Key takeaways
What this article covers, in order:
- Late fee-யும் வட்டியும் ஒன்றல்ல
- Late fee எவ்வளவு?
- வட்டி எப்படிக் கணக்கிடப்படுகிறது?
- உதாரணம் 1: தினேஷ், பதினைந்து நாள் தாமதம்
- உதாரணம் 2: 45 நாள் மறந்துபோன nil ரிட்டர்ன்
- உதாரணம் 3: வரியுடன் இரண்டு மாதத் தாமதம்
மகளின் கல்யாண வேலையில் தினேஷ் தன் GSTR-3B-ஐப் பதினைந்து நாள் தவறவிட்டார். கடைசியாக login செய்தபோது, portal ₹750 late fee-யும் அதற்கு மேல் கொஞ்சம் வட்டியும் கேட்டது. பெரிய பேரழிவு இல்லை, ஆனால் எரிச்சல்தான். தாமதமானால் GST இரண்டு தனித்தனி கட்டணங்களை விதிக்கிறது: தாமதமாக ஃபைல் செய்ததற்கு late fee (நாளுக்கு ₹50, nil ரிட்டர்னுக்கு ₹20, turnover அடிப்படையிலான உச்சவரம்புகளுடன்), தாமதமாக cash-ஆகக் கட்டும் எந்த வரிக்கும் வருடத்துக்கு 18% வட்டி. ஒவ்வொன்றும் எப்படி வேலை செய்கிறது என்று உண்மையான எண்களுடன் பார்ப்போம்.
Late fee-யும் வட்டியும் ஒன்றல்ல
மக்கள் இந்த இரண்டையும் எப்போதும் குழப்பிக்கொள்கிறார்கள், அதனால் முதலில் தெளிவுபடுத்திக்கொள்வோம்.
Late fee என்பது ரிட்டர்னைத் தாமதமாக ஃபைல் செய்ததற்கான கட்டணம். நீங்கள் எந்த வரியும் கட்ட வேண்டியில்லாவிட்டாலும் இது உண்டு. இது நாளுக்கு நாள் கூடும், ஒரு உச்சவரம்பைத் தொட்டதும் நின்றுவிடும்.
வட்டி என்பது வரியைத் தாமதமாகக் கட்டியதற்கான கட்டணம். கட்ட வேண்டிய வரி இருந்தால் மட்டுமே, அதுவும் cash-ஆகக் கட்டும் பகுதிக்கு மட்டுமே. இதற்கு உச்சவரம்பு இல்லை. நீங்கள் கட்டும் வரை ஓடிக்கொண்டே இருக்கும்.
ஆக, தாமதமாக ஃபைல் செய்யும் nil ரிட்டர்னுக்கு late fee உண்டு, வட்டி இல்லை. வரி கட்ட வேண்டிய ரிட்டர்னைத் தாமதமாக ஃபைல் செய்தால் இரண்டும் உண்டு.
Late fee எவ்வளவு?
GSTR-1, GSTR-3B-க்கு late fee நாளுக்கு ₹50, அதாவது ₹25 CGST + ₹25 SGST. Nil ரிட்டர்ன்களுக்கு நாளுக்கு ₹20, ஒவ்வொரு தலைப்பிலும் ₹10. Due date-க்கு அடுத்த நாளிலிருந்து நீங்கள் ஃபைல் செய்யும் நாள் வரை கணக்கிடப்படும்.
பிறகு உச்சவரம்பு வருகிறது. Jun 2021 முதல், ஒரு ரிட்டர்னுக்கான அதிகபட்சத் தொகை உங்கள் முந்தைய ஆண்டின் aggregate turnover-ஐப் பொறுத்தது.
| நிலைமை | தினசரி late fee | ஒரு ரிட்டர்னுக்கு அதிகபட்சம் |
|---|---|---|
| Nil ரிட்டர்ன் (எந்த turnover-ம்) | ₹20 | ₹500 |
| Turnover ₹1.5 கோடி வரை | ₹50 | ₹2,000 |
| Turnover ₹1.5 கோடிக்கு மேல் ₹5 கோடி வரை | ₹50 | ₹5,000 |
| Turnover ₹5 கோடிக்கு மேல் | ₹50 | ₹10,000 |
இந்த உச்சவரம்புகள் 2021-ல் வெளியான CBIC notification-களிலிருந்து வருகின்றன, Oct 2026 நிலவரப்படி இன்னும் பொருந்தும். பழைய காலத்துக்கு ஃபைல் செய்தாலோ, விதிகள் பின்னர் மாறியிருந்தாலோ, portal காட்டும் தொகையைத்தான் நீங்கள் கட்டுவீர்கள்.
