Key takeaways
What this article covers, in order:
- చిన్న ఫ్యాక్టరీకి బేసిక్స్
- ఫ్యాక్టరీకి GST భారం కాకుండా ఉంచేది ITCయే
- ఇన్వర్టెడ్ డ్యూటీ: క్రెడిట్ పేరుకుపోయినప్పుడు
- జాబ్ వర్క్, ITC-04 రిటర్న్
- ఉదాహరణ: రెడ్డి ప్రెసిషన్ కాంపోనెంట్స్, హైదరాబాద్
- HelloBooks ఏది కవర్ చేస్తుంది, ఏది చేయదు
ఇప్పుడే ₹8 లక్షల CNC మెషీన్ కొన్నారు, ఒక బ్యాచ్ పార్ట్స్‌ని ప్లేటింగ్ కోసం బయటికి పంపారు, స్టీల్ సప్లయర్ మళ్ళీ రేట్లు పెంచాడు. ట్రేడింగ్ GST కంటే మాన్యుఫాక్చరింగ్ GSTలో కదిలే భాగాలు ఎక్కువ: రా మెటీరియల్స్, క్యాపిటల్ గూడ్స్, జాబ్ వర్కర్లు, ఇంకా కొన్నిసార్లు ఎప్పటికీ వాడుకోలేనట్టు అనిపించే క్రెడిట్ బ్యాలెన్స్. HelloBooks Free ఒక GSTINకి GSTR-1, GSTR-3B నేరుగా GST పోర్టల్‌కి ఫైల్ చేస్తుంది. జాబ్ వర్క్ రిటర్న్ అయిన ITC-04ని మాత్రం ఫైల్ చేయదు, ఇంకా ఏ ఫారమ్స్ మీరు వేరే చోట చూసుకోవాలో కింద క్లియర్‌గా చెప్తాం.
చిన్న ఫ్యాక్టరీకి బేసిక్స్
గూడ్స్ మాత్రమే సప్లై చేసే మాన్యుఫాక్చరర్ చాలా రాష్ట్రాల్లో ₹40 లక్షల అగ్రిగేట్ టర్నోవర్ దగ్గర రిజిస్టర్ అవ్వాలి, వేరే రాష్ట్రానికి అమ్మితే అంతకంటే ముందే. ప్రాక్టికల్‌గా చాలా చిన్న మాన్యుఫాక్చరర్లు మొదటి నుండే రిజిస్టర్ అవుతారు, ఎందుకంటే వాళ్ళ కొనుగోలుదారులు బిజినెస్‌లే.
₹1.5 కోట్ల వరకు టర్నోవర్ ఉన్న మాన్యుఫాక్చరర్లకు టర్నోవర్‌లో 1% దగ్గర కాంపోజిషన్ ఉంది. ఐస్ క్రీమ్, పాన్ మసాలా, టొబాకో ప్రొడక్ట్స్ లాంటి కొన్ని కేటగిరీలకు ఇది లేదు. ఇతర బిజినెస్‌లకు అమ్మే మాన్యుఫాక్చరర్‌కి ఇది అరుదుగా సరిపోతుంది, ఎందుకంటే కాంపోజిషన్ డీలర్లు ఇన్‌పుట్ క్రెడిట్ పాస్ చేయలేరు, ఇంటర్-స్టేట్ అమ్మలేరు, రా మెటీరియల్స్, మెషినరీ మీద తమ సొంత ITC మొత్తం పోగొట్టుకుంటారు. ఏదేమైనా, HelloBooks కాంపోజిషన్ రిటర్న్స్ (CMP-08, GSTR-4) ఫైల్ చేయదు.
22 సెప్టెంబర్ 2025 నాటి GST 2.0 మార్పుల తర్వాత, చాలా మాన్యుఫాక్చర్డ్ గూడ్స్ ఇప్పుడు 5% లేదా 18% దగ్గర ఉన్నాయి, కొన్ని ప్రత్యేక గూడ్స్‌కి మాత్రం 40%. మీరు తయారుచేసే వస్తువు రేటు మారి ఉంటే, మీ ఐటమ్ మాస్టర్, ప్రైస్ లిస్ట్‌లు అప్‌డేట్ చేయండి. మీ కొనుగోలుదారుల పర్చేజ్ టీమ్‌లు చెక్ చేస్తుంటాయి.
