Key takeaways
What this article covers, in order:
- তিনটে রিটার্ন গোড়াতেই মেলে না কেন?
- DRC-01B: আপনার বিক্রির ট্যাক্স আপনার পেমেন্টের সঙ্গে মেলে না
- DRC-01C: আপনার ITC GSTR-2B-র চেয়ে বেশি
- ASMT-10 আর শো কজ নোটিস
- কোন মিসম্যাচে কোন নোটিস?
- এগুলো কীভাবে আটকাব?
ইমেলের বিষয়ে লেখা "Intimation of difference in liability", আর হঠাৎই পরের মাসের GSTR-1 আর ফাইল হচ্ছে না। GST মিসম্যাচ নোটিস আসে পোর্টাল যখন তিনটে রিটার্ন তুলনা করে যেগুলোর মেলা উচিত: GSTR-1-এ আপনি বিক্রি হিসেবে যা রিপোর্ট করেছেন, GSTR-3B-তে যা দিয়েছেন, আর GSTR-2B-তে আপনার সাপ্লায়াররা আপনার জন্য যে ক্রেডিট রিপোর্ট করেছেন। GSTR-1-এ GSTR-3B-তে দেওয়ার চেয়ে বেশি ট্যাক্স দেখালে আসে DRC-01B। GSTR-3B GSTR-2B-র অনুমতির চেয়ে বেশি ITC ক্লেম করলে আসে DRC-01C। দুটোরই 7 দিনের মধ্যে জবাব লাগে, পেমেন্ট বা ব্যাখ্যা। বড় বা পুরোনো ফারাক ASMT-10 স্ক্রুটিনি নোটিস বা শো কজ নোটিসে গড়াতে পারে।
ভালো দিকটা হল: মাসে আধ ঘণ্টার রিকনসিলিয়েশন দিয়ে এর প্রায় প্রতিটাই আটকানো যায়। চলুন প্রতিটা নোটিস দেখি, তারপর রুটিনটা।
তিনটে রিটার্ন গোড়াতেই মেলে না কেন?
এগুলো ফাইল হয় আলাদা সময়ে, আলাদা লোকের হাতে, আলাদা ডেটা থেকে।
GSTR-1 আপনার বিক্রি, 11 তারিখের মধ্যে ফাইল হয় (QRMP-তে 13)। GSTR-2B হল আপনার সাপ্লায়াররা যেভাবে রিপোর্ট করেছেন সেভাবে আপনার কেনাকাটা, মোটামুটি 14 তারিখে তৈরি হয়। GSTR-3B আপনার সারাংশ আর পেমেন্ট, 20 তারিখের মধ্যে ফাইল হয় (QRMP-তে 22/24)। 20 তারিখের আগে সেলস রেজিস্টার, পারচেজ রেজিস্টার আর পোর্টাল পাশাপাশি না দেখলে ফাঁক ঢুকে পড়ে।
সাধারণ কারণ:
- GSTR-1-এর একটা সেলস ইনভয়েস যেটা কেউ GSTR-3B-তে ধরতে ভুলে গেছে (GSTR-3B-র দায় এখন নিজে থেকে ভরে আর লক থাকায় এটা কম, কিন্তু পুরোনো পিরিয়ডে এখনও আছে)
- GSTR-3B-তে হাতে যোগ করা একটা ইনভয়েস যেটা কখনো GSTR-1-এ তোলা হয়নি
- সাপ্লায়ার ফাইল করার আগেই আপনার পারচেজ রেজিস্টার থেকে ITC নিয়ে নেওয়া
- কোনো সাপ্লায়ার ভুল GSTIN-এ আপনার ইনভয়েস রিপোর্ট করেছেন
- দুটো রিটার্নে ক্রেডিট নোট আলাদাভাবে ধরা
- সময়ের হেরফের: 31 মার্চ 2026 তারিখের একটা ইনভয়েস সাপ্লায়ার রিপোর্ট করেছেন এপ্রিল 2026-এ
DRC-01B: আপনার বিক্রির ট্যাক্স আপনার পেমেন্টের সঙ্গে মেলে না
কী থেকে আসে। Rule 88C। পোর্টাল একটা পিরিয়ডের GSTR-1 (বা IFF)-এর ট্যাক্সের দায় GSTR-3B-তে দেওয়া ট্যাক্সের সঙ্গে তুলনা করে। সিস্টেমে ঠিক করা সীমার চেয়ে GSTR-1 বেশি হলে DRC-01B-র Part A পান। GST কাউন্সিলের আসল সুপারিশ ছিল এমন ফারাক যা 20%-এর বেশি আর ₹25 লাখের বেশি দুটোই, কিন্তু GSTN সীমাটাকে বদলযোগ্য বলে, তাই কোনো অঙ্কের নিচে থাকার ওপর ভরসা করবেন না।
