Key takeaways
What this article covers, in order:
- ये तीनों रिटर्न आपस में मेल क्यों नहीं खाते?
- DRC-01B: आपकी बिक्री का टैक्स आपके पेमेंट से मेल नहीं खाता
- DRC-01C: आपका ITC GSTR-2B में दिखने वाले से ज़्यादा है
- ASMT-10 और show cause notice
- कौन-सा mismatch, कौन-सा notice?
- इन्हें होने से कैसे रोकूँ?
ईमेल का subject है "Intimation of difference in liability", और अचानक अगले महीने का GSTR-1 फाइल ही नहीं हो रहा। GST mismatch notice तब आते हैं जब पोर्टल तीन ऐसे रिटर्न की तुलना करता है जिन्हें आपस में मेल खाना चाहिए: GSTR-1 में आपने बिक्री के रूप में क्या रिपोर्ट किया, GSTR-3B में क्या भरा, और GSTR-2B में आपके सप्लायरों ने आपके लिए कितना क्रेडिट रिपोर्ट किया। अगर GSTR-1 में GSTR-3B में भरे टैक्स से ज़्यादा टैक्स दिखता है, तो DRC-01B आता है। अगर GSTR-3B में GSTR-2B की अनुमति से ज़्यादा ITC क्लेम हुआ, तो DRC-01C आता है। दोनों का जवाब, पेमेंट या स्पष्टीकरण, 7 दिन के अंदर देना होता है। बड़े या पुराने फ़र्क ASMT-10 scrutiny notice या show cause notice में बदल सकते हैं।
अच्छी बात: इनमें से लगभग हर एक हर महीने आधे घंटे के reconciliation से रोका जा सकता है। चलिए हर notice को देखते हैं, फिर रूटीन।
ये तीनों रिटर्न आपस में मेल क्यों नहीं खाते?
ये अलग-अलग समय पर, अलग-अलग लोगों द्वारा, अलग-अलग डेटा से फाइल होते हैं।
GSTR-1 आपकी बिक्री है, 11 तारीख तक फाइल होता है (QRMP के लिए 13)। GSTR-2B आपकी ख़रीद है, जैसी आपके सप्लायरों ने रिपोर्ट की, लगभग 14 तारीख के आसपास बनता है। GSTR-3B आपकी summary और पेमेंट है, 20 तारीख तक फाइल होता है (QRMP के लिए 22/24)। अगर 20 तारीख से पहले आपका sales register, purchase register और पोर्टल अगल-बगल रखकर नहीं देखे गए, तो फ़र्क घुस आते हैं।
आम वजहें:
- GSTR-1 का कोई बिक्री invoice जिसे GSTR-3B में डालना कोई भूल गया (अब कम होता है क्योंकि GSTR-3B देनदारी अपने-आप भरती है और लॉक है, लेकिन पुरानी अवधियों में ऐसे मामले अब भी हैं)
- GSTR-3B में हाथ से जोड़ा गया invoice जो कभी GSTR-1 में डाला ही नहीं गया
- Purchase register से ITC क्लेम कर लेना जबकि सप्लायर ने अभी फाइल नहीं किया
- सप्लायर का आपका invoice गलत GSTIN पर रिपोर्ट कर देना
- दोनों रिटर्न में credit note को अलग-अलग तरीके से लेना
- टाइमिंग: 31 मार्च 2026 की तारीख वाला invoice जिसे सप्लायर ने अप्रैल 2026 में रिपोर्ट किया
DRC-01B: आपकी बिक्री का टैक्स आपके पेमेंट से मेल नहीं खाता
यह कब आता है। Rule 88C। पोर्टल किसी अवधि के लिए GSTR-1 (या IFF) की टैक्स देनदारी की तुलना GSTR-3B में भरे टैक्स से करता है। अगर GSTR-1 सिस्टम में तय सीमा से ज़्यादा ऊपर है, तो आपको DRC-01B का Part A मिलता है। GST Council की मूल सिफ़ारिश थी कि फ़र्क 20% से ज़्यादा और ₹25 लाख से ज़्यादा, दोनों हो, लेकिन GSTN इस सीमा को configurable बताता है, तो किसी आँकड़े से नीचे रहने पर भरोसा मत कीजिए।
