
| FY 2026-27 invoice series-ஐ lock செய்வது | ஒவ்வொரு நிதியாண்டுக்கும் தனி unique series வேண்டும் என்று GST எதிர்பார்க்கிறது | உங்கள் invoicing system |
| ஆண்டு இறுதி ஸ்டாக் கணக்கெடுப்பு | தொலைந்த, திருடுபோன, அழிந்த பொருட்களுக்கு ITC reversal தேவை | GSTR-3B வழியாக |
நீங்கள் ஏற்றுமதி செய்து, போன வருஷ LUT-ஐ நம்பியிருந்தால், அது 31 மார்ச் 2027-ல் காலாவதியாகிவிடும் என்பதைக் கவனியுங்கள். புதிய LUT இல்லாமல் ஏப்ரல் 2027-ன் முதல் வாரத்தில் அனுப்பும் shipment-களுக்கு முன்கூட்டியே வரி கட்ட வேண்டும். Portal-ல் புதிய LUT ஃபைல் செய்ய சுமார் பதினைந்து நிமிடம்தான் ஆகும், அதனால் மார்ச் 2027-லேயே செய்துவிடுங்கள்.
Composition பற்றி: நுகர்வோருக்கு விற்கும் சின்னக் கடைக்கு regular GST அவ்வளவு மெனக்கெடலுக்குத் தகுதியில்லை என்று முடிவு செய்திருந்தால், FY 2027-28-க்கு மாறும் வாய்ப்பு 31 மார்ச் 2027-ல் மூடிவிடும். எதிர்த் திசையில், composition-லிருந்து regular-க்கு மாறுவது வருஷத்தின் நடுவிலும் செய்யலாம், ஆனால் ஆண்டு எல்லையில் செய்வது சுத்தமாக இருக்கும்.
Trail மறப்பதற்கு முன் input tax credit-ஐச் சுத்தம் செய்யுங்கள்
ஆண்டு இறுதித் தவறுகள் அதிகம் செலவு வைப்பது ITC-ல்தான். ஈரோட்டில் hardware distribution வியாபாரம் நடத்தும் சஞ்சய், ஒவ்வொரு வருஷமும் கடைசி மாதத்தில் அதே மூன்று பிரச்சனைகளைக் கண்டுபிடிக்கிறார். இவை ரொம்பப் பொதுவானவை, அதனால் ஒவ்வொன்றாகப் பார்ப்போம்.
உங்கள் கணக்குப் புத்தகத்தில் இருக்கும், ஆனால் GSTR-2B-ல் வராத bill-கள். பெரும்பாலும் சப்ளையர் தாமதமாக ஃபைல் செய்திருப்பார், தவறான GSTIN-ல் ஃபைல் செய்திருப்பார், அல்லது அந்த விற்பனையை B2C-ஆகக் காட்டியிருப்பார். அந்த invoice அவர்களுக்கு நினைவில் இருக்கும்போதே இப்போதே துரத்துங்கள். FY 2026-27-க்கான credit-ஐ 30 நவம்பர் 2027 வரை (அல்லது அந்த வருஷத்துக்கான GSTR-9-ஐ அதற்கு முன் ஃபைல் செய்தால் அந்தத் தேதி வரை) மட்டுமே எடுக்க முடியும். ஆக நேரம் இருக்கிறது, ஆனால் bill பழையதாக ஆக சப்ளையர்கள் மெதுவாகிவிடுவார்கள்.
180 நாளாகப் பணம் கொடுக்காத சப்ளையர்கள். ஒரு bill-க்கு ITC எடுத்துவிட்டு, invoice தேதியிலிருந்து 180 நாட்களுக்குள் சப்ளையருக்குப் பணம் கொடுக்கவில்லை என்றால், அந்த credit-ஐ வட்டியுடன் reverse செய்ய வேண்டும். பணம் கொடுத்ததும் மறுபடி எடுத்துக்கொள்ளலாம். Payables-க்கு ஒரு ageing report எடுத்து, credit ஏற்கனவே எடுத்த, ஆறு மாதத்துக்கு மேல் பழைய bill-களைத் தேடுங்கள்.