উপেক্ষা করলে কী হয়। জবাব না দেওয়া পর্যন্ত পরের পিরিয়ডের GSTR-1 বা IFF ফাইল করতে পারবেন না। ব্যথাটা এখানেই, কারণ আটকে থাকা GSTR-1 মানে আপনার ক্রেতারা ক্রেডিট পাওয়া বন্ধ করেন আর আপনাকে ফোন করা শুরু করেন।
কীভাবে জবাব দেবেন। Part B, 7 দিনের মধ্যে। আপনি পারেন:
- DRC-03 দিয়ে সুদ সহ ফারাকটা দিয়ে DRC-03-এর রেফারেন্স দিতে, বা
- ফারাকটা ব্যাখ্যা করতে (যেমন, ইনভয়েসটা মার্চ 2026-এর GSTR-1-এ রিপোর্ট হয়েছিল আর ট্যাক্স দেওয়া হয়েছে এপ্রিল 2026-এর GSTR-3B-তে; বা একটা GSTR-1 অ্যামেন্ডমেন্ট আগেই এটা ঠিক করেছে), বা
- দুটোর মিশেল।
ব্যাখ্যা ছোট আর তথ্যনির্ভর রাখুন, ইনভয়েস নম্বর আর পিরিয়ড সহ। "31 মার্চ 2026 তারিখের INV/25-26/0981-এর ট্যাক্স এপ্রিল 2026-এর GSTR-3B-তে দেওয়া হয়েছে, ARN ..." এই ধরনের জিনিস কাজ করে।
এখন কি এটা কম আসে? জুলাই 2025 থেকে পরের পিরিয়ডগুলোর জন্য GSTR-3B-র দায় GSTR-1, GSTR-1A আর IFF থেকে নিজে থেকে ভরে আর এডিট করা যায় না, তাই নতুন করে GSTR-1 বনাম GSTR-3B-র ফাঁক তৈরি করা অনেক কঠিন। পুরোনো পিরিয়ডে এখনও এগুলো উঠে আসতে পারে।
DRC-01C: আপনার ITC GSTR-2B-র চেয়ে বেশি
কী থেকে আসে। Rule 88D। GSTR-3B-তে যে ITC নিয়েছেন তা ওই পিরিয়ডের GSTR-2B-তে যা আছে তার চেয়ে ঠিক করা সীমার বেশি হলে DRC-01C-র Part A পান।
উপেক্ষা করলে কী হয়। আবারও, পরের পিরিয়ডের GSTR-1 আটকে যায়।
কীভাবে জবাব দেবেন। Part B, 7 দিনের মধ্যে। হয় DRC-03 দিয়ে সুদ সহ বাড়তি ITC ফেরত দিন, নয়তো ব্যাখ্যা দিন। বৈধ ব্যাখ্যার মধ্যে আছে ইমপোর্টের ITC (যেটা অন্য পথে আসে), আগের রিভার্সালের পর ফেরত নেওয়া ITC, আগের পিরিয়ডের ইনভয়েসের ক্রেডিট যা শুধু এই GSTR-2B-তে দেখা গেছে, বা এমন সাপ্লায়ার যাঁর GSTR-1 দেরিতে ফাইল হয়ে এখন দেখা যাচ্ছে।
এখন এটাই কেন বেশি আসে। টেবিল 4-এর আপনার ITC এখনও GSTR-3B-তে এডিট করা যায়, আর অনেকে নিজের পারচেজ রেজিস্টার থেকে সেটা ভরেন। যেহেতু GSTR-2B-ই আইনি সীমা, তার বাইরের যেকোনো ক্লেম ঝুঁকিতে।
ASMT-10 আর শো কজ নোটিস
DRC-01B আর DRC-01C স্বয়ংক্রিয়। ASMT-10 হল একজন অফিসারের আপনার রিটার্ন খতিয়ে দেখার পর দেওয়া স্ক্রুটিনি নোটিস, প্রায়ই পুরো একটা আর্থিক বছরের জন্য, আর এটা একসঙ্গে কয়েকটা মিসম্যাচ ধরতে পারে: GSTR-1 বনাম GSTR-3B, GSTR-3B বনাম GSTR-2B, GSTR-3B বনাম ই-ওয়ে বিল, এমনকি GSTR-3B বনাম আপনার ইনকাম ট্যাক্সের ডেটা। দেওয়া সময়ের মধ্যে (সাধারণত 30 দিন) ASMT-11-এ জবাব দেন।
ব্যাখ্যা গৃহীত না হলে পরের ধাপ একটা শো কজ নোটিস, যাতে ট্যাক্স, সুদ আর সম্ভবত পেনাল্টি চাওয়া হয়। এটা পুরোপুরি CA-র এলাকা। ASMT-10 বা শো কজ নোটিসের জবাব হুট করে দেবেন না।
কোন মিসম্যাচে কোন নোটিস?
