Key takeaways
What this article covers, in order:
- "జీరో-రేటెడ్" అంటే అసలు అర్థం ఏంటి?
- ఒక సర్వీస్ ఎప్పుడు ఎక్స్‌పోర్ట్ అవుతుంది?
- LUT లేదా IGST: రెండు దారులు
- LUT ఎలా పనిచేస్తుంది
- మీ రిటర్న్స్‌లో ఎక్స్‌పోర్ట్స్ రిపోర్ట్ చేయడం
- LUT కింద ITC రీఫండ్ క్లెయిమ్ చేయడం
రాహుల్‌కి మొదటి US క్లయింట్ డాలర్లలో పేమెంట్ చేశాడు, అతను చాలా సంతోషపడ్డాడు. ఆ తర్వాత ఒక ఫ్రెండ్ "ఇన్వాయిస్ మీద 18% GST వేశావా?" అని అడిగాడు, అంతే, ఒక్కసారిగా దేని గురించీ అతనికి క్లారిటీ లేకుండా పోయింది. చిన్నగా చెప్పాలంటే: ఇండియా నుండి గూడ్స్, సర్వీసెస్ ఎక్స్‌పోర్ట్స్ GST కింద జీరో-రేటెడ్. మీరు Letter of Undertaking (LUT) ఇచ్చి IGST కట్టకుండా ఎక్స్‌పోర్ట్ చేయొచ్చు, లేదా IGST కట్టి దాన్ని రీఫండ్‌గా వెనక్కి క్లెయిమ్ చేయొచ్చు. ఏ దారైనా, ఆ టాక్స్ మీకు ఖర్చుగా మిగలకూడదు, మీ కొనుగోళ్ళ మీద కట్టిన ఇన్‌పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్ కూడా తిరిగి వస్తుంది.
"జీరో-రేటెడ్" అంటే అసలు అర్థం ఏంటి?
ఇది ఎగ్జెంప్ట్ లాంటిది కాదు, ఆ తేడా డబ్బుకి సంబంధించినది.
ఎగ్జెంప్ట్ సప్లై మీద GST ఉండదు, కానీ దానికోసం చేసిన కొనుగోళ్ళ మీద క్రెడిట్ కూడా క్లెయిమ్ చేయలేరు. జీరో-రేటెడ్ సప్లైలో ఫారిన్ కొనుగోలుదారుడికి GST ఉండదు, మీ ఇన్‌పుట్స్ మీద క్రెడిట్ హక్కు మీకు అలాగే ఉంటుంది. ఆ క్రెడిట్‌ని లోకల్ సేల్స్‌కి వాడుకోలేకపోతే, దాన్ని రీఫండ్‌గా క్లెయిమ్ చేయొచ్చు.
IGST Act Section 16 కింద రెండు జీరో-రేటెడ్: గూడ్స్ లేదా సర్వీసెస్ ఎక్స్‌పోర్ట్స్, ఆథరైజ్డ్ ఆపరేషన్ల కోసం SEZ యూనిట్లు లేదా డెవలపర్లకి చేసే సప్లైలు.
ఒక సర్వీస్ ఎప్పుడు ఎక్స్‌పోర్ట్ అవుతుంది?
గూడ్స్ విషయం దాదాపు స్పష్టమే: షిప్పింగ్ బిల్‌తో అవి భౌతికంగా ఇండియా దాటి వెళ్తాయి. సర్వీసెస్‌కి ఈ ఐదు కండిషన్లూ నిజం కావాలి:
- సప్లయర్ అయిన మీరు ఇండియాలో ఉండాలి.
- రెసిపియెంట్ ఇండియా బయట ఉండాలి.
- ప్లేస్ ఆఫ్ సప్లై ఇండియా బయట ఉండాలి.
- మీకు కన్వర్టిబుల్ ఫారిన్ ఎక్స్ఛేంజ్‌లో, లేదా RBI అనుమతించిన చోట ఇండియన్ రూపాయల్లో పేమెంట్ రావాలి.
- మీరు, రెసిపియెంట్ ఒకే వ్యక్తికి చెందిన రెండు ఎస్టాబ్లిష్‌మెంట్లు మాత్రమే కాకూడదు (ఉదాహరణకి విదేశంలో ఉన్న బ్రాంచ్).
