Key takeaways
What this article covers, in order:
- Reverse charge ਸਾਦੇ ਸ਼ਬਦਾਂ ਵਿੱਚ ਕੀ ਹੈ?
- ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਕਿਹੜੀਆਂ ਖਰੀਦਾਂ RCM ਹੇਠ ਆਉਂਦੀਆਂ ਹਨ?
- ਕਾਗਜ਼ੀ ਕੰਮ ਕਿਵੇਂ ਚੱਲਦਾ ਹੈ?
- RCM ਟੈਕਸ ਕਦੋਂ ਬਣਦਾ ਹੈ?
- GSTR-3B ਭਰਨਾ, ਕਦਮ-ਦਰ-ਕਦਮ
- RCM ledger ਕੀ ਹੈ ਅਤੇ ਮੈਨੂੰ ਇਸ ਦੀ ਪਰਵਾਹ ਕਿਉਂ ਕਰਨੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ?
ਤੁਸੀਂ ਇੱਕ ਰਿਟਾਇਰਡ ਸਕੂਲ ਅਧਿਆਪਿਕਾ ਤੋਂ ਛੋਟਾ ਗੋਦਾਮ ਕਿਰਾਏ 'ਤੇ ਲਿਆ ਹੈ, ਜੋ GST ਵਿੱਚ ਰਜਿਸਟਰਡ ਨਹੀਂ। Oct 2024 ਤੋਂ ਉਹ ਕਿਰਾਇਆ reverse charge ਹੇਠ ਹੈ, ਮਤਲਬ ਉਸ 'ਤੇ GST ਤੁਸੀਂ ਭਰਦੇ ਹੋ, ਉਹ ਨਹੀਂ। GSTR-3B ਵਿੱਚ reverse charge ਵਾਲੀਆਂ ਖਰੀਦਾਂ Table 3.1(d) ਵਿੱਚ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ, ਟੈਕਸ ਕੈਸ਼ ਵਿੱਚ ਭਰਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ (ਤੁਹਾਡੇ ITC ਬੈਲੈਂਸ ਵਿੱਚੋਂ ਨਹੀਂ), ਅਤੇ ਫਿਰ ਤੁਸੀਂ ਉਹੀ ਟੈਕਸ Table 4(A)(3) ਵਿੱਚ, ਜਾਂ import ਕੀਤੀਆਂ ਸੇਵਾਵਾਂ ਲਈ 4(A)(2) ਵਿੱਚ, input tax credit ਵਜੋਂ ਵਾਪਸ ਕਲੇਮ ਕਰਦੇ ਹੋ, ਬਸ਼ਰਤੇ ਖਰੀਦ ਬਾਕੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਯੋਗ ਹੋਵੇ।
ਸੋ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਬਿਜ਼ਨਸਾਂ ਲਈ RCM ਮਹੀਨੇ-ਦੋ ਮਹੀਨਿਆਂ ਵਿੱਚ ਕੈਸ਼ ਦੇ ਹਿਸਾਬ ਨਾਲ ਬਰਾਬਰ ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਮੁਸੀਬਤ ਟਾਈਮਿੰਗ, ਕਾਗਜ਼ੀ ਕੰਮ ਅਤੇ ਕਲੇਮ ਕਰਨਾ ਭੁੱਲ ਜਾਣ ਵਾਲੇ ਹਿੱਸੇ ਤੋਂ ਆਉਂਦੀ ਹੈ।
Reverse charge ਸਾਦੇ ਸ਼ਬਦਾਂ ਵਿੱਚ ਕੀ ਹੈ?
ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਵੇਚਣ ਵਾਲਾ GST ਲੈਂਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਭਰਦਾ ਹੈ। Reverse charge ਹੇਠ ਖਰੀਦਦਾਰ ਇਸ ਨੂੰ ਸਿੱਧਾ ਸਰਕਾਰ ਨੂੰ ਭਰਦਾ ਹੈ। ਕਾਨੂੰਨ ਇਹ ਦੋ ਕਾਰਨਾਂ ਕਰਕੇ ਕਰਦਾ ਹੈ: ਕੁਝ notified ਸਮਾਨ ਤੇ ਸੇਵਾਵਾਂ ਲਈ ਜਿੱਥੇ ਸਰਕਾਰ ਖਰੀਦਦਾਰ ਤੋਂ ਵਸੂਲਣਾ ਪਸੰਦ ਕਰਦੀ ਹੈ (Section 9(3)), ਅਤੇ ਗੈਰ-ਰਜਿਸਟਰਡ ਸਪਲਾਇਰਾਂ ਤੋਂ ਖਰੀਦਾਂ ਦੀ ਇੱਕ ਛੋਟੀ notified ਸ਼੍ਰੇਣੀ ਲਈ (Section 9(4), ਜੋ ਅੱਜ ਸੀਮਤ ਹੈ ਅਤੇ ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ real estate promoters ਬਾਰੇ ਹੈ)।
ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਕਿਹੜੀਆਂ ਖਰੀਦਾਂ RCM ਹੇਠ ਆਉਂਦੀਆਂ ਹਨ?
ਪੂਰੀ ਲਿਸਟ rate notifications ਵਿੱਚ ਹੈ, ਅਤੇ ਇਹ ਬਦਲਦੀ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ, ਸੋ ਆਪਣੇ ਖਾਸ ਮਾਮਲੇ ਲਈ CBIC ਸਾਈਟ 'ਤੇ ਮੌਜੂਦਾ notifications ਚੈੱਕ ਕਰੋ। ਛੋਟੇ ਬਿਜ਼ਨਸਾਂ ਲਈ ਸਭ ਤੋਂ ਵੱਧ ਸਾਹਮਣੇ ਆਉਣ ਵਾਲੀਆਂ ਇਹ ਹਨ:
- Goods transport agency (GTA) ਸੇਵਾਵਾਂ, ਜਿੱਥੇ GTA ਨੇ ਆਪ GST ਲਾਉਣਾ ਨਹੀਂ ਚੁਣਿਆ
- ਕਿਸੇ ਵਕੀਲ ਜਾਂ ਲਾਅ ਫਰਮ ਵੱਲੋਂ ਬਿਜ਼ਨਸ entity ਨੂੰ ਕਾਨੂੰਨੀ ਸੇਵਾਵਾਂ
- ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਦੀਆਂ ਕੰਪਨੀ ਨੂੰ ਸੇਵਾਵਾਂ
- ਬਿਜ਼ਨਸ ਨੂੰ sponsorship ਸੇਵਾਵਾਂ
- ਗੈਰ-ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਸਪਲਾਇਰ ਵੱਲੋਂ ਰਜਿਸਟਰਡ ਬਿਜ਼ਨਸ ਨੂੰ ਸਕਿਊਰਿਟੀ ਸੇਵਾਵਾਂ (ਕੁਝ ਛੋਟਾਂ ਨਾਲ)
- ਗੈਰ-ਰਜਿਸਟਰਡ ਵਿਅਕਤੀ ਵੱਲੋਂ ਰਜਿਸਟਰਡ ਵਿਅਕਤੀ ਨੂੰ ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਜਾਇਦਾਦ (ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਮਕਾਨ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ ਕੁਝ ਵੀ) ਕਿਰਾਏ 'ਤੇ ਦੇਣਾ, 10 Oct 2024 ਤੋਂ
- ਰਜਿਸਟਰਡ ਵਿਅਕਤੀ ਨੂੰ ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਮਕਾਨ ਕਿਰਾਏ 'ਤੇ ਦੇਣਾ (ਕੁਝ ਛੋਟਾਂ ਨਾਲ)
- ਸੇਵਾਵਾਂ ਦਾ import
- ਕੁਝ ਸਮਾਨ, ਜਿਵੇਂ ਕੱਚੇ ਕਾਜੂ ਤੇ ਤੰਬਾਕੂ ਦੇ ਪੱਤੇ, ਅਤੇ ਗੈਰ-ਰਜਿਸਟਰਡ ਵੇਚਣ ਵਾਲਿਆਂ ਤੋਂ ਖਰੀਦਿਆ ਧਾਤ ਦਾ ਸਕ੍ਰੈਪ (Oct 2024 ਤੋਂ)
ਧਿਆਨ ਰਹੇ ਕਿ Jan 2025 ਤੋਂ composition ਡੀਲਰ ਨੂੰ ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਕਿਰਾਏ ਵਾਲੀ RCM ਐਂਟਰੀ ਵਿੱਚੋਂ ਕੱਢ ਦਿੱਤਾ ਗਿਆ। ਜੇ ਤੁਸੀਂ composition 'ਤੇ ਹੋ, ਤਾਂ ਮੌਜੂਦਾ ਸਥਿਤੀ ਆਪਣੇ CA ਤੋਂ ਚੈੱਕ ਕਰੋ।
ਕਾਗਜ਼ੀ ਕੰਮ ਕਿਵੇਂ ਚੱਲਦਾ ਹੈ?
