Key takeaways
What this article covers, in order:
- ஒரு ரூபாய் claim செய்வதற்கு முன்கூட எது உண்மையாக இருக்க வேண்டும்?
- Portal ஏன் என் purchase register-ஐ விட GSTR-2B-ஐப் பார்க்கிறது?
- எந்தக் கொள்முதல்களுக்கு ஒருபோதும் credit கிடைக்காது?
- Taxable பொருட்களையும் exempt பொருட்களையும் இரண்டையும் விற்றால்?
- ஊகிக்காமல் Table 4-ஐ நிரப்புவது
- எனக்கு எவ்வளவு நேரம் இருக்கிறது?
மதுரையில் ஒரு வியாபாரியை நினைத்துப் பாருங்கள். அவருடைய purchase register இந்தக் காலாண்டுக்கு ₹4.2 லட்சம் GST காட்டுகிறது, ஆனால் portal ₹3.1 லட்சம் மட்டுமே claim செய்ய விடுகிறது. சுருக்கமான பதில்: input tax credit என்பது உங்கள் கணக்குப் புத்தகத்தில் இருப்பது இல்லை, சட்டப்படி நீங்கள் நிரூபிக்க முடிவதுதான். சரியான tax invoice வேண்டும், பொருட்களோ சேவைகளோ உண்மையில் வந்து சேர்ந்திருக்க வேண்டும், invoice உங்கள் GSTR-2B-ல் தெரிய வேண்டும், சப்ளையர் வரியைக் கட்டியிருக்க வேண்டும். அதன்பிறகு, blocked credit-களையும் reversal-களையும் கழித்து, வருடாந்திர கெடுவுக்கு முன் GSTR-3B-ன் Table 4-ல் claim செய்கிறீர்கள்.
அந்த ₹1.1 லட்சம் இடைவெளி? பெரும்பாலும் இன்னும் ஃபைல் செய்யாத சப்ளையர்கள், ஒரு கார் வாங்கியது, ஒரு கட்டு ஹோட்டல் பில்கள். ஒவ்வொரு மாதமும் நீங்கள் சரிபார்க்கும் வரிசையிலேயே ஒவ்வொன்றாகப் பார்ப்போம்.
ஒரு ரூபாய் claim செய்வதற்கு முன்கூட எது உண்மையாக இருக்க வேண்டும்?
Section 16(2) நிபந்தனைகளைச் சொல்கிறது. எல்லாமும், சில மட்டுமல்ல.
Registered சப்ளையரிடமிருந்து, உங்கள் GSTIN உள்ள tax invoice அல்லது debit note உங்களிடம் இருக்க வேண்டும். Cash memo-வோ, composition dealer-ன் bill of supply-யோ வேலைக்கு ஆகாது.
Invoice உங்கள் GSTR-2B-ல் வர வேண்டும். இது Section 16(2)(aa). நடைமுறையில் இதுதான் அதிகம் கடிக்கும் நிபந்தனை, ஏனென்றால் இது உங்கள் சப்ளையர் நேரத்துக்கு ஃபைல் செய்வதைச் சார்ந்திருக்கிறது.
பொருட்களோ சேவைகளோ உண்மையில் உங்களுக்கு வந்து சேர்ந்திருக்க வேண்டும். ஒரே invoice-க்கு எதிராகப் பொருட்கள் பல lot-களாக வந்தால், கடைசி lot வந்ததும்தான் credit. உங்கள் அறிவுறுத்தலின்படி நேரடியாக உங்கள் வாடிக்கையாளருக்கு அனுப்பப்பட்ட பொருட்கள் நீங்கள் பெற்றதாகவே கணக்கிடப்படும்.
சப்ளையர் வரியை அரசாங்கத்துக்குக் கட்டியிருக்க வேண்டும். இதை நீங்கள் நேரடியாகப் பார்க்க முடியாது, அது எரிச்சலான விஷயம்தான். ஆனால் அவர்கள் கட்டவில்லை என்றால், துறை உங்கள் credit-ஐத் தேடி வரலாம்.
கடைசியாக, உங்கள் GSTR-3B-ஐ ஃபைல் செய்திருக்க வேண்டும், ஏனென்றால் claim அங்கேதான் செய்யப்படுகிறது.