ఫారిన్ క్లయింట్లకి సాఫ్ట్‌వేర్, డిజైన్, కన్సల్టింగ్, మార్కెటింగ్ కోసం బిల్ చేసే చాలామంది ఫ్రీలాన్సర్లు, ఏజెన్సీలు వీటిని సులువుగా దాటేస్తారు. ఉచ్చు 3వ కండిషన్‌లో ఉంది. కొన్ని సర్వీసెస్‌కి, క్లయింట్ విదేశంలో ఉన్నా ప్లేస్-ఆఫ్-సప్లై రూల్స్ ఆ సప్లైని ఇండియాలోనే పెడతాయి. ఇండియాలో భౌతికంగా ఉన్న గూడ్స్ మీద చేసే సర్వీసెస్, లేదా ఇండియాలోని ప్రాపర్టీకి సంబంధించిన సర్వీసెస్ సాధారణ ఉదాహరణలు. మీ పనిలో ఇండియాలో భౌతికంగా జరిగే భాగం ఏదైనా ఉంటే, అది ఎక్స్‌పోర్ట్ అనుకునే ముందు చెక్ చేయండి. దీన్ని ఒకసారి CAతో చర్చించడం మంచిది.
LUT లేదా IGST: రెండు దారులు
| LUT కింద ఎక్స్‌పోర్ట్ | IGST కట్టి ఎక్స్‌పోర్ట్ | |
|---|---|---|
| ఇన్వాయిస్ మీద IGST | ఉండదు | వర్తించే రేటుతో వేస్తారు |
| క్యాష్ ఫ్లో | ముందు టాక్స్ కట్టక్కర్లేదు | ముందే టాక్స్ కట్టాలి, తర్వాత రీఫండ్ |
| మీరు క్లెయిమ్ చేసే రీఫండ్ | ఇన్‌పుట్స్ మీద వాడని ITC | ఎక్స్‌పోర్ట్ మీద కట్టిన IGST |
| రీఫండ్ ఎలా క్లెయిమ్ చేస్తారు | పోర్టల్‌లో అప్లికేషన్ (RFD-01) | గూడ్స్: సాధారణంగా రిటర్న్స్ ఫైల్ చేశాక షిప్పింగ్ బిల్ ద్వారా ప్రాసెస్ అవుతుంది; సర్వీసెస్: RFD-01 |
| ముందుగా చేయాల్సిన పేపర్‌వర్క్ | సంవత్సరానికి ఒకసారి LUT (Form RFD-11) | మామూలు ఇన్వాయిసింగ్ తప్ప ఏమీ లేదు |
| ఎవరికి బెస్ట్ | చాలామంది చిన్న ఎక్స్‌పోర్టర్లు, ముఖ్యంగా సర్వీసెస్ | పెద్ద మొత్తంలో ITC పోగైన, ఆ దారి ఇష్టపడే ఎక్స్‌పోర్టర్లు, లేదా LUT ఇవ్వలేనివాళ్ళు |
చాలామంది చిన్న ఎక్స్‌పోర్టర్లకి LUT దారే సింపుల్. ఎక్స్‌పోర్ట్ చేసే టైమ్‌లో మీ జేబు నుండి ఏమీ పోదు. ముఖ్యంగా ఫారిన్ క్లయింట్లకి బిల్ చేసే ఫ్రీలాన్సర్లు దాదాపు ఎప్పుడూ ఇదే దారిలో వెళ్తారు.
LUT ఎలా పనిచేస్తుంది
LUT అనేది GST పోర్టల్‌లో Form RFD-11లో ఫైల్ చేసే డిక్లరేషన్, Services, తర్వాత User Services, తర్వాత "Furnish Letter of Undertaking" కింద. ఫీజు లేదు. ఇది ఒక ఫైనాన్షియల్ ఇయర్‌కి వర్తిస్తుంది, కాబట్టి FY 2026-27 LUT 1 ఏప్రిల్ 2026 నుండి 31 మార్చి 2027 వరకు ఎక్స్‌పోర్ట్స్‌ని కవర్ చేస్తుంది, FY 2027-28కి మళ్ళీ కొత్తగా ఫైల్ చేయాలి.
చాలామంది రిజిస్టర్డ్ ఎక్స్‌పోర్టర్లు దీన్ని వాడొచ్చు. నిర్దేశించిన మొత్తం కంటే ఎక్కువ టాక్స్ ఎగవేతకి ప్రాసిక్యూట్ అయినవాళ్ళు బదులుగా బ్యాంక్ గ్యారెంటీతో బాండ్ ఇవ్వాలి.
