Key takeaways
What this article covers, in order:
- क्या मैं QRMP ले सकता हूँ?
- असल में एक QRMP तिमाही कैसी दिखती है?
- IFF, और आपके खरीदारों को इससे क्या मतलब
- हर महीने का पेमेंट कैसे चलता है?
- मीरा के बिज़नेस की एक तिमाही
- QRMP वाले आमतौर पर कहाँ फिसलते हैं
पाँच लोगों के बिज़नेस के लिए साल में चौबीस GST रिटर्न का मतलब है ढेर सारी शामें कंप्यूटर के सामने। QRMP स्कीम (Quarterly Return, Monthly Payment) इसे घटाकर आठ कर देती है: अगर आपका टर्नओवर ₹5 करोड़ तक है, तो आप GSTR-1 और GSTR-3B तिमाही में एक बार फाइल करते हैं, टैक्स हर महीने चालान PMT-06 से भरते हैं, और चाहें तो B2B invoice पहले ही वैकल्पिक Invoice Furnishing Facility (IFF) से अपलोड कर सकते हैं, ताकि आपके खरीदारों का क्रेडिट अटके नहीं।
सुनने में मुफ़्त की दावत लगती है। ज़्यादातर है भी। लेकिन QRMP की अपनी एक लय है, और हर महीने वाले पेमेंट के हिस्से में ही छोटे बिज़नेस अक्सर ऐसा ब्याज भर बैठते हैं जो देना ही नहीं था।
क्या मैं QRMP ले सकता हूँ?
ले सकते हैं, अगर पिछले वित्त वर्ष में आपका कुल सालाना टर्नओवर (aggregate turnover) ₹5 करोड़ या उससे कम था और आप रेगुलर टैक्सपेयर हैं। Composition डीलर इसमें नहीं आते; उनका अपना तिमाही सिस्टम है CMP-08 वाला।
टर्नओवर आपके PAN पर मौजूद हर GSTIN को जोड़कर गिना जाता है। मान लीजिए दिल्ली वाले रजिस्ट्रेशन पर ₹3 करोड़ और हरियाणा वाले पर ₹2.5 करोड़ का कारोबार है, तो कुल हुआ ₹5.5 करोड़, और दोनों में से कोई भी GSTIN QRMP के लायक नहीं। अगर साल के बीच में ₹5 करोड़ पार हो जाए, तो अगली तिमाही से वापस मंथली फाइलिंग शुरू।
स्विच कब कर सकते हैं?
किसी भी तिमाही के लिए खिड़की पिछली तिमाही के दूसरे महीने की 1 तारीख को खुलती है और जिस तिमाही से आप QRMP चाहते हैं, उसके पहले महीने की आख़िरी तारीख को बंद हो जाती है। जनवरी 2027 से मार्च 2027 वाली तिमाही तिमाही-फाइलिंग से करनी है? तो 1 नवंबर 2026 से 31 जनवरी 2027 के बीच opt-in कर लीजिए।
हर तिमाही दोबारा opt करने की ज़रूरत नहीं। आपका चुनाव तब तक चलता है जब तक आप उसे बदलें नहीं या पात्रता से बाहर न हो जाएँ। एक पेंच है: पोर्टल विकल्प बदलने तभी देगा जब आपका आख़िरी due GSTR-3B फाइल हो चुका हो।
असल में एक QRMP तिमाही कैसी दिखती है?