வலிக்கும் வரை மக்கள் மறந்துவிடும் இன்னொரு நிபந்தனையும் உண்டு. Invoice தேதியிலிருந்து 180 நாட்களுக்குள் உங்கள் சப்ளையருக்கு மதிப்பும் வரியும் சேர்த்துக் கட்ட வேண்டும். கட்டவில்லை என்றால், credit-ஐ reverse செய்து அதற்கு வட்டி கட்ட வேண்டும். பணம் கட்டியதும், அதைத் திரும்ப எடுத்துக்கொள்ளலாம்.
Portal ஏன் என் purchase register-ஐ விட GSTR-2B-ஐப் பார்க்கிறது?
ஏனென்றால் Rule 36(4), ITC-ஐ GSTR-2B-ல் இருப்பதற்கு மட்டுமே கட்டுப்படுத்துகிறது. உங்கள் purchase register இன்னும் முக்கியம்தான். நீங்கள் என்ன பார்க்க வேண்டும் என்பதை அது சொல்கிறது. ஆனால் portal, சப்ளையர்கள் report செய்ததை மட்டுமே நம்புகிறது.
மாதாந்திர ஃபைலர்களுக்கு GSTR-2B சுமார் 14-ஆம் தேதி உருவாகிறது, அது Invoice Management System-ல் (IMS) நீங்கள் செய்வதை வைத்து உருவாகிறது. உங்கள் சப்ளையர்கள் report செய்யும் ஒவ்வொரு invoice-ம் அங்கே வந்து சேரும்; அதை accept செய்யலாம், reject செய்யலாம், அல்லது பிறகு பார்க்க pending-ல் வைக்கலாம். எதுவும் செய்யவில்லை என்றால், அது accept செய்ததாகவே எடுத்துக்கொள்ளப்படும்.
அந்தக் கடைசி வரியை மறுபடி படியுங்கள். Deemed acceptance என்றால், நீங்கள் IMS-ஐத் திறக்கவே இல்லை என்றால், ஒரு duplicate bill-ஓ, உங்கள் GSTIN-ஐத் தவறாகப் பயன்படுத்திய ஒருவரின் invoice-ஓ நேராக உங்கள் credit-க்குள் நுழைந்துவிடும். ஒவ்வொரு மாதமும் 14-ஆம் தேதிக்கு முன் பத்து நிமிடம் ஒதுக்குவது மலிவான காப்பீடு.
முதலில் reconcile, பிறகு claim
உங்கள் கணக்குகளை GSTR-2B-உடன் பொருத்தும்போது, invoice-கள் பொதுவாக நான்கு குவியல்களாகப் பிரியும். இரண்டிலும் இருப்பவற்றை வழக்கம்போல் claim செய்யுங்கள். GSTR-2B-ல் இருந்து உங்கள் கணக்கில் இல்லாதவற்றை ஒருமுறை பாருங்கள்: விடுபட்ட bill, சப்ளையரின் typo, அல்லது ஏதோ சந்தேகமான விஷயம். உங்கள் கணக்கில் இருந்து GSTR-2B-ல் இல்லாதவை சப்ளையர் ஃபைல் செய்யும் வரை காத்திருக்கும், அதனால் அவர்களைத் துரத்துங்கள். மதிப்பு பொருந்தாதவற்றுக்கு, சப்ளையர் GSTR-1A அல்லது அடுத்த GSTR-1 மூலம் amend செய்ய வேண்டும்.
எந்தக் கொள்முதல்களுக்கு ஒருபோதும் credit கிடைக்காது?