இரண்டு விஷயங்கள் பலரை மாட்டிவிடுகின்றன. Late fee-ஐ உங்கள் electronic cash ledger-லிருந்து cash-ஆகத்தான் கட்ட வேண்டும்; input tax credit-ஐ அதற்குப் பயன்படுத்த முடியாது. GSTR-1-க்கான late fee-ஐ GSTR-1-க்குள் கட்டுவதில்லை; portal அதை உங்கள் GSTR-3B வழியாக வசூலிக்கிறது.
வட்டி எப்படிக் கணக்கிடப்படுகிறது?
Section 50(1)-ன் கீழ் வட்டி, தாமதமாக cash-ஆகக் கட்டும் வரிக்கு வருடத்துக்கு 18%. உண்மையில் எத்தனை நாள் தாமதம் என்பதற்கு மட்டும் கணக்கிடப்படும்.
Formula எளிது:
வட்டி = தாமதமாக cash-ஆகக் கட்டிய வரி × 18% × தாமத நாட்கள் ÷ 365
"Cash-ஆக" என்ற வார்த்தையைக் கவனியுங்கள். சட்டத் திருத்தத்துக்குப் பிறகு, உங்கள் credit-ஐப் பயன்படுத்திய பின் cash ledger-லிருந்து கட்டும் நிகர வரிக்குத்தான் வட்டி, உங்கள் மொத்த liability-க்கு அல்ல. நிறைய கொள்முதல் உள்ள வியாபாரங்களுக்கு இது பெரிய நிம்மதி.
இன்னொரு வகையும் உண்டு. Input tax credit-ஐத் தவறாக எடுத்து, உண்மையில் பயன்படுத்தியிருந்தால், Section 50(3)-ன் கீழும் வட்டி உண்டு, அதுவும் வருடத்துக்கு 18%, பயன்படுத்திய நாளிலிருந்து நீங்கள் reverse செய்யும் அல்லது கட்டும் வரை. பழைய கட்டுரைகள் இதற்கு 24% என்று சொல்கின்றன. அது முந்தைய நிலை; 2022-ல் வந்த திருத்தத்தின் மூலம், 1 ஜூலை 2017 முதல் அமலுக்கு வரும்படி, அந்த rate 18%-ஆகக் குறைக்கப்பட்டது.
உதாரணம் 1: தினேஷ், பதினைந்து நாள் தாமதம்
தினேஷ் மதுரையில் சுமார் ₹1.2 கோடி turnover உள்ள ஒரு furniture showroom நடத்துகிறார். அவருடைய Sep 2026 GSTR-3B, 20 அக்டோபர் 2026 அன்று due. அவர் 4 நவம்பர் 2026 அன்று, 15 நாள் தாமதமாக ஃபைல் செய்து, credit-ஐப் பயன்படுத்திய பின் ₹40,000 cash-ஆகக் கட்டினார்.
அவருடைய late fee: 15 நாள் × ₹50 = ₹750 (₹375 CGST, ₹375 SGST). இது அவருடைய ₹2,000 உச்சவரம்புக்குக் கீழே, அதனால் முழு ₹750-ம் கட்டுகிறார்.
அவருடைய வட்டி: ₹40,000 × 18% × 15 ÷ 365 = சுமார் ₹296.
மொத்தக் கூடுதல் செலவு: சுமார் ₹1,046. எரிச்சல்தான், ஆனால் இதைவிட மோசமாக இருந்திருக்கலாம்.
உதாரணம் 2: 45 நாள் மறந்துபோன nil ரிட்டர்ன்
பர்வீன் சென்னையில் freelance photographer. Aug 2026-ல் அவருக்கு வேலையே இல்லை. 20 செப்டம்பர் 2026 அன்று due ஆன nil GSTR-3B-ஐ ஃபைல் செய்ய மறந்து, 4 நவம்பர் 2026 அன்று, 45 நாள் தாமதமாக ஃபைல் செய்தார்.
