GSTR-1, 3B, 2B Mismatch Notice: DRC-01B, DRC-01C, தீர்வுகள்

Email subject-ல் "Intimation of difference in liability" என்று இருக்கிறது, திடீரென்று அடுத்த மாத GSTR-1 ஃபைல் ஆக மறுக்கிறது. ஒத்துப் போக வேண்டிய மூன்று ரிட்டர்ன்களை portal ஒப்பிடுவதால்தான் GST mismatch notice-கள் வருகின்றன: GSTR-1-ல் நீங்கள் விற்பனையாக report பண்ணியது, GSTR-3B-ல் நீங்கள் கட்டியது, GSTR-2B-ல் உங்கள் supplier-கள் உங்களுக்காக report பண்ணிய credit. GSTR-1, GSTR-3B-ல் கட்டியதை விட அதிக வரியைக் காட்டினால், DRC-01B வரும். GSTR-3B, GSTR-2B அனுமதிப்பதை விட அதிக ITC-ஐ claim பண்ணினால், DRC-01C வரும். இரண்டுக்கும் 7 நாட்களுக்குள் பதில், பணம் அல்லது விளக்கம், தேவை. பெரிய அல்லது பழைய இடைவெளிகள் ASMT-10 scrutiny notice-ஆகவோ show cause notice-ஆகவோ மாறலாம்.

நல்ல விஷயம்: மாதம் அரை மணி நேர reconciliation இருந்தால், இவற்றில் கிட்டத்தட்ட எல்லாவற்றையும் தடுக்கலாம். ஒவ்வொரு notice-ஐயும் பார்ப்போம், பிறகு அந்த வழக்கத்தை.

மூன்று ரிட்டர்ன்களும் ஏன் முதலில் ஒத்துப் போவதில்லை?

அவை வெவ்வேறு நேரங்களில், வெவ்வேறு நபர்களால், வெவ்வேறு data-விலிருந்து ஃபைல் ஆகின்றன.

GSTR-1 உங்கள் விற்பனை, 11-ஆம் தேதிக்குள் ஃபைல் ஆகும் (QRMP என்றால் 13-ஆம் தேதி). GSTR-2B என்பது உங்கள் supplier-கள் report பண்ணியபடி உங்கள் கொள்முதல்கள், சுமார் 14-ஆம் தேதி உருவாகும். GSTR-3B உங்கள் சுருக்கமும் கட்டணமும், 20-ஆம் தேதிக்குள் ஃபைல் ஆகும் (QRMP என்றால் 22/24-ஆம் தேதி). 20-ஆம் தேதிக்கு முன் உங்கள் sales register, purchase register, portal மூன்றையும் பக்கத்துப் பக்கத்தில் வைத்துப் பார்க்கவில்லை என்றால், இடைவெளிகள் மெல்ல நுழைந்துவிடும்.

வழக்கமான காரணங்கள்:

• GSTR-1-ல் உள்ள ஒரு sales invoice-ஐ GSTR-3B-ல் சேர்க்க யாரோ மறந்துவிட்டார்கள் (GSTR-3B liability இப்போது தானாக நிரம்பி lock ஆவதால் இது குறைவு, ஆனால் பழைய காலங்களில் இவை இன்னும் இருக்கின்றன)
• GSTR-3B-ல் கையால் சேர்த்த ஒரு invoice, GSTR-1-ல் போடவே இல்லை
• Supplier இன்னும் ஃபைல் செய்யாத நிலையில், உங்கள் purchase register-லிருந்து ITC claim பண்ணியது
• ஒரு supplier உங்கள் invoice-ஐத் தவறான GSTIN-ன் கீழ் report பண்ணியது
• இரண்டு ரிட்டர்ன்களிலும் credit note-களை வெவ்வேறு விதமாகக் கையாண்டது
• Timing: 31 மார்ச் 2026 தேதியிட்ட ஒரு invoice-ஐ supplier Apr 2026-ல் report பண்ணியது

DRC-01B: உங்கள் விற்பனை வரி உங்கள் கட்டணத்துடன் பொருந்தவில்லை

எது இதைத் தூண்டுகிறது. Rule 88C. ஒரு காலத்துக்கு, GSTR-1-ல் (அல்லது IFF-ல்) உள்ள tax liability-ஐ GSTR-3B-ல் கட்டிய வரியுடன் portal ஒப்பிடுகிறது. System-ல் அமைக்கப்பட்ட threshold-ஐ விட GSTR-1 அதிகமாக இருந்தால், DRC-01B-ன் Part A வரும். GST Council-ன் ஆரம்பப் பரிந்துரை, இடைவெளி 20%-க்கு மேலும் ₹25 லட்சத்துக்கு மேலும் இருக்க வேண்டும் என்பது, ஆனால் GSTN அந்த threshold-ஐ மாற்றக்கூடியது (configurable) என்று விவரிக்கிறது, அதனால் ஒரு எண்ணுக்குக் கீழே இருப்போம் என்று நம்பியிருக்காதீர்கள்.

