Key takeaways
What this article covers, in order:
- ஒரு உணவகம் என்ன GST வசூலிக்கிறது?
- Swiggy, Zomato order-கள் என்ன ஆகும்?
- Register செய்ய வேண்டுமா, composition-க்குப் போகலாமா?
- Bean & Brew, கோயம்புத்தூர்: ஒரு மாதம்
- மாதாந்திரமா காலாண்டா?
- உணவக GST-க்கான சுருக்கமான checklist
மதிய நேரக் கூட்டம் முடிந்துவிட்டது, espresso machine ஒருவழியாக அமைதியாகிவிட்டது, உங்கள் accountant "போன மாசத்து Swiggy, Zomato report, கூடவே dine-in" என்று message அனுப்பியிருக்கிறார். உணவக GST 5% என்று எளிமையாகத் தெரியும், ஆனால் உரிமையாளர்களைத் தடுக்கி விழ வைக்கும் சில திருப்பங்கள் உண்டு. உங்கள் café அல்லது உணவகம் regular taxpayer-ஆக register செய்யப்பட்டிருந்தால், HelloBooks ஒரு GSTIN-க்கு GSTR-1, GSTR-3B-ஐ இலவசமாக, நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்யும். உணவக GST உண்மையில் எப்படி வேலை செய்கிறது, இலவச plan எப்போது போதும், எப்போது போதாது என்று இதோ.
ஒரு உணவகம் என்ன GST வசூலிக்கிறது?
தனித்து இயங்கும் (standalone) உணவகம், café, cloud kitchen, தாபா, food court outlet-க்கு, restaurant service மீதான rate 5% (2.5% CGST + 2.5% SGST), input tax credit இல்லாமல். Dine-in, takeaway, உங்கள் சொந்த home delivery எல்லாவற்றுக்கும் இது பொருந்தும்.
"ITC இல்லாமல்" என்ற பகுதியைத்தான் பலர் குறைத்து மதிப்பிடுகிறார்கள். பொருட்கள், packaging, வாடகை, சமையலறை உபகரணங்கள், உங்கள் POS subscription, aggregator-களின் commission ஆகியவற்றில் நீங்கள் கட்டும் GST-ஐ claim செய்ய முடியாது. அந்த GST வாடகை மாதிரியே ஒரு செலவாகிவிடும். அதை மனதில் வைத்துத்தான் உங்கள் menu விலையை நிர்ணயிக்க வேண்டும்.
முக்கியமான ஒரே விதிவிலக்கு, "specified premises"-க்குள் உள்ள உணவகங்கள். பொதுவாக, முந்தைய நிதியாண்டில் ஒரு அறைக்கு நாளுக்கு ₹7,500-க்கு மேல் அறிவிக்கப்பட்ட tariff-ல் அறைகளை வழங்கிய ஹோட்டல், அல்லது அதைத் தேர்ந்தெடுத்த ஹோட்டல். அங்கே restaurant service-க்கு ITC-உடன் 18% வரி.
தனித்து இயங்கும் உணவகம், எவ்வளவு உபகரணங்கள் வாங்கினாலும், ITC-உடன் 18%-ஐத் தேர்ந்தெடுக்க முடியாது. GST Council அந்த விஷயத்தைக் குறிப்பாகத் தெளிவுபடுத்தியிருக்கிறது. வெளிப்புற catering-க்குத் தனி விதிகள் உண்டு, அதனால் நீங்கள் நிறைய விழா catering செய்தால், தற்போதைய rate entry-ஐ உங்கள் CA-விடம் சரிபாருங்கள்.
Swiggy, Zomato order-கள் என்ன ஆகும்?
1 ஜனவரி 2022 முதல், e-commerce operator மூலம் வழங்கப்படும் restaurant service-க்கு, Section 9(5)-ன் கீழ் operator தான் GST கட்டுகிறது. வாடிக்கையாளர் உணவுக்கான 5%-ஐ Swiggy அல்லது Zomato-விடம் கட்டுகிறார், platform அதை deposit செய்கிறது.