ఫ్యాక్టరీకి GST భారం కాకుండా ఉంచేది ITCయే
మాన్యుఫాక్చరర్‌కి, ఇన్‌పుట్స్ మీద కట్టే దాదాపు ప్రతి రూపాయి GST క్రెడిట్‌గా తిరిగి రావాలి:
| మీరు కొనేది | ITC వస్తుందా? |
|---|---|
| రా మెటీరియల్స్, కన్‌స్యూమబుల్స్ | వస్తుంది |
| ప్యాకింగ్ మెటీరియల్ | వస్తుంది |
| మెషినరీ, టూల్స్ (క్యాపిటల్ గూడ్స్) | వస్తుంది, కొన్న సంవత్సరంలోనే పూర్తిగా (GST భాగం మీద డిప్రిసియేషన్ క్లెయిమ్ చేయకపోతే) |
| ఫ్యాక్టరీ రెంట్, పవర్ సంబంధిత సర్వీసెస్, రిపేర్లు | వస్తుంది, GST వేసిన చోట |
| జాబ్ వర్క్ ఛార్జీలు | వస్తుంది |
| ఫ్యాక్టరీ బిల్డింగ్ కన్‌స్ట్రక్షన్ | రాదు, Section 17(5) కింద బ్లాక్ |
| స్టాఫ్ క్యాంటీన్ ఫుడ్, చట్టప్రకారం తప్పనిసరి అయితే తప్ప | సాధారణంగా రాదు |
చిన్న యూనిట్లకు క్యాపిటల్ గూడ్స్ క్రెడిట్ పెద్ద విషయం. 18% దగ్గర ₹8 లక్షల మెషీన్ మీద ₹1.44 లక్షల GST ఉంటుంది. ఇన్వాయిస్ మీ GSTR-2Bలో కనిపించిన నెలలోనే అది క్లెయిమ్ చేయొచ్చు, సంవత్సరాల పాటు విడదీయాల్సిన అవసరం లేదు. ఆ GST భాగం మీద మీ ఇన్‌కమ్ టాక్స్ బుక్స్‌లో డిప్రిసియేషన్ కూడా క్లెయిమ్ చేయకండి, అంతే.
ఇన్వర్టెడ్ డ్యూటీ: క్రెడిట్ పేరుకుపోయినప్పుడు
కొంతమంది మాన్యుఫాక్చరర్లు ఫినిష్డ్ ప్రొడక్ట్ కంటే ఎక్కువ రేటుకి ఇన్‌పుట్స్ కొంటారు. GST 2.0 చాలా ఫినిష్డ్ గూడ్స్‌ని 5%కి తగ్గించి, కొన్ని ఇన్‌పుట్స్ 18% దగ్గరే ఉండిపోయాక, ఈ "ఇన్వర్టెడ్ డ్యూటీ స్ట్రక్చర్" ఇంకా ఎక్కువగా కనిపిస్తోంది. ఫలితం: మీ అవుట్‌పుట్ టాక్స్ దాన్ని వాడుకునేంత పెద్దది కాకపోవడంతో, క్రెడిట్ లెడ్జర్ పెరుగుతూనే ఉంటుంది.
ఇన్వర్టెడ్ డ్యూటీ వల్ల పేరుకుపోయిన ITCకి Section 54(3) కింద రీఫండ్ చట్టం అనుమతిస్తుంది, ఒక ఫార్ములా ప్రకారం, GST పోర్టల్‌లో Form RFD-01 ద్వారా క్లెయిమ్ చేస్తారు. ఇన్‌పుట్ సర్వీసెస్, క్యాపిటల్ గూడ్స్ ఆ ఫార్ములాలోకి రావు. HelloBooks రీఫండ్ అప్లికేషన్లు ఫైల్ చేయదు. మీ క్రెడిట్ లెడ్జర్ నెల నెలా పెరుగుతూ ఉంటే, రీఫండ్ క్లెయిమ్ గురించి ఒక CAకి చూపించడం మంచిది.