புறக்கணித்தால் என்ன ஆகும். நீங்கள் பதில் சொல்லும் வரை அடுத்த காலத்துக்கான GSTR-1 அல்லது IFF-ஐ ஃபைல் செய்ய முடியாது. அதுதான் வலிக்கும் இடம், ஏனென்றால் GSTR-1 block ஆனால் உங்கள் வாங்குபவர்களுக்கு credit கிடைப்பது நின்றுவிடும், அவர்கள் உங்களுக்கு போன் பண்ண ஆரம்பிப்பார்கள்.

எப்படிப் பதில் சொல்வது. Part B, 7 நாட்களுக்குள். நீங்கள் செய்யக்கூடியவை:

1. வித்தியாசத்தை DRC-03 மூலம் வட்டியுடன் கட்டி, DRC-03 reference-ஐக் குறிப்பிடலாம், அல்லது
2. வித்தியாசத்தை விளக்கலாம் (உதாரணமாக, invoice Mar 2026-க்கான GSTR-1-ல் report ஆனது, வரி Apr 2026-க்கான GSTR-3B-ல் கட்டப்பட்டது; அல்லது ஒரு GSTR-1 amendment ஏற்கனவே அதைச் சரிசெய்துவிட்டது), அல்லது
3. இரண்டும் கலந்து.

விளக்கத்தைச் சுருக்கமாக, உண்மைகளுடன், invoice எண்கள், காலங்களுடன் வையுங்கள். "31 மார்ச் 2026 தேதியிட்ட INV/25-26/0981-க்கான வரி Apr 2026-க்கான GSTR-3B-ல் கட்டப்பட்டது, ARN ..." மாதிரியானது வேலை செய்யும்.

இப்போது இது குறைவா? Jul 2025 முதலான காலங்களுக்கு, GSTR-3B liability, GSTR-1, GSTR-1A, IFF-லிருந்து தானாக நிரம்புகிறது, அதைத் திருத்த முடியாது, அதனால் புதிதாக GSTR-1 vs GSTR-3B இடைவெளி உருவாவது மிகவும் கடினம். பழைய காலங்கள் இன்னும் இவற்றைக் கொண்டுவரலாம்.

DRC-01C: GSTR-2B காட்டுவதை விட உங்கள் ITC அதிகம்

எது இதைத் தூண்டுகிறது. Rule 88D. GSTR-3B-ல் நீங்கள் claim பண்ணிய ITC, அந்தக் காலத்துக்கான GSTR-2B-ல் கிடைப்பதை விட, அமைக்கப்பட்ட threshold-க்கு மேல் அதிகமாக இருந்தால், DRC-01C-ன் Part A வரும்.

புறக்கணித்தால் என்ன ஆகும். மறுபடியும், பிந்தைய காலங்களுக்கான உங்கள் GSTR-1 block ஆகும்.

எப்படிப் பதில் சொல்வது. Part B, 7 நாட்களுக்குள். அதிகப்படியான ITC-ஐ DRC-03 மூலம் வட்டியுடன் திருப்பிக் கட்டுங்கள், அல்லது விளக்குங்கள். ஏற்கத்தக்க விளக்கங்கள்: இறக்குமதி மீதான ITC (அது வேறு வழியாக வருகிறது), முன்பு reverse செய்த பிறகு மீண்டும் எடுத்த ITC, முந்தைய காலத்தின் invoice-களுக்கான credit இந்த GSTR-2B-ல் மட்டுமே வந்தது, அல்லது GSTR-1-ஐத் தாமதமாக ஃபைல் செய்து இப்போது வந்துவிட்ட ஒரு supplier.

இப்போது இதுதான் ஏன் அதிகம் வருகிறது. Table 4-ல் உள்ள உங்கள் ITC இன்னும் GSTR-3B-ல் திருத்தக்கூடியது, நிறைய பேர் அதைத் தங்கள் சொந்த purchase register-லிருந்து நிரப்புகிறார்கள். GSTR-2B தான் சட்டப்படியான வரம்பு என்பதால், அதைத் தாண்டும் எந்த claim-ம் ஆபத்தில் இருக்கிறது.