ਇਹ ਇਸ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਹੈ ਕਿ ਤੁਹਾਡਾ ਸਪਲਾਇਰ ਰਜਿਸਟਰਡ ਹੈ ਜਾਂ ਨਹੀਂ।
ਰਜਿਸਟਰਡ ਸਪਲਾਇਰ (GTA, ਲਾਅ ਫਰਮ)। ਉਹ ਆਮ tax invoice ਦਿੰਦੇ ਹਨ ਜਿਸ 'ਤੇ ਲਿਖਿਆ ਹੁੰਦਾ ਹੈ "tax payable on reverse charge: Yes"। ਉਹ ਇਸ ਨੂੰ ਆਪਣੀ GSTR-1 ਵਿੱਚ reverse charge B2B ਹਿੱਸੇ ਹੇਠ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਦੇ ਹਨ, ਅਤੇ ਇਹ ਤੁਹਾਡੀ GSTR-2B ਵਿੱਚ RCM ਇਨਵੌਇਸ ਵਜੋਂ ਦਿਸਦਾ ਹੈ। ਤੁਸੀਂ ਟੈਕਸ ਭਰਦੇ ਹੋ ਅਤੇ ਕਲੇਮ ਕਰਦੇ ਹੋ।
ਗੈਰ-ਰਜਿਸਟਰਡ ਸਪਲਾਇਰ (ਅਧਿਆਪਿਕਾ ਮਕਾਨ-ਮਾਲਕ, ਬਿਨਾਂ GST ਵਾਲਾ ਕਬਾੜੀਆ)। ਉਹਨਾਂ ਵੱਲੋਂ GST ਵਾਲਾ ਕੋਈ ਇਨਵੌਇਸ ਨਹੀਂ ਆਉਂਦਾ। ਸੋ ਤੁਸੀਂ Section 31(3)(f) ਹੇਠ self-invoice ਬਣਾਉਂਦੇ ਹੋ। 1 Nov 2024 ਤੋਂ Rule 47A ਕਹਿੰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਸਮਾਨ ਜਾਂ ਸੇਵਾ ਮਿਲਣ ਤੋਂ 30 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਇਹ ਜਾਰੀ ਕਰਨਾ ਪਵੇਗਾ। ਸਪਲਾਇਰ ਨੂੰ ਪੇਮੈਂਟ ਕਰਨ ਵੇਲੇ ਤੁਸੀਂ payment voucher ਵੀ ਜਾਰੀ ਕਰਦੇ ਹੋ। ਇਹ self-invoices GSTR-2B ਜਾਂ IMS ਰਾਹੀਂ ਨਹੀਂ ਲੰਘਦੇ, ਸੋ ਇਹਨਾਂ ਦਾ ਹਿਸਾਬ ਤੁਸੀਂ ਆਪ ਰੱਖਦੇ ਹੋ।
RCM ਟੈਕਸ ਕਦੋਂ ਬਣਦਾ ਹੈ?
