Key takeaways
What this article covers, in order:
- முதலில், GSTR-3B-ல் உண்மையில் என்ன மாறியிருக்கிறது?
- ரிட்டர்னைத் திறப்பதற்கு முன் இவற்றைத் தயாராக வையுங்கள்
- GSTR-3B-ன் ஒவ்வொரு table-க்கும் அர்த்தம் என்ன?
- Portal-ல் GSTR-3B ஃபைல் செய்வது, படிப்படியாக
- ஒரு மாதத்தைக் கணக்குப் போட்டுப் பார்ப்போம்: சேலத்தில் செந்திலின் hardware கடை
- 20-ஆம் தேதி தப்பாகப் போகும் விஷயங்கள்
இன்று 19-ஆம் தேதி. உங்கள் CA போனை எடுக்கவில்லை, bank balance கொஞ்சம் குறைவாக இருக்கிறது, நாளைக்கு GSTR-3B due. இதை நீங்களே, இலவசமாகச் செய்யலாம். GSTR-3B ஒரு summary ரிட்டர்ன்: உங்கள் விற்பனை வரி GSTR-1-லிருந்து வருகிறது, GSTR-2B-லிருந்து input tax credit claim செய்கிறீர்கள், மீதியை cash ledger-லிருந்து கட்டுகிறீர்கள், ஃபைல் செய்கிறீர்கள். Table வாரியாக எப்படி என்று பார்க்கலாம்.
முதலில், GSTR-3B-ல் உண்மையில் என்ன மாறியிருக்கிறது?
கடைசியாக ரெண்டு வருடங்களுக்கு முன் GSTR-3B ஃபைல் செய்திருந்தால், சில விஷயங்கள் வித்தியாசமாகத் தெரியும்.
பெரிய மாற்றம் இதுதான்: July 2025 tax period முதல், Table 3-ல் உள்ள outward liability, GSTR-1, IFF, GSTR-1A-லிருந்து auto-fill ஆகி lock ஆகிவிடுகிறது. அதன் மேல் type செய்ய முடியாது. உங்கள் விற்பனைத் தொகை தவறென்றால், GSTR-3B ஃபைல் செய்வதற்கு முன் அந்த period-க்கான GSTR-1A-ல், அல்லது அடுத்த ஒரு GSTR-1 மூலம் சரி செய்ய வேண்டும். Table 3.2-ல் உள்ள மாநிலங்களுக்கு இடையிலான பிரிவும் lock ஆகிவிட்டது.
Table 4-ல் உள்ள input tax credit, GSTR-2B-லிருந்து auto-fill ஆகிறது. செப்டம்பர் 2026 நிலவரப்படி அதை இன்னும் edit செய்யலாம், ஆனால் அனுமதிக்கப்பட்ட வரம்பைத் தாண்டி GSTR-2B ஆதரிப்பதை விட அதிகமாக claim செய்தால், portal-லிருந்து DRC-01C notice வரலாம். Table 4-ஐயும் lock செய்வது பற்றி நிறையப் பேச்சு இருக்கிறது. Social media-வில் படிப்பதை நம்புவதை விட, portal-ன் news பகுதியைக் கவனித்துக்கொண்டிருங்கள்.
நடைமுறையில் இதன் அர்த்தம்? GSTR-3B இப்போது data-entry வேலையை விட சரிபார்க்கும் வேலையாகிவிட்டது. உண்மையான வேலையில் பெரும்பகுதி முன்னாலேயே, GSTR-1-லும் உங்கள் Invoice Management System-லும் நடக்கிறது.
ரிட்டர்னைத் திறப்பதற்கு முன் இவற்றைத் தயாராக வையுங்கள்
- அந்த period-க்கு நீங்கள் ஃபைல் செய்த GSTR-1 (அல்லது IFF, GSTR-1A).
- அந்த period-க்கான GSTR-2B, முடிந்தால் ஏற்கனவே உங்கள் purchase bill-களுடன் match செய்யப்பட்டது.
