Key takeaways
What this article covers, in order:
- पहले ये बताइए, GSTR-3B में असल में बदला क्या है?
- Return खोलने से पहले ये तैयार रखें
- GSTR-3B की हर table का मतलब क्या है?
- Portal पर GSTR-3B फाइल करना, स्टेप बाय स्टेप
- एक महीने का हिसाब: इंदौर में अनिल की hardware दुकान
- 20 तारीख को क्या-क्या गड़बड़ होता है
19 तारीख है। आपके CA फोन नहीं उठा रहे, bank balance थोड़ा कम है, और कल GSTR-3B की due date है। ये आप खुद कर सकते हैं, फ्री में। GSTR-3B एक summary return है: बिक्री का tax GSTR-1 से आता है, input tax credit आप GSTR-2B से लेते हैं, बचा हुआ cash ledger से भरते हैं, और फाइल कर देते हैं। चलिए table by table देखते हैं कैसे।
पहले ये बताइए, GSTR-3B में असल में बदला क्या है?
अगर आपने आखिरी बार GSTR-3B दो-एक साल पहले फाइल किया था, तो कुछ चीज़ें अलग लगेंगी।
सबसे बड़ा बदलाव: July 2025 के tax period से Table 3 की outward liability GSTR-1, IFF और GSTR-1A से अपने आप भरती है, और lock रहती है। आप उसके ऊपर type नहीं कर सकते। अगर बिक्री का आंकड़ा गलत है, तो GSTR-3B फाइल करने से पहले उस period के GSTR-1A में, या बाद के किसी GSTR-1 से ठीक करते हैं। Table 3.2 का inter-state breakup भी lock हो चुका है।
Table 4 में input tax credit GSTR-2B से अपने आप भरता है। Sep 2026 तक इसे अब भी edit किया जा सकता है, लेकिन allowed limit से आगे GSTR-2B से ज़्यादा credit लेने पर portal से DRC-01C notice आ सकता है। Table 4 को भी lock करने की खूब चर्चा रही है। Social media पर जो पढ़ते हैं उस पर भरोसा करने की बजाय portal के news section पर नज़र रखें।
तो practically इसका मतलब? GSTR-3B अब data-entry से ज़्यादा जांचने का काम बन गया है। ज़्यादातर असली काम पहले ही हो जाता है, GSTR-1 में और आपके Invoice Management System में।
Return खोलने से पहले ये तैयार रखें
- उस period का आपका फाइल किया GSTR-1 (या IFF और GSTR-1A)।
- उस period का GSTR-2B, बेहतर हो कि पहले से आपके purchase bills से मिलाया हुआ।
- वो bills जिन पर reverse charge में tax आप भरते हैं, जैसे वकील की legal fees या GTA भाड़ा।
- वो credit जो आपको reverse करना है, जैसे personal use या blocked items पर।
- Cash ledger balance का मोटा अंदाज़ा। Payment वाला step ही है जहां लोग अटकते हैं।
GSTR-3B की हर table का मतलब क्या है?
| Table | इसमें क्या आता है | आंकड़े कहां से आते हैं |
|---|---|---|
| 3.1 (a) से (e) | Outward supplies: taxable, zero-rated, nil/exempt, reverse-charge inward, non-GST | GSTR-1 से अपने आप; (d) GSTR-2B और आपके अपने records से |
| 3.1.1 | Section 9(5) के तहत e-commerce operators के ज़रिए supplies | जहां लागू हो, अपने आप |
| 3.2 | Unregistered लोगों, composition dealers और UIN holders को inter-state supplies | GSTR-1 से अपने आप |
| 4 | Eligible ITC, reversals, net ITC और ineligible ITC | GSTR-2B से अपने आप; reversals आप देखकर adjust करते हैं |
| 5 | Exempt, nil-rated और non-GST inward supplies | आप भरते हैं |
| 5.1 | Interest और late fee | Portal calculate करता है |
| 6 | Tax का payment | पहले credit ledger से set off, फिर cash ledger से |
Pattern समझ आ रहा होगा। ज़्यादातर portal भरता है। आपका काम है reverse charge, reversals और payment check करना।
Portal पर GSTR-3B फाइल करना, स्टेप बाय स्टेप