நாளுக்கு ₹20 என்றால், 45 நாளுக்கு ₹900. ஆனால் nil ரிட்டர்னுக்கான உச்சவரம்பு ₹500, அதனால் அவர் ₹500 கட்டுகிறார். வரி இல்லாததால் வட்டி இல்லை.
Aug 2026-க்கான nil GSTR-1-ஐயும் அவர் தவறவிட்டிருந்தால், அதற்கும் தனி late fee வரும். ஒவ்வொரு ரிட்டர்னுக்கும் தனி fee, தனி உச்சவரம்பு.
உதாரணம் 3: வரியுடன் இரண்டு மாதத் தாமதம்
விக்ரம் திருப்பூரில் ₹80 லட்சம் turnover உள்ள ஒரு printing தொழில் நடத்துகிறார். மாதாந்திர filer-ஆன அவர், Jul 2026 GSTR-3B-ஐ (due 20 ஆகஸ்ட் 2026) தவறவிட்டு, 60 நாள் தாமதமாக 19 அக்டோபர் 2026 அன்று ஃபைல் செய்து, ₹1,00,000 cash-ஆகக் கட்டினார்.
Late fee: 60 × ₹50 = ₹3,000. அவருடைய உச்சவரம்பு ₹2,000, அதனால் ₹2,000 கட்டுகிறார்.
வட்டி: ₹1,00,000 × 18% × 60 ÷ 365 = சுமார் ₹2,959.
மொத்தம்: சுமார் ₹4,959. முந்தைய GSTR-3B நிலுவையில் இருக்கும்போது portal GSTR-1-ஐ block செய்வதால், அவருடைய Aug 2026 GSTR-1-ம் தேங்கியிருக்கும். இந்தத் தொடர் விளைவுகள் பெரும்பாலும் fee-ஐ விட அதிகம் செலவாகும்.
வருடாந்திர ரிட்டர்ன் என்ன ஆகும்?
GSTR-9-க்குத் தனி late fee உண்டு, நாளுக்குக் கணக்கிடப்பட்டு, அந்த ஆண்டின் turnover-உடன் இணைந்த உச்சவரம்புகளுடன். சிறு வியாபாரங்கள் குறைந்த தினசரி rate-ம் குறைந்த உச்சவரம்பும் கட்டும்படி 2023-ல் இந்த அமைப்பு மாற்றப்பட்டது. சரியான எண்கள் உங்கள் turnover band-ஐப் பொறுத்தது, அதனால் உங்கள் நிலைமைக்கு portal காட்டும் தொகையைப் பாருங்கள். FY 2025-26-க்கான GSTR-9, 31 டிசம்பர் 2026 அன்று due.
செலவைக் குறைவாக வைக்கும் வழிகள்
பிஸியாக இருந்தாலும் nil ரிட்டர்னை ஃபைல் செய்யுங்கள். பத்து நிமிடம் ஆகும், அல்லது ஒரு SMS. தாமதமானாலும் ₹500-ல் நின்றுவிடும். ஆனால் இரண்டு ரிட்டர்ன்களை ஒரு வருடம் கண்டுகொள்ளாமல் விட்டால் கூடிக்கொண்டே போகும்.
ரிட்டர்ன் தாமதமானாலும், வரியை நேரத்துக்கு deposit செய்யுங்கள். இது பலருக்குத் தெரியாது. Jul 2024 முதல், Rule 88B சொல்வது: due date-க்குள் வரியை உங்கள் electronic cash ledger-ல் போட்டுவிட்டு, உங்கள் தாமதமான GSTR-3B அதைப் பயன்படுத்தும் வரை அது அங்கேயே இருந்தால், அந்தத் தொகைக்கு வட்டி இல்லை. தாமதமாக ஃபைல் செய்ததற்கு late fee இன்னும் உண்டு, ஆனால் வட்டிப் பகுதி போய்விடும். தேதிக்கு ஆதாரமாக challan receipt-ஐ வைத்துக்கொள்ளுங்கள்; உங்கள் விஷயத்தில் ஏதாவது சிக்கல் இருந்தால் உங்கள் CA-விடம் கேளுங்கள்.
