Key takeaways
What this article covers, in order:
- শুরু করুন সার্টিফিকেট দিয়ে, ইনভয়েস বই দিয়ে নয়
- সার্টিফিকেট আসার আগে যে বিক্রি করেছেন তার কী হবে?
- মাসিক না ত্রৈমাসিক? প্রথম শেষ তারিখের আগেই বাছুন
- এক নম্বর ইনভয়েস বানানোর আগে খাতা সাজান
- আপনার প্রথম GSTR-1
- আপনার প্রথম GSTR-3B
অনুমোদনের ইমেল আসে, আপনি সার্টিফিকেট ডাউনলোড করেন, আর মোটামুটি দশ মিনিট নিজেকে বেশ সরকারি-সরকারি লাগে। তারপরই প্রশ্নটা মাথায় আসে: আমাকে কী ফাইল করতে হবে, আর কবের মধ্যে? ছোট উত্তর: আপনার রেজিস্ট্রেশন যে ট্যাক্স পিরিয়ডে কার্যকর হয়, সেই পিরিয়ডের জন্যই আপনার প্রথম GSTR-1 আর GSTR-3B দেয়, একটা জিনিসও না বেচে থাকলেও। চেনা আতঙ্ক ছাড়াই GSTIN থেকে একটা পরিষ্কার প্রথম ফাইলিংয়ে কীভাবে পৌঁছাবেন, সেটাই এখানে।
শুরু করুন সার্টিফিকেট দিয়ে, ইনভয়েস বই দিয়ে নয়
আপনার রেজিস্ট্রেশন সার্টিফিকেট (Form REG-06) খুলে দুটো তারিখ খুঁজুন। এরা এক নয়, আর তফাতটা লোকে যতটা ভাবে তার চেয়ে বেশি জরুরি।
রেজিস্ট্রেশনের কার্যকর তারিখ হল যেদিন থেকে আপনার GST-র দায় শুরু। ইস্যুর তারিখ হল যেদিন ডিপার্টমেন্ট আসলে আপনাকে অনুমোদন দিয়েছে। সীমা পেরোনোর 30 দিনের মধ্যে আবেদন করে থাকলে, কার্যকর তারিখ সাধারণত সেই দিন যেদিন আপনি দায়বদ্ধ হয়েছিলেন, যেটা সার্টিফিকেট আসার দু-এক সপ্তাহ আগেও হতে পারে।
ওখানে থাকতে থাকতে একঘেয়ে জিনিসগুলোও দেখে নিন: আইনি নাম, ট্রেড নেম, প্রধান ব্যবসার জায়গা, কোনো বাড়তি গুদাম বা দোকান। একটা বাদ পড়া বাড়তি ব্যবসার জায়গা পরে কামড়াবে, যখন ই-ওয়ে বিল বানাবেন বা ভুল ঠিকানায় নোটিস আসবে। এখনই একটা নন-কোর অ্যামেন্ডমেন্ট দিয়ে ঠিক করে নিন।
সার্টিফিকেট নিয়ে আরেকটা কথা: এটা বলে দেয় আপনি রেগুলার করদাতা নাকি কম্পোজিশনে। এই লেখা রেগুলার করদাতাদের জন্য, যাঁরা GSTR-1 আর GSTR-3B ফাইল করেন। কম্পোজিশন ডিলারদের ছন্দ আলাদা (CMP-08 আর GSTR-4)।
সার্টিফিকেট আসার আগে যে বিক্রি করেছেন তার কী হবে?