Return खोलें। Services पर जाएं, फिर Returns, फिर Returns Dashboard। साल और period चुनें और GSTR-3B के नीचे Prepare Online पर click करें।
सवालों के जवाब दें। Portal उस period के बारे में कुछ हां/ना वाले सवाल पूछता है, जैसे outward supplies थीं या नहीं, reverse-charge खरीद थी या नहीं, interest भरना है या नहीं। आपके जवाबों से तय होता है कि कौन सी tables खुलेंगी।
Table 3.1 check करें। इसे अपने GSTR-1 से मिलाएं। दोनों मेल खाने चाहिए, क्योंकि एक दूसरे से ही आता है। कुछ गड़बड़ लगे तो वो GSTR-1 की problem है, GSTR-3B की नहीं।
Reverse-charge खरीद जोड़ें। 3.1(d) में पक्का करें कि वो inward supplies वहां हैं जिन पर reverse charge में tax आपको भरना है। GSTR-2B वो दिखाता है जो आपके suppliers ने report किए; बाकी, जैसे unregistered व्यक्ति से ली गई services जो reverse charge में आती हैं, आप अपने records से जोड़ते हैं।
Table 4 देखें। GSTR-2B से आया ITC देखें। फिर वो reversals डालें जो आपको पता हैं: Section 17(5) में blocked items पर credit, personal use के माल पर credit, और अगर exempt बिक्री है तो Rule 42 या 43 के तहत जो ज़रूरी हो। अगर किसी supplier का invoice GSTR-2B में नहीं है, तो इस महीने उसे claim मत करें।
ज़रूरत हो तो Table 5 भरें। Exempt या non-GST खरीद, जैसे fuel या composition dealer से खरीद, यहां जाती है।
Save करके 5.1 देखें। अगर देर से फाइल कर रहे हैं, तो portal interest और late fee दिखाता है। यही आंकड़ा भरना होगा, तो note कर लें।
Payment करें। Proceed to Payment पर click करें। Portal पहले आपके credit ledger से set off करता है, कानून में तय क्रम में (IGST credit पहले इस्तेमाल होता है)। जो बचे वो cash ledger से आना चाहिए। अगर cash ledger में कम है, तो challan (PMT-06) बनाएं और net banking, UPI, card, NEFT या RTGS से भरें। जब पैसा cash ledger में दिखने लगे, वापस आकर offset करें।
फाइल करें। Declaration पर tick करें और EVC या DSC से फाइल करें। ARN save कर लें।
एक महीने का हिसाब: इंदौर में अनिल की hardware दुकान
अनिल इंदौर में hardware की दुकान चलाते हैं और monthly फाइल करते हैं। ये उनका Sep 2026 है, आसान करके और काल्पनिक।
उनके GSTR-1 में ₹6,40,000 की taxable बिक्री है। उसमें से ₹5,20,000 मध्य प्रदेश के अंदर 18% पर है (₹46,800 CGST और ₹46,800 SGST) और ₹1,20,000 गुजरात को 18% पर (₹21,600 IGST)। यानी ₹1,15,200 का output tax।
उनके GSTR-2B में suppliers से ₹38,000 CGST, ₹38,000 SGST और ₹15,000 IGST का eligible ITC दिख रहा है। ₹40,000 plus ₹7,200 GST की एक खरीद अभी GSTR-2B में नहीं है। वो उसे छोड़ देते हैं।
Credit में से ₹1,800 दुकान की दिवाली पार्टी के लिए खरीदे नाश्ते का है। वो Section 17(5) में blocked है, तो वो उसे reverse करते हैं (₹900 CGST, ₹900 SGST)।
अब set-off। ₹15,000 का IGST credit उनकी ₹21,600 IGST के सामने इस्तेमाल होता है, ₹6,600 बचता है। Set-off नियमों में IGST credit पहले इस्तेमाल करना होता है, और वो खत्म हो जाए तो CGST और SGST credit भी IGST के सामने लगाया जा सकता है। तो IGST खत्म करने के लिए वो ₹6,600 का CGST credit लगाते हैं।
अब ₹46,800 की CGST liability के सामने ₹30,500 का CGST credit बचता है (reversal के बाद ₹37,100, उसमें से ₹6,600 घटाकर)। Net cash: ₹16,300 CGST। ₹46,800 की SGST liability के सामने ₹37,100 का SGST credit। Net cash: ₹9,700 SGST।
