Key takeaways
What this article covers, in order:
- നിങ്ങൾ ശരിക്കും ഫയൽ ചെയ്യണോ?
- എപ്പോഴാണ് ഡ്യൂ, വൈകിയാൽ എന്താകും?
- ഫോം തുറക്കുന്നതിന് മുമ്പ് എന്തൊക്കെ ശേഖരിക്കണം
- GSTR-9-ന്റെ ഓരോ ഭാഗവും എന്താണ് ചോദിക്കുന്നത്
- അതിനെ സുരക്ഷിതമാക്കുന്ന മൂന്ന് റീകൺസിലിയേഷനുകൾ
- ആളുകൾക്ക് തെറ്റുന്നത് എവിടെ
എല്ലാ വർഷാവസാനവും ഒരേ കഥ. ഡെഡ്‌ലൈനിന് മൂന്ന് ദിവസം മുമ്പ് ആരോ GSTR-9 തുറക്കുന്നു, ഒരു ഡസൻ ടേബിളുകൾ ഇതിനകം പൂരിപ്പിച്ചിരിക്കുന്നത് കാണുന്നു, "ഇത് എളുപ്പമാണല്ലോ" എന്ന് കരുതി ഇരുപത് മിനിറ്റിൽ ഫയൽ ചെയ്യുന്നു. രണ്ട് വർഷം കഴിഞ്ഞ് ടേബിൾ 8-ലെ ITC ഒക്കാത്തതെന്താണെന്ന് ചോദിച്ച് ഒരു നോട്ടീസ് വരുന്നു. ഒരു വർഷത്തെ മുഴുവൻ GSTR-1-ഉം GSTR-3B-യും ചുരുട്ടിയെടുക്കുന്ന വാർഷിക GST റിട്ടേണാണ് GSTR-9. FY 2025-26-ന് അത് 2026 ഡിസംബർ 31-നകം ഡ്യൂ ആണ്. ആ വർഷം അഗ്രഗേറ്റ് ടേണോവർ ₹2 കോടിക്ക് മുകളിലായിരുന്നെങ്കിൽ നിർബന്ധം, താഴെയാണെങ്കിൽ ഓപ്ഷണൽ. ഫോമല്ല ശരിക്കും ബുദ്ധിമുട്ടുള്ള ഭാഗം. അതിന് മുമ്പ് ചെയ്യുന്ന റീകൺസിലിയേഷനാണ്.
നിങ്ങൾ ശരിക്കും ഫയൽ ചെയ്യണോ?
| FY-യിലെ അഗ്രഗേറ്റ് ടേണോവർ | GSTR-9 | GSTR-9C (റീകൺസിലിയേഷൻ സ്റ്റേറ്റ്മെന്റ്) |
|---|---|---|
| ₹2 കോടി വരെ | ഓപ്ഷണൽ; സ്വമേധയാ ഫയൽ ചെയ്യാം | വേണ്ട |
| ₹2 കോടിക്ക് മുകളിൽ, ₹5 കോടി വരെ | നിർബന്ധം | വേണ്ട |
| ₹5 കോടിക്ക് മുകളിൽ | നിർബന്ധം | നിർബന്ധം, സ്വയം സാക്ഷ്യപ്പെടുത്തിയത് |
₹2 കോടി ഒഴിവ് മുമ്പ് ഓരോ വർഷവും നീട്ടുകയായിരുന്നു. FY 2024-25 മുതൽ ഇത് ഒരു സ്ഥിരം നിയമമാണ്, ഓരോ ശരത്കാലത്തും പരിശോധിക്കാൻ ഒരു കാര്യം കുറവ്.