अनदेखा किया तो क्या होगा। जब तक जवाब नहीं देंगे, अगली अवधि का GSTR-1 या IFF फाइल नहीं कर पाएँगे। यही असली दर्द है, क्योंकि ब्लॉक GSTR-1 का मतलब है आपके खरीदारों को क्रेडिट मिलना बंद और आपके फ़ोन की घंटी शुरू।
जवाब कैसे दें। Part B, 7 दिन के अंदर। आप:
- DRC-03 से ब्याज समेत फ़र्क भर सकते हैं और DRC-03 का reference दे सकते हैं, या
- फ़र्क समझा सकते हैं (जैसे, invoice मार्च 2026 के GSTR-1 में रिपोर्ट हुआ और टैक्स अप्रैल 2026 के GSTR-3B में भरा गया; या GSTR-1 के amendment ने इसे पहले ही सुधार दिया), या
- दोनों का मिश्रण।
स्पष्टीकरण छोटा और तथ्यों वाला रखिए, invoice नंबर और अवधि के साथ। "INV/25-26/0981 दिनांक 31 मार्च 2026 का टैक्स अप्रैल 2026 के GSTR-3B में भरा गया, ARN ..." इस तरह की बात काम करती है।
क्या अब यह कम आता है? जुलाई 2025 से आगे की अवधियों के लिए GSTR-3B देनदारी GSTR-1, GSTR-1A और IFF से अपने-आप भरती है और edit नहीं हो सकती, तो GSTR-1 और GSTR-3B के बीच नया फ़र्क बनना काफ़ी मुश्किल है। पुरानी अवधियों में ये अब भी उभर सकते हैं।
DRC-01C: आपका ITC GSTR-2B में दिखने वाले से ज़्यादा है
यह कब आता है। Rule 88D। अगर GSTR-3B में आपने जो ITC क्लेम किया वो उस अवधि के GSTR-2B में उपलब्ध से ज़्यादा है, तय सीमा से आगे, तो आपको DRC-01C का Part A मिलता है।
अनदेखा किया तो क्या होगा। फिर से, बाद की अवधियों का आपका GSTR-1 ब्लॉक हो जाता है।
जवाब कैसे दें। Part B, 7 दिन के अंदर। या तो DRC-03 से ब्याज समेत ज़्यादा लिया ITC वापस भरिए, या समझाइए। वैध स्पष्टीकरणों में शामिल हैं: import पर ITC (जो अलग रास्ते से आता है), पहले के reversal के बाद वापस लिया ITC, पिछली अवधि के invoice से जुड़ा क्रेडिट जो सिर्फ़ इस GSTR-2B में दिखा, या ऐसा सप्लायर जिसका GSTR-1 देर से फाइल हुआ पर अब दिख रहा है।
अब यही ज़्यादा आम क्यों है। Table 4 का आपका ITC GSTR-3B में अब भी edit हो सकता है, और बहुत से लोग इसे अपने purchase register से भरते हैं। क्योंकि GSTR-2B क़ानूनी सीमा है, उससे आगे का कोई भी क्लेम पकड़ में आ जाता है।
ASMT-10 और show cause notice
DRC-01B और DRC-01C अपने-आप आते हैं। ASMT-10 एक scrutiny notice है जो कोई अधिकारी आपके रिटर्न देखने के बाद जारी करता है, अक्सर पूरे वित्त वर्ष के लिए, और इसमें एक साथ कई mismatch हो सकते हैं: GSTR-1 बनाम GSTR-3B, GSTR-3B बनाम GSTR-2B, GSTR-3B बनाम e-way bill, यहाँ तक कि GSTR-3B बनाम आपका income tax डेटा। आप दिए गए समय के अंदर (आमतौर पर 30 दिन) ASMT-11 में जवाब देते हैं।
अगर स्पष्टीकरण नहीं माना गया, तो अगला क़दम है show cause notice, जिसमें टैक्स, ब्याज और शायद penalty की माँग होती है। यह पूरी तरह CA का इलाक़ा है। ASMT-10 या show cause notice का जवाब हल्के में मत दीजिए।
कौन-सा mismatch, कौन-सा notice?