உங்களுக்கு இதன் அர்த்தம்:
- Aggregator order-களுக்கு நீங்கள் GST வசூலிக்கவோ கட்டவோ வேண்டியதில்லை. உங்கள் சொந்த liability-ல் அதை இரண்டு முறை எண்ணாதீர்கள்.
- அந்த விற்பனையை இன்னும் GSTR-1-ல் report செய்ய வேண்டும், e-commerce operator வரி கட்டும் supplies-க்கான பிரிவில். அவை உங்கள் turnover-ல் சேரும்.
- Platform-ன் commission, service fee-கள் உங்களுக்கு 18% GST-உடன் பில் போடப்படும். 5%-ITC-இல்லாத உணவகமாக, அதை claim செய்ய முடியாது. அது செலவு.
நிறைய சிறு உணவகங்கள், platform-ஓடு சேர்ந்து, தங்கள் aggregator விற்பனைக்கும் தவறுதலாக 5% கட்டுகிறார்கள். உங்கள் கணக்குகளில் dine-in, aggregator விற்பனை பிரிக்கப்படவில்லையென்றால், அதிகப்படியாகக் கட்டும் பணம் அங்கேதான் ஒளிந்திருக்கிறது.
Register செய்ய வேண்டுமா, composition-க்குப் போகலாமா?
Restaurant service ஒரு சேவை, அதனால் registration வரம்பு ₹20 லட்சம் aggregate turnover (சிறப்புப் பிரிவு மாநிலங்களில் ₹10 லட்சம்). நீங்கள் aggregator-கள் மூலம் விற்றால், அவர்கள் பொதுவாக எப்படியும் GSTIN கேட்பார்கள்.
Turnover ₹1.5 கோடி வரை இருந்தால் உணவகங்கள் composition scheme-ஐயும் தேர்ந்தெடுக்கலாம். Rate turnover-ல் 5%, GST வசூலிப்பதற்குப் பதிலாக bill of supply கொடுக்கிறீர்கள். Regular rate-ம் ITC இல்லாத 5% என்பதால், வரிச் செலவு பெரும்பாலும் ஒரே மாதிரிதான். வித்தியாசம் காகித வேலையில். Composition என்றால் ஒவ்வொரு காலாண்டும் CMP-08, வருடத்துக்கு GSTR-4; regular என்றால் GSTR-1, GSTR-3B. HelloBooks GSTR-1, GSTR-3B ஃபைல் செய்கிறது; composition ரிட்டர்ன்களை ஃபைல் செய்வதில்லை. Aggregator விற்பனையுடன் composition எப்படிப் பொருந்துகிறது என்பதை மாறுவதற்கு முன் ஒரு CA-விடம் சரிபாருங்கள்.
Bean & Brew, கோயம்புத்தூர்: ஒரு மாதம்
RS Puram-ல் உள்ள அர்ஜுனின் café-ஐ எடுத்துக்கொள்வோம், மாதந்தோறும் ஃபைல் செய்யும் regular taxpayer. Oct 2026-க்கான விளக்க எண்கள் இவை:
| மதிப்பு | GST | |
|---|---|---|
| Dine-in, takeaway விற்பனை | ₹6,00,000 | ₹30,000 (5%) |
| Swiggy, Zomato order-கள் (உணவு மதிப்பு) | ₹3,00,000 | 9(5)-ன் கீழ் platform-கள் கட்டுகின்றன |
| Platform commission-கள், fee-கள் | ₹75,000 | ₹13,500, ITC இல்லை |
| பொருட்கள், packaging, வாடகை GST-உடன் | சுமார் ₹3,50,000 | கட்டிய GST செலவு, ITC இல்லை |
அர்ஜுன் cash-ஆகக் கட்டும் GST: ₹30,000, அதாவது CGST ₹15,000 + SGST ₹15,000. அவருடைய GSTR-1-ல் 5%-ல் ₹6,00,000 B2C விற்பனை, கூடவே operator வரி கட்டும் supplies-ஆக report செய்யப்பட்ட ₹3,00,000. அந்த மாதத்துக்கான அவருடைய மொத்த turnover ₹9,00,000.