RCM ਲਈ time of supply ਦੇ ਨਿਯਮ ਆਮ ਸੇਲ ਤੋਂ ਥੋੜ੍ਹੇ ਵੱਖਰੇ ਹਨ।
| RCM ਹੇਠ ਸਮਾਨ | RCM ਹੇਠ ਸੇਵਾਵਾਂ | |
|---|---|---|
| Time of supply ਇਹਨਾਂ ਵਿੱਚੋਂ ਸਭ ਤੋਂ ਪਹਿਲੀ ਤਰੀਕ ਹੈ | ਸਮਾਨ ਮਿਲਣ ਦੀ ਤਰੀਕ, ਪੇਮੈਂਟ ਦੀ ਤਰੀਕ, ਜਾਂ ਸਪਲਾਇਰ ਦੇ ਇਨਵੌਇਸ ਤੋਂ 31 ਦਿਨ ਬਾਅਦ | ਪੇਮੈਂਟ ਦੀ ਤਰੀਕ, ਜਾਂ ਸਪਲਾਇਰ ਦੇ ਇਨਵੌਇਸ ਤੋਂ 61 ਦਿਨ ਬਾਅਦ |
ਸਾਦੀ ਭਾਸ਼ਾ ਵਿੱਚ: ਸੇਵਾਵਾਂ ਲਈ, ਜੇ ਇਨਵੌਇਸ ਤੋਂ 60 ਦਿਨਾਂ ਵਿੱਚ ਪੇਮੈਂਟ ਨਹੀਂ ਕੀਤੀ, ਤਾਂ ਟੈਕਸ ਫਿਰ ਵੀ ਬਣ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਜੇ ਸਪਲਾਇਰ ਗੈਰ-ਰਜਿਸਟਰਡ ਹੈ ਅਤੇ ਕੋਈ ਇਨਵੌਇਸ ਨਹੀਂ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਡੇ self-invoice ਦੀ ਤਰੀਕ ਅਤੇ ਪੇਮੈਂਟ ਦੀ ਤਰੀਕ ਆਧਾਰ ਬਣਦੀਆਂ ਹਨ। ਜਦੋਂ ਗੱਲ ਉਲਝ ਜਾਵੇ (ਐਡਵਾਂਸ, ਅੰਸ਼ਕ ਪੇਮੈਂਟਾਂ, imports), ਤਾਂ ਆਪਣੇ CA ਤੋਂ ਪੁੱਛੋ।
GSTR-3B ਭਰਨਾ, ਕਦਮ-ਦਰ-ਕਦਮ
Table 3.1(d), reverse charge ਵਾਲੀਆਂ inward supplies। ਮਹੀਨੇ ਦੀਆਂ ਸਾਰੀਆਂ RCM ਖਰੀਦਾਂ, ਰਜਿਸਟਰਡ ਤੇ ਗੈਰ-ਰਜਿਸਟਰਡ ਦੋਵਾਂ ਸਪਲਾਇਰਾਂ ਤੋਂ, ਦੀ ਕੁੱਲ taxable value ਅਤੇ IGST, CGST, SGST ਤੇ cess ਭਰੋ।
ਕੈਸ਼ ਵਿੱਚ ਭਰੋ। RCM ਦੇਣਦਾਰੀ ਤੁਹਾਡੇ ITC ਬੈਲੈਂਸ ਨਾਲ set off ਨਹੀਂ ਹੋ ਸਕਦੀ। ਇਹ electronic cash ledger ਵਿੱਚੋਂ ਹੀ ਆਉਣੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ। ਲੋਕ ਹਰ ਮਹੀਨੇ ਇੱਥੇ ਫਸਦੇ ਹਨ। ਉਹਨਾਂ ਕੋਲ ₹2 ਲੱਖ ਦਾ ITC ਪਿਆ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ ਸੋਚਦੇ ਹਨ ਇਹ ₹18,000 ਦਾ RCM ਭਰ ਦੇਵੇਗਾ। ਨਹੀਂ ਭਰੇਗਾ।
Table 4(A)(3), reverse charge ਵਾਲੀਆਂ inward supplies। ਉਹਨਾਂ ਹੀ RCM ਖਰੀਦਾਂ 'ਤੇ ITC ਕਲੇਮ ਕਰੋ, ਜੇ ਉਹ ਯੋਗ ਹਨ (ਬਿਜ਼ਨਸ ਵਰਤੋਂ, Section 17(5) ਹੇਠ blocked ਨਹੀਂ)। Import ਕੀਤੀਆਂ ਸੇਵਾਵਾਂ ਇਸ ਦੀ ਥਾਂ 4(A)(2) ਵਿੱਚ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ।
ਸੋ ਇੱਕ ਮਹੀਨੇ ਲਈ ਕੈਸ਼ Table 3.1(d) ਵਿੱਚ ਨਿਕਲਦਾ ਹੈ ਅਤੇ 4(A)(3) ਵਿੱਚ ITC ਬਣ ਕੇ ਵਾਪਸ ਆਉਂਦਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਨੂੰ ਤੁਸੀਂ ਫਿਰ ਉਸੇ ਰਿਟਰਨ ਵਿੱਚ ਆਪਣੇ ਆਮ output tax ਦੇ ਸਾਹਮਣੇ ਵਰਤਦੇ ਹੋ। ਕੁੱਲ ਅਸਰ, ਲਗਭਗ ਸਿਫ਼ਰ। ਪਰ ਸਿਰਫ਼ ਜੇ ਤੁਸੀਂ ਕਲੇਮ ਕਰੋ।
RCM ledger ਕੀ ਹੈ ਅਤੇ ਮੈਨੂੰ ਇਸ ਦੀ ਪਰਵਾਹ ਕਿਉਂ ਕਰਨੀ ਚਾਹੀਦੀ ਹੈ?
