Key takeaways
What this article covers, in order:
- வாங்குபவர் registered-ஆ இல்லையா என்பது ஏன் முக்கியம்?
- சரி, ஒவ்வொரு விற்பனையும் எங்கே போகும்?
- ஒவ்வொரு பகுதிக்கும் என்ன விவரங்கள் வேண்டும்?
- Credit note-கள் எப்படி வேறுபடுகின்றன?
- வாடிக்கையாளருக்குத் தாமதமாக GSTIN கிடைத்தால்?
- உங்கள் வாங்குபவரின் inbox-ல் வந்து நிற்கும் தவறுகள்
செல்வி மதுரையிலிருந்து கைவினை மரச்சாமான்கள் விற்கிறார். ஒரே வாரத்தில் அவர் ஊட்டியில் உள்ள ஒரு registered ஹோட்டலுக்கும், showroom-க்கு நேரில் வந்த ஒரு வாடிக்கையாளருக்கும், ₹1,40,000-க்கு dining set order செய்த பெங்களூருவில் உள்ள ஒரு வீட்டு வாடிக்கையாளருக்கும் invoice போடுகிறார். மூன்று விற்பனைகள், GSTR-1-ல் மூன்று வெவ்வேறு இடங்கள். B2B விற்பனைகள் (வாங்குபவருக்கு GSTIN உண்டு) Table 4-ல் invoice வாரியாக report செய்யப்படுகின்றன. Unregistered வாங்குபவர்களுக்கான B2C விற்பனைகள் அளவு, வழியைப் பொறுத்துப் பிரிக்கப்படுகின்றன: ₹1 லட்சத்துக்கு மேலான மாநிலங்களுக்கு இடையிலான invoice-கள் Table 5-ல் (B2C Large) invoice வாரியாகப் போகும், மற்ற எல்லாம் Table 7-ல் (B2C Small) மாநில வாரியான, rate வாரியான சுருக்கமாகப் போகும்.
இந்தப் பிரிவு வெறும் காகித வேலைக்காக இல்லை. உங்கள் invoice யாருடைய GSTR-2B-ல் போய் விழும், உங்கள் வாங்குபவருக்கு credit கிடைக்குமா என்பதை இதுதான் தீர்மானிக்கிறது.
வாங்குபவர் registered-ஆ இல்லையா என்பது ஏன் முக்கியம்?
Registered வாங்குபவர் உங்களிடம் வாங்கியதற்கு input tax credit claim செய்யலாம். உங்கள் invoice அவர்களின் GSTR-2B-ல் தெரிந்தால் மட்டுமே அது முடியும், நீங்கள் அதை அவர்களின் GSTIN உடன் B2B பகுதியில் report செய்திருந்தால் மட்டுமே அது அங்கே தெரியும்.
ஒரு B2B விற்பனையைத் தவறுதலாக B2C-ஆக report செய்தாலும் வரி அரசாங்கத்துக்குப் போய்ச் சேரும், அதனால் பெரிய பாதிப்பு இல்லை என்று நினைக்கலாம். ஆனால் உங்கள் வாடிக்கையாளரின் credit காணாமல் போகும். அதைப் பற்றி உங்களுக்குக் கேள்வி வரும்.
Unregistered வாங்குபவர்கள் ITC claim செய்ய முடியாது, அதனால் அவர்களில் பெரும்பாலானோருக்கு portal-க்கு invoice அளவிலான விவரம் தேவையில்லை. சுருக்கம் போதும். விதிவிலக்கு பெரிய மாநிலங்களுக்கு இடையிலான விற்பனைகள், அவற்றை அரசாங்கம் தனித்தனியாகக் கண்காணிக்க விரும்புகிறது.
