Key takeaways
What this article covers, in order:
- ট্রেডারের GST কীভাবে আলাদা?
- ট্রেডারকে কখন রেজিস্টার করতে হয়?
- আপনার ইনভয়েসে HSN কোড
- কষে দেখানো উদাহরণ: বসু হার্ডওয়্যার ট্রেডার্স, বড়বাজার
- ট্রেডাররা কোথায় ক্রেডিট হারান
- ই-ওয়ে বিল, সংক্ষেপে
গত মাসে ₹18 লাখের মাল কিনেছেন, ₹20 লাখ বেচেছেন, আর আপনার মার্জিন মোটামুটি ₹2 লাখ। ট্রেডারের কাছে GST আসলে ক্রেডিটের খেলা: বিক্রিতে ট্যাক্স নেন, কেনাকাটার ট্যাক্সের ক্রেডিট নেন, আর ছোট ফারাকটা দেন। ক্রেডিট ঠিক থাকলে GST সস্তা। ভুল হলে মার্জিন খেয়ে নেয়। HelloBooks একটা GSTIN-এর জন্য GSTR-1 আর GSTR-3B ফ্রিতে, সরাসরি GST পোর্টালে ফাইল করে। তবে ট্রেডারের কাছে আসল প্রশ্ন হল ভলিউম, সেটায় আমরা আসছি।
ট্রেডারের GST কীভাবে আলাদা?
একজন রিটেলার এমন খদ্দেরদের কাছে বেচেন যাঁদের GST নিয়ে মাথাব্যথা নেই। একজন হোলসেলার বেচেন অন্য ব্যবসার কাছে, যাঁদের এ নিয়ে খুব মাথাব্যথা, কারণ আপনার ইনভয়েসই তাঁদের ইনপুট ক্রেডিট। এতে কয়েকটা জিনিস বদলে যায়।
এক, আপনার GSTR-1-ই আপনার খদ্দেরদের GSTR-2B। দেরিতে ফাইল করলে বা ইনভয়েসে ভুল GSTIN দিলে আপনার ক্রেতা তাঁর ক্রেডিট নিতে পারবেন না। যে ডিস্ট্রিবিউটর সবসময় দেরি করেন, তাঁর কাছ থেকে শিগগিরই কেউ কিনতে চায় না।
দুই, মার্জিন কম, তাই ITC-ই আপনার লাভ। 10% মার্জিনে, 18%-এ ₹1 লাখের একটা কেনায় ITC হারালে (₹18,000) ₹1.8 লাখ বিক্রির লাভ মুছে যেতে পারে।
তিন, মাল নড়াচড়া করে। ₹50,000-এর বেশি কনসাইনমেন্টে ই-ওয়ে বিল লাগে, আর অন্য রাজ্যে মাল গেলে IGST-ই স্বাভাবিক।
ট্রেডারকে কখন রেজিস্টার করতে হয়?
শুধু মাল সাপ্লাই করলে, বেশিরভাগ রাজ্যে অ্যাগ্রিগেট টার্নওভার ₹40 লাখ পেরোলেই রেজিস্টার করতে হবে (কিছু রাজ্যে ₹20 লাখ, বিশেষ শ্রেণির রাজ্যে ₹10 লাখ)। কিন্তু অন্য রাজ্যে কোনো মাল বেচলেই টার্নওভার যা-ই হোক রেজিস্ট্রেশন বাধ্যতামূলক। বেশিরভাগ হোলসেলার কোনো না কোনো সময় অন্য রাজ্য থেকে কেনেন বা অন্য রাজ্যে বেচেন, তাই কার্যত তাঁরা আগেভাগেই রেজিস্টার্ড।
₹1.5 কোটি পর্যন্ত ট্রেডারদের জন্য ট্যাক্সেবল টার্নওভারের 1%-এ কম্পোজিশন খোলা। তবে রেজিস্টার্ড ব্যবসার কাছে বেচা হোলসেলার কদাচিৎ সেটা বাছেন। কম্পোজিশন ডিলাররা GST নিতে পারেন না, ক্রেডিট এগিয়ে দিতে পারেন না, আর অন্য রাজ্যে বেচতে পারেন না।