अक्टूबर 2026 से दिसंबर 2026 की तिमाही लीजिए, यानी FY 2026-27 की Q3। Due date कभी-कभी बढ़ भी जाती हैं, इसलिए इसे सामान्य पैटर्न मानिए और GST पोर्टल पर कन्फ़र्म कर लीजिए।
| महीना | आपको क्या करना है | सामान्य due date |
|---|---|---|
| अक्टूबर 2026 | IFF से B2B invoice अपलोड करें (वैकल्पिक) | 13 नवंबर 2026 |
| अक्टूबर 2026 | PMT-06 से टैक्स भरें | 25 नवंबर 2026 |
| नवंबर 2026 | IFF से B2B invoice अपलोड करें (वैकल्पिक) | 13 दिसंबर 2026 |
| नवंबर 2026 | PMT-06 से टैक्स भरें | 25 दिसंबर 2026 |
| दिसंबर 2026 | बाकी सब कुछ लेकर तिमाही GSTR-1 फाइल करें | 13 जनवरी 2027 |
| दिसंबर 2026 | तिमाही GSTR-3B फाइल करें, बाकी टैक्स भरें | 22 जनवरी 2027 या 24 जनवरी 2027 |
आपको 22 तारीख मिलेगी या 24, यह इस पर निर्भर है कि आपका रजिस्ट्रेशन किस राज्य में है। राज्य दो ग्रुप में बँटे हैं। एक बार पोर्टल पर अपना ग्रुप देख लीजिए और एक पर्ची पर लिखकर चिपका दीजिए; लोग हर तिमाही इसमें गड़बड़ करते हैं।
IFF, और आपके खरीदारों को इससे क्या मतलब
IFF पहले और दूसरे महीने के लिए एक छोटा, वैकल्पिक अपलोड है। इसमें सिर्फ़ B2B invoice जाते हैं, साथ में रजिस्टर्ड खरीदारों के credit और debit note, और उनके amendment। B2C बिक्री नहीं, HSN summary नहीं। वो सब तिमाही GSTR-1 का इंतज़ार करते हैं। IFF से हर महीने ₹50 लाख invoice value की सीमा भी है; इससे ऊपर जो भी है वो तिमाही रिटर्न में जाएगा।
यह सुविधा क्यों है, समझिए। मान लीजिए आप ₹3 करोड़ वाले एक फ़ूड मैन्युफ़ैक्चरर को कोरुगेटेड बॉक्स सप्लाई करते हैं, और वो मंथली फाइल करते हैं। आपके अक्टूबर 2026 वाले invoice का क्रेडिट उनके GSTR-2B में तभी दिखेगा जब आप उसे रिपोर्ट करेंगे। अगर आप तिमाही GSTR-1 तक रुके, तो अक्टूबर 2026 का वो invoice उन तक जनवरी 2027 में पहुँचेगा। तीन महीने उनका पैसा अटका रहा। फ़ोन तो आएगा ही, और हो सकता है पेमेंट भी धीमा हो जाए।
तो अगर आपके नियमित ग्राहक मंथली फाइलर हैं, या बार-बार कहते हैं कि "बिल अपलोड कर दो", तो IFF इस्तेमाल कीजिए। अगर आपका ज़्यादातर काम B2C है (रिटेल काउंटर, D2C वेबसाइट) या आपके B2B खरीदार ख़ुद तिमाही फाइलर हैं जिन्हें इंतज़ार से फ़र्क नहीं पड़ता, तो छोड़ दीजिए।
IFF से जो भी अपलोड किया, वो अपने-आप आगे चला जाता है। तिमाही GSTR-1 में उसे दोबारा रिपोर्ट नहीं करना।
हर महीने का पेमेंट कैसे चलता है?
रिटर्न तिमाही, पेमेंट मंथली। यह दूसरा हिस्सा मायने रखता है। पहले और दूसरे महीने के लिए आप अगले महीने की 25 तारीख तक PMT-06 से टैक्स जमा करते हैं, और दो में से एक तरीका चुनते हैं।
Fixed Sum Method, जिसे सब 35% वाला चालान कहते हैं, अच्छे मायने में आलसी लोगों का विकल्प है। पोर्टल एक रकम पहले से भर देता है। अगर पिछली तिमाही का GSTR-3B आपने तिमाही में फाइल किया था, तो यह उस तिमाही में कैश में भरे टैक्स का 35% होता है। अगर पिछली तिमाही आप मंथली फाइल कर रहे थे, तो यह उस तिमाही के आख़िरी महीने का कैश टैक्स होता है। 25 तारीख तक भर दीजिए, तो पहले और दूसरे महीने के लिए कोई ब्याज नहीं, चाहे आपकी असली देनदारी ज़्यादा ही क्यों न निकली हो। फ़र्क तिमाही रिटर्न में सेटल हो जाता है।
Self-Assessment Method में आप उस महीने की असली देनदारी निकालते हैं, उपलब्ध ITC घटाते हैं, और बचा हुआ कैश भरते हैं। मेहनत ज़्यादा है, लेकिन मंदे महीने में सरकार के पास फ़ालतू पैसा नहीं पड़ा रहता। हाँ, कम भरा तो कमी वाली रकम पर 18% सालाना ब्याज देना पड़ेगा।