- Reverse charge-ல் நீங்கள் வரி கட்ட வேண்டிய bill-கள், உதாரணமாக வழக்கறிஞரின் legal fee அல்லது GTA freight.
- திருப்பிச் செலுத்த (reverse) வேண்டிய credit, உதாரணமாக சொந்தப் பயன்பாடு அல்லது blocked item-கள் மீதானது.
- உங்கள் cash ledger balance பற்றி ஒரு தோராயமான கணக்கு. மக்கள் மாட்டிக்கொள்வது பணம் கட்டும் படியில்தான்.
GSTR-3B-ன் ஒவ்வொரு table-க்கும் அர்த்தம் என்ன?
| Table | அது எதைக் குறிக்கிறது | எண்கள் எங்கிருந்து வருகின்றன |
|---|---|---|
| 3.1 (a) முதல் (e) | Outward supply-கள்: taxable, zero-rated, nil/exempt, reverse-charge inward, non-GST | GSTR-1-லிருந்து auto-fill; (d) GSTR-2B மற்றும் உங்கள் சொந்த ரெக்கார்டுகளிலிருந்து |
| 3.1.1 | Section 9(5)-ன் கீழ் e-commerce operator-கள் மூலமான supply-கள் | பொருந்தும் இடத்தில் auto-fill |
| 3.2 | பதிவு செய்யாதவர்கள், composition dealer-கள், UIN holder-களுக்கான மாநிலங்களுக்கு இடையிலான supply-கள் | GSTR-1-லிருந்து auto-fill |
| 4 | தகுதியான ITC, reversal-கள், net ITC, தகுதியற்ற ITC | GSTR-2B-லிருந்து auto-fill; நீங்கள் review செய்து reversal-களைச் சரிக்கட்டுகிறீர்கள் |
| 5 | Exempt, nil-rated, non-GST inward supply-கள் | நீங்கள் நிரப்புகிறீர்கள் |
| 5.1 | வட்டி, late fee | Portal கணக்கிடுகிறது |
| 6 | வரி செலுத்துதல் | முதலில் credit ledger-லிருந்து, பிறகு cash ledger-லிருந்து set off |
இந்த pattern உங்களுக்குப் புரிந்திருக்கும். பெரும்பகுதியை portal-ஏ நிரப்புகிறது. Reverse charge, reversal-கள், payment ஆகியவற்றைச் சரிபார்ப்பதுதான் உங்கள் வேலை.
Portal-ல் GSTR-3B ஃபைல் செய்வது, படிப்படியாக
ரிட்டர்னைத் திறங்கள். Services, பிறகு Returns, பிறகு Returns Dashboard-க்குப் போங்கள். வருடம், period-ஐத் தேர்ந்தெடுத்து GSTR-3B-ன் கீழ் Prepare Online-ஐ click செய்யுங்கள்.
கேள்விகளுக்குப் பதில் சொல்லுங்கள். அந்த period பற்றி portal சில ஆம்/இல்லை கேள்விகள் கேட்கும். Outward supply-கள் இருந்ததா, reverse-charge purchase-கள் இருந்ததா, கட்ட வேண்டிய வட்டி இருக்கிறதா என்பது போல. உங்கள் பதில்களைப் பொறுத்துதான் எந்த table-கள் திறக்கும் என்று முடிவாகிறது.
Table 3.1-ஐச் சரிபாருங்கள். அதை உங்கள் GSTR-1-உடன் ஒப்பிடுங்கள். ஒன்றிலிருந்துதான் மற்றது வருகிறது, அதனால் அவை ஒத்துப்போக வேண்டும். ஏதாவது சரியில்லை என்று தோன்றினால், அது GSTR-1 பிரச்சனை, GSTR-3B பிரச்சனை இல்லை.