আপনার ইনভয়েসে HSN কোড
HSN-এর কত অঙ্ক লাগবে তা নির্ভর করে আগের বছরের অ্যাগ্রিগেট টার্নওভারের ওপর:
| আগের বছরের টার্নওভার | কত অঙ্কের HSN লাগবে |
|---|---|
| ₹5 কোটি পর্যন্ত | B2B ইনভয়েসে 4 অঙ্ক (B2C-তে ঐচ্ছিক) |
| ₹5 কোটির বেশি | সব ইনভয়েসে 6 অঙ্ক |
GSTR-1-এ একটা HSN অনুযায়ী সারাংশের টেবিলও আছে, B2B আর B2C-তে ভাগ করা। আপনার আইটেম মাস্টারে HSN কোড এলোমেলো থাকলে এই টেবিলটা মাসিক মাথাব্যথা হয়ে দাঁড়ায়। একবার পরিষ্কার করুন, পরিষ্কারই থাকবে। 22 সেপ্টেম্বর 2025-এর GST 2.0 অনেক প্রোডাক্টকে এক স্ল্যাব থেকে অন্য স্ল্যাবে সরিয়েছে (বেশিরভাগ গেছে 5% বা 18%-এ), তাই যে ট্রেডারের আইটেম মাস্টার ওই তারিখের আগের, তাঁর প্রতিটা রেট দেখে নেওয়া উচিত।
কষে দেখানো উদাহরণ: বসু হার্ডওয়্যার ট্রেডার্স, বড়বাজার
সুনীল বসু কলকাতার বড়বাজারে হার্ডওয়্যারের পাইকারি ব্যবসা চালান। গুজরাট আর মহারাষ্ট্রের ম্যানুফ্যাকচারারদের কাছ থেকে কেনেন আর পশ্চিমবঙ্গ ও ঝাড়খণ্ডের রিটেলারদের কাছে বেচেন। এই হল নভেম্বর 2026 (কাল্পনিক):
কেনাকাটা (সবই GSTR-2B-তে দেখা যাচ্ছে)
| কার কাছ থেকে | ট্যাক্সেবল ভ্যালু | GST |
|---|---|---|
| গুজরাটের ম্যানুফ্যাকচারার (IGST 18%) | ₹10,00,000 | ₹1,80,000 IGST |
| মহারাষ্ট্রের সাপ্লায়ার (IGST 18%) | ₹4,00,000 | ₹72,000 IGST |
| স্থানীয় প্যাকেজিং আর পরিবহন (CGST + SGST) | ₹50,000 | ₹9,000 |
বিক্রি
| কাকে | ট্যাক্সেবল ভ্যালু | GST |
|---|---|---|
| পশ্চিমবঙ্গের রিটেলার (CGST 9% + SGST 9%) | ₹11,00,000 | ₹99,000 + ₹99,000 |
| ঝাড়খণ্ডের রিটেলার (IGST 18%) | ₹5,00,000 | ₹90,000 IGST |
আউটপুট ট্যাক্স ₹2,88,000। ITC ₹2,52,000 IGST আর ₹4,500 CGST ও ₹4,500 SGST, মোট ₹2,61,000।
এবার সেট-অফের ক্রম। IGST ক্রেডিট আগে IGST দায়ের বিপরীতে যায়: ₹90,000-এর বিপরীতে ₹2,52,000, বাকি থাকে ₹1,62,000 IGST ক্রেডিট। সেই বাকিটা তারপর CGST আর SGST দায়ের বিপরীতে ব্যবহার হয়। CGST আর SGST ক্রেডিটও ব্যবহারের পর ক্যাশে দিতে হয় মোটামুটি ₹27,000। CGST/SGST-র সঠিক ভাগ ঠিক করে GSTR-3B-তে পোর্টালের সেট-অফ স্ক্রিন।
₹16 লাখ বিক্রিতে খরচের আগে তাঁর মার্জিন মোটামুটি ₹1.5 লাখ। ওই ₹27,000 এত কম শুধু কারণ তাঁর প্রতিটা কেনার ইনভয়েস GSTR-2B-তে বসে আছে। গুজরাটের সাপ্লায়ার দেরিতে ফাইল করলে এই মাসে তাঁকে ক্যাশে আরও ₹1,80,000 দিতে হত, আর পরে ক্লেম করার জন্য অপেক্ষা করতে হত।
