Key takeaways
What this article covers, in order:
- একাধিক GSTIN পান কেন?
- প্রতিটা GSTIN নিজেই একজন করদাতা
- নিজের ব্রাঞ্চগুলোর মধ্যে স্টক সরানো
- সীমাগুলো PAN-স্তরের টার্নওভার ব্যবহার করে
- রাজ্য জুড়ে টিকে থাকা একটা ফাইলিং রুটিন
- বহু-GSTIN মাসের শেষের চেকলিস্ট
কলকাতায় দীপকের ইলেকট্রিক্যাল সাপ্লাইয়ের ব্যবসা ভালো চলছিল, তাই ঝাড়খণ্ডের খদ্দেরদের জন্য তিনি রাঁচিতে একটা গুদাম খুললেন। কয়েক সপ্তাহ পর তাঁর অ্যাকাউন্ট্যান্ট প্রায় কথার ফাঁকে বললেন, এখন তাঁর দুটো GSTIN, দু'সেট রিটার্ন, আর রাঁচিতে যে স্টক সরিয়েছেন তার জন্য একটা ট্যাক্স ইনভয়েস লাগত। কেউ তাঁকে বলেনি। আপনিও যদি একই জায়গায় থাকেন: প্রতিটা GSTIN আলাদা করদাতা হিসেবে ধরা হয় আর নিজের GSTR-1 আর GSTR-3B ফাইল করে, নিজের GSTIN-গুলোর মধ্যে ট্রান্সফার সাধারণত ট্যাক্সেবল, আর কয়েকটা মূল সীমা বিচার করা হয় আপনার গোটা PAN জুড়ে টার্নওভার দিয়ে।
একাধিক GSTIN পান কেন?
GST রেজিস্ট্রেশন রাজ্য অনুযায়ী। কোনো রাজ্যে ব্যবসার জায়গা থেকে ট্যাক্সেবল সাপ্লাই করলে সেই রাজ্যে একটা রেজিস্ট্রেশন লাগে, আর প্রতিটার সঙ্গে নিজস্ব 15 অক্ষরের GSTIN আসে। মাঝখানের PAN একই থাকে, আর এভাবেই সিস্টেম জানে সবগুলো আপনার।
চাইলে একটা রাজ্যের ভেতরেও আলাদা আলাদা ব্যবসার জায়গার জন্য একাধিক রেজিস্ট্রেশন রাখতে পারেন। কিছু ব্যবসা একটা কারখানা আর একটা রিটেল চেন আলাদা রাখতে এটা করে। এতে ফাইলিং বাড়ে, তাই ভাবুন আলাদা রাখাটা তার যোগ্য কিনা।
প্রতিটা GSTIN নিজেই একজন করদাতা
এই অংশটাই লোককে অবাক করে। GST-র উদ্দেশ্যে আপনার কলকাতা আর রাঁচির রেজিস্ট্রেশন "আলাদা ব্যক্তি"। প্রত্যেকের নিজস্ব ইলেকট্রনিক ক্যাশ লেজার আর ক্রেডিট লেজার, নিজস্ব GSTR-1, GSTR-3B আর (টার্নওভার সীমার ওপরে) GSTR-9, নিজস্ব শেষ তারিখ, আর দেরি হলে নিজস্ব সুদ আর লেট ফি।
একটা GSTIN-এর লেজারের ক্রেডিট অন্যটার দায় মেটাতে ব্যবহার করা যায় না। কলকাতা যখন ক্যাশে দিচ্ছে আর রাঁচিতে ₹2 লাখ ক্রেডিট অলস পড়ে আছে, সেটা একটা পরিকল্পনার সমস্যা যা মেটানো দরকার, পোর্টালের বাগ নয়।
| একটা GSTIN | একাধিক GSTIN, একই PAN | |
|---|---|---|
| রিটার্ন | প্রতি পিরিয়ডে একটা GSTR-1, একটা GSTR-3B | প্রতিটা GSTIN-এর এক সেট |
| ক্রেডিট লেজার | একটা | প্রতিটা GSTIN-এর আলাদা; একসঙ্গে করা যায় না |