অঞ্জলির কথা ধরুন, যিনি কলকাতায় একটা ঘর সাজানোর ব্যবসা শুরু করেছেন। তাঁর কার্যকর তারিখ 2 সেপ্টেম্বর 2026, কিন্তু সার্টিফিকেট ইস্যু হয়েছে 18 সেপ্টেম্বর 2026-এ। ওই 16 দিনে তিনি কয়েকটা বুটিককে GSTIN ছাড়া সাধারণ ইনভয়েসে ₹1,80,000 বিল করেছেন।
ওই বিক্রিগুলো ট্যাক্সেবল ছিল। আইন তাঁকে ওই ফাঁকের জন্য রিভাইজড ট্যাক্স ইনভয়েস দিতে দেয়, সার্টিফিকেট ইস্যুর তারিখ থেকে এক মাসের মধ্যে। তাই 18 অক্টোবর 2026-এর মধ্যে তাঁর বুটিকগুলোকে ঠিকঠাক ট্যাক্স ইনভয়েস পাঠানো উচিত, আর সেগুলো যাবে তাঁর প্রথম GSTR-1-এ। তাঁর ক্রেতারা ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট পান, আর তিনি প্রথম পিরিয়ডে কম রিপোর্ট করছেন না।
মাসিক না ত্রৈমাসিক? প্রথম শেষ তারিখের আগেই বাছুন
আপনার অ্যাগ্রিগেট টার্নওভার ₹5 কোটি পর্যন্ত হলে QRMP (Quarterly Return, Monthly Payment)-এ ফাইল করতে পারেন। নইলে মাসিক। দুটোর তুলনা এই:
| মাসিক ফাইলিং | QRMP (₹5 কোটি পর্যন্ত টার্নওভার) | |
|---|---|---|
| GSTR-1 | পরের মাসের 11 তারিখের মধ্যে | কোয়ার্টারের পর 13 তারিখের মধ্যে (1ম আর 2য় মাসে B2B ইনভয়েসের জন্য ঐচ্ছিক IFF, সেটাও 13 তারিখের মধ্যে) |
| GSTR-3B | পরের মাসের 20 তারিখের মধ্যে | রাজ্য অনুযায়ী কোয়ার্টারের পর 22 বা 24 তারিখের মধ্যে |
| ট্যাক্স দেওয়া | প্রতিটা GSTR-3B-র সঙ্গে | 1ম আর 2য় মাসের জন্য 25 তারিখের মধ্যে PMT-06 চালান, বাকিটা ত্রৈমাসিক 3B-র সঙ্গে |
| বছরে রিটার্ন | 24 | 8, সঙ্গে মাসিক পেমেন্ট |
আপনি যা ঘোষণা করেছিলেন তার ভিত্তিতে পোর্টাল নতুন রেজিস্ট্র্যান্টদের একটা ডিফল্ট অপশনে রাখে। Returns-এর অধীনে "Opt-in for Quarterly Return"-এ গিয়ে, যে সময়ের মধ্যে অনুমতি দেয় তার মধ্যে, সেটা দেখতে আর বদলাতে পারেন।
তাহলে কোনটা? আপনার খদ্দেররা বেশিরভাগ অন্য ব্যবসা হলে, তাঁরা চাইবেন আপনার ইনভয়েস প্রতি মাসে তাঁদের GSTR-2B-তে দেখা যাক। মাসিক ফাইলিং, বা IFF সহ QRMP, তাঁদের খুশি রাখে। বেশিরভাগ সাধারণ খদ্দেরের কাছে বেচলে আর ভলিউম ছোট হলে, QRMP আপনার অনেক সন্ধে বাঁচায়।
এক নম্বর ইনভয়েস বানানোর আগে খাতা সাজান
শুধু বিল করা শুরু করে দেওয়ার তাড়নাটা সামলান। পরে চল্লিশটা ইনভয়েস জুড়ে একটা সেটআপের ভুল ঠিক করা দুর্বিষহ।