LUT ఇవ్వడం ద్వారా మీరు కొన్ని విషయాలకి కట్టుబడతారు. గూడ్స్ ఇన్వాయిస్ డేట్ నుండి మూడు నెలల్లోపు ఎక్స్‌పోర్ట్ అవ్వాలి. సర్వీసెస్‌కి, ఫారిన్ పేమెంట్ ఇన్వాయిస్ నుండి ఒక సంవత్సరంలోపు రావాలి. ఇవి మిస్ అయితే, IGSTని 18% వడ్డీతో కట్టాలి. కొన్ని సందర్భాల్లో ఎక్స్‌టెన్షన్లు ఉంటాయి, కానీ బేసిక్ లిమిట్స్‌ని బట్టే ప్లాన్ చేసుకోండి.
మీ ఎక్స్‌పోర్ట్ ఇన్వాయిస్‌లో ఆ సప్లై LUT కింద IGST కట్టకుండా ఎక్స్‌పోర్ట్ కోసం అని, LUT రిఫరెన్స్‌తో పాటు రాసి ఉండాలి. చాలామంది ఎక్స్‌పోర్టర్లు రూపాయలతో పాటు ఫారిన్ కరెన్సీలో అమౌంట్ కూడా చూపిస్తారు.
ఈ సంవత్సరం LUT ఫైల్ చేయడం మర్చిపోయారా?
ఇప్పుడు కూడా ఫైల్ చేయొచ్చు. అది యాక్సెప్ట్ అయిన తేదీ నుండి ఎక్స్‌పోర్ట్స్‌కి వర్తిస్తుంది. సరైన LUT లేకుండా, IGST కట్టకుండా ఇప్పటికే చేసిన ఎక్స్‌పోర్ట్స్ దగ్గరే విషయం క్లిష్టమవుతుంది, వాటిని ఎలా సరిచేయాలో మీ CAతో మాట్లాడండి.
మీ రిటర్న్స్‌లో ఎక్స్‌పోర్ట్స్ రిపోర్ట్ చేయడం
ఎక్స్‌పోర్ట్స్ మీ మామూలు రిటర్న్స్‌లోకే వెళ్తాయి; జీరో-రేటెడ్ అంటే కనిపించకుండా పోవడం కాదు.
GSTR-1లో ఎక్స్‌పోర్ట్స్‌ని ఎక్స్‌పోర్ట్స్ టేబుల్‌లో, టాక్స్ కట్టి లేదా కట్టకుండా అని మార్క్ చేసి రిపోర్ట్ చేస్తారు. గూడ్స్‌కి, షిప్పింగ్ బిల్ నంబర్, డేట్, పోర్ట్ కోడ్ మీ దగ్గర ఉన్నప్పుడు కలుపుతారు. ఈ సమాచారం ముఖ్యం: IGST కట్టిన గూడ్స్‌కి, రీఫండ్ GSTR-1 డేటా షిప్పింగ్ బిల్‌తో మ్యాచ్ అవ్వడం మీద ఆధారపడుతుంది.
GSTR-3Bలో జీరో-రేటెడ్ సప్లైలు Table 3.1లో వాటి సొంత రోలో వెళ్తాయి, మీ లోకల్ టాక్సబుల్ సేల్స్ నుండి వేరుగా. సరిగ్గా నింపండి, లేకపోతే మీ రీఫండ్ అప్లికేషన్, మీ యాన్యువల్ రిటర్న్ సరిపోలవు.
మీ అగ్రిగేట్ టర్నోవర్ e-invoicing లిమిట్ దాటితే, ఎక్స్‌పోర్ట్ ఇన్వాయిస్‌లు లోకల్ B2B కాకపోయినా వాటికి కూడా IRN కావాలి.
LUT కింద ITC రీఫండ్ క్లెయిమ్ చేయడం
ఎక్స్‌పోర్టర్లు డబ్బు వదిలేసేది ఇక్కడే. ఉదాహరణకి శాలిని గారు హైదరాబాద్‌లో ఒక చిన్న సాఫ్ట్‌వేర్ స్టూడియో నడుపుతారు, కేవలం ఫారిన్ క్లయింట్లకే బిల్ చేస్తారు, సంవత్సరానికి సుమారు ₹60 లక్షలు. ఆమె ఆఫీసు అద్దె, ల్యాప్‌టాప్స్, సాఫ్ట్‌వేర్ సబ్‌స్క్రిప్షన్లు, ఒకరిద్దరు కాంట్రాక్టర్ల మీద 18% GST కడతారు. లోకల్ సేల్స్ ఏమీ లేవు కాబట్టి ఆ ITC ఆమె క్రెడిట్ లెడ్జర్‌లో పోగవుతూనే ఉంటుంది.