| নিজের ব্রাঞ্চে মাল সরানো | সাপ্লাই নয় | সাধারণত আলাদা ব্যক্তির মধ্যে ট্যাক্সেবল সাপ্লাই |
| QRMP-র যোগ্যতা (₹5 কোটি) | আপনার টার্নওভার | PAN জুড়ে অ্যাগ্রিগেট |
| ই-ইনভয়েসিং (₹5 কোটি) | আপনার টার্নওভার | PAN জুড়ে অ্যাগ্রিগেট |
| GSTR-9 (₹2 কোটি) | আপনার টার্নওভার | PAN জুড়ে অ্যাগ্রিগেট, তারপর প্রতিটা GSTIN ফাইল করে |
নিজের ব্রাঞ্চগুলোর মধ্যে স্টক সরানো
দীপক যখন কলকাতা থেকে রাঁচিতে ₹4 লাখের তার পাঠান, GST সেটাকে এক আলাদা ব্যক্তি থেকে অন্য ব্যক্তিতে সাপ্লাই ধরে, যদিও কোনো টাকা হাতবদল হয় না। কলকাতা IGST নিয়ে একটা ট্যাক্স ইনভয়েস দেয়। রাঁচি কেনাটা লেখে আর IGST ক্রেডিট হিসেবে নেয়, তারপর খদ্দেরকে বেচার সময় আবার GST নেয়।
কাগজে-কলমে কাটাকাটি হয়ে যায়। বাস্তবে মূল্যায়নটা ঠিক করতে হয় (প্রাপক পুরো ক্রেডিট নিতে পারলে অনেক ক্ষেত্রে নিয়মে ইনভয়েসে ঘোষিত মূল্য চলে, কিন্তু খুঁটিনাটি নির্দিষ্ট), আর কনসাইনমেন্ট সীমা পেরোলে মালের সঙ্গে ই-ওয়ে বিল লাগে। কলকাতায় আপনার সেলস রেজিস্টারে ব্রাঞ্চ ট্রান্সফার বিক্রি হিসেবে দেখাবে, তাই খদ্দেররা আসলে যা দিয়েছেন তার চেয়ে "টার্নওভার" বেশি দেখালে অবাক হবেন না।
হেড অফিসের দেওয়া ভাড়া আর সফটওয়্যারের মতো ভাগাভাগি সার্ভিসের কী হবে?
হেড অফিস যদি সব ব্রাঞ্চের ব্যবহার করা জিনিসের জন্য টাকা দেয়, যেমন একটা অ্যাকাউন্টিং ফার্ম, একটা কেন্দ্রীয় সফটওয়্যার সাবস্ক্রিপশন, বা বিজ্ঞাপন, তাহলে ক্রেডিট থাকে হেড অফিসের GSTIN-এ। 1 এপ্রিল 2025 থেকে, তৃতীয় পক্ষের কাছ থেকে এমন সাধারণ ইনপুট সার্ভিস নেওয়া ব্যবসাগুলোকে সাধারণত Input Service Distributor (ISD) হিসেবে রেজিস্টার করে সেই ক্রেডিট যে ব্রাঞ্চগুলো ব্যবহার করেছে তাদের মধ্যে ভাগ করে দিতে হয়, একটা মাসিক ISD রিটার্নের মাধ্যমে। হেড অফিস নিজে ব্রাঞ্চগুলোকে যে সার্ভিস দেয় সেটা আলাদা প্রশ্ন, যাকে কখনো ক্রস-চার্জ বলা হয়। এই এলাকায় ধূসর জায়গা যথেষ্ট, আর এন্ট্রিগুলো সাজানোর আগে আপনার CA-র সঙ্গে এক ঘণ্টা বসা উচিত।
সীমাগুলো PAN-স্তরের টার্নওভার ব্যবহার করে
একটা চেনা ভুল হল GSTIN ধরে ধরে সীমা দেখা। QRMP-র যোগ্যতা, ই-ইনভয়েসিং আর GSTR-9-এর বাধ্যবাধকতা সবই অ্যাগ্রিগেট টার্নওভারের ওপর ভিত্তি করে, যা সারা ভারতে একই PAN-এর প্রতিটা GSTIN একসঙ্গে টেনে আনে।