జాబ్ వర్క్, ITC-04 రిటర్న్
చిన్న మాన్యుఫాక్చరర్లు తరచుగా ప్లేటింగ్, హీట్ ట్రీట్‌మెంట్, స్టిచింగ్, మెషినింగ్ లాంటి ప్రాసెస్ కోసం సరుకు బయటికి పంపుతారు. Section 143 కింద, ఇన్‌పుట్స్ లేదా క్యాపిటల్ గూడ్స్‌ని జాబ్ వర్కర్‌కి ఆ మూవ్‌మెంట్ మీద GST కట్టకుండా పంపొచ్చు, అవి టైమ్‌కి తిరిగి వస్తే చాలు:
- ఇన్‌పుట్స్: 1 సంవత్సరం లోపల
- క్యాపిటల్ గూడ్స్ (మౌల్డ్స్, డైస్, జిగ్స్): 3 సంవత్సరాల లోపల
టైమ్‌కి తిరిగి రాకపోతే, మీరు పంపిన రోజునే ఆ డిస్పాచ్ సప్లైగా లెక్కపెడతారు, వడ్డీతో సహా GST కట్టాలి.
ఇదంతా ట్రాక్ చేయడానికి, ప్రిన్సిపల్ మాన్యుఫాక్చరర్ Form GST ITC-04 ఫైల్ చేస్తాడు. జాబ్ వర్కర్లకు పంపిన, వాళ్ళ దగ్గర నుండి వచ్చిన సరుకుని ఇది రిపోర్ట్ చేస్తుంది. ప్రస్తుత ఫ్రీక్వెన్సీ:
| మీ అగ్రిగేట్ టర్నోవర్ | ITC-04 ఫ్రీక్వెన్సీ | డ్యూ |
|---|---|---|
| ₹5 కోట్ల పైన | అర్ధ-సంవత్సరానికి | ఏప్రిల్ 2026 నుండి సెప్టెంబర్ 2026కి 25 అక్టోబర్ 2026; అక్టోబర్ 2026 నుండి మార్చి 2027కి 25 ఏప్రిల్ 2027 |
| ₹5 కోట్ల వరకు | సంవత్సరానికి | FY 2026-27కి 25 ఏప్రిల్ 2027 |
అంటే FY 2026-27కి చిన్న యూనిట్ ITC-04 25 ఏప్రిల్ 2027లోపు ఫైల్ చేయాలి.
ITC-04 HelloBooks Freeలో లేదు. దాన్ని మీరే GST పోర్టల్‌లో, లేదా మీ CA ద్వారా ఫైల్ చేయాలి. HelloBooks సాయం చేసేది ఏంటంటే, మీ పర్చేజ్ బిల్లులు, జాబ్ వర్కర్ ఇన్వాయిస్‌లు, సేల్స్ అన్నీ ఒకే బుక్స్‌లో ఉంచడం, దాంతో ITC-04కి కావాల్సిన డేటా సులువుగా కలిపి తీయొచ్చు.
జాబ్ వర్క్ మూవ్‌మెంట్లకు తరచుగా ఈ-వే బిల్లులు కావాలి, ఇంటర్-స్టేట్ జాబ్ వర్క్ మూవ్‌మెంట్లకు ఎప్పుడు కావాలో అనే దానికి సొంత రూల్స్ ఉన్నాయి. మీ పరిస్థితికి వర్తించే రూల్ చెక్ చేసుకోండి.