Reverse-charge purchase-களைச் சேருங்கள். 3.1(d)-ல், reverse charge-ன் கீழ் நீங்கள் வரி கட்ட வேண்டிய inward supply-கள் இருக்கின்றனவா என்று உறுதி செய்யுங்கள். உங்கள் supplier-கள் report செய்தவற்றை GSTR-2B காட்டும். மற்றவை, உதாரணமாக reverse charge-ன் கீழ் வரும், பதிவு செய்யாத ஒருவரிடமிருந்து பெற்ற சர்வீஸ், இவற்றை உங்கள் சொந்த ரெக்கார்டுகளிலிருந்து சேர்க்க வேண்டும்.
Table 4-ஐ review செய்யுங்கள். GSTR-2B-லிருந்து எடுக்கப்பட்ட ITC-ஐப் பாருங்கள். பிறகு உங்களுக்குத் தெரிந்த reversal-களை உள்ளிடுங்கள்: Section 17(5)-ன் கீழ் blocked ஆன item-கள் மீதான credit, சொந்தப் பயன்பாட்டுக்கான பொருட்கள் மீதான credit, exempt விற்பனை இருந்தால் Rule 42 அல்லது 43 கேட்பவை. ஒரு supplier-ன் invoice GSTR-2B-ல் இல்லையென்றால், இந்த மாதம் அதை claim செய்யாதீர்கள்.
பொருந்தினால் Table 5-ஐ நிரப்புங்கள். Exempt அல்லது non-GST purchase-கள், உதாரணமாக எரிபொருள் அல்லது composition dealer-இடமிருந்து வாங்கியவை, இங்கே போகும்.
Save செய்து 5.1-ஐப் பாருங்கள். தாமதமாக ஃபைல் செய்தால், portal வட்டியையும் late fee-யையும் காட்டும். நீங்கள் கட்டப்போவது அந்தத் தொகையைத்தான், அதனால் குறித்துக்கொள்ளுங்கள்.
பணம் கட்டுங்கள். Proceed to Payment-ஐ click செய்யுங்கள். சட்டம் சொல்லும் வரிசையில் (முதலில் IGST credit) portal முதலில் உங்கள் credit ledger-ஐ set off செய்யும். மீதி இருப்பது உங்கள் cash ledger-லிருந்து வர வேண்டும். Cash ledger-ல் போதுமான பணம் இல்லையென்றால், ஒரு challan (PMT-06) உருவாக்கி net banking, UPI, card, NEFT அல்லது RTGS மூலம் கட்டுங்கள். பணம் cash ledger-ல் தெரிந்தவுடன், திரும்ப வந்து offset செய்யுங்கள்.
ஃபைல் செய்யுங்கள். Declaration-ஐ tick செய்து EVC அல்லது DSC மூலம் ஃபைல் செய்யுங்கள். ARN-ஐச் சேமியுங்கள்.
ஒரு மாதத்தைக் கணக்குப் போட்டுப் பார்ப்போம்: சேலத்தில் செந்திலின் hardware கடை
செந்தில் சேலத்தில் ஒரு hardware கடை நடத்துகிறார், மாதா மாதம் ஃபைல் செய்கிறார். இதோ அவருடைய செப்டம்பர் 2026, எளிமைப்படுத்திய, உதாரணத்துக்கான கணக்கு.
அவருடைய GSTR-1-ல் ₹6,40,000 taxable விற்பனை இருக்கிறது. அதில் ₹5,20,000 தமிழ்நாட்டுக்குள் 18%-ல் (₹46,800 CGST, ₹46,800 SGST), ₹1,20,000 கேரளாவுக்கு 18%-ல் (₹21,600 IGST). மொத்தம் ₹1,15,200 output tax.
அவருடைய GSTR-2B-ல், supplier-களிடமிருந்து ₹38,000 CGST, ₹38,000 SGST, ₹15,000 IGST தகுதியான ITC தெரிகிறது. ₹40,000 + ₹7,200 GST உள்ள ஒரு purchase இன்னும் GSTR-2B-ல் வரவில்லை. அதை அவர் விட்டுவிடுகிறார்.