ഇവിടെ ടേണോവർ എന്നാൽ ഓരോ രജിസ്ട്രേഷന്റേതുമല്ല, PAN-ലുടനീളമുള്ള അഗ്രഗേറ്റ് ടേണോവറാണ്. വിക്രം കേരളം, കർണാടക, തമിഴ്‌നാട് എന്നിവിടങ്ങളിൽ GSTIN-കളുള്ള ഒരു സുഗന്ധവ്യഞ്ജന ട്രേഡിംഗ് ബിസിനസ് നടത്തുന്നു എന്ന് കരുതുക, ഓരോന്നും ഏകദേശം ₹80 ലക്ഷം. ഒറ്റയ്ക്ക് ഒന്നും ₹2 കോടി കടക്കുന്നില്ല. ഒരുമിച്ച് ₹2.4 കോടി, അതുകൊണ്ട് മൂന്ന് GSTIN-കളും GSTR-9 ഫയൽ ചെയ്യണം.
കോമ്പോസിഷൻ ടാക്സ്‌പെയർമാർ GSTR-9 ഫയൽ ചെയ്യില്ല (അവർക്ക് GSTR-4 ആണ്), കാഷ്വൽ അല്ലെങ്കിൽ നോൺ-റെസിഡന്റ് ടാക്സബിൾ പേഴ്സൺസ്, ഇൻപുട്ട് സർവീസ് ഡിസ്ട്രിബ്യൂട്ടർമാർ, ഉറവിടത്തിൽ ടാക്സ് കിഴിക്കുന്നവരോ പിരിക്കുന്നവരോ എന്നിവരും ഫയൽ ചെയ്യില്ല.
എപ്പോഴാണ് ഡ്യൂ, വൈകിയാൽ എന്താകും?
വർഷം അവസാനിച്ച ശേഷമുള്ള ഒമ്പതാം മാസത്തിന്റെ അവസാന ദിവസമാണ് ഡ്യൂ ഡേറ്റ്. FY 2025-26-ന് അത് 2026 ഡിസംബർ 31. FY 2026-27-ന്, സർക്കാർ നീട്ടിയില്ലെങ്കിൽ, 2027 ഡിസംബർ 31 ആകും.
ലേറ്റ് ഫീ പ്രതിദിനമാണ്, ആ സംസ്ഥാനത്തെ ടേണോവറിന്റെ ഒരു ശതമാനമായി പരിധിയോടെ. ചെറിയ ബിസിനസുകൾക്ക് ദിവസം ₹50-ൽ (CGST-യും SGST-യും ചേർന്ന്) തുടങ്ങി ടേണോവറിനൊപ്പം കൂടും. ബാൻഡുകൾ ഒന്നിലധികം തവണ മാറിയിട്ടുണ്ട്, അതുകൊണ്ട് ഒരു പഴയ ലേഖനത്തെ ആശ്രയിക്കാതെ നിലവിലെ കണക്കുകൾ GST പോർട്ടലിൽ ഉറപ്പാക്കുക. മറന്നുപോയ ഒരു GSTR-9 എന്നും അങ്ങനെ കിടക്കില്ല: ഡ്യൂ ഡേറ്റ് കഴിഞ്ഞ് മൂന്ന് വർഷമായാൽ റിട്ടേണുകൾ ടൈം-ബാർഡ് ആകും.
ഫോം തുറക്കുന്നതിന് മുമ്പ് എന്തൊക്കെ ശേഖരിക്കണം
ആ വർഷത്തെ എല്ലാ GSTR-1-ഉം GSTR-3B-യും ഫയൽ ചെയ്യുന്നത് വരെ GSTR-9 ഫയൽ ചെയ്യാൻ പോർട്ടൽ സമ്മതിക്കില്ല. അത് കഴിഞ്ഞാൽ ആ വർഷത്തെ ക്ലോസ് ചെയ്ത ബുക്സ് (സെയിൽസ് രജിസ്റ്റർ, പർച്ചേസ് രജിസ്റ്റർ, ട്രയൽ ബാലൻസ്), എല്ലാ മാസ അല്ലെങ്കിൽ ത്രൈമാസ റിട്ടേണുകളും, ഓരോ മാസത്തെയും GSTR-2B, ഈ വർഷവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട്, അടുത്ത വർഷം ചെയ്ത ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകളോ അമെൻഡ്മെന്റുകളോ, വിൽപ്പനയുടെയും പർച്ചേസുകളുടെയും HSN തിരിച്ചുള്ള സമ്മറി, വർഷത്തിനിടയിലെ ഏതെങ്കിലും ഡിമാൻഡ്, റീഫണ്ട്, DRC-03 പേയ്മെന്റ് എന്നിവയുടെ റെക്കോർഡുകൾ എന്നിവ ഒരുമിച്ചെടുക്കുക.