పోగైన ఆ ITCకి ఆమె RFD-01 ద్వారా, ఒక టాక్స్ పీరియడ్‌కి లేదా కొన్ని పీరియడ్లు కలిపి రీఫండ్ క్లెయిమ్ చేయొచ్చు. ఫార్ములా జీరో-రేటెడ్ టర్నోవర్‌కి, మొత్తం టర్నోవర్‌కి ఉన్న నిష్పత్తిని తీసుకుంటుంది, కాబట్టి మిక్స్‌డ్ బిజినెస్‌లకి ఆ నిష్పత్తిలో రీఫండ్ వస్తుంది. రిలెవెంట్ డేట్ నుండి రెండు సంవత్సరాల్లోపు క్లెయిమ్ చేయాలి, సపోర్టింగ్ డాక్యుమెంట్స్ (ఇన్వాయిస్‌లు, సర్వీసెస్‌కి ఫారిన్ ఇన్‌వర్డ్ రెమిటెన్స్ ప్రూఫ్, గూడ్స్‌కి షిప్పింగ్ బిల్స్) రెడీగా ఉండాలి.
రీఫండ్ ప్రాసెసింగ్‌లో ఒక ఆఫీసర్ రివ్యూ ఉంటుంది, కొన్నిసార్లు క్వెరీలు వస్తాయి. మీ బుక్స్ క్లీన్‌గా, బ్యాంక్ రియలైజేషన్ రికార్డులు చక్కగా ఉంటే, చాలా సాఫీగా జరుగుతుంది. చాలామంది ఎక్స్‌పోర్టర్లు రీఫండ్ అప్లికేషన్లని CAకి అప్పగిస్తారు.
ఎక్స్‌పోర్టర్ నెలవారీ చెక్‌లిస్ట్
- [ ] ప్రస్తుత ఫైనాన్షియల్ ఇయర్‌కి సరైన LUT ఫైల్‌లో ఉంది
- [ ] ఎక్స్‌పోర్ట్ ఇన్వాయిస్‌ల మీద "under LUT without payment of IGST" అని, LUT రిఫరెన్స్‌తో రాశారు
- [ ] సర్వీసెస్: ప్రతి క్లయింట్‌కి ఐదు ఎక్స్‌పోర్ట్ కండిషన్లూ సరిపోతున్నాయి
- [ ] ఫారిన్ పేమెంట్స్‌ని ఇన్వాయిస్‌లతో ట్రాక్ చేస్తున్నారు (ఒక సంవత్సరం లిమిట్)
- [ ] గూడ్స్: మూడు నెలల్లోపు ఎక్స్‌పోర్ట్ అయ్యాయి; షిప్పింగ్ బిల్ డీటెయిల్స్ క్యాప్చర్ చేశారు
- [ ] ఎక్స్‌పోర్ట్స్ GSTR-1 ఎక్స్‌పోర్ట్స్ టేబుల్‌లో రిపోర్ట్ చేశారు
- [ ] జీరో-రేటెడ్ సప్లైలు GSTR-3B Table 3.1లో సరైన రోలో ఉన్నాయి
- [ ] ఇన్‌పుట్స్ మీద ITC క్లెయిమ్ చేసి GSTR-2Bతో ట్రాక్ చేస్తున్నారు
- [ ] రీఫండ్ పీరియడ్లు, రెండు సంవత్సరాల డెడ్‌లైన్ నోట్ చేసుకున్నారు
HelloBooks ఎలా సాయం చేస్తుంది
HelloBooks మీ LUT గానీ, రీఫండ్ అప్లికేషన్లు గానీ ఫైల్ చేయదు; అవి మీరే GST పోర్టల్‌లో చేసుకోవాలి, లేదా మీ CA ద్వారా. HelloBooks చూసుకునేది వాటి కింద ఉండే బుక్‌కీపింగ్, రెగ్యులర్ రిటర్న్స్. మీరు ఎక్స్‌పోర్ట్ ఇన్వాయిస్‌లు వేస్తారు, బ్యాంక్ స్టేట్‌మెంట్ ఇంపోర్ట్‌తో (మీరు వాడితే Razorpay లేదా ఇతర పేమెంట్ గేట్‌వే రీకన్సిలియేషన్‌తో) ఫారిన్ రిసీట్స్‌ని వాటితో మ్యాచ్ చేస్తారు, ఇన్‌పుట్స్ మీద కట్టిన ITCని GSTR-2B రీకన్సిలియేషన్‌తో ట్రాక్ చేస్తారు, Free ప్లాన్‌లో ఒక GSTINకి GSTR-1, GSTR-3Bని నేరుగా GST పోర్టల్‌కి ఫైల్ చేస్తారు. బుక్స్ క్లీన్‌గా ఉంటే రీఫండ్ అప్లికేషన్ ప్రిపేర్ చేసేవాళ్ళకి చాలా సులువవుతుంది, మీ CAని అదే బుక్స్‌లో పనిచేయడానికి ఇన్వైట్ చేయొచ్చు. మీ టర్నోవర్ మిమ్మల్ని e-invoicing కిందకి తెస్తే, ఎక్స్‌పోర్ట్ ఇన్వాయిస్‌లకి IRN జనరేషన్ Pro (₹499/నెల)లో ఉంది. GSTR-1 ఫైలింగ్, GSTR-2B రీకన్సిలియేషన్, ప్రైసింగ్ చూడండి.