| Fixed Sum (35%) | Self-Assessment | |
|---|---|---|
| मेहनत | जो पहले से भरा है, वो भर दो | हर महीने देनदारी और ITC का हिसाब |
| कैश फ़्लो | मंदे महीने में ज़्यादा भर सकते हैं | जितना असल में बनता है, उसके क़रीब |
| महीना 1 और 2 में ब्याज का जोखिम | समय पर भरा तो कोई नहीं | हाँ, अगर कम भरा |
| किसके लिए ठीक | स्थिर, अंदाज़े वाली बिक्री | सीज़नल या ऊपर-नीचे होती B2B बिक्री |
आप हर महीने अलग तरीका चुन सकते हैं। और अगर किसी महीने ITC से देनदारी पूरी हो जाती है या देनदारी शून्य है, तो उस महीने PMT-06 पूरी तरह छोड़ सकते हैं।
मीरा के बिज़नेस की एक तिमाही
मीरा इंदौर में स्टेशनरी डिस्ट्रीब्यूशन का काम करती हैं। टर्नओवर लगभग ₹1.4 करोड़, जिसमें क़रीब 60% रजिस्टर्ड स्कूलों और दफ़्तरों को जाता है। ये आँकड़े सिर्फ़ उदाहरण के लिए हैं।
अक्टूबर 2026 में वो 13 नवंबर 2026 तक IFF से 38 B2B invoice अपलोड कर देती हैं। स्कूलों के अकाउंटेंट उसी महीने अपने GSTR-2B में क्रेडिट देख लेते हैं और उनके पीछे पड़ना बंद कर देते हैं।
पिछली तिमाही में उनका कैश टैक्स ₹1,20,000 था, तो अक्टूबर 2026 का Fixed Sum चालान बनता है ₹42,000। वो इसे 24 नवंबर 2026 को भर देती हैं।
नवंबर 2026 दिवाली का महीना है। बिक्री उछल जाती है, और ₹42,000 अब असली देनदारी से काफ़ी कम है। क्योंकि वो Fixed Sum Method पर हैं और समय पर भर रही हैं, इस फ़र्क पर फ़िलहाल कोई ब्याज नहीं लगता। वो फिर से ₹42,000 भरती हैं।
जनवरी 2027 में वो 13 जनवरी 2027 तक तिमाही GSTR-1 फाइल करती हैं, जिसमें दिसंबर 2026 के B2B invoice, पूरी तिमाही की B2C बिक्री और HSN summary है। उनका तिमाही GSTR-3B पूरी तिमाही का टैक्स दिखाता है, पहले भरे ₹84,000 का क्रेडिट देता है, और वो बाकी रकम चुका देती हैं।
अगर उन्होंने self-assessment चुना होता, तो नवंबर 2026 में पूरी असली रकम भरनी पड़ती। दोनों में से कोई चुनाव ग़लत नहीं। बात बस इतनी है कि कैश की तंगी आप किस महीने झेलना पसंद करेंगे।
QRMP वाले आमतौर पर कहाँ फिसलते हैं
सबसे बड़ी गलती है QRMP को "तिमाही पेमेंट" समझ लेना। अगर आप self-assessment पर हैं और पहले या दूसरे महीने का पेमेंट छोड़ दिया, तो ब्याज का मीटर चालू।
दूसरी, लोग तिमाही GSTR-1 में B2C बिक्री भूल जाते हैं क्योंकि उन्हें लगता है IFF में सब आ गया। नहीं आया। IFF सिर्फ़ B2B के लिए है।
तीसरी, एक ही invoice को IFF में और फिर तिमाही GSTR-1 में दोबारा अपलोड कर देना। अब आपकी रिपोर्टेड बिक्री फूली हुई है और GSTR-1, GSTR-3B से मेल नहीं खाएगा।
कुछ छोटी गलतियाँ भी:
- IFF की तारीख निकल गई तो घबरा जाना। मत घबराइए। वो invoice बस अगले IFF में या तिमाही GSTR-1 में चला जाएगा। खरीदार का क्रेडिट देर से मिलेगा, खोएगा नहीं।
- तिमाही के बीच में स्विच करने की कोशिश। पोर्टल करने ही नहीं देगा।
- यह मान लेना कि तिमाही फाइलर पर लेट फ़ीस नरम है। लेट फ़ीस देरी के हर दिन के हिसाब से लगती है, मंथली जैसी ही सोच।
QRMP का एक आसान रूटीन
- [ ] महीना 1 और 2: हर B2B invoice और credit note खरीदार के GSTIN के साथ दर्ज करें
- [ ] महीना 1 और 2: अगर खरीदारों को हर महीने क्रेडिट चाहिए, तो 13 तारीख तक IFF से B2B invoice अपलोड करें
- [ ] महीना 1 और 2: 25 तारीख तक PMT-06 भरें
- [ ] महीना 3: तिमाही की खरीद का GSTR-2B से मिलान करें
- [ ] महीना 3: 13 तारीख तक तिमाही GSTR-1 फाइल करें (बाकी B2B, सारी B2C, HSN summary)
- [ ] महीना 3: 22 या 24 तारीख तक तिमाही GSTR-3B फाइल करें और बाकी टैक्स भरें
तो, QRMP लेना फ़ायदे का है?