GSTR-1-এর শেষ তারিখ 11 ডিসেম্বর 2026 আর GSTR-3B-র 20 ডিসেম্বর 2026।
ট্রেডাররা কোথায় ক্রেডিট হারান
180 দিনের পেমেন্টের নিয়ম
ইনভয়েসের তারিখ থেকে 180 দিনের মধ্যে সাপ্লায়ারকে টাকা না দিলে, Rule 37 বলে যতদিন না দিচ্ছেন ততদিন ITC রিভার্স করতে হবে (আর সুদ দিতে হবে)। যে হোলসেলাররা সাপ্লায়ারদের ধারে লম্বা টানেন, তাঁদের এটায় কড়া নজর রাখা উচিত।
ডিসকাউন্ট
ইনভয়েসে দেখানো ট্রেড ডিসকাউন্ট সোজাসুজি ট্যাক্সেবল ভ্যালু কমায়। বিক্রির পরের ডিসকাউন্ট, যেমন ত্রৈমাসিক টার্নওভার রিবেট, GST কমায় শুধু তখনই যখন সেটা আগে থেকে ঠিক করা থাকে আর GST ক্রেডিট নোটের মাধ্যমে দেওয়া হয়, আর ক্রেতা সমান ITC রিভার্স করেন। নইলে ডিসকাউন্টটা GST-র বাইরে হয় আর আপনার আউটপুট ট্যাক্স যেমন ছিল তেমনই থাকে। অনেক স্কিম এখন GST ছাড়া "ফিনান্সিয়াল ক্রেডিট নোট" হিসেবে আসে, আর সেগুলো আপনার ক্রেডিটে হাত দেয় না।
যে ইনভয়েস আপনার ক্রেতারা রিজেক্ট করেন
GST পোর্টালে Invoice Management System (IMS) চালু হওয়ার পর থেকে ক্রেতারা আপনার আপলোড করা ইনভয়েস অ্যাকসেপ্ট, রিজেক্ট বা হোল্ড করতে পারেন। একটা রিজেক্ট হওয়া ক্রেডিট নোট আপনার আউটপুট ট্যাক্স বাড়িয়ে দিতে পারে। ক্রেডিট নোট দেওয়ার আগে বড় ক্রেতাদের সঙ্গে কথা বলে নিন, যাতে সেগুলো রিজেক্ট না হয়।
যে সাপ্লায়াররা কখনো ফাইল করেন না
প্রতি মাসে GSTR-3B-র আগে GSTR-2B রিকনসিলিয়েশন চালান। খাতায় আছে অথচ 2B-তে নেই এমন যেকোনো ইনভয়েস মানে এমন ক্রেডিট যা এখনও নিতে পারবেন না।
ই-ওয়ে বিল, সংক্ষেপে
প্রতি কনসাইনমেন্টে ₹50,000-এর বেশি মূল্যের মাল সরাতে ই-ওয়ে বিল লাগে। রাজ্যের ভেতরে মাল সরানোর ক্ষেত্রে কিছু রাজ্য নিজেদের সীমা ঠিক করে। হোলসেলাররা রোজ এ নিয়ে কাজ করেন, আর জব ওয়ার্ক ও কিছু অন্য ধরনের মাল চলাচলের বিশেষ নিয়ম আছে।
HelloBooks Free ই-ওয়ে বিল তৈরি করে না। Pro (₹499/মাস) করে, সঙ্গে ই-ইনভয়েসিং, যেটা অ্যাগ্রিগেট টার্নওভার ₹5 কোটি পেরোলে বাধ্যতামূলক হয়। দেখুন আমাদের ই-ওয়ে বিল আর ই-ইনভয়েসিং পেজ।
ফ্রি প্ল্যান না Pro: চলুন আপনার ইনভয়েস গুনি
Free-তে বছরে 200টা ট্রানজ্যাকশন। সপ্তাহে 10টা সেলস ইনভয়েস করা আর সপ্তাহে 5টা কেনার বিল পাওয়া একজন হোলসেলার বছরে মোটামুটি 780-তে পৌঁছাবেন। Free অতদূর টানবে না।