ஒரு தாமதமான ரிட்டர்ன் அடுத்ததை block செய்ய விடாதீர்கள். Portal-ன் வரிசை விதிகளால், நிலுவையில் உள்ள GSTR-3B உங்கள் அடுத்த GSTR-1-ஐ நிறுத்திவிடும். ஒரு தாமதமான ரிட்டர்ன் சீக்கிரமே மூன்றாகிவிடும்.
மூன்று வருடத் தடையைக் கவனியுங்கள். Due date-லிருந்து மூன்று ஆண்டுகளுக்கு மேல் ஆன ரிட்டர்ன்களை இனி ஃபைல் செய்யவே முடியாது. அது late fee பிரச்சினை அல்ல. "இதை ஒருபோதும் சரிசெய்ய முடியாது" என்ற பிரச்சினை.
மாதக்கணக்கில் ஃபைல் செய்யாத ரிட்டர்ன்கள், notice-கள், அல்லது cancel ஆன registration என்று இருந்தால், ஃபைல் செய்யத் தொடங்கும் முன் ஒரு CA-வுடன் உட்கார்ந்து பேசுங்கள். எந்த வரிசையில் ஃபைல் செய்கிறீர்கள் என்பதே வித்தியாசத்தை ஏற்படுத்தலாம்.
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
HelloBooks-லிருந்து GSTR-3B ஃபைல் செய்யும்போது, வட்டியும் late fee-யும் ஃபைல் செய்வதற்கு முன்பே GST portal-ன் சொந்தத் தொகையாக காட்டப்படும், அதனால் எவ்வளவு cash தேவை என்று சரியாகத் தெரியும். கட்டும் நேரத்தில் தவறாகிப் போகும் மதிப்பீடு எதுவும் இல்லை. GSTR-1, GSTR-3B இரண்டும் HelloBooks-க்குள் இருந்தே நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்யப்படுகின்றன.
HelloBooks Free-ல் (₹0, கார்டு தேவையில்லை, காலாவதி இல்லை), ஒரு GSTIN-க்கு GSTR-1, GSTR-3B ஃபைலிங் வரம்பில்லாதது, கூடவே GSTR-2B reconciliation, 2 users, வருடத்துக்கு 200 transactions வரை. மேலும் GSTR-3B ஃபைலிங் பக்கத்திலும் GST ரிட்டர்ன்களின் முழுப் பட்டியலிலும் பாருங்கள்.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)
Nil GSTR-3B-க்கு late fee உண்டா?
ஆம். நாளுக்கு ₹20 (₹10 CGST + ₹10 SGST), ஒரு ரிட்டர்னுக்கு ₹500 உச்சவரம்புடன். வரி இல்லாததால் வட்டி இல்லை.
GST late fee-ஐ input tax credit மூலம் கட்ட முடியுமா?
முடியாது. Late fee-ஐ electronic cash ledger மூலம் cash-ஆகத்தான் கட்ட வேண்டும்.
வட்டி என் மொத்த GST-க்கா அல்லது cash பகுதிக்கு மட்டுமா?
உங்கள் input tax credit-ஐக் கழித்த பிறகு, தாமதமாக cash-ஆகக் கட்டும் நிகர வரிக்கு மட்டுமே.
GSTR-1, GSTR-3B இரண்டையும் தாமதமாக ஃபைல் செய்தால், இரண்டு late fee கட்ட வேண்டுமா?
ஆம். ஒவ்வொரு ரிட்டர்னுக்கும் தனி தினசரி fee, தனி உச்சவரம்பு. ஒரே மாதத்துக்கு இரண்டையும் தவறவிட்டால் இரண்டு தனிக் கட்டணங்கள்.
Late fee-ஐத் தள்ளுபடி செய்ய முடியுமா?
கடந்த காலங்களில் பழைய காலங்களுக்கு, குறைந்த fee-உடன், குறிப்பிட்ட காலத்துக்கு மட்டும் அரசு amnesty திட்டங்களை அறிவித்திருக்கிறது. தானியங்கி தள்ளுபடி எதுவும் இல்லை; இப்போது ஏதாவது திறந்திருக்கிறதா என்று portal-லும் CBIC notification-களிலும் பாருங்கள்.
18-ஆம் தேதி பத்து நிமிடம் செலவழிப்பது, மேலே உள்ள எந்த உதாரணத்தையும் விட மலிவு. Reminder வைத்துவிடுங்கள்.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