Exempt மற்றும் taxable விநியோகங்களுக்கான பொது credit. உங்கள் வியாபாரத்தின் ஒரு பகுதி exempt என்றால் (உதாரணமாக சில விவசாயப் பொருட்கள், அல்லது குடியிருப்புச் சொத்தின் வாடகை), அந்த வருஷத்தின் பொது credit-க்கு ஒரு இறுதி வருடாந்திரக் கணக்கீடு தேவை. அந்த இறுதித் தொகையை ஆண்டு இறுதிக்குப் பிறகு வரும் ஒரு ரிட்டர்னில் காட்டலாம், ஆனால் வருஷத்தின் எண்கள் கண் முன்னால் இருக்கும்போதே அந்தக் கணக்கைப் போடுவது ரொம்ப எளிது.
Write-off செய்த பொருட்களையும் மறக்காதீர்கள். உங்கள் ஸ்டாக் கணக்கெடுப்பில் ₹70,000 மதிப்புள்ள சேதமடைந்த அல்லது காணாமல் போன பொருட்கள் தெரிந்தால், அவற்றின் ITC-ஐ reverse செய்ய வேண்டும். எரிச்சலான வேலைதான். ஆனால் auditor-களும் அதிகாரிகளும் சரியாகத் தேடுவது இதைத்தான்.
உங்கள் aggregate turnover-ஐ மூன்று கோடுகளோடு ஒப்பிடுங்கள்
உங்கள் PAN-ன் கீழ் உள்ள ஒவ்வொரு GSTIN-க்கும் சேர்த்து FY 2026-27-க்கான aggregate turnover-ஐ எடுத்து, இந்த மூன்று கோடுகளோடு ஒப்பிடுங்கள்.
₹2 கோடி. இதற்கு மேல் இருந்தால், FY 2026-27-க்கான GSTR-9 கட்டாயம் (due 31 டிசம்பர் 2027). இதற்குக் கீழே இருந்தால் விருப்பத்தேர்வு.
₹5 கோடி. FY 2026-27-ல் இதைத் தாண்டினால், 1 ஏப்ரல் 2027 முதல் உங்கள் B2B invoice-களுக்கு e-invoicing பொருந்தும், நிரந்தரமாக. முதல் நாளிலிருந்தே உங்கள் billing system தயாராக இருக்க வேண்டும். ₹5 கோடியைத் தாண்டினால் QRMP-லிருந்தும் வெளியே வந்துவிடுவீர்கள், ஆக மாதாந்திர ரிட்டர்ன்கள்.
₹10 கோடி. இந்த அளவில், invoice தேதியிலிருந்து 30 நாட்களுக்குள் e-invoice-களை report செய்ய வேண்டும்.
ஏதாவது ஒரு கோட்டுக்கு அருகில் இருந்தால், உதாரணமாக Feb 2027-க்குள் ₹4.8 கோடி, ஏப்ரல் 2027-ல் தெரிந்துகொள்வதை விட, அதன் அர்த்தம் என்ன என்று இப்போதே உங்கள் CA-விடம் பேசுங்கள்.
ஃபைலிங் அதிர்வெண்ணை மாற்றலாமா?
நீங்கள் ₹5 கோடிக்குக் கீழே இருந்தால், ஒவ்வொரு காலாண்டுக்கும் மாதாந்திர ரிட்டர்ன்களா QRMP-யா என்று தேர்வு செய்யலாம். Apr–Jun 2027 காலாண்டுக்கான option-ஐ மாற்றும் window 1 பிப்ரவரி 2027 முதல் 30 ஏப்ரல் 2027 வரை. உங்கள் invoice-கள் அவர்களுடைய 2B-ல் தாமதமாக வருகின்றன என்று உங்கள் business வாங்குபவர்கள் புகார் சொல்லிக்கொண்டிருந்தால், மாதாந்திர ஃபைலிங் அல்லது IFF-உடன் QRMP பயனுள்ளதாக இருக்கலாம். கொஞ்சம் B2C விற்பனைக்காக மாதந்தோறும் ஃபைல் செய்துகொண்டிருந்தால், QRMP வருஷத்துக்குப் பதினாறு ரிட்டர்ன்களை மிச்சப்படுத்தலாம்.