GST ਪੋਰਟਲ ਇੱਕ RCM Liability/ITC Statement ਰੱਖਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਤੁਹਾਡੀਆਂ GSTR-3B ਫਾਈਲਿੰਗਾਂ ਤੋਂ ਬਣਦੀ ਹੈ ਅਤੇ 3.1(d) ਵਿੱਚ ਭਰੇ RCM ਟੈਕਸ ਨੂੰ 4(A)(2) ਤੇ 4(A)(3) ਵਿੱਚ ਕਲੇਮ ਕੀਤੇ RCM ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਨਾਲ ਮਿਲਾਉਂਦੀ ਹੈ। Taxpayers ਨੂੰ 2024 ਵਿੱਚ ਇਸ ਦਾ opening balance ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਨਾ ਪਿਆ ਸੀ।
ਮਤਲਬ ਸਾਦਾ ਹੈ: ਜਿੰਨਾ RCM ਟੈਕਸ ਤੁਸੀਂ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਭਰਿਆ, ਉਸ ਤੋਂ ਵੱਧ RCM ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਕਲੇਮ ਨਹੀਂ ਕਰਨਾ ਚਾਹੀਦਾ। ਫ਼ਿਲਹਾਲ ਜੇ ਤੁਹਾਡਾ ਕਲੇਮ ਅੱਗੇ ਨਿਕਲ ਜਾਵੇ ਤਾਂ ਪੋਰਟਲ ਚੇਤਾਵਨੀ ਦਿਖਾਉਂਦਾ ਹੈ। GSTN ਨੇ Dec 2025 ਦੀ ਇੱਕ advisory ਵਿੱਚ ਕਿਹਾ ਕਿ ਉਹ ਵਾਧੂ ਕਲੇਮਾਂ ਤੇ negative ਬੈਲੈਂਸਾਂ ਨੂੰ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਰੋਕਣ ਦਾ ਇਰਾਦਾ ਰੱਖਦਾ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਰਿਟਰਨ ਬਲੌਕ ਹੋ ਜਾਵੇਗੀ। ਫਾਈਲ ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਪੋਰਟਲ ਦੀ ਮੌਜੂਦਾ advisory ਦੇਖੋ, ਅਤੇ ਹਰ ਕੁਝ ਮਹੀਨਿਆਂ ਬਾਅਦ statement 'ਤੇ ਨਜ਼ਰ ਮਾਰੋ ਤਾਂ ਜੋ ਇਹ negative ਵੱਲ ਨਾ ਖਿਸਕੇ।
ਇੱਕ ਪੂਰੀ ਮਿਸਾਲ
ਰਿਤੂ ਲੁਧਿਆਣੇ ਦੇ ਨੇੜੇ ਇੱਕ ਛੋਟੀ ਪੈਕੇਜਿੰਗ ਯੂਨਿਟ ਚਲਾਉਂਦੀ ਹੈ। Nov 2026 ਦੇ ਮਿਸਾਲੀ ਅੰਕੜੇ:
- ਗੈਰ-ਰਜਿਸਟਰਡ ਮਕਾਨ-ਮਾਲਕ ਤੋਂ ਗੋਦਾਮ ਦਾ ਕਿਰਾਇਆ: ₹40,000। 18% 'ਤੇ RCM ₹7,200 ਹੈ (₹3,600 CGST + ₹3,600 SGST)। ਉਹ 30 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ self-invoice ਬਣਾਉਂਦੀ ਹੈ।
- ਅਜਿਹੇ GTA ਤੋਂ ਭਾੜਾ ਜਿਸ ਨੇ forward charge ਨਹੀਂ ਚੁਣਿਆ: ₹25,000। ਲਾਗੂ ਰੇਟ 'ਤੇ RCM (ਮੰਨ ਲਓ 5% 'ਤੇ ₹1,250)।