মীরার কথা ধরুন, যিনি পশ্চিমবঙ্গ, ওড়িশা আর অসমে তিনটে বেকারির একটা চেন চালান। প্রতিটা ₹1.9 কোটি করে। প্রতিটা একা ₹2 কোটির নিচে, কিন্তু তাঁর অ্যাগ্রিগেট ₹5.7 কোটি। তার মানে তিনি QRMP-র বাইরে, তিনটে GSTIN-কেই GSTR-9 ফাইল করতে হবে, আর ₹5 কোটি পেরোনোয় পরের আর্থিক বছর থেকে B2B ইনভয়েসে ই-ইনভয়েসিং খাটে। (বেকারি বেশিরভাগ B2C বেচে, তাই ই-ইনভয়েসিং হয়তো শুধু তাঁর ক্যাটারিং আর পাইকারি বিলে হাত দেবে।)
রাজ্য জুড়ে টিকে থাকা একটা ফাইলিং রুটিন
তিন-চারটে রেজিস্ট্রেশন থাকলে ঝুঁকি একটা বড় ভুল নয়। ঝুঁকি হল একটা ছোট GSTIN-এর কথা ভুলে যাওয়া। কয়েকটা অভ্যেস যা সাহায্য করে:
সব GSTIN-এর জন্য একটা ক্যালেন্ডার রাখুন। ত্রৈমাসিক GSTR-3B-তে শেষ তারিখ রাজ্যের ওপর নির্ভর করে, 22 বা 24 তারিখ, তাই আপনার দুটো GSTIN আলাদা তারিখে থাকতে পারে। মাসিক ফাইলিংয়ে সবার জন্য 20 তারিখ।
প্রতি মাসে প্রতিটা GSTIN আলাদাভাবে বন্ধ করুন। ব্রাঞ্চ ট্রান্সফারের দুটো পা; দেখুন এক GSTIN-এর প্রতিটা বাইরে-যাওয়া ব্রাঞ্চ ইনভয়েসের অন্যটায় একই মূল্যের একটা মেলানো ভেতরে-আসা এন্ট্রি আছে কিনা।
প্রতিটা GSTIN-এর GSTR-2B আলাদা রিকনসাইল করুন। আপনার সাপ্লায়াররা একটা নির্দিষ্ট GSTIN-এ বিল করেন, আর কখনো ভুলটায় করেন। কলকাতায় ব্যবহৃত কিছুর ক্রেডিট রাঁচির 2B-তে এসে পড়লে সেটা এমনি সরানো যায় না।
অলস-ক্রেডিটওয়ালা GSTIN-গুলোয় নজর রাখুন। যে ব্রাঞ্চ শুধু ট্রান্সফার পায় আর স্থানীয়ভাবে বেচে, তাতে ক্রেডিট জমতে পারে। প্রতি কোয়ার্টারে তার লেজার দেখুন।
এক সেট খাতা ব্যবহার করুন, একটা ব্রাঞ্চ বা GSTIN মাত্রা সহ, যাতে আপনার P&L গোটা ব্যবসা দেখায় আর রিটার্ন আলাদা থাকে।
বহু-GSTIN মাসের শেষের চেকলিস্ট
- [ ] প্রতিটা GSTIN-এর শেষ তারিখ লেখা (ত্রৈমাসিক 3B-র জন্য রাজ্য অনুযায়ী)
- [ ] অন্য রাজ্যে হলে সব ব্রাঞ্চ ট্রান্সফার ইনভয়েস IGST সহ বানানো
- [ ] প্রাপক GSTIN-এ মেলানো ভেতরে-আসা এন্ট্রি লেখা
- [ ] সীমার ওপরের ট্রান্সফারে ই-ওয়ে বিল তৈরি
- [ ] প্রতিটা GSTIN-এর GSTR-2B আলাদাভাবে রিকনসাইল করা
- [ ] ভুল-GSTIN-এর সাপ্লায়ার বিল ফ্ল্যাগ করে সংশোধনের জন্য ফেরত পাঠানো
- [ ] যেখানে খাটে সেখানে ISD দিয়ে সাধারণ ইনপুট সার্ভিসের ক্রেডিট ভাগ করা
- [ ] প্রতিটা GSTIN-এর ক্রেডিট লেজারের ব্যালান্স দেখা
- [ ] অ্যাগ্রিগেট PAN টার্নওভার ₹2 কোটি, ₹5 কোটি আর ₹10 কোটির রেখার সঙ্গে মেলানো
HelloBooks কীভাবে সাহায্য করে