அந்த வருஷத்துக்கான credit note-களும் திருத்தங்களும்
FY 2026-27 விநியோகங்களுக்கு credit note போடுவதும், FY 2026-27 invoice-களைத் திருத்துவதும் 30 நவம்பர் 2027 வரை (அல்லது அதற்கு முன் GSTR-9 ஃபைல் செய்தால் அதுவரை) செய்யலாம். பலர் நினைப்பதை விட இது தாமதமான தேதி. ஆக 31 மார்ச் 2027-ல் பதற்றத்தில் எதையும் backdate செய்யத் தேவையில்லை. இன்றைய தேதியுடன் credit note போட்டு, அசல் invoice-உடன் இணைத்துவிடுங்கள். உண்மையிலேயே செய்யக்கூடாத ஒரே விஷயம் backdating தான்.
எதுவும் ஃபைல் செய்யாமல் விடுபடவில்லை என்று உறுதி செய்யுங்கள்
ஒவ்வொரு GSTIN-க்கும் ஒவ்வொரு காலத்துக்கும் portal-ல் உங்கள் return status-ஐப் பாருங்கள். வருஷத்தின் முற்பகுதியில் ஃபைல் செய்யாத ஒரு GSTR-1 அல்லது GSTR-3B பின்னால் GSTR-9-ஐ block செய்யும். அதோடு, ரிட்டர்ன்கள் அவற்றின் due date-லிருந்து மூன்று வருஷத்துக்குப் பிறகு time-barred ஆகிவிடும், ஆக FY 2023-24-லிருந்து உண்மையிலேயே பழைய இடைவெளிகள் ஏதாவது இருந்தால் சீக்கிரம் கவனிக்க வேண்டும்.
FY 2027-28-ஐச் சரியாக set up செய்யுங்கள்
1 ஏப்ரல் 2027-ல் புதிய invoice series-ஐத் தொடங்குங்கள் (INV/27-28/001, அல்லது நீங்கள் பயன்படுத்தும் எந்த pattern-ஆக இருந்தாலும்). உங்கள் item master-ல் HSN code-களையும் rate-களையும் சரிபாருங்கள், குறிப்பாக 22 செப்டம்பர் 2025 rate மாற்றங்களுக்குப் பிறகு அவற்றைப் பார்க்கவில்லை என்றால். வாடிக்கையாளர் பட்டியலில் GSTIN மாற்றங்கள் ஏதாவது இருந்தால் update செய்யுங்கள், ₹5 கோடியைத் தாண்டியிருந்தால் e-invoicing-ஐ set up செய்யுங்கள்.
முழு checklist
- [ ] FY 2027-28-க்கான LUT ஃபைல் செய்தாச்சு (ஏற்றுமதியாளர்கள்)
- [ ] FY 2027-28-க்கு composition-க்கு மாறுவதானால் CMP-02 ஃபைல் செய்தாச்சு
- [ ] ஸ்டாக் கணக்கெடுத்தாச்சு; தொலைந்த, திருடுபோன, அழிந்த பொருட்களுக்கு ITC reverse செய்தாச்சு
- [ ] GSTR-2B-ல் இல்லாத bill-களுக்காகச் சப்ளையர்களைத் துரத்தியாச்சு
- [ ] ITC எடுத்த, 180 நாளுக்கு மேலான payables-ஐ reversal-க்காகப் பார்த்தாச்சு
- [ ] Exempt விநியோகங்கள் இருந்தால் பொது credit கணக்கீடு தயார்
- [ ] Aggregate turnover-ஐ ₹2 கோடி, ₹5 கோடி, ₹10 கோடியோடு ஒப்பிட்டாச்சு
- [ ] ₹5 கோடியைத் தாண்டியிருந்தால் 1 ஏப்ரல் 2027-க்கு e-invoicing தயார்
- [ ] Apr–Jun 2027 காலாண்டுக்கு QRMP-யா மாதாந்திரமா என்று பார்த்தாச்சு
- [ ] ஒவ்வொரு GSTIN-க்கும் FY 2026-27-க்கான எல்லா GSTR-1, GSTR-3B-யும் ஃபைல் செய்தாச்சு
- [ ] FY 2027-28-க்கு புதிய invoice series-ம் item master-ம் தயார்
உங்கள் வருஷத்தில் restructuring, புதிய மாநிலம், அல்லது பெரிய exempt வியாபாரப் பிரிவு இருந்தால், இந்தப் பட்டியலை உங்கள் CA-வுடன் சேர்ந்து பாருங்கள். இவற்றில் சிலவற்றுக்கு நாங்கள் லேசாக மட்டுமே தொட்ட நிபந்தனைகள் இருக்கின்றன.