அந்த credit-ல், ₹1,800 கடையின் தீபாவளி பார்ட்டிக்கு வாங்கிய snacks சம்பந்தப்பட்டது. அது Section 17(5)-ன் கீழ் blocked, அதனால் அதை reverse செய்கிறார் (₹900 CGST, ₹900 SGST).
இப்போது set-off. ₹15,000 IGST credit அவருடைய ₹21,600 IGST-க்கு எதிராகப் பயன்படுகிறது, ₹6,600 மீதி. Set-off விதிகளின்படி, IGST credit முதலில் பயன்படுத்தப்பட வேண்டும், அது தீர்ந்த பிறகு CGST, SGST credit-ஐயும் IGST-க்கு எதிராகப் பயன்படுத்தலாம். அதனால் IGST-ஐ முடிக்க ₹6,600 CGST credit-ஐப் பயன்படுத்துகிறார்.
மீதி ₹30,500 CGST credit (reversal-க்குப் பிறகு ₹37,100, அதிலிருந்து ₹6,600 கழித்து), ₹46,800 CGST liability-க்கு எதிராக. Net cash: ₹16,300 CGST. ₹37,100 SGST credit, ₹46,800 SGST liability-க்கு எதிராக. Net cash: ₹9,700 SGST.
மொத்தம் கட்ட வேண்டிய cash ₹26,000. Challan உருவாக்கி, 17-ஆம் தேதி net banking மூலம் கட்டி, offset செய்து, 18-க்குள் ஃபைல் செய்கிறார். வட்டி இல்லை, late fee இல்லை. உங்கள் எண்கள் வேறாக இருக்கும், set-off கணக்கை portal-ஏ செய்துவிடும், ஆனால் அது எப்படி அந்த முடிவுக்கு வருகிறது என்று தெரிந்துகொள்வது நல்லது.
20-ஆம் தேதி தப்பாகப் போகும் விஷயங்கள்
Due date அன்று சாயங்காலம் portal மோசமாக மெதுவாகிவிடும். நாம் எல்லோருமே அதைப் பார்த்திருக்கிறோம். ஒன்றிரண்டு நாள் முன்னாடியே ஃபைல் செய்வது ஆடம்பரம் இல்லை.
Cash ledger-ல் பணம் போதவில்லை. இரவு தாமதமாகக் கட்டிய challan உடனே தெரியாமல் போகலாம். 20-ஆம் தேதி இரவு 10 மணிக்குக் கட்டி, அது 21-ஆம் தேதி தெரிந்தால், நீங்கள் தாமதம்தான்.
Table 3-ல் ஒரு விற்பனைத் தவறு தெரிகிறது. அதை இனி GSTR-3B-ல் மாற்ற முடியாது. அந்த period-க்கு இன்னும் GSTR-3B ஃபைல் செய்யவில்லை என்றால், முதலில் GSTR-1A ஃபைல் செய்துவிட்டு, திரும்ப வாருங்கள்.
வட்டி அதிர்ச்சிகள். தாமதமாக cash-ல் கட்டிய வரிக்கு, due date-க்கு அடுத்த நாளிலிருந்து வருடத்துக்கு 18% வட்டி ஓடும். Late fee ஒரு நாளுக்கு, உச்சவரம்புகளுடன். 5.1-ல் portal காட்டும் தொகைதான் கணக்கில் வரும்.
Reverse-charge-ல் சர்வீஸ் இறக்குமதி, Rule 42/43-ன் கீழ் ITC reversal-கள், அல்லது பழைய period-கள் சம்பந்தப்பட்ட எதுவும் இருந்தால், ஒரு CA பார்ப்பது அவருடைய கட்டணத்துக்குத் தகுதியானதுதான்.