ఉదాహరణ: రెడ్డి ప్రెసిషన్ కాంపోనెంట్స్, హైదరాబాద్
కిరణ్ రెడ్డి 18% దగ్గర మెషిన్డ్ ఆటో కాంపోనెంట్స్ తయారుచేసి, ఎక్కువగా తెలంగాణ, ఆంధ్రప్రదేశ్ కొనుగోలుదారులకు అమ్ముతాడు. నవంబర్ 2026 లెక్క ఇది (ఉదాహరణ మాత్రమే):
| వాల్యూ | GST | |
|---|---|---|
| తెలంగాణ కొనుగోలుదారులకు సేల్స్ (CGST + SGST 18%) | ₹9,00,000 | ₹1,62,000 |
| ఆంధ్రప్రదేశ్ కొనుగోలుదారులకు సేల్స్ (IGST 18%) | ₹7,00,000 | ₹1,26,000 |
| అవుట్‌పుట్ టాక్స్ | ₹2,88,000 | |
| తెలంగాణ సప్లయర్ దగ్గర స్టీల్ బార్స్ | ₹6,00,000 | ₹1,08,000 ITC |
| టూలింగ్, కన్‌స్యూమబుల్స్ | ₹1,50,000 | ₹27,000 ITC |
| కొత్త CNC లేత్ (క్యాపిటల్ గూడ్స్) | ₹8,00,000 | ₹1,44,000 ITC |
| ప్లేటింగ్ జాబ్ వర్క్ ఛార్జీలు | ₹80,000 | ₹14,400 ITC (జాబ్ వర్కర్ ఇన్వాయిస్‌లోని రేటు ప్రకారం) |
| మొత్తం ITC | ₹2,93,400 |
₹2,93,400 ITC, ₹2,88,000 అవుట్‌పుట్ టాక్స్ కంటే ఎక్కువ. కాబట్టి ఈ నెల కిరణ్ క్యాష్ GST ఏమీ కట్టడు, సుమారు ₹5,400 ముందుకి తీసుకెళ్తాడు. మెషీన్ లేకపోతే, సుమారు ₹1.39 లక్షలు కట్టేవాడు. ఒక్క క్యాపిటల్ కొనుగోలు ఒక నెల క్యాష్ టాక్స్‌ని పూర్తిగా మార్చేయొచ్చు, అందుకే పెద్ద కొనుగోళ్ళ టైమింగ్ చూసుకోవడం, సప్లయర్ టైమ్‌కి ఫైల్ చేస్తున్నాడో లేదో చెక్ చేయడం విలువైనది.
నవంబర్ 2026లో అతను బయటికి పంపిన ప్లేటింగ్ బ్యాచ్ ఒక సంవత్సరం లోపల తిరిగి రావాలి. అది FY 2026-27 వార్షిక ITC-04లోకి కూడా వెళ్తుంది.
GSTR-1 డ్యూ 11 డిసెంబర్ 2026, GSTR-3B 20 డిసెంబర్ 2026.
HelloBooks ఏది కవర్ చేస్తుంది, ఏది చేయదు
| పని | HelloBooks Free | HelloBooks Pro (నెలకి ₹499) |
|---|---|---|
| GSTR-1, GSTR-3B నేరుగా GST పోర్టల్‌కి ఫైలింగ్ | అవును, ఒక GSTIN | అవును, ఒక లీగల్ ఎంటిటీ యొక్క ప్రతి GSTIN |
| ITC ట్రాకింగ్‌తో GSTR-2B రీకన్సిలియేషన్ | అవును | అవును |
| ఈ-వే బిల్, ఈ-ఇన్వాయిస్ జనరేషన్ | లేదు | అవును |
| GSTR-9 యాన్యువల్ రిటర్న్ | లేదు | ఫైల్ చేయడానికి రెడీగా జనరేట్ అవుతుంది |
| ITC-04 జాబ్ వర్క్ రిటర్న్ | లేదు | లిస్ట్‌లో లేదు. పోర్టల్‌లో లేదా మీ CA ద్వారా ఫైల్ చేయండి |
| సంవత్సరానికి ట్రాన్సాక్షన్లు | 200 వరకు | అన్‌లిమిటెడ్ |
| యూజర్లు | 2 | అన్‌లిమిటెడ్, రోల్స్‌తో |
ప్రాక్టికల్‌గా ఆలోచిద్దాం. ఒక్కో కన్‌సైన్‌మెంట్‌కి ₹50,000 దాటిన సరుకు పంపే మాన్యుఫాక్చరర్‌కి దాదాపు ప్రతిసారీ ఈ-వే బిల్ కావాలి. కాబట్టి మీరే ఈ-వే బిల్ పోర్టల్‌లో జనరేట్ చేసుకుంటే తప్ప, చాలా ఫ్యాక్టరీలకు Proయే వాస్తవిక ప్లాన్. నెలకి కొన్ని పెద్ద ఇన్వాయిస్‌లే ఉండే చాలా చిన్న యూనిట్‌కి, లేదా అంతా మార్చే ముందు GST ఫైలింగ్ పనిచేయడం చూడాలనుకునే మాన్యుఫాక్చరర్‌కి Free సరిపోతుంది. మీరు ₹5 కోట్లు దాటుతుంటే, ఈ-ఇన్వాయిసింగ్ కూడా కావాలి, అది Proలో ఉంది. మీ CA ఇప్పటికీ Tallyలో పనిచేస్తుంటే, Tally సింక్ కూడా Proలో ఉంది. ప్రైసింగ్ చూడండి.