சரி, ஒவ்வொரு விற்பனையும் எங்கே போகும்?
| விற்பனை வகை | வாங்குபவர் | மதிப்பும் வழியும் | GSTR-1 table | விவர அளவு |
|---|---|---|---|---|
| B2B | Registered (GSTIN உண்டு) | எந்த மதிப்பும், எந்த வழியும் | 4A (reverse charge என்றால் 4B) | Invoice வாரியாக |
| B2C Large (B2CL) | Unregistered | மாநிலங்களுக்கு இடையில், invoice மதிப்பு ₹1 லட்சத்துக்கு மேல் | 5 | Invoice வாரியாக |
| B2C Small (B2CS) | Unregistered | மாநிலத்துக்குள் எந்த மதிப்பும், அல்லது மாநிலங்களுக்கு இடையில் ₹1 லட்சம் வரை | 7 | மாநிலம், rate வாரியான சுருக்கம் |
| Export | வெளிநாடு | எதுவும் | 6A | Invoice வாரியாக |
| SEZ / deemed export விநியோகங்கள் | Registered | எதுவும் | 6B / 6C | Invoice வாரியாக |
B2CL வரம்பு முன்பு ₹2.5 லட்சமாக இருந்தது. 1 ஆகஸ்ட் 2024 முதல் அது ₹1 லட்சமாகக் குறைந்தது, portal கொஞ்சம் தாமதமாகத்தான் அதற்கேற்ப மாறியது. உங்கள் பழைய Excel template இன்னும் ₹2.5 லட்சம் என்று சொன்னால், அதைத் தூக்கி எறியுங்கள்.
செல்விக்குத் திரும்புவோம். ஊட்டி ஹோட்டல் invoice ஹோட்டலின் GSTIN உடன் Table 4A-ல் போகும்; அது மாநிலத்துக்குள் (தமிழ்நாட்டிலிருந்து தமிழ்நாட்டுக்கு), அதனால் CGST + SGST. Showroom-க்கு நேரில் வந்தவரின் விற்பனை தமிழ்நாடு சுருக்கத்தின் ஒரு பகுதியாக Table 7-ல் போகும். பெங்களூரு dining set மாநிலங்களுக்கு இடையிலானது, unregistered, ₹1 லட்சத்துக்கு மேல், அதனால் அது Table 5-ல் B2CL, invoice எண், தேதி, மதிப்பு, place of supply (கர்நாடகா) உடன். அந்த dining set ₹95,000 ஆக இருந்திருந்தால், அது Table 7-க்குப் போயிருக்கும், place of supply கர்நாடகாவின் கீழ் சுருக்கமாக.
ஒவ்வொரு பகுதிக்கும் என்ன விவரங்கள் வேண்டும்?
B2B-க்கு, ஒவ்வொரு invoice-க்கும் வாங்குபவரின் GSTIN, invoice எண், தேதி, invoice மதிப்பு, place of supply, reverse charge பொருந்துமா, invoice வகை (regular, SEZ, deemed export), rate வாரியான taxable value, வரி வேண்டும்.
B2CL-க்கு, invoice எண், தேதி, மதிப்பு, place of supply, rate, taxable value. GSTIN கிடையாது, அது தெரிந்ததுதான்.
B2CS-க்கு, invoice-களைப் பட்டியலிடவே வேண்டாம். Place of supply, rate ஆகியவற்றின் ஒவ்வொரு சேர்க்கைக்கும் மொத்த taxable value, வரியை report செய்கிறீர்கள். ஆக "தமிழ்நாடு, 18%, ₹3,40,000" என்பது நாற்பது பில்களை உள்ளடக்கிய ஒரே வரியாக இருக்கலாம்.
Credit note-கள் எப்படி வேறுபடுகின்றன?
B2B, B2C பிரிவு தொடர்ந்து வருவது இங்கேதான்.
Registered வாங்குபவர்களுக்கான credit, debit note-கள் Table 9B-ல் CDNR (credit/debit notes, registered) ஆகப் போகும். அசல் invoice போலவே அவை உங்கள் வாங்குபவரின் GSTR-2B-ல் வரும், IMS மூலம் வாங்குபவர் அவற்றை accept அல்லது reject செய்யலாம்.
Unregistered வாங்குபவர்களுக்கான credit note-கள், அசல் invoice B2CL அல்லது export ஆக இருந்தால் மட்டுமே Table 9B-ல் CDNUR ஆகப் போகும். B2CS விற்பனைகளுக்குத் தனி note entry கிடையாது. அதே மாநிலம், rate-க்கான அந்த மாத Table 7 சுருக்கத்தில் குறைப்பைக் கழித்துவிட்டால் போதும்.