এমন একটা ইনভয়েস সিরিজ বাছুন যা আর্থিক বছরে অনন্য, যেমন INV/26-27/001। GST পরপর নম্বর আশা করে, 16 অক্ষর পর্যন্ত।
প্রতিটা প্রোডাক্ট বা সার্ভিসকে তার HSN বা SAC কোডের সঙ্গে জুড়ে দিন। ছোট ব্যবসা (₹5 কোটি পর্যন্ত টার্নওভার) সাধারণত B2B ইনভয়েসে 4 অঙ্কের HSN দেখায়, বড়রা 6 অঙ্কের, তবে পাকা করার আগে পোর্টালে চালু বাধ্যবাধকতাটা দেখে নিন।
তারপর রেটগুলো ঠিক করুন। 22 সেপ্টেম্বর 2025 থেকে কার্যকর রেট পুনর্বিন্যাসের পর বেশিরভাগ মাল এখন 5% বা 18%-এ, অল্প কিছু ক্ষতিকর জিনিসে 40%। পুরোনো দামের তালিকা বা কোনো সাপ্লায়ারের 2024-এর ইনভয়েস থেকে রেট কপি করলে, প্রতিটা লাইন আবার যাচাই করুন।
আর বিল করার আগে খদ্দেরদের GSTIN নিয়ে নিন। ক্রেতার GSTIN ছাড়া একটা B2B ইনভয়েস শেষমেশ B2C হিসেবে রিপোর্ট হয়, আর আপনার খদ্দের ক্রেডিট হারান। তিনি এ নিয়ে আপনাকে ফোন করবেন, সাধারণত 19 তারিখে।
প্লেস অফ সাপ্লাইয়ের ফাঁদ
নিজের রাজ্যের মধ্যে বেচছেন? CGST আর SGST। অন্য রাজ্যের কাউকে বেচছেন? IGST। শুনতে সহজ। তবু অন্য রাজ্যের বিক্রিতে CGST + SGST নেওয়া প্রথম রিটার্নে আমরা যত ভুল দেখি তার মধ্যে অনায়াসে সবচেয়ে চেনা। ঠিক করা মানে একটা ক্রেডিট নোট আর একটা নতুন ইনভয়েস, আর ভুল হেডে যে ট্যাক্স দিয়েছেন সেটা আলাদাভাবে মেটাতে হয়।
আপনার প্রথম GSTR-1
GSTR-1-এ থাকে আপনি কী বেচেছেন। প্রথম পিরিয়ডের জন্য রিপোর্ট করবেন কার্যকর তারিখ থেকে B2B ইনভয়েস (রিভাইজড সহ), B2C বিক্রি (অন্য রাজ্যের বড়গুলো আলাদা করে, বাকিগুলো রেট আর রাজ্য অনুযায়ী সারাংশে), কোনো ক্রেডিট বা ডেবিট নোট, এক্সপোর্ট বা SEZ সাপ্লাই করে থাকলে সেগুলো, আর দুটো টেবিল যা লোকে প্রায়ই ভুলে যায়: HSN সারাংশ আর ডকুমেন্ট সারাংশ।
কোনো বিক্রি হয়নি? তবুও একটা নিল GSTR-1 ফাইল করুন। এক মিনিট লাগে। বাদ দিলে আপনার GSTR-3B আটকে যায় আর অকারণে লেট ফি জমে।
আপনার প্রথম GSTR-3B
এটাতেই টাকা নড়ে। টেবিল 3.1-এ আপনার আউটপুট ট্যাক্স GSTR-1 থেকে নিজে থেকে ভরে যায়, তাই আবার টাইপ না করে দেখে নিন।
ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট আসে GSTR-2B থেকে, যেটা পোর্টাল পরের মাসের মোটামুটি 14 তারিখে তৈরি করে। প্রথম মাসে আপনার 2B হয়তো হালকা দেখাবে কারণ আপনার সাপ্লায়াররা সবাই ফাইল করেননি। এটা স্বাভাবিক। শুধু যা আসলে 2B-তে আছে আর সত্যিই যোগ্য তাই ক্লেম করুন; বাকিটা দেখা দিলে পরের কোনো মাসে আসতে পারে।