ആ അവസാനത്തേത് നിങ്ങൾ കരുതുന്നതിലും കൂടുതൽ തവണ മറന്നുപോകും.
GSTR-9-ന്റെ ഓരോ ഭാഗവും എന്താണ് ചോദിക്കുന്നത്
അടിസ്ഥാന വിവരങ്ങൾ (ടേബിൾ 1 മുതൽ 3 വരെ)
GSTIN, പേര്, വർഷം. ഓട്ടോ-ഫിൽ; ആലോചിക്കാൻ ഒന്നുമില്ല.
നിങ്ങൾ വിറ്റത് (ടേബിൾ 4-ഉം 5-ഉം)
ടാക്സ് അടയ്ക്കേണ്ടിയിരുന്ന സപ്ലൈസാണ് ടേബിൾ 4: B2B, B2C, ടാക്സോടു കൂടിയ എക്സ്പോർട്ടുകൾ, ടാക്സോടു കൂടിയ SEZ, അഡ്വാൻസുകൾ, റിവേഴ്സ് ചാർജ് പർച്ചേസുകൾ, ക്രെഡിറ്റ്, ഡെബിറ്റ് നോട്ടുകൾ. ടാക്സില്ലാത്ത സപ്ലൈസാണ് ടേബിൾ 5: LUT-ന് കീഴിലുള്ള എക്സ്പോർട്ടുകൾ, ടാക്സില്ലാത്ത SEZ, എക്സെംപ്റ്റ്, നിൽ-റേറ്റഡ്, നോൺ-GST.
പോർട്ടൽ ഇവ GSTR-1-ൽ നിന്ന് മുൻകൂട്ടി പൂരിപ്പിക്കും. സെയിൽസ് രജിസ്റ്ററുമായി താരതമ്യം ചെയ്യുക. GSTR-1-ൽ ഒരിക്കലും എത്താത്ത ഒരു ഇൻവോയ്സ് ബുക്സിലുണ്ടെങ്കിൽ, അത് ഇവിടെ വരണം, അതിലെ ടാക്സ് വേറെ അടയ്ക്കണം.
ഇൻപുട്ട് ടാക്സ് ക്രെഡിറ്റ് (ടേബിൾ 6, 7, 8)
വർഷത്തിനിടയിൽ GSTR-3B-യിൽ നിങ്ങൾ ശരിക്കും ക്ലെയിം ചെയ്ത ITC-യാണ് ടേബിൾ 6. റിവേഴ്സ് ചെയ്തതാണ് ടേബിൾ 7. ടേബിൾ 8-ലാണ് വകുപ്പ് നിങ്ങളുടെ ക്ലെയിം GSTR-2B-യുമായി താരതമ്യം ചെയ്യുന്നത്.
നോട്ടീസുകൾ ഉണ്ടാക്കുന്ന ടേബിളാണിത്. 8A-യും (2B പ്രകാരം നിങ്ങൾക്ക് കിട്ടാമായിരുന്നത്) നിങ്ങളുടെ ക്ലെയിമും തമ്മിൽ വലിയ അകലമുണ്ടെങ്കിൽ, എവിടെയെങ്കിലും ഒരു കാരണം എഴുതി വെക്കണം: തെറ്റായ വർഷത്തിൽ എടുത്ത ക്രെഡിറ്റ്, വൈകി ഫയൽ ചെയ്ത ഒരു സപ്ലയർ, ശരിയായി ഒഴിവാക്കിയ ഒരു ബ്ലോക്ക് ചെയ്ത ക്രെഡിറ്റ്.
അടച്ച ടാക്സ് (ടേബിൾ 9)
ഓരോ ഹെഡിനും അടയ്ക്കേണ്ട ടാക്സും ക്യാഷായും ITC വഴിയും അടച്ച ടാക്സും. GSTR-3B-യിൽ നിന്ന് വരും.