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
HelloBooks Free உங்கள் FY 2026-27 விற்பனையையும் கொள்முதல்களையும் ஒரே இடத்தில் வைத்து, ஒரு GSTIN-க்கான GSTR-1, GSTR-3B-ஐ நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்கிறது. GSTR-2B reconciliation, எந்த bill-கள் 2B-ல் இல்லை என்று காட்டுவதால், டிசம்பர் 2027-ல் இல்லாமல் மார்ச் 2027-லேயே சப்ளையர்களைத் துரத்தலாம். AP ageing, 180 நாள் payables சரிபார்ப்பை வேகமாக்குகிறது. Free-ல் வருஷத்துக்கு 200 transactions வரை, 2 users உண்டு, ஆண்டு இறுதி review-க்காக உங்கள் CA-வை அதே books-க்குள் அழைக்கலாம். FY 2026-27-க்கு GSTR-9 தேவைப்பட்டாலோ, ₹5 கோடியைத் தாண்டி 1 ஏப்ரல் 2027 முதல் e-invoicing தேவைப்பட்டாலோ, அவை Pro-ல் (₹499/மாதம்) உள்ளன. Pricing பக்கம், GSTR-2B reconciliation flow, e-invoicing ஆகியவற்றைப் பாருங்கள்.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)
FY 2026-27-க்கான ITC எடுக்கக் கடைசித் தேதி எது?
30 நவம்பர் 2027, அல்லது FY 2026-27-க்கான GSTR-9-ஐ அதற்கு முன் ஃபைல் செய்தால் அந்தத் தேதி.
ஒவ்வொரு வருஷமும் புதிய LUT வேண்டுமா?
ஆம். ஒரு LUT ஒரு நிதியாண்டுக்கு மட்டுமே. 1 ஏப்ரல் 2027 முதலான ஏற்றுமதிகளுக்கு, FY 2027-28-க்கான புதிய LUT சமர்ப்பியுங்கள்.
31 மார்ச் 2027-க்குப் பிறகும் FY 2026-27 விற்பனைக்கு credit note போடலாமா?
ஆம், 30 நவம்பர் 2027 அல்லது உங்கள் GSTR-9 ஃபைலிங் தேதி, இவற்றில் எது முந்தையதோ அதுவரை. போடும் நாளின் தேதியையே போடுங்கள்; backdate செய்யாதீர்கள்.
FY 2026-27-ல் ₹5 கோடியைத் தாண்டிவிட்டேன். என்ன மாறும்?
1 ஏப்ரல் 2027 முதல் B2B invoice-களுக்கு e-invoicing பொருந்தும், QRMP-க்குத் தகுதி இல்லாததால் மாதந்தோறும் ஃபைல் செய்வீர்கள்.
அடுத்த வருஷத்துக்கு composition-க்கு எப்போது மாறுவது?
வருஷம் தொடங்குவதற்கு முன் CMP-02 ஃபைல் செய்யுங்கள், ஆக FY 2027-28-க்கு 31 மார்ச் 2027-க்குள்.
இவற்றை Feb 2027, மார்ச் 2027-ல் முடித்துவிட்டால், ஏப்ரல் 2027 சுத்தம் செய்யும் மாதமாக இல்லாமல் சாதாரண மாதமாக இருக்கும்.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