ASMT-10, show cause notice-கள்

DRC-01B, DRC-01C தானாக வருபவை. ASMT-10 என்பது ஒரு அதிகாரி உங்கள் ரிட்டர்ன்களை review செய்த பிறகு அனுப்பும் scrutiny notice, பெரும்பாலும் ஒரு முழு நிதியாண்டுக்கு, அதில் ஒரே நேரத்தில் பல mismatch-கள் இருக்கலாம்: GSTR-1 vs GSTR-3B, GSTR-3B vs GSTR-2B, GSTR-3B vs e-way bill-கள், GSTR-3B vs உங்கள் income tax data கூட. கொடுக்கப்பட்ட நேரத்துக்குள் (பொதுவாக 30 நாட்கள்) ASMT-11-ல் பதில் சொல்கிறீர்கள்.

விளக்கம் ஏற்கப்படவில்லை என்றால், அடுத்த கட்டம் வரி, வட்டி, ஒருவேளை penalty கேட்கும் show cause notice. இது முழுக்க முழுக்க CA-வின் வேலை. ASMT-10-க்கோ show cause notice-க்கோ யோசிக்காமல் அவசரத்தில் பதில் சொல்லாதீர்கள்.

எந்த mismatch, எந்த notice?

இவை வராமல் எப்படித் தடுப்பது?

நாங்கள் பரிந்துரைக்கும் வழக்கம் இதோ, ஒரு சிறு வியாபாரத்துக்கு மாதம் சுமார் 30 நிமிடங்கள்.

10-ஆம் தேதிக்குள்: ஒவ்வொரு sales invoice-ம் சரியான GSTIN, place of supply-உடன் உங்கள் கணக்குப் புத்தகத்தில் இருக்கிறதா என்று சரிபாருங்கள். அதே data-விலிருந்து GSTR-1 ஃபைல் பண்ணுங்கள்.

14-ஆம் தேதிக்குள்: IMS-ஐத் திறந்து supplier invoice-கள் மீது நடவடிக்கை எடுங்கள். உங்களுடையது இல்லாதவற்றை reject பண்ணுங்கள், உறுதியில்லாதவற்றை pending-ல் வையுங்கள்.

15 முதல் 18-ஆம் தேதி: GSTR-2B-ஐ download செய்து உங்கள் purchase register-உடன் match பண்ணுங்கள். விடுபட்ட invoice-களைப் பட்டியலிட்டு அந்த supplier-களுக்கு message அனுப்புங்கள்.

GSTR-3B ஃபைல் செய்வதற்கு முன்: Liability, GSTR-1-க்குச் சமமாக இருக்கிறதா என்று உறுதிசெய்யுங்கள் (lock ஆகியிருப்பதால் இருக்க வேண்டும்). Table 4-ல் ITC-ஐ GSTR-2B ஆதரிக்கும் அளவுக்கு வையுங்கள், அதற்கு மேல் வேண்டாம். ஏதாவது வித்தியாசங்கள் இருந்தால், அவற்றையும் காரணத்தையும் குறித்து வையுங்கள்.

காலாண்டுக்கு ஒருமுறை: அந்தக் காலாண்டுக்கான GSTR-1 மொத்தம், GSTR-3B மொத்தம், உங்கள் கணக்குப் புத்தகம் மூன்றையும் ஒப்பிடுங்கள். E-way bill பயன்படுத்தினால், அவற்றை விற்பனையுடன் சரிபாருங்கள்.

அருண் கோயம்புத்தூரில் ₹90 லட்சம் turnover உள்ள ஒரு auto-parts கடை நடத்துகிறார். இது விளக்கத்துக்கான உதாரணம், ஆனால் வழக்கமானது: அவர் ஒவ்வொரு மாதமும் தன் சொந்த purchase entry-களிலிருந்து ITC claim பண்ணிக்கொண்டிருந்தார். அவருடைய இரண்டு supplier-கள் பெரும்பாலான மாதங்களில் தாமதமாக ஃபைல் செய்தார்கள், அதனால் அவருடைய GSTR-3B ITC, GSTR-2B-ஐ விட சுமார் ₹40,000 முந்தியிருந்தது. Threshold-க்குக் கீழே, அதனால் DRC-01C எதுவும் வரவில்லை. பிறகு FY 2024-25-க்கான scrutiny எல்லாவற்றையும் கூட்டிப் பார்த்தது. ஒரு சின்ன மாதாந்திர இடைவெளி, ஆண்டுக்கு ₹4.8 லட்சம் கேள்வியாக மாறியது. ஒவ்வொரு மாதமும் GSTR-2B-உடன் match பண்ணியிருந்தால் இவை அனைத்தையும் தவிர்த்திருக்கலாம்.