| তুলনা | নোটিস | সাধারণ কারণ | প্রথম সমাধান |
|---|---|---|---|
| GSTR-1-এর ট্যাক্স GSTR-3B-র ট্যাক্সের চেয়ে বেশি | DRC-01B | 3B-তে বিক্রি বাদ পড়া, পিরিয়ডের ফারাক | DRC-03 দিয়ে দিন বা ইনভয়েসের রেফারেন্স দিয়ে ব্যাখ্যা করুন |
| GSTR-3B-র ITC GSTR-2B-র ITC-র চেয়ে বেশি | DRC-01C | পারচেজ রেজিস্টার থেকে ক্লেম, সাপ্লায়ার ফাইল করেননি | বাড়তিটা ফেরত দিন বা সময় আর ইমপোর্ট ক্রেডিটের ব্যাখ্যা দিন |
| এক বছর জুড়ে কয়েকটা ফাঁক | ASMT-10 | মিসম্যাচের একটা ধারা | পুরো বছর রিকনসাইল করুন, আপনার CA-র সঙ্গে জবাব দিন |
| GSTR-3B-র বিক্রি ই-ওয়ে বিল বা ই-ইনভয়েসের চেয়ে কম | ASMT-10 বা SCN | রিপোর্ট না করা বিক্রি, বাতিল বিল বাতিল করা হয়নি | ই-ওয়ে বিল রিকনসাইল করুন, অব্যবহৃতগুলো সময়মতো বাতিল করুন |
এগুলো কীভাবে আটকাব?
এই রুটিনটা আমরা পরামর্শ দেব, একটা ছোট ব্যবসার জন্য মাসে মোটামুটি 30 মিনিট।
10 তারিখের মধ্যে: দেখে নিন প্রতিটা সেলস ইনভয়েস খাতায় আছে, ঠিক GSTIN আর প্লেস অফ সাপ্লাই সহ। সেই একই ডেটা থেকে GSTR-1 ফাইল করুন।
14 তারিখের মধ্যে: IMS খুলে সাপ্লায়ারের ইনভয়েসগুলোয় ব্যবস্থা নিন। যেগুলো আপনার নয় সেগুলো রিজেক্ট করুন, যেগুলো নিয়ে নিশ্চিত নন সেগুলো পেন্ডিং রাখুন।
15 থেকে 18 তারিখ: GSTR-2B ডাউনলোড করে পারচেজ রেজিস্টারের সঙ্গে মেলান। বাদ পড়া ইনভয়েসগুলোর তালিকা করে সেই সাপ্লায়ারদের মেসেজ করুন।
GSTR-3B ফাইলের আগে: কনফার্ম করুন দায় GSTR-1-এর সমান (লক থাকায় হওয়ারই কথা)। টেবিল 4-এর ITC GSTR-2B যতটা সমর্থন করে ততটায় রাখুন, বেশি নয়। কোনো ফারাক থাকলে আর কেন, লিখে রাখুন।
কোয়ার্টারে একবার: কোয়ার্টারের GSTR-1-এর মোট, GSTR-3B-র মোট আর আপনার খাতা তুলনা করুন। ই-ওয়ে বিল ব্যবহার করলে বিক্রির সঙ্গে মিলিয়ে দেখুন।
অঙ্কিত শিলিগুড়িতে ₹90 লাখ টার্নওভারের একটা অটো-পার্টসের দোকান চালান। কাল্পনিক, কিন্তু চেনা ধাঁচের: তিনি প্রতি মাসে নিজের কেনার এন্ট্রি থেকে ITC নিচ্ছিলেন। তাঁর দু'জন সাপ্লায়ার বেশিরভাগ মাসে দেরিতে ফাইল করতেন, তাই তাঁর GSTR-3B-র ITC GSTR-2B-র চেয়ে মোটামুটি ₹40,000 এগিয়ে থাকত। সীমার নিচে, তাই কোনো DRC-01C আসেনি। তারপর FY 2024-25-এর স্ক্রুটিনি সব যোগ করে দিল। একটা ছোট মাসিক ফাঁক হয়ে দাঁড়াল বছরে ₹4.8 লাখের প্রশ্ন। প্রতি মাসে GSTR-2B-র সঙ্গে মেলালে এর পুরোটাই এড়ানো যেত।
মিসম্যাচ আটকানোর চেকলিস্ট
- [ ] আপনার খাতার একই ডেটা থেকে GSTR-1 ফাইল করা