₹5 करोड़ से कम वाले ज़्यादातर बिज़नेस के लिए, हाँ। कम रिटर्न, महीने के आख़िर की भागदौड़ कम। यह कम आकर्षक तब है जब आपके बड़े ग्राहक मंथली फाइलर हैं जिन्हें हर महीने क्रेडिट चाहिए, और आपका IFF करने का मन नहीं; तब सच कहें तो सीधी मंथली फाइलिंग ज़्यादा आसान हो सकती है। अगर आपका टर्नओवर ₹5 करोड़ के आसपास झूल रहा है, या आपके कई रजिस्ट्रेशन हैं, तो स्विच करने से पहले अपने CA के साथ बैठ लीजिए।
HelloBooks कैसे मदद करता है
आपके QRMP रिटर्न invoice, credit note और purchase bill से बनते हैं, और HelloBooks इन सबको GSTIN, HSN/SAC code और टैक्स रेट के साथ एक जगह रखता है। Free प्लान पर आप एक GSTIN के लिए GSTR-1 और GSTR-3B सीधे HelloBooks के अंदर से GST पोर्टल पर फाइल कर सकते हैं, ₹0 में और बिना किसी expiry के। GSTR-3B सबमिट करने से पहले आपको ब्याज और लेट फ़ीस GST पोर्टल के अपने आँकड़े के रूप में दिखती है। ITC ट्रैकिंग के साथ GSTR-2B reconciliation भी शामिल है, जो तीसरे महीने में तिमाही का हिसाब बराबर करते वक़्त काम आता है। ज़्यादा जानकारी GSTR-1 फाइलिंग पेज और GSTR-3B फाइलिंग पेज पर है।
Free में साल में 200 transactions तक आते हैं। अगर आप इससे आगे हैं, तो pricing पर पूरी जानकारी है।
FAQs
क्या मैं GSTR-1 तिमाही और GSTR-3B मंथली फाइल कर सकता हूँ?
नहीं। QRMP एक ही चुनाव है जो दोनों रिटर्न पर लागू होता है। Opt-in किया तो दोनों तिमाही; opt-out किया तो दोनों मंथली।
क्या IFF ज़रूरी है?
नहीं। आप सारे B2B invoice तिमाही GSTR-1 में भी रिपोर्ट कर सकते हैं। नुक़सान बस इतना है कि आपके खरीदारों को क्रेडिट देर से मिलता है।
साल के बीच में मेरा टर्नओवर ₹5 करोड़ पार कर गया। अब क्या?
अगली तिमाही से आप अपात्र हो जाते हैं और तब से मंथली फाइल करेंगे। अपने PAN के सारे GSTIN का टर्नओवर लगातार नज़र में रखिए।
अगर मेरे पास पर्याप्त ITC है तो क्या PMT-06 भरना होगा?
नहीं। अगर ITC से उस महीने की देनदारी पूरी हो जाती है, या देनदारी शून्य है, तो उस महीने कुछ जमा नहीं करना।
क्या QRMP से मेरा सालाना रिटर्न बदलता है?
नहीं। GSTR-9 अब भी वित्त वर्ष के बाद 31 दिसंबर तक due है (FY 2026-27 के लिए 31 दिसंबर 2027), टर्नओवर पर आधारित छूट के अधीन। QRMP सिर्फ़ यह बदलता है कि GSTR-1 और GSTR-3B कितनी बार फाइल होते हैं।
अपना तरीका चुनिए, महीने में दो रिमाइंडर लगा लीजिए, और QRMP ज़्यादातर अपने-आप चलता रहेगा।
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