Section 17(5) என்பது blocked credit-களின் பட்டியல். கையில் சரியான invoice இருந்தாலும் எதுவும் கிடைக்காது. ஒரு சின்ன வியாபாரத்துக்கு வழக்கமாக மாட்டுபவை இவை:
- கார்களும், ஓட்டுநர் உட்பட 13 அல்லது அதற்குக் குறைவான இருக்கைகள் கொண்ட பிற பயணிகள் வாகனங்களும், அவற்றின் repair, insurance-ம், நீங்கள் பயணிகள் போக்குவரத்து, ஓட்டுநர் பயிற்சி அல்லது வாகன விற்பனைத் தொழிலில் இருந்தால் தவிர
- உணவு, பானங்கள், outdoor catering, அழகு சிகிச்சை, சுகாதாரச் சேவைகள், அது உங்கள் தொழிலாக இருந்தாலோ ஊழியர்களுக்குச் சட்டப்படி கட்டாயமாக இருந்தாலோ தவிர
- Club, gym membership-கள்
- ஊழியர்களுக்கான leave அல்லது home travel சலுகைகள்
- உங்கள் சொந்த வளாகத்தில் கட்டடம் அல்லது civil வேலை (plant and machinery வேறு விதமாகப் பார்க்கப்படுகிறது)
- சொந்தப் பயன்பாட்டுக்கான எதுவும்
- தொலைந்த, திருடுபோன, அழிந்த, write off செய்யப்பட்ட, அல்லது பரிசாகவும் இலவச sample-ஆகவும் கொடுக்கப்பட்ட பொருட்கள்
கார்த்திக் சென்னையில் ஒரு design studio நடத்துகிறார். Client-களைப் பார்க்கப் போக ஒரு SUV வாங்கினார், ₹14 லட்சம் + GST, அந்த வரியை ITC-ஆக claim செய்தார். நியாயமாகத் தோன்றுகிறது. ஆனால் அப்படியில்லை. அந்த credit blocked, ஒரு scrutiny notice-க்குப் பிறகு வட்டியுடன் திரும்பக் கட்ட வேண்டிவந்தது. (கார்த்திக் கற்பனைப் பாத்திரம். ஆனால் இந்தத் தவறு ரொம்ப உண்மையானது, ரொம்பச் சாதாரணமானது.)
Taxable பொருட்களையும் exempt பொருட்களையும் இரண்டையும் விற்றால்?
அப்போது வாடகை, மின்சாரம், software போன்ற பொதுச் செலவுகளுக்கான credit-ஐப் பிரிக்க வேண்டும். Taxable பொருட்களுக்குப் பக்கத்திலேயே exempt பொருட்களையும் விற்கும் ஒரு pharmacy இதற்குச் சரியான உதாரணம். Rule 42, 43 சூத்திரத்தைத் தருகின்றன, reversal GSTR-3B-ன் Table 4(B)-ல் போகும். உண்மையைச் சொன்னால், இது உங்களுக்குப் பொருந்தினால், உங்கள் CA ஒருமுறை கணக்கீட்டை அமைத்துத் தரட்டும், பிறகு ஒவ்வொரு மாதமும் அதையே தொடர்ந்தால் போதும்.
ஊகிக்காமல் Table 4-ஐ நிரப்புவது
| Table 4-ன் பகுதி | அதில் என்ன போகும் |
|---|---|
| 4(A) | கிடைக்கும் ITC: பொருட்கள் இறக்குமதி, சேவைகள் இறக்குமதி, reverse charge கொள்முதல்கள், ISD credit, மற்ற எல்லா ITC-யும் |
| 4(B)(1) | நிரந்தர reversal-கள், உதா. Rules 38, 42, 43, Section 17(5) |
| 4(B)(2) | பிறகு திரும்ப claim செய்யக்கூடிய reversal-கள், 180 நாள் கட்டாமை போன்றவை |
| 4(C) | நிகர ITC, அதாவது A கழித்தல் B |
| 4(D) | பிற விவரங்கள், முந்தைய reversal-களிலிருந்து திரும்ப எடுத்த credit, தகுதியில்லாத ITC (உதாரணமாக Section 16(4)-ன் கீழ் காலாவதியானது) போன்றவை |
4(A) GSTR-2B-லிருந்து முன்பே நிரம்பி வருகிறது. இப்போதைக்கு அதை edit செய்யலாம், ஆனால் GSTR-2B-க்கு மேல் அதிகமாக claim செய்வது கண்காணிக்கப்படுகிறது. System அமைத்திருக்கும் வரம்பைத் தாண்டினால், வித்தியாசத்தைக் கட்டச் சொல்லியோ விளக்கம் கேட்டோ DRC-01C intimation வரும். ITC மதிப்புகளை இன்னும் lock செய்வது பற்றி GSTN பேசியிருக்கிறது, அதனால் கடந்த காலாண்டில் இருந்ததை நம்பாமல், ஃபைல் செய்வதற்கு முன் portal-ன் news பகுதியைப் பாருங்கள்.