| तुलना | Notice | आम वजह | पहला इलाज |
|---|---|---|---|
| GSTR-1 का टैक्स GSTR-3B के टैक्स से ज़्यादा | DRC-01B | 3B से छूटी बिक्री, अवधि का फ़र्क | DRC-03 से भरें या invoice reference के साथ समझाएँ |
| GSTR-3B का ITC GSTR-2B के ITC से ज़्यादा | DRC-01C | Purchase register से क्लेम, सप्लायर ने फाइल नहीं किया | ज़्यादा लिया वापस भरें या टाइमिंग और import क्रेडिट समझाएँ |
| साल भर में कई फ़र्क | ASMT-10 | Mismatch का सिलसिला | पूरे साल का मिलान करें, अपने CA के साथ जवाब दें |
| GSTR-3B की बिक्री e-way bill या e-invoice से कम | ASMT-10 या SCN | रिपोर्ट न हुई बिक्री, रद्द बिल जो रद्द नहीं किए गए | E-way bill का मिलान करें, बिना इस्तेमाल वाले समय पर रद्द करें |
इन्हें होने से कैसे रोकूँ?
यह रूटीन हम सुझाएँगे, एक छोटे बिज़नेस के लिए महीने में लगभग 30 मिनट।
10 तारीख तक: जाँचिए कि हर बिक्री invoice आपकी किताबों में सही GSTIN और place of supply के साथ है। उसी डेटा से GSTR-1 फाइल कीजिए।
14 तारीख तक: IMS खोलिए और सप्लायर invoice पर कार्रवाई कीजिए। जो आपके नहीं हैं उन्हें reject कीजिए, जिन पर पक्का न हों उन्हें pending रखिए।
15 से 18 तारीख: GSTR-2B डाउनलोड कीजिए और purchase register से मिलाइए। गायब invoice की लिस्ट बनाइए और उन सप्लायरों को मैसेज कीजिए।
GSTR-3B फाइल करने से पहले: कन्फ़र्म कीजिए कि देनदारी GSTR-1 के बराबर है (होनी चाहिए, क्योंकि लॉक है)। Table 4 में ITC उतना ही रखिए जितना GSTR-2B समर्थन करता है, ज़्यादा नहीं। कोई भी फ़र्क और उसकी वजह नोट कीजिए।
तिमाही में एक बार: तिमाही के GSTR-1 टोटल, GSTR-3B टोटल और अपनी किताबों की तुलना कीजिए। अगर e-way bill इस्तेमाल करते हैं, तो उन्हें बिक्री से मिलाइए।
अंकित आगरा में ऑटो-पार्ट्स की दुकान चलाते हैं, ₹90 लाख टर्नओवर। उदाहरण है, लेकिन आम है: वो हर महीने अपनी ख़रीद एंट्री से ITC क्लेम कर रहे थे। उनके दो सप्लायर ज़्यादातर महीनों में देर से फाइल करते थे, तो उनका GSTR-3B ITC GSTR-2B से लगभग ₹40,000 आगे चल रहा था। सीमा से नीचे, तो कोई DRC-01C नहीं आया। फिर FY 2024-25 की scrutiny में सब जुड़ गया। हर महीने का छोटा-सा फ़र्क साल भर का ₹4.8 लाख का सवाल बन गया। हर महीने GSTR-2B से मिलान करते, तो यह सब टल जाता।
Mismatch रोकने की चेकलिस्ट
- [ ] GSTR-1 उसी डेटा से फाइल हुआ जो आपकी किताबों में है
- [ ] 14 तारीख से पहले IMS देखा
- [ ] हर महीने GSTR-2B का ख़रीद से मिलान किया