জেনে রাখার মতো একটা ব্যবস্থাও আছে। দায়বদ্ধ হওয়ার 30 দিনের মধ্যে আবেদন করে থাকলে, কার্যকর তারিখের আগের দিন স্টকে থাকা ইনপুটের ITC হয়তো Form ITC-01 দিয়ে ক্লেম করতে পারবেন। এর নিজস্ব শর্ত আর সময়সীমা আছে, তাই ঠিক করার আগে আপনার CA-র সঙ্গে দশ মিনিটের একটা ফোন করে নেওয়া উচিত।
ক্যাশে ট্যাক্স দিতে হলে পোর্টালে একটা চালান বানান, নেট ব্যাংকিং বা UPI-তে দিন, আর 3B-তে অফসেট করুন। দেরিতে দিলে ক্যাশের অংশে বছরে 18% হারে Section 50-এর সুদ লাগে। লেট ফি দিনে ₹50 (নিল রিটার্নে ₹20), টার্নওভার অনুযায়ী সর্বোচ্চ সীমা সাপেক্ষে।
একটা কাজের টিপস: 20 তারিখ সন্ধেবেলা পোর্টাল হামাগুড়ি দেয়, কারণ তখন অর্ধেক দেশ ফাইল করে। 17 বা 18 তারিখে ফাইল করতে পারলে করে ফেলুন।
আপনার প্রথম পিরিয়ডের চেকলিস্ট
- [ ] REG-06 ডাউনলোড করা; কার্যকর তারিখ আর ইস্যুর তারিখ লেখা
- [ ] ওই দুই তারিখের মধ্যের বিক্রির জন্য ইস্যুর এক মাসের মধ্যে রিভাইজড ইনভয়েস দেওয়া
- [ ] ফাইলিংয়ের ফ্রিকোয়েন্সি কনফার্ম করা (মাসিক বা QRMP)
- [ ] ইনভয়েস সিরিজ, HSN/SAC কোড আর চালু GST রেট সেট করা
- [ ] প্রতিটা B2B খদ্দেরের GSTIN নেওয়া
- [ ] সাপ্লায়ারের GSTIN সহ কেনার বিল সেভ করা
- [ ] তৈরি হওয়ার পর GSTR-2B দেখা
- [ ] GSTR-1 ফাইল করা (বিক্রি না থাকলে নিল)
- [ ] শেষ তারিখের আগে ট্যাক্স দিয়ে GSTR-3B ফাইল করা
- [ ] ওপেনিং স্টকের জন্য ITC-01 নিয়ে আপনার CA-র সঙ্গে কথা বলা
প্রথম রিটার্নে যে ভুলগুলো দেখি
কার্যকর তারিখের বদলে সার্টিফিকেটের তারিখ থেকে গোনা হল সবচেয়ে বড়টা। আপনার দায় শুরু কার্যকর তারিখে, ব্যস।
এরপর আসে "ফাইল করার মতো কিছু ছিল না" বলে ফাইল না করা। নিল রিটার্নও একটা রিটার্ন, আর একটা না-ফাইল করা পিরিয়ড পরেরটা আটকে রাখে।
তারপর আছে এমন বিলে ITC নেওয়া যেটা GSTR-2B-তে নেই। মনে হয় ক্রেডিটটা আপনার। কিন্তু সাপ্লায়ার ফাইল না করলে পোর্টাল আপনার পাশে দাঁড়াবে না, আর পরে সুদ সহ রিভার্স করবেন।
HelloBooks কীভাবে সাহায্য করে