- ਵਕੀਲ ਨੂੰ ਕਾਨੂੰਨੀ ਫੀਸ: ₹15,000। RCM ₹2,700।
Nov 2026 ਦੀ GSTR-3B ਵਿੱਚ ਉਹ Table 3.1(d) ਵਿੱਚ ₹80,000 ਦੀ taxable value ਤੇ ₹11,150 ਟੈਕਸ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰਦੀ ਹੈ, ₹11,150 ਕੈਸ਼ ਵਿੱਚ ਭਰਦੀ ਹੈ, ਅਤੇ 4(A)(3) ਵਿੱਚ ₹11,150 ITC ਵਜੋਂ ਕਲੇਮ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਫਿਰ ਇਹ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਉਸ ਦਾ ਆਮ output tax ਘਟਾਉਂਦਾ ਹੈ। ਕੈਸ਼ 20 ਤਰੀਕ ਨੂੰ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਉਸੇ ਦਿਨ ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਬਣ ਕੇ ਮੁੜ ਆਉਂਦਾ ਹੈ।
ਉੱਪਰਲੇ ਰੇਟ ਮਿਸਾਲਾਂ ਹਨ; ਹਰ ਸੇਵਾ ਦਾ ਮੌਜੂਦਾ ਰੇਟ ਤਾਜ਼ਾ notifications ਮੁਤਾਬਕ ਚੈੱਕ ਕਰੋ।
RCM ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਕਿੱਥੇ ਗਲਤ ਹੁੰਦਾ ਹੈ
ਕੈਸ਼ ਦੀ ਥਾਂ ITC ਵਿੱਚੋਂ ਭਰਨਾ ਪੁਰਾਣੀ ਗਲਤੀ ਹੈ। ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ ITC ਕਲੇਮ ਕਰਨਾ ਭੁੱਲ ਜਾਣਾ ਮਹਿੰਗੀ ਗਲਤੀ ਹੈ, ਕਿਉਂਕਿ ਅਸਲ ਵਿੱਚ ਤੁਸੀਂ ਦੋ ਵਾਰ ਭਰ ਦਿੱਤਾ।
ਫਿਰ ਹੈ ਗੈਰ-ਰਜਿਸਟਰਡ ਸਪਲਾਇਰਾਂ ਲਈ self-invoice ਬਿਲਕੁਲ ਹੀ ਖੁੰਝਾ ਦੇਣਾ, ਖਾਸ ਕਰਕੇ ਕਮਰਸ਼ੀਅਲ ਕਿਰਾਇਆ, ਜਿਸ ਬਾਰੇ ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਛੋਟੇ ਬਿਜ਼ਨਸਾਂ ਨੂੰ ਅਜੇ ਵੀ ਪਤਾ ਨਹੀਂ ਕਿ ਇਹ RCM ਹੇਠ ਹੈ। ਅਤੇ GTA ਦੇ ਇਨਵੌਇਸ ਨੂੰ ਬਿਨਾਂ ਚੈੱਕ ਕੀਤੇ ਆਮ forward charge ਮੰਨ ਲੈਣਾ ਕਿ GTA ਨੇ ਸੱਚੀਂ GST ਲਾਉਣਾ ਚੁਣਿਆ ਹੈ ਜਾਂ ਨਹੀਂ।
ਇੱਕ ਹੋਰ। ਕਿਸੇ ਮਹੀਨੇ ਦਾ RCM ਕ੍ਰੈਡਿਟ ਬਰਾਬਰ ਦਾ ਟੈਕਸ ਭਰੇ ਬਿਨਾਂ ਕਲੇਮ ਕਰਨਾ। RCM statement ਇਸ ਨੂੰ ਫੜ ਲਵੇਗੀ।
ਮਹੀਨੇਵਾਰ RCM ਚੈੱਕਲਿਸਟ
- [ ] ਹਰ ਉਸ ਖ਼ਰਚੇ ਦੀ ਲਿਸਟ ਬਣਾਓ ਜੋ RCM ਹੇਠ ਆ ਸਕਦਾ ਹੈ (ਕਿਰਾਇਆ, ਭਾੜਾ, ਕਾਨੂੰਨੀ, ਡਾਇਰੈਕਟਰ ਫੀਸ, ਸਕਿਊਰਿਟੀ, imports)