Portal ஒரு Electronic Credit Reversal and Re-claimed Statement-ஐயும் வைத்திருக்கிறது. 4(B)(2)-ன் கீழ் நீங்கள் reverse செய்ததையும் திரும்ப எடுத்ததையும் அது கண்காணிக்கிறது. Reverse செய்ததை விட அதிகமாகத் திரும்ப எடுக்க முடியாது, அதனால் உங்கள் சொந்தக் கணக்குகளையும் அதனுடன் ஒத்துப்போகும்படி வைத்திருங்கள்.
எனக்கு எவ்வளவு நேரம் இருக்கிறது?
ஒரு நிதியாண்டின் invoice-க்கான credit-ஐ, அடுத்த வருடம் 30 நவம்பர் (FY 2025-26 invoice-களுக்கு 30 நவம்பர் 2026), அல்லது அந்த வருடத்தின் வருடாந்திர ரிட்டர்னை ஃபைல் செய்யும் தேதி, இவற்றில் எது முன்னதோ அதுவரை claim செய்யலாம்.
ஆக, FY 2025-26 invoice-களுக்கான ITC, 30 நவம்பர் 2026-க்குள் ஃபைல் செய்யப்படும் GSTR-3B-ல் claim செய்யப்பட வேண்டும். தவறவிட்டால், சப்ளையர் கடைசியில் Dec 2026-ல் ஃபைல் செய்தாலும் credit போய்விடும். அதனால்தான் Oct 2026, Nov 2026-ல் தாமதமான சப்ளையர்களைத் துரத்துவது, அந்தச் சங்கடமான phone call-களுக்கு மதிப்புள்ளது.
உங்கள் மாதாந்திர ITC வழக்கம்
- [ ] ஒவ்வொரு purchase bill-ஐயும் சப்ளையர் GSTIN, invoice எண், தேதி, taxable value, tax split உடன் பதிவு செய்யுங்கள்
- [ ] 14-ஆம் தேதிக்கு முன் IMS-ஐத் திறந்து, வித்தியாசமாகத் தெரிவதற்கு நடவடிக்கை எடுங்கள்
- [ ] GSTR-2B-ஐ download செய்து உங்கள் purchase register-உடன் reconcile செய்யுங்கள்
- [ ] Invoice விடுபட்ட அல்லது தவறாக உள்ள சப்ளையர்களைத் தொடர்ந்து கேளுங்கள்
- [ ] Blocked credit-களை வெளியே எடுங்கள்
- [ ] 180 நாட்களுக்கு மேல் கட்டாமல் இருக்கும் சப்ளையர் bill-களைச் சரிபார்த்து, தேவையான இடத்தில் reverse செய்யுங்கள்
- [ ] Exempt விற்பனை இருந்தால் பொது credit reversal-களைச் செய்யுங்கள்
- [ ] Table 4-ஐ நிரப்பி GSTR-2B-உடன் குறுக்குச் சரிபார்ப்பு செய்யுங்கள்
- [ ] Invoice-களையும் delivery ஆதாரத்தையும் மூன்று வருடம் கழித்தும் கண்டுபிடிக்கக்கூடிய இடத்தில் வைத்திருங்கள்
Notice-ஆக மாறும் தவறுகள்
GSTR-2B-க்குப் பதிலாக purchase register-லிருந்து claim செய்வது முதலிடம், DRC-01C-க்கு அதுதான் வேகமான வழி. அதற்கு அடுத்து, IMS-ஐத் திறக்கவே திறக்காமல் இருப்பது; அப்போது deemed acceptance யாரும் சரிபார்க்காத invoice-களையும் உள்ளே இழுத்துவிடும்.