Due date-கள்: GSTR-1 11 நவம்பர் 2026-க்குள், GSTR-3B 20 நவம்பர் 2026-க்குள். அவர் QRMP-ல் இருந்திருந்தால், 25 நவம்பர் 2026-க்குள் PMT-06 மூலம் கட்டி, காலாண்டுக்கு ஒருமுறை ஃபைல் செய்வார்.
அர்ஜுனால் திரும்பப் பெற முடியாத commission மீதான ₹13,500 GST-ஐக் கவனியுங்கள். ஒரு வருடத்தில் அது சுமார் ₹1.6 லட்சம். Aggregator-ல் ஒரு உணவின் விலை பொதுவாக menu விலையை விட அதிகமாக இருப்பதற்கு இது ஒரு காரணம்.
மாதாந்திரமா காலாண்டா?
Reconcile செய்ய ITC இல்லை, பெரும்பாலும் B2C விற்பனை என்பதால், நிறைய உணவகங்கள் QRMP-ல் திருப்தியாக இருக்கின்றன. அதாவது வருடத்துக்கு நான்கு GSTR-1, நான்கு GSTR-3B, கூடவே மாதாந்திர challan. Team lunch-க்கு tax invoice வேண்டும் என்று கேட்கும் corporate வாடிக்கையாளர்கள் பெரும்பாலும் ஒரு காலாண்டு காத்திருக்கத் தயாராக இருப்பார்கள், அல்லது அவர்களின் invoice-களை 13-ஆம் தேதிக்குள் IFF மூலம் upload செய்யலாம்.
PMT-06 கணக்கீடுகளோடு போராடுவதை விட ஒவ்வொரு மாதமும் சரியான வரியைக் கட்ட விரும்பினால், மாதாந்திரம் உங்களுக்குப் பொருந்தும். மாதாந்திர POS report-களுடன் ஒப்பிடவும் அது எளிது.
உணவக GST-க்கான சுருக்கமான checklist
- [ ] நீங்கள் standalone உணவகம் (5%, ITC இல்லை) என்றும், specified premises-ல் (18%, ITC) இல்லை என்றும் உறுதி செய்யுங்கள்
- [ ] உங்கள் POS விற்பனையை dine-in/takeaway, aggregator விற்பனை என்று பிரியுங்கள்
- [ ] Aggregator விற்பனையை GSTR-1-ல் operator கட்டும் supplies-ஆக report செய்யுங்கள், அவற்றுக்கு மறுபடி வரி கட்டாதீர்கள்
- [ ] பொருட்கள், வாடகை, commission-க்கு ITC claim செய்யாதீர்கள்
- [ ] Register செய்யாத நில உரிமையாளரிடம் வாடகைக்கு இருந்தால் reverse charge-ஐச் சரிபாருங்கள்
- [ ] கேட்கும் corporate வாடிக்கையாளர்களுக்கு முறையான tax invoice கொடுங்கள்
- [ ] மாதாந்திர POS Z-report-களையும் aggregator payout statement-களையும் ஒன்றாக வைத்திருங்கள்
200 transaction வரம்பு, நேர்மையாக
HelloBooks Free வருடத்துக்கு 200 transactions கவனிக்கும். நாளுக்கு 150 பில் போடும் café, Free-ல் ஒவ்வொன்றையும் பதிவு செய்ய முடியாது; நாளுக்கு ஒரு sales entry போட்டாலும் 365 ஆகிவிடும்.
மாதாந்திரச் சுருக்கங்கள் போடும் உணவகத்துக்கு Free பொருந்தும்: ஒரு dine-in sales entry, ஒரு aggregator sales entry, payout statement-கள், சில supplier bill-கள். ஒரு சிறிய café அல்லது cloud kitchen சில நேரம் அதற்குள் இருக்கலாம். முழு supplier பட்டியல் உள்ள பெரும்பாலான உணவகங்கள் (காய்கறி, பால், இறைச்சி, gas, packaging, வாடகை, ஊழியர் சம்பளம்) எதிர்பார்த்ததை விட சீக்கிரமே அங்கே போய்விடும். ₹499/மாதம் Pro transaction வரம்பை நீக்கி, வரம்பில்லாத users-ஐத் தருகிறது, அதனால் உங்கள் manager-ம் CA-வும் இருவருமே கணக்குகளில் இருக்கலாம். Pricing பக்கத்தில் ஒப்பிடுங்கள்.