അടുത്ത വർഷത്തെ അഡ്ജസ്റ്റ്മെന്റുകൾ (ടേബിൾ 10 മുതൽ 14 വരെ)
ഈ വർഷത്തിലേത്, പക്ഷേ കട്ട്-ഓഫ് വരെ അടുത്ത വർഷത്തെ റിട്ടേണുകളിൽ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്ത ട്രാൻസാക്ഷനുകൾ: വൈകിയ ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകൾ, അമെൻഡ്മെന്റുകൾ, വൈകി ക്ലെയിം ചെയ്തതോ റിവേഴ്സ് ചെയ്തതോ ആയ ITC. ഈ ഭാഗം ഒഴിവാക്കിയാൽ വാർഷിക ടോട്ടലുകൾ ബുക്സുമായി ഒക്കില്ല.
ബാക്കിയെല്ലാം (ടേബിൾ 15 മുതൽ 19 വരെ)
ഡിമാൻഡുകളും റീഫണ്ടുകളും, കോമ്പോസിഷൻ ഡീലർമാരിൽ നിന്നുള്ള പർച്ചേസുകൾ, ഡീംഡ് സപ്ലൈസ്, അപ്രൂവലിന് അയച്ച സാധനങ്ങൾ, HSN സമ്മറികൾ, ലേറ്റ് ഫീ. HSN ടേബിളുകൾക്ക് പണ്ടത്തേക്കാൾ കൂടുതൽ വിശദാംശങ്ങൾ വേണം, അതുകൊണ്ട് ഫോം ചോദിക്കുന്ന അക്ക തലം ഉപയോഗിക്കുക.
അതിനെ സുരക്ഷിതമാക്കുന്ന മൂന്ന് റീകൺസിലിയേഷനുകൾ
GSTR-9-ന്റെ മിക്ക ഭാഗവും സംഖ്യകൾ പകർത്തലാണ്. നിങ്ങളെ സംരക്ഷിക്കുന്നത് പകർത്തുന്നതിന് മുമ്പ് ചെയ്യുന്ന പരിശോധനയാണ്.
ഒന്ന്, ബുക്സും GSTR-1-ഉം. സെയിൽസ് രജിസ്റ്ററിൽ നിന്ന് നിരക്ക് തിരിച്ചുള്ള ആകെ ടാക്സബിൾ വാല്യൂവും ടാക്സും, വർഷത്തെ GSTR-1-കൾ കൂട്ടിയതിനെതിരെ. ഓരോ വ്യത്യാസത്തിനും ഒരു വരി വിശദീകരണം.
രണ്ട്, GSTR-1-ഉം GSTR-3B-യും. 3B വഴി അടച്ചതിനേക്കാൾ കൂടുതൽ ഔട്ട്പുട്ട് ടാക്സ് GSTR-1-ൽ ഡിക്ലയർ ചെയ്തെങ്കിൽ, ഒരു നോട്ടീസിന് ശേഷമല്ല, ഇപ്പോൾ തന്നെ DRC-03 വഴി പലിശ സഹിതം ആ വിടവ് അടയ്ക്കുക.
മൂന്ന്, GSTR-2B-യും GSTR-3B-യും പർച്ചേസ് രജിസ്റ്ററും. വിട്ടുപോയ യോഗ്യമായ ക്രെഡിറ്റ് സെക്ഷൻ 16(4) ഡെഡ്‌ലൈനിനുള്ളിൽ ഒരു GSTR-3B-യിൽ മാത്രമേ ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ പറ്റൂ. അധിക ക്രെഡിറ്റ് പലിശ സഹിതം റിവേഴ്സ് ചെയ്യണം.
ഓരോ റീകൺസിലിയേഷനും ഒരൊറ്റ പേജിൽ എഴുതി GSTR-9 അക്നോളജ്മെന്റിനൊപ്പം ഫയൽ ചെയ്യുക. 2028-ൽ ഒരു ചോദ്യം വരുമ്പോൾ, അത് ചെയ്തതിൽ നിങ്ങൾ വളരെ സന്തോഷിക്കും.