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
நீங்கள் ஃபைல் செய்த GSTR-1, reconcile செய்த GSTR-2B ஆகியவற்றிலிருந்து HelloBooks, GSTR-3B-ஐத் தயாரித்து, HelloBooks-க்குள்ளிருந்தே நேராக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்கிறது. ஃபைல் செய்வதற்கு முன், வட்டியும் late fee-யும் GST portal-ன் சொந்தத் தொகையாகவே தெரியும், அதனால் ஊகிக்க வேண்டியதில்லை.
Free plan-ல் (₹0, கார்டு இல்லை, காலாவதி இல்லை), ஒரு GSTIN-க்கு GSTR-3B ஃபைலிங் வரம்பில்லாமல் கிடைக்கிறது, கூடவே GSTR-1, GSTR-2B reconciliation-ம். Free-ல் 2 user-கள், வருடத்துக்கு 200 transaction வரை உண்டு, உங்கள் CA-வும் அதே கணக்கில் வேலை செய்யலாம். திரைகளுக்கு GSTR-3B ஃபைலிங் பக்கத்தையும், credit பகுதிக்கு GSTR-2B reconciliation பக்கத்தையும் பாருங்கள்.
FAQs
GSTR-3B எப்போது due?
மாதாந்திர filer-கள் அடுத்த மாதம் 20-க்குள் ஃபைல் செய்ய வேண்டும், அதாவது செப்டம்பர் 2026-க்கு 20 அக்டோபர் 2026. QRMP filer-கள் தங்கள் மாநிலத்தைப் பொறுத்து காலாண்டு முடிந்து 22 அல்லது 24-க்குள், அதாவது ஜூலை–செப்டம்பர் 2026 காலாண்டுக்கு 22 அக்டோபர் 2026 அல்லது 24 அக்டோபர் 2026. CBIC சில நேரம் தேதிகளை extend செய்கிறது; portal-ஐப் பாருங்கள்.
GSTR-3B-ல் விற்பனைத் தொகைகளை edit செய்யலாமா?
இனி முடியாது. Table 3, GSTR-1, IFF, GSTR-1A-லிருந்து auto-fill ஆகி lock ஆகியிருக்கிறது. GSTR-3B ஃபைல் செய்வதற்கு முன் GSTR-1A மூலம், அல்லது அடுத்த ஒரு GSTR-1-ல் தவறுகளைச் சரி செய்யுங்கள்.
GSTR-3B வரியை UPI மூலம் கட்டலாமா?
கட்டலாம். Portal-ல் challan உருவாக்கும்போது, net banking, card, NEFT, RTGS-உடன் UPI-யும் ஒரு payment வழி. பணம் உங்கள் electronic cash ledger-க்குப் போகும், அங்கிருந்து offset செய்வீர்கள்.
20-க்குள் முழு வரியையும் கட்ட முடியாவிட்டால்?
காட்டப்படும் முழு liability-யையும் கட்டாமல் GSTR-3B ஃபைல் செய்ய முடியாது. கட்ட முடிந்தவுடன் ஃபைல் செய்யுங்கள்; அதுவரை வட்டியும் late fee-யும் ஓடிக்கொண்டே இருக்கும்.
GSTR-1-க்கு முன் GSTR-3B ஃபைல் செய்யலாமா?
முடியாது. Section 39(10)-ன் கீழ், ஒரு period-க்கான GSTR-1 ஃபைல் ஆகும் வரை அந்த period-க்கான GSTR-3B-ஐ portal ஃபைல் செய்ய விடாது. முந்தைய GSTR-3B நிலுவையில் இருந்தால் GSTR-1-ஐயும் அது தடுக்கும். அதனால் வரிசை எப்போதும் இதுதான்: கடந்த period-ன் GSTR-3B, பிறகு இந்த period-ன் GSTR-1, தேவைப்பட்டால் GSTR-1A, பிறகு GSTR-3B.
17-ஆம் தேதி கட்டுங்கள், 18-ஆம் தேதி ஃபைல் செய்யுங்கள், 20-ஆம் தேதி portal-உடன் மற்றவர்கள் சண்டை போடட்டும்.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