FAQs
ఫారిన్ క్లయింట్‌కి GST వేయాలా?
ఆ సప్లై ఎక్స్‌పోర్ట్‌గా అర్హత పొంది, మీ దగ్గర సరైన LUT ఉంటే, వేయక్కర్లేదు. IGST లేకుండా ఇన్వాయిస్ వేస్తారు. LUT లేకపోతే, IGST వేసి దాన్ని రీఫండ్‌గా వెనక్కి క్లెయిమ్ చేస్తారు.
LUT ఎప్పటికీ వాలిడ్‌గా ఉంటుందా?
ఉండదు. అది ఒక ఫైనాన్షియల్ ఇయర్‌కి మాత్రమే. ప్రతి సంవత్సరం కొత్తది ఫైల్ చేయండి, వీలైతే సంవత్సరం మొదలయ్యే ముందే.
US కంపెనీకి బిల్ చేసే ఫ్రీలాన్సర్‌కి GST రిజిస్ట్రేషన్ కావాలా?
GST కింద సర్వీసెస్ ఎక్స్‌పోర్ట్స్ ఇంటర్-స్టేట్ సప్లైలు, అలాంటి సప్లైల రిజిస్ట్రేషన్ రూల్స్‌లో సర్వీసెస్‌కి ప్రత్యేకమైన లిమిట్స్, మినహాయింపులు ఉన్నాయి. ప్రస్తుత పరిస్థితిని CAతో చెక్ చేయండి, ఎందుకంటే సమాధానం మీ మొత్తం టర్నోవర్, సప్లై రకం మీద ఆధారపడుతుంది.
నా ఫారిన్ క్లయింట్ ఆలస్యంగా పేమెంట్ చేస్తే?
LUT కింద, ఎక్స్‌పోర్ట్ చేసిన సర్వీసెస్‌కి పేమెంట్ ఇన్వాయిస్ డేట్ నుండి ఒక సంవత్సరంలోపు రావాలి. రాకపోతే, ఎక్స్‌టెన్షన్ వర్తిస్తే తప్ప, IGST వడ్డీతో కట్టాల్సి వస్తుంది.
నా ల్యాప్‌టాప్, అద్దె మీద కట్టిన GSTకి రీఫండ్ క్లెయిమ్ చేయొచ్చా?
చేయొచ్చు, మీరు LUT కింద ఎక్స్‌పోర్ట్ చేస్తుంటే, ఆ ITC అర్హమైనదైతే. వాడని ITC రీఫండ్‌ని రిలెవెంట్ డేట్ నుండి రెండు సంవత్సరాల్లోపు RFD-01 ద్వారా క్లెయిమ్ చేస్తారు.
HelloBooks LUTలు లేదా రీఫండ్ క్లెయిమ్స్ ఫైల్ చేస్తుందా?
చేయదు. HelloBooks మీ బుక్స్ మెయింటెయిన్ చేసి GSTR-1, GSTR-3B ఫైల్ చేస్తుంది. LUT, రీఫండ్ అప్లికేషన్లు నేరుగా GST పోర్టల్‌లో గానీ, మీ CA ద్వారా గానీ ఫైల్ అవుతాయి.
ఎక్స్‌పోర్ట్ మంచి బిజినెస్. మీ మొదటి డాలర్ ఇన్వాయిస్ సరైన LUT కింద వెళ్తోందని మాత్రం నిర్ధారించుకోండి.
ఫ్రీగా మొదలుపెట్టండి — GST ఫైలింగ్ కలిపే, కార్డు అవసరం లేదు. HelloBooks Free ట్రై చేయండి