HelloBooks Free একটা সদ্য রেজিস্টার্ড ব্যবসাকে একটা GSTIN-এর জন্য GSTR-1 আর GSTR-3B HelloBooks-এর ভেতর থেকেই সরাসরি GST পোর্টালে ফাইল করতে দেয়, ₹0-তে, ক্রেডিট কার্ড ছাড়া আর মেয়াদ ছাড়া। আপনি HSN/SAC কোড আর সঠিক CGST/SGST/IGST ভাগ সহ ইনভয়েস বানান, কেনার বিল লেখেন, আর GSTR-2B-র সঙ্গে রিকনসাইল করেন যাতে জানেন কোন ক্রেডিট নেওয়া নিরাপদ। GSTR-3B ফাইলের আগে সুদ আর লেট ফি ঠিক যেভাবে GST পোর্টাল হিসেব করে সেভাবেই দেখতে পাবেন। আপনার প্রথম রিটার্নটা দেখে নিতে আপনার CA-কে একই খাতায় ইনভাইট করতে পারেন। Free-তে বছরে 200টা পর্যন্ত ট্রানজ্যাকশন আর 2 জন ইউজার; সেটা ছাড়িয়ে গেলে পেইড প্ল্যানে কী আছে তা দেখায় প্রাইসিং পেজ। GSTR-1 ফাইলিং আর GSTR-3B ফাইলিং কীভাবে কাজ করে, এখানে দেখুন।
প্রায়ই জিজ্ঞেস করা প্রশ্ন (FAQs)
যে মাসে রেজিস্ট্রেশন পেলাম সেই মাসের জন্য কি ফাইল করতে হবে?
হ্যাঁ। রিটার্ন শুরু হয় যে ট্যাক্স পিরিয়ডে আপনার কার্যকর তারিখ পড়ে সেখান থেকে। 25 সেপ্টেম্বর 2026-এ রেজিস্টার হয়েছেন? আপনার প্রথম রিটার্ন সেপ্টেম্বর 2026-এর, বা QRMP-তে জুলাই–সেপ্টেম্বর 2026 কোয়ার্টারের।
প্রথম মাসে কোনো বিক্রি হয়নি। তবুও কি ফাইল করতে হবে?
হ্যাঁ, একটা নিল GSTR-1 আর একটা নিল GSTR-3B। নিল রিটার্নে লেট ফি কম, কিন্তু শূন্য নয়।
রেজিস্ট্রেশনের আগের কেনাকাটায় কি ITC নেওয়া যায়?
কখনো কখনো। দায়বদ্ধ হওয়ার 30 দিনের মধ্যে আবেদন করে থাকলে, কার্যকর তারিখের আগের দিন স্টকে থাকা ইনপুটের ITC হয়তো ITC-01 দিয়ে নিতে পারবেন। ক্যাপিটাল গুডস আর সার্ভিস অন্য নিয়মে চলে, তাই একজন CA-র সঙ্গে মিলিয়ে নিন।
GSTIN আসার আগে খদ্দেরদের বিল করেছি। এখন কী?
সার্টিফিকেট ইস্যুর তারিখ থেকে এক মাসের মধ্যে ওই বিক্রিগুলোর জন্য রিভাইজড ট্যাক্স ইনভয়েস দিন, আর আপনার প্রথম GSTR-1-এ রিপোর্ট করুন।
নতুন ব্যবসার কি QRMP বাছা উচিত?
টার্নওভার ₹5 কোটি পর্যন্ত আর বেশিরভাগ খদ্দের সাধারণ মানুষ হলে, QRMP কাগজপত্র কমায়। ব্যবসায়ী ক্রেতারা তাঁদের ক্রেডিটের জন্য আপনার ইনভয়েসের ওপর নির্ভর করলে, মাসিক নিন বা IFF সহ QRMP ব্যবহার করুন।
প্রথম রিটার্নটাই সবচেয়ে কঠিন। দু-তিনটে চক্রের পর এটা এমন একটা রুটিন হয়ে যায় যা এক কাপ চা খেতে খেতে সেরে ফেলা যায়।
ফ্রিতে শুরু করুন — GST ফাইলিং সহ, কার্ড লাগবে না। HelloBooks ফ্রিতে ব্যবহার করুন