- [ ] ਚੈੱਕ ਕਰੋ ਕਿ ਹਰ ਸਪਲਾਇਰ ਰਜਿਸਟਰਡ ਹੈ ਜਾਂ ਨਹੀਂ ਅਤੇ ਉਸ ਨੇ GST ਲਾਇਆ ਜਾਂ ਨਹੀਂ
- [ ] ਗੈਰ-ਰਜਿਸਟਰਡ ਸਪਲਾਇਰਾਂ ਲਈ 30 ਦਿਨਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ self-invoice ਬਣਾਓ
- [ ] ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਪੇਮੈਂਟ ਕਰਦੇ ਵੇਲੇ payment voucher ਜਾਰੀ ਕਰੋ
- [ ] ਕੁੱਲ RCM Table 3.1(d) ਵਿੱਚ ਰਿਪੋਰਟ ਕਰੋ
- [ ] RCM ਕੈਸ਼ ਵਿੱਚ ਭਰੋ
- [ ] ਯੋਗ RCM ITC 4(A)(2) ਜਾਂ 4(A)(3) ਵਿੱਚ ਕਲੇਮ ਕਰੋ
- [ ] RCM Liability/ITC Statement 'ਤੇ negative ਬੈਲੈਂਸ ਲਈ ਨਜ਼ਰ ਮਾਰੋ
HelloBooks ਕਿਵੇਂ ਮਦਦ ਕਰਦਾ ਹੈ
HelloBooks ਵਿੱਚ ਤੁਸੀਂ ਖਰੀਦ ਬਿੱਲ ਨੂੰ reverse charge ਵਜੋਂ ਮਾਰਕ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹੋ, ਸੋ RCM ਟੈਕਸ ਤੁਹਾਡੀਆਂ ਆਮ ਖਰੀਦਾਂ ਤੋਂ ਵੱਖਰਾ ਟ੍ਰੈਕ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਅਤੇ GSTR-3B ਤਿਆਰ ਕਰਦੇ ਵੇਲੇ ਸਾਹਮਣੇ ਆਉਂਦਾ ਹੈ। ਫਿਰ ਤੁਸੀਂ Free ਪਲਾਨ 'ਤੇ, ਇੱਕ GSTIN ਲਈ, HelloBooks ਦੇ ਅੰਦਰੋਂ ਹੀ GSTR-3B ਸਿੱਧੀ GST ਪੋਰਟਲ 'ਤੇ ਫਾਈਲ ਕਰਦੇ ਹੋ, submit ਕਰਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਪੋਰਟਲ ਦਾ ਆਪਣਾ ਵਿਆਜ ਤੇ ਲੇਟ ਫੀਸ ਦੇਖ ਕੇ। ITC tracking ਨਾਲ GSTR-2B reconciliation ਰਜਿਸਟਰਡ ਸਪਲਾਇਰਾਂ ਦੇ RCM ਇਨਵੌਇਸ ਲੱਭਣ ਵਿੱਚ ਮਦਦ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਹੋਰ ਜਾਣਕਾਰੀ GSTR-3B ਫਾਈਲਿੰਗ ਪੇਜ ਅਤੇ GSTR-2B reconciliation ਪੇਜ 'ਤੇ।
FAQs
ਕੀ reverse charge ਵਾਲਾ GST ਆਪਣੇ ITC ਬੈਲੈਂਸ ਨਾਲ ਭਰ ਸਕਦਾ ਹਾਂ?
ਨਹੀਂ। RCM ਦੇਣਦਾਰੀ electronic cash ledger ਰਾਹੀਂ ਕੈਸ਼ ਵਿੱਚ ਹੀ ਭਰਨੀ ਪੈਂਦੀ ਹੈ।
ਕੀ reverse charge ਹੇਠ ਭਰੇ ਟੈਕਸ 'ਤੇ ITC ਕਲੇਮ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹਾਂ?