Mismatch தடுப்பு checklist

• [ ] GSTR-1, உங்கள் கணக்குப் புத்தகத்தின் அதே data-விலிருந்து ஃபைல் ஆனது
• [ ] 14-ஆம் தேதிக்கு முன் IMS review பண்ணியாச்சு
• [ ] ஒவ்வொரு மாதமும் GSTR-2B, கொள்முதல்களுடன் reconcile ஆனது
• [ ] Table 4 ITC, GSTR-2B-ஐ விட அதிகமில்லை (ஆவணப்படுத்திய விதிவிலக்குகள் தவிர)
• [ ] தாமதமான supplier-களை எழுத்து மூலம் துரத்தியாச்சு
• [ ] இரண்டு ரிட்டர்ன்களிலும் credit note-கள் ஒரே மாதிரி report ஆனது
• [ ] பயன்படுத்தாத e-way bill-கள் cancel ஆனது
• [ ] Annual return-க்காக, தெரிந்த ஒவ்வொரு வித்தியாசத்துக்கும் குறிப்புகள் வைத்தாச்சு
• [ ] எந்த DRC-01B அல்லது DRC-01C-க்கும் 7 நாட்களுக்குள் பதில் சொல்லியாச்சு

HelloBooks எப்படி உதவுகிறது

HelloBooks, GSTR-1, GSTR-3B இரண்டையும் அதே invoice-கள், bill-களிலிருந்து தயார் செய்கிறது, அதனால் இரண்டையும் தனித்தனியாக டைப் செய்வதற்குப் பதில், அவை ஆரம்பத்திலிருந்தே ஒத்துப் போகின்றன. ITC tracking-உடன் கூடிய GSTR-2B reconciliation Free plan-ல் உண்டு, அதனால் claim செய்வதற்கு முன் எந்த purchase bill-கள் match ஆனவை, விடுபட்டவை, வேறுபட்டவை என்று பார்க்கலாம். பிறகு ஒரு GSTIN-க்கு GSTR-1, GSTR-3B இரண்டையும் HelloBooks-க்குள் இருந்தே நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்கிறீர்கள். ஒரு notice-க்கு முறையான பதில் தேவைப்படும்போது, உங்கள் CA-வை அதே கணக்குப் புத்தகத்துக்குள் அழைக்கலாம். மேலும் GSTR-2B reconciliation பக்கம், GSTR ரிட்டர்ன்கள் பாருங்கள்.

அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)

DRC-01B அல்லது DRC-01C-க்குப் பதில் சொல்ல எவ்வளவு நேரம் இருக்கிறது?

Intimation வந்ததிலிருந்து 7 நாட்கள். பதில் சொல்லவில்லை என்றால், நீங்கள் பதில் சொல்லும் வரை பிந்தைய காலங்களுக்கான உங்கள் GSTR-1 அல்லது IFF block ஆகும்.

பகுதி பணம் கட்டி, பகுதி விளக்கம் கொடுக்கலாமா?

DRC-01B-க்கு, ஆம், இரண்டும் கலந்து கொடுக்க அனுமதி உண்டு. DRC-01C-க்கு, அதிகப்படியானதைக் கட்டலாம் அல்லது விளக்கலாம்; உங்கள் விஷயத்துக்கு portal காட்டும் option-களைச் சரிபாருங்கள்.

சின்ன mismatch-க்கு notice வருமா?

தானியங்கி intimation-கள், system-ல் அமைக்கப்பட்ட threshold-களின் அடிப்படையில் வேலை செய்கின்றன. சின்ன இடைவெளிகள் DRC-01B அல்லது DRC-01C-ஐத் தூண்டாமல் போகலாம், ஆனால் ஆண்டு scrutiny-ல் அவை கூடிக்கொண்டே போகும். எப்படியும் அவற்றைச் சரிசெய்யுங்கள்.

என் supplier தாமதமாக ஃபைல் செய்ததால் DRC-01C வந்தது. என்ன சொல்வது?

Invoice பிந்தைய காலத்தின் GSTR-2B-ல் வருகிறது என்று விளக்கி, invoice எண், தேதி, அது இப்போது தெரியும் காலம் ஆகியவற்றைக் கொடுங்கள். இது பொதுவான, ஏற்கப்படும் காரணம்.

ASMT-10-ம் show cause notice-ம் ஒன்றா?

இல்லை. ASMT-10 என்பது முரண்பாடுகளை விளக்கச் சொல்லும் scrutiny notice. விளக்கம் ஏற்கப்படவில்லை என்றால் பின்னால் show cause notice வரும், அது வரி, வட்டி, penalty கேட்கும்.

மாதந்தோறும் reconcile பண்ணுங்கள், இந்த notice-கள் பெரும்பாலும் நீங்கள் யோசிக்கவே தேவையில்லாத விஷயமாகிவிடும்.

இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்