ஆக, நேரில் வந்த வாடிக்கையாளர் ₹6,000 நாற்காலியைத் திருப்பிக் கொடுத்தால், செல்வி அந்த மாதத்துக்கான தமிழ்நாடு 18% B2CS தொகையை ₹6,000 குறைக்கிறார். பெங்களூரு வாங்குபவர் dining set-ஐத் திருப்பிக் கொடுத்தால், B2CL invoice-க்கு எதிராக credit note வழங்கி CDNUR ஆக report செய்கிறார்.
வாடிக்கையாளருக்குத் தாமதமாக GSTIN கிடைத்தால்?
இது அடிக்கடி நடக்கும். ஒரு contractor Sep 2026-ல் பொருட்கள் வாங்குகிறார், Oct 2026-ல் registered ஆகிறார், "பழைய பில்களில் GSTIN-ஐப் போட்டுடுங்க" என்று கேட்கிறார்.
அவர் registered ஆவதற்கு முன் invoice போடப்பட்டிருந்தால், அந்த நேரத்தில் அது சரியாகவே B2C விற்பனை. பொதுவாக, பிறகு அதை B2B invoice-ஆக மாற்ற மாட்டீர்கள். அவர் ஏற்கனவே registered-ஆக இருந்து உங்களிடம் சொல்ல மட்டும் மறந்திருந்தால், amendment-களுக்கான கால வரம்புக்குள், அடுத்த ஒரு GSTR-1-ல் (Table 9A) GSTIN-ஐச் சேர்த்து invoice-ஐ amend செய்யலாம். அதே மாதத்துக்கான GSTR-3B-ஐ இன்னும் ஃபைல் செய்யவில்லை என்றால், GSTR-1A சுத்தமான வழி. இதில் சந்தேகம் இருந்தால் உங்கள் CA-விடம் கேளுங்கள், ஏனென்றால் இது அவர்களுடைய credit-ஐயும் உங்கள் பதிவுகளையும் பாதிக்கும்.
உங்கள் வாங்குபவரின் inbox-ல் வந்து நிற்கும் தவறுகள்
மிகச் சாதாரணமானது GSTIN-ல் typo. ஒரு எழுத்து தவறினால் invoice வேறு யாரோ ஒருவரின் GSTR-2B-ல் போய் விழும், அல்லது invalid என்று திரும்பி வரும். ஃபைல் செய்யும்போது அல்ல, ஒரு வாடிக்கையாளரைச் சேர்க்கும்போதே GSTIN-களை portal-ல் validate செய்யுங்கள்.
அடுத்தது, billing-ன் போது salesperson GSTIN-ஐப் பதிவு செய்யாததால் B2CS-ல் report செய்யப்பட்ட B2B விற்பனை. கவுண்டரில் இருப்பவர்களுக்குப் பழக்கப்படுத்துங்கள்: print செய்வதற்கு முன் "GST நம்பர் இருக்கா, சார்?"
அதன்பிறகு, பழைய ₹2.5 லட்சம் B2CL வரம்பைப் பயன்படுத்துவது, B2CS வரிகளில் place of supply-ஐத் தவறாகப் போடுவது (எல்லாவற்றையும் உங்கள் சொந்த மாநிலத்தின் கீழ் report செய்வது), B2B credit note-ஐ CDNR ஆக ஃபைல் செய்யாமல் B2C சுருக்கத்தில் கழிப்பது.