அடுத்து, GSTIN cancel ஆன அல்லது போலியான சப்ளையரிடம் வாங்குவது. முதல் order-க்கு முன் புது சப்ளையர்களை GST portal-ல் சரிபார்த்துக்கொள்ளுங்கள். முப்பது வினாடிதான் ஆகும்.
சத்தமில்லாத ஒன்று: reverse charge. RCM கொள்முதல்களில் வரியை cash-ஆகக் கட்டி, அதே தொகையை 4(A)(2) அல்லது 4(A)(3)-ல் ITC-ஆகத் திரும்ப claim செய்கிறீர்கள். நிறைய சின்ன வியாபாரங்கள் கட்டிவிட்டு claim செய்ய மறந்துவிடுகின்றன. ஒவ்வொரு மாதமும் மேஜையில் விட்டுவிட்டுப் போகும் பணம் அது.
இரட்டை claim-களையும் கவனியுங்கள்: ஒருமுறை அசல் மாதத்தில், மறுபடி சப்ளையர் amend செய்த பிறகு.
Capital goods, exempt supply-கள், பெரிய reversal-கள் கலந்திருந்தால், காலாண்டுக்கு ஒருமுறையாவது ஒரு CA உங்கள் ITC நிலையை review செய்யட்டும்.
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
HelloBooks-ல் ஒரு purchase bill-ஐப் பதிவு செய்யும்போதே GSTIN, HSN/SAC, tax split அங்கேயே பதிவாகின்றன. Free plan-ல் ITC tracking உடன் GSTR-2B reconciliation உண்டு, அதனால் ஃபைல் செய்வதற்கு முன் எது பொருந்தியது, எது விடுபட்டது, எது ஒத்துப்போகவில்லை என்று பார்க்கலாம். பிறகு GSTR-3B-ஐ HelloBooks-க்குள் இருந்தே நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்கிறீர்கள், portal-ன் சொந்த வட்டி, late fee தொகைகள் முதலில் காட்டப்படும். GSTR-2B reconciliation பக்கம், GSTR-3B ஃபைலிங் பக்கம் இரண்டையும் பாருங்கள். உங்கள் CA-வையும் அதே கணக்குகளில் வேலை செய்ய invite செய்யலாம்.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)
என் சப்ளையர் GSTR-1 ஃபைல் செய்யவில்லை. நான் இன்னும் claim செய்யலாமா?
இந்த மாதம் முடியாது. அவர்கள் invoice-ஐ report செய்ததும் அது அடுத்த GSTR-2B-ல் வரும், Section 16(4) கெடுவுக்குள் இருக்கும் வரை அப்போது claim செய்யலாம்.
180 நாட்களுக்குப் பிறகு சப்ளையருக்குப் பணம் கட்டினால் என்ன ஆகும்?
180 நாட்கள் முடிந்ததும் ITC-ஐ வட்டியுடன் reverse செய்கிறீர்கள். கடைசியில் பணம் கட்டியதும், அடுத்த ஒரு GSTR-3B-ல் அதைத் திரும்ப claim செய்கிறீர்கள்.
அலுவலகத்துக்கான laptop-க்கு GST claim செய்யலாமா?
பொதுவாக ஆம். அது வியாபாரத்துக்குப் பயன்படும் capital good. சொந்தப் பயன்பாட்டுக்கோ exempt supply-களுக்கோ பயன்பட்டால் மட்டுமே பிரச்சினை.
Team lunch பில்கள் என்ன ஆகும்?
வழக்கமாக blocked. ஊழியர்களுக்கு வழங்குவது சட்டப்படி கட்டாயமாக இருந்தாலோ, நீங்களே உணவுத் தொழிலில் இருந்தாலோ தவிர, உணவும் பானங்களும் Section 17(5)-ன் கீழ் வருகின்றன.
FY 2025-26 credit-க்குக் கடைசித் தேதி எது?
30 நவம்பர் 2026, அல்லது FY 2025-26-க்கான GSTR-9-ஐ ஃபைல் செய்யும் தேதி, இவற்றில் எது முன்னதோ அது.
நிரூபிக்க முடிந்ததை claim செய்யுங்கள், விடுபட்டதைத் துரத்துங்கள், காரை மட்டும் இதில் சேர்க்காதீர்கள்.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