HelloBooks Free একটা GSTIN সামলায়, HelloBooks-এর ভেতর থেকেই সরাসরি GST পোর্টালে GSTR-1 আর GSTR-3B ফাইল করে। এক রাজ্যের ব্যবসার জন্য সেটাই ঠিক। Pro প্ল্যান (₹499/মাস) একটা লিগ্যাল এন্টিটির সব GSTIN সামলায়, তাই একটা PAN আর কয়েকটা রাজ্যে রেজিস্ট্রেশনওয়ালা ব্যবসা এক সেট খাতা রেখে একই জায়গা থেকে প্রতিটা GSTIN-এর রিটার্ন ফাইল করতে পারে, ব্রাঞ্চের কর্মীদের জন্য আনলিমিটেড ইউজার আর রোল সহ। আপনার গ্রুপে যদি কয়েকটা লিগ্যাল এন্টিটি থাকে, ধরুন একটা প্রোপ্রাইটরশিপ আর একটা প্রাইভেট লিমিটেড কোম্পানি, প্রত্যেকের নিজস্ব PAN, তাহলে Business প্ল্যান (₹1,999/মাস) সেগুলো একসঙ্গে সামলায়। HelloBooks ISD রিটার্ন ফাইল করে না; আপনার CA একই খাতায় সেগুলো নিয়ে কাজ করতে পারেন। প্ল্যানগুলো তুলনা করুন প্রাইসিং পেজে, বা দেখুন প্রতিটা GSTIN-এ GSTR-3B ফাইলিং আর GSTR-2B রিকনসিলিয়েশন কীভাবে কাজ করে।
প্রায়ই জিজ্ঞেস করা প্রশ্ন (FAQs)
প্রতিটা রাজ্যের জন্য কি আলাদা GSTIN লাগে?
কোনো রাজ্যে ব্যবসার জায়গা থেকে ট্যাক্সেবল সাপ্লাই করলে, হ্যাঁ, সেখানে রেজিস্ট্রেশন লাগে। অন্য কোথাও থেকে কোনো রাজ্যে বেচা নিজে থেকে সেই রাজ্যে রেজিস্ট্রেশন দাবি করে না।
এক GSTIN-এর ITC দিয়ে কি অন্যটার ট্যাক্স দেওয়া যায়?
না। প্রতিটা GSTIN-এর নিজস্ব ক্রেডিট লেজার। ক্রেডিট তাদের মধ্যে সরে শুধু ঠিকঠাক লেনদেনের মাধ্যমে, যেমন ব্রাঞ্চ ট্রান্সফার ইনভয়েস বা ISD বিতরণ।
অন্য রাজ্যে আমার ব্রাঞ্চে স্টক ট্রান্সফার কি ট্যাক্সেবল?
সাধারণত হ্যাঁ। আলাদা রাজ্যে একই PAN-এর রেজিস্ট্রেশনগুলো আলাদা ব্যক্তি, তাই ট্রান্সফারে IGST সহ ট্যাক্স ইনভয়েস লাগে আর সীমার ওপরে ই-ওয়ে বিল।
QRMP-র যোগ্যতা কি GSTIN ধরে দেখা হয়?
না। এটা আপনার PAN জুড়ে অ্যাগ্রিগেট টার্নওভারের ওপর ভিত্তি করে। মোট ₹5 কোটির ওপরে হলে আপনার কোনো GSTIN-ই QRMP ব্যবহার করতে পারবে না।
এক PAN-এ তিনটে GSTIN-এর জন্য HelloBooks-এর কোন প্ল্যান লাগবে?
Pro (₹499/মাস) একটা লিগ্যাল এন্টিটির সব GSTIN সামলায়। Free একটা GSTIN সামলায়। Business (₹1,999/মাস) কয়েকটা লিগ্যাল এন্টিটির জন্য।
নতুন রাজ্যে খোলা একটা ভালো সমস্যা। শুধু দ্বিতীয় GSTIN-টা প্রথম সপ্তাহেই ঠিকঠাক সাজিয়ে নিন, প্রথম নোটিসের পরে নয়।
ফ্রিতে শুরু করুন — GST ফাইলিং সহ, কার্ড লাগবে না। HelloBooks ফ্রিতে ব্যবহার করুন