- [ ] Table 4 का ITC GSTR-2B से ज़्यादा नहीं (दर्ज अपवादों के साथ)
- [ ] देर करने वाले सप्लायरों से लिखित में फ़ॉलो-अप किया
- [ ] Credit note दोनों रिटर्न में एक ही तरीके से रिपोर्ट हुए
- [ ] बिना इस्तेमाल वाले e-way bill रद्द किए
- [ ] सालाना रिटर्न के लिए हर ज्ञात फ़र्क का नोट रखा
- [ ] हर DRC-01B या DRC-01C का 7 दिन में जवाब दिया
HelloBooks कैसे मदद करता है
HelloBooks GSTR-1 और GSTR-3B उन्हीं invoice और bill से तैयार करता है, तो दोनों अलग-अलग टाइप होने की बजाय शुरू से एक-दूसरे से मेल खाते हैं। ITC ट्रैकिंग के साथ GSTR-2B reconciliation Free प्लान पर है, तो क्लेम करने से पहले आप देख सकते हैं कौन-से purchase bill मेल खाए, गायब हैं या अलग हैं। फिर आप एक GSTIN के लिए GSTR-1 और GSTR-3B सीधे HelloBooks के अंदर से GST पोर्टल पर फाइल करते हैं। जब किसी notice का ठीक से जवाब देना हो, तो आप अपने CA को उन्हीं किताबों में invite कर सकते हैं। और जानकारी GSTR-2B reconciliation पेज और GSTR रिटर्न पर।
FAQs
DRC-01B या DRC-01C का जवाब देने के लिए मेरे पास कितना समय है?
Intimation से 7 दिन। नहीं दिया, तो जब तक जवाब नहीं देंगे, बाद की अवधियों का आपका GSTR-1 या IFF ब्लॉक रहेगा।
क्या मैं कुछ हिस्सा पेमेंट से और कुछ स्पष्टीकरण से जवाब दे सकता हूँ?
DRC-01B के लिए हाँ, मिश्रण की अनुमति है। DRC-01C के लिए आप ज़्यादा लिया भर सकते हैं या समझा सकते हैं; अपने मामले के लिए पोर्टल पर दिखने वाले विकल्प देख लीजिए।
क्या छोटे mismatch पर भी notice आएगा?
अपने-आप आने वाले intimation सिस्टम में तय सीमाओं पर चलते हैं। छोटे फ़र्क से शायद DRC-01B या DRC-01C न आए, लेकिन सालाना scrutiny में वो फिर भी जुड़ जाते हैं। उन्हें फिर भी ठीक कीजिए।
मेरे सप्लायर ने देर से फाइल किया इसलिए DRC-01C आया। मैं क्या कहूँ?
समझाइए कि invoice बाद की अवधि के GSTR-2B में दिख रहा है, invoice नंबर, तारीख और जिस अवधि में अब वो दिख रहा है वो बताइए। यह आम और मानी जाने वाली वजह है।
क्या ASMT-10 और show cause notice एक ही हैं?
नहीं। ASMT-10 एक scrutiny notice है जो आपसे गड़बड़ियाँ समझाने को कहता है। Show cause notice बाद में आता है अगर स्पष्टीकरण नहीं माना गया, और उसमें टैक्स, ब्याज और penalty की माँग होती है।
हर महीने मिलान कीजिए, और ये notice ज़्यादातर ऐसी चीज़ नहीं रह जाएँगे जिनके बारे में आपको सोचना पड़े।
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