ആളുകൾക്ക് തെറ്റുന്നത് എവിടെ
ഏറ്റവും സാധാരണമായത് മുൻകൂട്ടി പൂരിപ്പിച്ച സംഖ്യകളെ വിശ്വസിക്കുന്നതാണ്. പ്രീ-ഫിൽ നിങ്ങളുടെ റിട്ടേണുകളെ പ്രതിഫലിപ്പിക്കുന്നു, തെറ്റുകൾ ഉൾപ്പെടെ.
പിന്നെ LUT-ന് കീഴിലുള്ള എക്സ്പോർട്ടുകൾ ടേബിൾ 5-ന് പകരം ടേബിൾ 4-ൽ ഇടുന്നത്, അല്ലെങ്കിൽ Part V മുഴുവനായി മറന്ന് വർഷത്തിലെ വൈകിയ ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകൾ അപ്രത്യക്ഷമാകുന്നത്.
ചിലർ GSTR-9 വഴി പുതിയ ITC ക്ലെയിം ചെയ്യാൻ ശ്രമിക്കും. പറ്റില്ല; വാർഷിക റിട്ടേൺ റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുക മാത്രമേ ചെയ്യൂ.
പിന്നീട് ശരിയാക്കാമെന്ന് പലരും കരുതും. ഫയൽ ചെയ്തു കഴിഞ്ഞാൽ GSTR-9 റിവൈസ് ചെയ്യാൻ പറ്റില്ല. ഒരു ദിവസം കൂടി എടുക്കുക.
ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിന് മുമ്പുള്ള ചെക്ക്‌ലിസ്റ്റ്
- [ ] വർഷത്തെ എല്ലാ GSTR-1-ഉം GSTR-3B-യും ഫയൽ ചെയ്തു
- [ ] ബുക്സ് ക്ലോസ് ചെയ്തു, ട്രയൽ ബാലൻസ് അന്തിമം
- [ ] സെയിൽസ് രജിസ്റ്റർ GSTR-1-മായി റീകൺസൈൽ ചെയ്തു
- [ ] GSTR-1 GSTR-3B ഔട്ട്പുട്ട് ടാക്സുമായി റീകൺസൈൽ ചെയ്തു
- [ ] GSTR-2B ക്ലെയിം ചെയ്ത ITC-യുമായും പർച്ചേസ് രജിസ്റ്ററുമായും റീകൺസൈൽ ചെയ്തു
- [ ] Part V-നായി അടുത്ത വർഷത്തെ ക്രെഡിറ്റ് നോട്ടുകളും അമെൻഡ്മെന്റുകളും ലിസ്റ്റ് ചെയ്തു
- [ ] ഏത് കുറവും DRC-03 വഴി പലിശ സഹിതം അടച്ചു
- [ ] വിൽപ്പനയ്ക്കും പർച്ചേസുകൾക്കും HSN സമ്മറികൾ തയ്യാർ
- [ ] വർഷം കുഴഞ്ഞതോ ടേണോവർ വലുതോ ആണെങ്കിൽ ഡ്രാഫ്റ്റ് CA റിവ്യൂ ചെയ്തു
HelloBooks എങ്ങനെ സഹായിക്കുന്നു
GSTR-9 മാസം ₹499-ന്റെ Pro പ്ലാനിലാണ്. HelloBooks ബുക്സിൽ നിന്ന് വർഷത്തെ വിൽപ്പന, പർച്ചേസുകൾ, GSTR-1, GSTR-3B ഡാറ്റ എന്നിവ എടുത്ത് ഫയൽ ചെയ്യാൻ തയ്യാറായ GSTR-9 ഉണ്ടാക്കും, അപ്പോൾ നിങ്ങളുടെ റീകൺസിലിയേഷൻ ഒരു സ്ഥിരതയുള്ള സംഖ്യാ സെറ്റിൽ നിന്ന് തുടങ്ങും. HelloBooks Free-ൽ GSTR-9 ഇല്ല. Free ഒരു GSTIN-ന് നേരിട്ട് GST പോർട്ടലിലേക്ക് GSTR-1, GSTR-3B ഫയലിംഗും GSTR-2B റീകൺസിലിയേഷനും കൈകാര്യം ചെയ്യും, എന്തായാലും വൃത്തിയുള്ള ഒരു വാർഷിക റിട്ടേണിനുള്ള അടിത്തറ പണിയുടെ മിക്കതും അതാണ്. HelloBooks GSTR-9C തയ്യാറാക്കില്ല; ₹5 കോടിക്ക് മുകളിലാണെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ ക്ഷണിച്ച ശേഷം CA-ക്ക് അതേ ബുക്സിൽ നിന്ന് അത് ചെയ്യാം. പ്ലാനുകളും പ്രൈസിംഗും, GSTR-2B റീകൺസിലിയേഷൻ എങ്ങനെ പ്രവർത്തിക്കുന്നു, GST റിട്ടേണുകളുടെ മുഴുവൻ ലിസ്റ്റ് എന്നിവ കാണുക.