- [ ] 14 তারিখের আগে IMS দেখা
- [ ] প্রতি মাসে কেনাকাটার সঙ্গে GSTR-2B রিকনসাইল করা
- [ ] টেবিল 4-এর ITC GSTR-2B-র চেয়ে বেশি নয় (লিখে রাখা ব্যতিক্রম ছাড়া)
- [ ] দেরি করা সাপ্লায়ারদের লিখিতভাবে তাগাদা দেওয়া
- [ ] দুটো রিটার্নে ক্রেডিট নোট একইভাবে রিপোর্ট করা
- [ ] অব্যবহৃত ই-ওয়ে বিল বাতিল করা
- [ ] বার্ষিক রিটার্নের জন্য প্রতিটা জানা ফারাকের নোট রাখা
- [ ] যেকোনো DRC-01B বা DRC-01C-র 7 দিনের মধ্যে জবাব দেওয়া
HelloBooks কীভাবে সাহায্য করে
HelloBooks একই ইনভয়েস আর বিল থেকে GSTR-1 আর GSTR-3B তৈরি করে, তাই আলাদা আলাদা টাইপ না হয়ে দুটো শুরু থেকেই সামঞ্জস্যপূর্ণ থাকে। ITC ট্র্যাকিং সহ GSTR-2B রিকনসিলিয়েশন Free প্ল্যানেই আছে, তাই ক্লেম করার আগে দেখতে পান কোন কেনার বিল মিলেছে, নেই বা আলাদা। তারপর একটা GSTIN-এর জন্য HelloBooks-এর ভেতর থেকেই সরাসরি GST পোর্টালে GSTR-1 আর GSTR-3B ফাইল করেন। কোনো নোটিসের ঠিকঠাক জবাব লাগলে আপনার CA-কে একই খাতায় ইনভাইট করা যায়। আরও আছে GSTR-2B রিকনসিলিয়েশন পেজে আর GSTR রিটার্নে।
প্রায়ই জিজ্ঞেস করা প্রশ্ন (FAQs)
DRC-01B বা DRC-01C-র জবাব দিতে কতদিন সময় পাই?
ইন্টিমেশন থেকে 7 দিন। না দিলে, জবাব না দেওয়া পর্যন্ত পরের পিরিয়ডের GSTR-1 বা IFF আটকে থাকে।
কি আংশিক পেমেন্ট আর আংশিক ব্যাখ্যা দিয়ে জবাব দিতে পারি?
DRC-01B-তে হ্যাঁ, মিশেলের অনুমতি আছে। DRC-01C-তে বাড়তিটা দিতে বা ব্যাখ্যা করতে পারেন; আপনার ক্ষেত্রে পোর্টালে কোন অপশন দেখাচ্ছে দেখে নিন।
ছোট একটা মিসম্যাচে কি নোটিস আসবে?
স্বয়ংক্রিয় ইন্টিমেশন সিস্টেমে ঠিক করা সীমা অনুযায়ী কাজ করে। ছোট ফাঁকে হয়তো DRC-01B বা DRC-01C আসবে না, কিন্তু বার্ষিক স্ক্রুটিনিতে সেগুলো যোগ হয়ে যায়। যাই হোক, ঠিক করে নিন।
সাপ্লায়ার দেরিতে ফাইল করায় DRC-01C পেয়েছি। কী বলব?
ব্যাখ্যা দিন যে ইনভয়েসটা পরের পিরিয়ডের GSTR-2B-তে দেখা যাচ্ছে, ইনভয়েস নম্বর, তারিখ আর এখন কোন পিরিয়ডে দেখাচ্ছে তা দিন। এটা চেনা আর গ্রহণযোগ্য কারণ।
ASMT-10 কি শো কজ নোটিসের মতোই?
না। ASMT-10 হল একটা স্ক্রুটিনি নোটিস যা আপনাকে অমিলগুলো ব্যাখ্যা করতে বলে। ব্যাখ্যা গৃহীত না হলে পরে শো কজ নোটিস আসে, আর তাতে ট্যাক্স, সুদ আর পেনাল্টি চাওয়া হয়।
মাসে মাসে মেলান, এই নোটিসগুলো নিয়ে আর তেমন ভাবতে হবে না।
ফ্রিতে শুরু করুন — GST ফাইলিং সহ, কার্ড লাগবে না। HelloBooks ফ্রিতে ব্যবহার করুন