ট্রেডারের ক্ষেত্রে Free কোথায় মানায়:
- মাসে কয়েকটা বড় ইনভয়েসওয়ালা ছোট ট্রেডিং ফার্ম বা কমিশন-ভিত্তিক ট্রেডার
- সদ্য রেজিস্টার করা ট্রেডার, যিনি টাকা খরচের আগে দেখতে চান GSTR-1 আর GSTR-3B ফাইলিং শুরু থেকে শেষ পর্যন্ত কাজ করে কিনা
একজন চালু হোলসেলারের জন্য ₹499/মাসের Pro-ই যুক্তিসঙ্গত প্ল্যান। ঠিক এর জন্যই তৈরি: আনলিমিটেড ট্রানজ্যাকশন, ই-ওয়ে বিল, ই-ইনভয়েসিং, বিলিং স্টাফের জন্য আনলিমিটেড ইউজার, অন্য রাজ্যে ব্রাঞ্চ খুললে আপনার এন্টিটির সব GSTIN, আর আপনার CA এখনও Tally-তে কাজ করলে Tally সিঙ্ক। পুরো লিস্ট আছে প্রাইসিং পেজে।
HelloBooks কীভাবে সাহায্য করে
HelloBooks অ্যাপের ভেতর থেকেই GSTR-1 আর GSTR-3B সরাসরি GST পোর্টালে ফাইল করে। GSTR-2B রিকনসিলিয়েশন 3B ফাইলের আগে বাদ পড়া সাপ্লায়ার ইনভয়েসগুলো দেখিয়ে দেয়। AP আর AR এজিং রিপোর্ট দেখায় কোন সাপ্লায়ারের বিল 180 দিনের কাছে পৌঁছাচ্ছে। ব্যাংক স্টেটমেন্ট ইমপোর্ট রসিদ আর পেমেন্ট ইনভয়েসের সঙ্গে মেলায়। 3B ফাইলের আগে, দেরি হলে পোর্টালের নিজের সুদ আর লেট ফি দেখতে পান। আর আপনার CA একই খাতায় কাজ করেন।
প্রায়ই জিজ্ঞেস করা প্রশ্ন (FAQs)
অন্য রাজ্যে বেচলে কি ট্রেডারের GST লাগবে?
হ্যাঁ। অন্য রাজ্যে মালের সাপ্লাইয়ে টার্নওভার যা-ই হোক রেজিস্ট্রেশন লাগে।
হোলসেলারকে HSN-এর কত অঙ্ক ব্যবহার করতে হবে?
গত বছরের টার্নওভার ₹5 কোটি পর্যন্ত হলে B2B ইনভয়েসে চার অঙ্ক, আর তার ওপরে সব ইনভয়েসে ছ'অঙ্ক।
180 দিনের পরে সাপ্লায়ারকে টাকা দিলে কী হবে?
ওই ইনভয়েসের ITC সুদ সহ রিভার্স করতে হবে, আর টাকা দেওয়ার পর আবার ক্লেম করতে পারবেন। অঙ্ক বড় হলে এন্ট্রিগুলোর জন্য একজন CA-র সাহায্য নিন।
HelloBooks Free কি ই-ওয়ে বিল তৈরি করে?
না। ই-ওয়ে বিল আর ই-ইনভয়েসিং ₹499/মাসের Pro-র অংশ।
হোলসেলারের জন্য কি HelloBooks Free যথেষ্ট?
চালু হোলসেলারের জন্য সাধারণত নয়, বছরে 200 ট্রানজ্যাকশনের সীমার কারণে। কম ইনভয়েসওয়ালা ছোট বা নতুন ট্রেডিং ফার্মের জন্য চলে।
যে ট্রেডার প্রতি মাসে GSTR-2B মেলান, GST তাঁকে কদাচিৎ অপ্রীতিকর চমক দেয়। ওই অভ্যেস দিয়েই শুরু করুন।
ফ্রিতে শুরু করুন — GST ফাইলিং সহ, কার্ড লাগবে না। HelloBooks ফ্রিতে ব্যবহার করুন