FAQs
₹2 കോടി ടേണോവറിന് താഴെ GSTR-9 നിർബന്ധമാണോ?
അല്ല. വർഷത്തിൽ ₹2 കോടി വരെ അഗ്രഗേറ്റ് ടേണോവറിന് ഇത് ഓപ്ഷണലാണ്. എന്നാലും സ്വമേധയാ ഫയൽ ചെയ്യാം.
FY 2025-26-ന്റെ GSTR-9 ഡ്യൂ ഡേറ്റ് എന്താണ്?
നീട്ടൽ നോട്ടിഫൈ ചെയ്തില്ലെങ്കിൽ 2026 ഡിസംബർ 31.
വർഷത്തിനിടയിൽ വിട്ടുപോയ ITC GSTR-9 വഴി ക്ലെയിം ചെയ്യാമോ?
പറ്റില്ല. വിട്ടുപോയ ക്രെഡിറ്റ് സെക്ഷൻ 16(4) സമയപരിധിക്കുള്ളിൽ ഒരു GSTR-3B-യിൽ ക്ലെയിം ചെയ്യണം. GSTR-9 സംഭവിച്ചത് റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുക മാത്രമേ ചെയ്യൂ.
ഫയൽ ചെയ്ത ശേഷം GSTR-9 റിവൈസ് ചെയ്യാമോ?
പറ്റില്ല. റിവിഷൻ ഓപ്ഷനില്ല, കൃത്യമായി അതുകൊണ്ടാണ് റീകൺസിലിയേഷൻ പ്രധാനമാകുന്നത്.
എനിക്ക് രണ്ട് GSTIN-കളുണ്ട്. ഓരോന്നും ഫയൽ ചെയ്യണോ?
PAN-ലുടനീളമുള്ള അഗ്രഗേറ്റ് ടേണോവർ ₹2 കോടിക്ക് മുകളിലാണെങ്കിൽ, ഉവ്വ്, ഓരോ GSTIN-ഉം സ്വന്തം GSTR-9 ഫയൽ ചെയ്യണം.
HelloBooks Free-ൽ GSTR-9 ഉൾപ്പെടുന്നുണ്ടോ?
ഇല്ല. Pro-യിൽ (മാസം ₹499) അത് ഫയൽ ചെയ്യാൻ തയ്യാറായി ഉണ്ടാക്കും. Free-ൽ GSTR-1, GSTR-3B ഫയലിംഗും GSTR-2B റീകൺസിലിയേഷനും ഉണ്ട്.
2026 നവംബറോടെ റീകൺസിലിയേഷൻ തുടങ്ങുക, 2026 ഡിസംബർ 31 ഒരു പ്രതിസന്ധിയല്ലാതാകും.
ഫ്രീ ആയി തുടങ്ങൂ — GST ഫയലിംഗ് ഉൾപ്പെടെ, കാർഡ് വേണ്ട. HelloBooks ഫ്രീ ആയി പരീക്ഷിക്കൂ