மாதாந்திர B2B/B2C சரிபார்ப்பு
- [ ] GSTIN உள்ள ஒவ்வொரு வாடிக்கையாளரின் invoice-களிலும் அது இருக்கிறது
- [ ] Registered வாங்குபவர்களின் எல்லா invoice-களும் சரியான GSTIN உடன் Table 4-ல் உள்ளன
- [ ] ₹1 லட்சத்துக்கு மேலான மாநிலங்களுக்கு இடையிலான unregistered invoice-கள் Table 5-ல் உள்ளன
- [ ] Table 7 உங்கள் சொந்த மாநிலத்தின் கீழ் ஒன்றாகக் குவிக்கப்படாமல், place of supply, rate வாரியாகப் பிரிக்கப்பட்டுள்ளது
- [ ] Registered வாங்குபவர்களுக்கான credit note-கள் CDNR ஆக report செய்யப்பட்டுள்ளன
- [ ] B2CS திருப்பங்கள் Table 7-ல் கழிக்கப்பட்டுள்ளன
- [ ] பகுதி வாரியான உங்கள் மொத்தங்கள் உங்கள் sales register-உடன் கூட்டலில் ஒத்துப்போகின்றன
HelloBooks எப்படி உதவுகிறது
HelloBooks ஒவ்வொரு invoice-லும் வாடிக்கையாளரின் GSTIN-ஐயும் place of supply-ஐயும் பார்க்கிறது, அதனால் அந்த விற்பனை GSTR-1-ன் எந்தப் பகுதிக்குச் சொந்தம் என்று அதற்குத் தெரியும். B2B, B2CL, B2CS-ஐ நீங்கள் கையால் பிரிக்க வேண்டியதில்லை. Credit note-கள் அசல் invoice-உடன் இணைக்கப்பட்டிருப்பதால், அவை அதைப் பின்தொடர்ந்து சரியான இடத்துக்குப் போகின்றன. தயாரானதும், Free plan-ல் ஒரு GSTIN-க்கு GSTR-1-ஐ HelloBooks-க்குள் இருந்தே நேரடியாக GST portal-க்கு ஃபைல் செய்கிறீர்கள். மேலும் விவரங்களுக்கு GSTR-1 ஃபைலிங் பக்கம், இலவச GST billing software பக்கம் பாருங்கள்.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)
Unregistered வாங்குபவருக்கு மாநிலத்துக்குள் ₹3 லட்சம் விற்பனை B2CL-ஆ?
இல்லை. B2CL ₹1 லட்சத்துக்கு மேலான மாநிலங்களுக்கு இடையிலான விற்பனைகளை மட்டுமே உள்ளடக்கும். Unregistered வாங்குபவருக்கு மாநிலத்துக்குள் செய்யும் விற்பனை, மதிப்பு எதுவாக இருந்தாலும் B2CS.
₹1 லட்சம் வரம்பு taxable value-க்கா, invoice value-க்கா?
Invoice value-க்கு, வரி உட்பட.
விரும்பினால் B2C விற்பனைகளை invoice வாரியாக report செய்யலாமா?
Table 7-ல் முடியாது. B2CS என்பது place of supply, rate வாரியான சுருக்கம். யாராவது கேட்டால் காட்டுவதற்குத் தனித்தனி invoice-களை உங்கள் கணக்குகளில் வைத்திருங்கள்.
என் வாடிக்கையாளர் ஒரு registered composition dealer. B2B-ஆ B2C-ஆ?
B2B. அவருக்கு GSTIN இருக்கிறது, அதனால் Table 4-ல் report செய்யுங்கள். அவரால் ITC claim செய்ய முடியாது, ஆனாலும் அந்த invoice B2B பகுதிக்கே சொந்தம்.
என் கடையில் நடக்கும் B2CS விற்பனைக்கு place of supply என்ன?
கவுண்டரில் விற்கும் பொருட்களுக்கு, delivery அங்கேயே நடப்பதால், பொதுவாக உங்கள் மாநிலம். வாடிக்கையாளருக்கு அனுப்பும் பொருட்களுக்கு, பொருட்கள் எங்கே delivery செய்யப்படுகின்றனவோ அந்த இடம்.
Billing நேரத்திலேயே GSTIN-ஐப் பதிவு செய்துவிட்டால், GSTR-1-ன் பெரும்பகுதி தானாகவே சரியாகிவிடும்.
இலவசமாகத் தொடங்குங்கள் — GST ஃபைலிங் உட்பட, கார்டு தேவையில்லை. HelloBooks-ஐ இலவசமாக முயற்சிக்கவும்