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
HelloBooks app-க்குள் இருந்தே GSTR-1, GSTR-3B-ஐ நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்கிறது, இலவச plan-ல் ஒரு GSTIN-க்கு. GSTR-3B ஃபைல் செய்வதற்கு முன், GST portal-ன் சொந்த வட்டி, late-fee தொகையைப் பார்ப்பீர்கள். UPI, Paytm, PhonePe, Razorpay வசூல்களை reconcile செய்யலாம், bank statement-களை import செய்து aggregator payout-களை உங்கள் sales சுருக்கத்துடன் பொருத்தலாம். Commission, வாடகை மீதான claim செய்ய முடியாத GST உங்களுக்கு எவ்வளவு செலவாகிறது என்று P&L தெளிவாகக் காட்டும். உங்கள் CA-வை அதே கணக்குகளுக்குள் அழைக்கலாம்.
எளிய billing app-ஐ யோசித்துக்கொண்டிருந்தால், billing-க்கும் உண்மையில் ரிட்டர்ன் ஃபைல் செய்வதற்கும் உள்ள வித்தியாசத்தை எங்கள் இலவச GST billing software பக்கம் விளக்குகிறது. GSTR-1 ஃபைலிங் வழிகாட்டி ரிட்டர்னைப் பற்றி இன்னும் ஆழமாகப் போகிறது.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)
ஒரு café தன் coffee machine-க்கு ITC claim செய்ய முடியுமா?
Restaurant service-க்கு 5% வசூலித்தால் முடியாது; standalone உணவகங்களுக்கும் café-களுக்கும் அதுதான் நிலை. அந்த rate ITC இல்லாமல் வருகிறது.
Swiggy, Zomato order-களுக்கு நான் GST கட்ட வேண்டுமா?
இல்லை. 1 ஜனவரி 2022 முதல், Section 9(5)-ன் கீழ், தன் மூலம் வழங்கப்படும் restaurant service-க்கு platform GST கட்டுகிறது. அந்த விற்பனையை நீங்கள் இன்னும் GSTR-1-ல் report செய்ய வேண்டும்.
என் standalone உணவகம் ITC-உடன் 18%-ஐத் தேர்ந்தெடுக்க முடியுமா?
முடியாது. ITC-உடன் 18% என்ற வாய்ப்பு specified premises-ல் உள்ள உணவகங்களுக்கு மட்டும், அதாவது அடிப்படையில் அதிக அறை tariff உள்ள ஹோட்டல்கள். Standalone உணவகங்கள் அதற்கு வெளியே என்று தெளிவுபடுத்தப்பட்டுள்ளது.
சிறு உணவகம் composition-ஐத் தேர்ந்தெடுக்க வேண்டுமா?
தேர்ந்தெடுக்கலாம், ₹1.5 கோடி வரை turnover-ல் 5%. வரிச் செலவு பெரும்பாலும் regular rate மாதிரியே, அதனால் தேர்வு பெரும்பாலும் காகித வேலை பற்றியது. HelloBooks composition ரிட்டர்ன்களை ஃபைல் செய்வதில்லை என்பதைக் கவனியுங்கள்.
என் உணவகத்துக்கு HelloBooks Free போதுமா?
மாதாந்திரச் சுருக்கங்கள் போட்டு, supplier bill-கள் குறைவாக இருந்தால், ஒருவேளை போதும். பரபரப்பான உணவகங்களுக்கு பொதுவாக ₹499/மாதம் Pro தேவைப்படும்.
முதல் நாளிலிருந்தே உங்கள் aggregator விற்பனையைத் தனியாகப் பிரியுங்கள். உணவகங்களுக்கு அதிக GST தலைவலியைத் தவிர்க்கும் ஒரே பழக்கம் அதுதான்.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