कुल cash payable ₹26,000 है। वो challan बनाते हैं, 17 तारीख को net banking से भरते हैं, offset करते हैं और 18 तारीख तक फाइल कर देते हैं। न interest, न late fee। आपके आंकड़े अलग होंगे, और set-off का हिसाब portal खुद कर देता है, पर ये जानना अच्छा है कि वो वहां तक पहुंचता कैसे है।
20 तारीख को क्या-क्या गड़बड़ होता है
Due date की शाम को portal बहुत धीमा हो जाता है। हम सबने देखा है। एक-दो दिन पहले फाइल करना शौक नहीं, ज़रूरत है।
Cash ledger में कम पड़ जाता है। देर रात भरा गया challan तुरंत नहीं दिखता। अगर 20 तारीख को रात 10 बजे भरा और वो 21 को दिखा, तो आप late हैं।
Table 3 में बिक्री की कोई गलती दिखती है। GSTR-3B में अब उसे बदल नहीं सकते। अगर उस period का GSTR-3B अभी फाइल नहीं किया है, तो पहले GSTR-1A फाइल करें, फिर वापस आएं।
Interest का झटका। देर से cash में भरे tax पर due date के अगले दिन से 18% सालाना interest चलता है। Late fee रोज़ के हिसाब से है, cap के साथ। 5.1 में portal का आंकड़ा ही मायने रखता है।
अगर services के import पर reverse charge है, Rule 42/43 के तहत ITC reversal है, या पिछले periods से जुड़ा कुछ भी है, तो CA से दिखवाना उसकी fees के लायक है।
HelloBooks कैसे मदद करता है
HelloBooks आपके फाइल किए GSTR-1 और reconcile किए GSTR-2B से GSTR-3B तैयार करता है, और उसे HelloBooks के अंदर से सीधे GST portal पर फाइल करता है। फाइल करने से पहले आपको interest और late fee GST portal के अपने आंकड़े के रूप में दिखते हैं, तो अंदाज़ा लगाने की ज़रूरत नहीं।
Free प्लान पर (₹0, बिना card, बिना expiry) एक GSTIN के लिए GSTR-3B filing unlimited है, साथ में GSTR-1 और GSTR-2B reconciliation भी। Free में 2 users और साल में 200 transaction तक हैं, और आपके CA उन्हीं books में काम कर सकते हैं। Screens के लिए GSTR-3B filing page और credit वाले हिस्से के लिए GSTR-2B reconciliation page देखें।
FAQs
GSTR-3B कब due होता है?
Monthly filers अगले महीने की 20 तारीख तक फाइल करते हैं, यानी Sep 2026 के लिए 20 अक्टूबर 2026। QRMP filers अपने राज्य के हिसाब से quarter के बाद 22 या 24 तारीख तक, यानी Jul–Sep 2026 quarter के लिए 22 अक्टूबर 2026 या 24 अक्टूबर 2026। CBIC कभी-कभी तारीखें बढ़ाता है; portal देख लें।
क्या GSTR-3B में बिक्री के आंकड़े edit कर सकते हैं?
अब नहीं। Table 3, GSTR-1, IFF और GSTR-1A से अपने आप भरती है और lock रहती है। गलतियां GSTR-3B फाइल करने से पहले GSTR-1A से, या बाद के किसी GSTR-1 में सुधारें।
क्या GSTR-3B का tax UPI से भर सकते हैं?
हां। Portal पर challan बनाते समय net banking, card, NEFT और RTGS के साथ UPI भी एक payment mode है। पैसा आपके electronic cash ledger में जाता है और वहां से आप offset करते हैं।
अगर 20 तारीख तक पूरा tax नहीं भर पाया तो?
दिखाई गई पूरी liability भरे बिना GSTR-3B फाइल नहीं होता। जैसे ही भर सकें, फाइल करें; तब तक interest और late fee चलते रहते हैं।
क्या GSTR-1 से पहले GSTR-3B फाइल कर सकते हैं?
नहीं। Section 39(10) के तहत, जब तक किसी period का GSTR-1 फाइल न हो, portal उस period का GSTR-3B फाइल नहीं करने देता। और अगर पिछला GSTR-3B pending है तो वो GSTR-1 भी रोक देता है। तो क्रम हमेशा यही है: पिछले period का GSTR-3B, फिर इस period का GSTR-1, ज़रूरत हो तो GSTR-1A, फिर GSTR-3B।
17 को payment करें, 18 को फाइल करें, और 20 तारीख को portal से लड़ाई बाकी लोगों के लिए छोड़ दें।
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