ਹਾਂ, ਜੇ ਖਰੀਦ ਬਿਜ਼ਨਸ ਲਈ ਵਰਤੀ ਗਈ ਹੈ ਅਤੇ blocked credit ਨਹੀਂ। ਟੈਕਸ ਭਰਨ ਤੋਂ ਬਾਅਦ ਇਸ ਨੂੰ Table 4(A)(3) ਵਿੱਚ, ਜਾਂ import ਕੀਤੀਆਂ ਸੇਵਾਵਾਂ ਲਈ 4(A)(2) ਵਿੱਚ ਕਲੇਮ ਕਰੋ।
ਕੀ RCM self-invoices GSTR-2B ਜਾਂ IMS ਵਿੱਚ ਦਿਸਦੇ ਹਨ?
ਨਹੀਂ। ਗੈਰ-ਰਜਿਸਟਰਡ ਸਪਲਾਇਰਾਂ ਦੇ self-invoices ਤੁਹਾਡੀਆਂ ਆਪਣੀਆਂ ਬੁੱਕਸ ਵਿੱਚ ਰਹਿੰਦੇ ਹਨ। ਸਿਰਫ਼ ਰਜਿਸਟਰਡ ਸਪਲਾਇਰਾਂ ਦੇ ਰਿਪੋਰਟ ਕੀਤੇ RCM ਇਨਵੌਇਸ GSTR-2B ਵਿੱਚ ਆਉਂਦੇ ਹਨ।
ਕੀ ਦੁਕਾਨ ਲਈ ਗੈਰ-ਰਜਿਸਟਰਡ ਮਕਾਨ-ਮਾਲਕ ਨੂੰ ਦਿੱਤਾ ਕਿਰਾਇਆ RCM ਹੇਠ ਹੈ?
ਰਜਿਸਟਰਡ ਕਿਰਾਏਦਾਰ ਲਈ, ਹਾਂ, 10 Oct 2024 ਤੋਂ, ਰਿਹਾਇਸ਼ੀ ਮਕਾਨ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ ਜਾਇਦਾਦ ਲਈ। Composition ਡੀਲਰਾਂ ਨੂੰ ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ ਬਾਹਰ ਕੀਤਾ ਗਿਆ। ਜੇ ਤੁਹਾਡਾ ਪ੍ਰਬੰਧ ਅਜੀਬ ਹੈ ਤਾਂ ਆਪਣਾ ਮਾਮਲਾ CA ਤੋਂ ਪੱਕਾ ਕਰਵਾਓ।
ਮੈਂ ਕੁਝ ਮਹੀਨੇ RCM ਭਰਨਾ ਭੁੱਲ ਗਿਆ। ਹੁਣ ਕੀ ਕਰਾਂ?
ਆਪਣੀ ਅਗਲੀ GSTR-3B (ਜਾਂ CA ਦੀ ਸਲਾਹ ਮੁਤਾਬਕ DRC-03) ਰਾਹੀਂ ਵਿਆਜ ਸਮੇਤ ਭਰੋ ਅਤੇ ਜਿਸ ਮਹੀਨੇ ਭਰੋ ਉਸ ਵਿੱਚ ITC ਕਲੇਮ ਕਰੋ। ਜਿੰਨੀ ਜਲਦੀ, ਓਨਾ ਘੱਟ ਵਿਆਜ।
RCM ਜ਼ਿਆਦਾਤਰ ਕੈਸ਼ ਦੀ ਟਾਈਮਿੰਗ ਦਾ ਮਾਮਲਾ ਹੈ। ਕੈਸ਼ ਵਿੱਚ ਭਰੋ, ਵਾਪਸ ਕਲੇਮ ਕਰੋ, ਅਤੇ ਆਪਣੇ self-invoices ਸਾਫ਼-ਸੁਥਰੇ ਰੱਖੋ।
ਫ੍ਰੀ ਵਿੱਚ ਸ਼ੁਰੂ ਕਰੋ — GST ਫਾਈਲਿੰਗ ਸ਼ਾਮਲ, ਕੋਈ ਕਾਰਡ ਨਹੀਂ। Try HelloBooks Free