HelloBooks ఎలా సాయం చేస్తుంది
HelloBooks యాప్ లోపల నుండే GSTR-1, GSTR-3B నేరుగా GST పోర్టల్‌కి ఫైల్ చేస్తుంది. మీరు ఫైల్ చేసే ముందే మిస్ అయిన మెషీన్ ఇన్వాయిస్‌ని GSTR-2B రీకన్సిలియేషన్ పట్టుకుంటుంది. GSTR-3B ఫైల్ చేసే ముందు GST పోర్టల్ సొంత వడ్డీ, లేట్ ఫీ ఫిగర్ చూస్తారు. మీ ITCని కాపాడే 180 రోజుల పేమెంట్ విండో లోపల సప్లయర్లు ఉండేలా AP ఏజింగ్ చూసుకుంటుంది. బ్యాంక్ స్టేట్‌మెంట్ ఇంపోర్ట్ పేమెంట్లను బిల్లులతో మ్యాచ్ చేస్తుంది. మీ CA కూడా అవే బుక్స్‌లో పనిచేయొచ్చు.
FAQs
కొత్త మెషీన్ మీద GST ఒకేసారి క్లెయిమ్ చేయొచ్చా?
చేయొచ్చు. ఇన్వాయిస్ మీ GSTR-2Bలో కనిపించగానే క్యాపిటల్ గూడ్స్ మీద ITC పూర్తిగా వస్తుంది, GST భాగం మీద డిప్రిసియేషన్ కూడా క్లెయిమ్ చేయకపోతే చాలు.
HelloBooks ITC-04 ఫైల్ చేస్తుందా?
చేయదు. ITC-04 HelloBooks Freeలో భాగం కాదు. మీరే GST పోర్టల్‌లో, లేదా మీ CA ద్వారా ఫైల్ చేయండి.
జాబ్ వర్కర్‌కి పంపిన సరుకు టైమ్‌కి తిరిగి రాకపోతే ఏమవుతుంది?
ఇన్‌పుట్స్ 1 సంవత్సరం లోపల (లేదా క్యాపిటల్ గూడ్స్ 3 సంవత్సరాల లోపల) తిరిగి రాకపోతే, అసలు డిస్పాచ్‌నే సప్లైగా లెక్కపెడతారు, వడ్డీతో సహా GST కట్టాలి.
నా క్రెడిట్ లెడ్జర్ పెరుగుతూనే ఉంది. ఏం చేయొచ్చు?
మీ ప్రొడక్ట్ కంటే ఇన్‌పుట్స్ మీద టాక్స్ ఎక్కువ ఉండటం వల్ల అయితే, Section 54(3) కింద ఇన్వర్టెడ్ డ్యూటీ రీఫండ్‌కి మీరు అర్హులు కావొచ్చు. CA దాన్ని పరిశీలించి ఫైల్ చేయగలరు.
చిన్న మాన్యుఫాక్చరర్ కాంపోజిషన్ ఎంచుకోవాలా?
బిజినెస్‌లకు అమ్ముతుంటే చాలా అరుదుగా. రా మెటీరియల్స్, మెషినరీ మీద ITC పోతుంది, ఇంటర్-స్టేట్ అమ్మలేరు.
మీ జాబ్ వర్క్ రిజిస్టర్‌ని నెల నెలా అప్‌డేట్ చేస్తూ ఉండండి, అప్పుడు ప్రతి సంవత్సరం ITC-04 హడావుడి కాకుండా కాపీ-పేస్ట్ పని అవుతుంది.
ఫ్రీగా మొదలుపెట్టండి — GST ఫైలింగ్ కలిపే, కార్డు అవసరం లేదు. HelloBooks Free ట్రై చేయండి
