Key takeaways
What this article covers, in order:
- ছোট কারখানার জন্য মূল কথাগুলো
- কারখানা GST নিরপেক্ষ রাখে ITC দিয়েই
- ইনভার্টেড ডিউটি: যখন ক্রেডিট জমতে থাকে
- জব ওয়ার্ক আর ITC-04 রিটার্ন
- কষে দেখানো উদাহরণ: পাল প্রিসিশন কম্পোনেন্টস, হাওড়া
- HelloBooks কী সামলায়, আর কী সামলায় না
সবে ₹8 লাখের একটা CNC মেশিন কিনেছেন, এক ব্যাচ পার্টস প্লেটিংয়ের জন্য বাইরে পাঠিয়েছেন, আর স্টিলের সাপ্লায়ার আবার দাম বাড়িয়েছেন। ম্যানুফ্যাকচারিংয়ের GST-তে ট্রেডিংয়ের চেয়ে বেশি নড়াচড়া করা অংশ: কাঁচামাল, ক্যাপিটাল গুডস, জব ওয়ার্কার, আর কখনো এমন একটা ক্রেডিট ব্যালান্স যেটা কখনো ব্যবহারই হয় না বলে মনে হয়। HelloBooks Free একটা GSTIN-এর জন্য GSTR-1 আর GSTR-3B সরাসরি GST পোর্টালে ফাইল করে। এটা জব ওয়ার্কের রিটার্ন ITC-04 ফাইল করে না, আর কোন কোন ফর্ম আপনাকে অন্য জায়গায় সামলাতে হবে, তা নিচে পরিষ্কার করে বলছি।
ছোট কারখানার জন্য মূল কথাগুলো
যে ম্যানুফ্যাকচারার শুধু মাল সাপ্লাই করেন, বেশিরভাগ রাজ্যে ₹40 লাখ অ্যাগ্রিগেট টার্নওভারে তাঁকে রেজিস্টার করতে হয়, আর অন্য রাজ্যে বেচলে আরও আগে। কার্যত বেশিরভাগ ছোট ম্যানুফ্যাকচারার শুরু থেকেই রেজিস্টার করেন, কারণ তাঁদের ক্রেতারা ব্যবসায়ী।
₹1.5 কোটি পর্যন্ত টার্নওভারের ম্যানুফ্যাকচারারদের জন্য টার্নওভারের 1%-এ কম্পোজিশন খোলা। আইসক্রিম, পান মশলা আর তামাকজাত জিনিসের মতো কয়েকটা প্রোডাক্ট এর বাইরে। অন্য ব্যবসার কাছে বেচা ম্যানুফ্যাকচারারের এটা কদাচিৎ মানায়, কারণ কম্পোজিশন ডিলাররা ইনপুট ক্রেডিট এগিয়ে দিতে পারেন না, অন্য রাজ্যে বেচতে পারেন না, আর কাঁচামাল আর যন্ত্রপাতির নিজেদের সব ITC হারান। আর যাই হোক, HelloBooks কম্পোজিশনের রিটার্ন (CMP-08 আর GSTR-4) ফাইল করে না।
22 সেপ্টেম্বর 2025-এর GST 2.0 পরিবর্তনের পর বেশিরভাগ তৈরি জিনিস এখন 5% বা 18%-এ, আর অল্প কিছু জিনিসে 40%। আপনি এমন কিছু বানালে যার রেট বদলেছে, তাহলে আইটেম মাস্টার আর দামের লিস্ট আপডেট করুন। আপনার ক্রেতাদের পারচেজ টিম দেখবে।
কারখানা GST নিরপেক্ষ রাখে ITC দিয়েই
একজন ম্যানুফ্যাকচারারের জন্য ইনপুটে দেওয়া GST-র প্রায় প্রতিটা টাকাই ক্রেডিট হিসেবে ফিরে আসা উচিত:
| আপনি যা কেনেন | ITC পাওয়া যায়? |
|---|---|
| কাঁচামাল আর কনজিউমেবল | হ্যাঁ |
| প্যাকিংয়ের মাল | হ্যাঁ |
| যন্ত্রপাতি আর টুল (ক্যাপিটাল গুডস) | হ্যাঁ, কেনার বছরেই পুরোটা (যদি না GST-র অংশে ডেপ্রিসিয়েশন নেন) |
| কারখানার ভাড়া, বিদ্যুৎ-সংক্রান্ত সার্ভিস, মেরামত | হ্যাঁ, যেখানে GST নেওয়া হয় |
| জব ওয়ার্কের চার্জ | হ্যাঁ |
| কারখানার বিল্ডিং তৈরি | না, Section 17(5)-এ ব্লকড |
| স্টাফ ক্যান্টিনের খাবার, আইনত বাধ্যতামূলক না হলে | সাধারণত না |
ছোট ইউনিটের জন্য ক্যাপিটাল গুডসের ক্রেডিট বড় ব্যাপার। 18%-এ ₹8 লাখের একটা মেশিনে ₹1.44 লাখ GST থাকে। ইনভয়েস যে মাসে আপনার GSTR-2B-তে আসে সেই মাসেই সেটা ক্লেম করা যায়, বছরের পর বছর ছড়িয়ে নয়। শুধু ইনকাম ট্যাক্সের খাতায় ওই GST-র অংশে আবার ডেপ্রিসিয়েশন নেবেন না।
ইনভার্টেড ডিউটি: যখন ক্রেডিট জমতে থাকে
কিছু ম্যানুফ্যাকচারার তৈরি প্রোডাক্টের চেয়ে বেশি রেটে ইনপুট কেনেন। GST 2.0 অনেক তৈরি জিনিস 5%-এ নামানোর পর, আর কিছু ইনপুট 18%-এ থেকে যাওয়ায়, এই "ইনভার্টেড ডিউটি স্ট্রাকচার" আরও চেনা হয়ে উঠেছে। ফল হল একটা ক্রেডিট লেজার যেটা বাড়তেই থাকে, কারণ আপনার আউটপুট ট্যাক্স কখনো সেটা ব্যবহার করার মতো বড় হয় না।
আইন Section 54(3)-এ ইনভার্টেড ডিউটির কারণে জমা ITC-র রিফান্ড দেয়, একটা সূত্র মেনে, GST পোর্টালে Form RFD-01-এ ক্লেম করে। ইনপুট সার্ভিস আর ক্যাপিটাল গুডস সূত্রের বাইরে থাকে। HelloBooks রিফান্ডের আবেদন ফাইল করে না। আপনার ক্রেডিট লেজার মাসের পর মাস বাড়তে থাকলে, একজন CA-কে দিয়ে রিফান্ড ক্লেমটা দেখানো উচিত।
জব ওয়ার্ক আর ITC-04 রিটার্ন
ছোট ম্যানুফ্যাকচারাররা প্রায়ই প্লেটিং, হিট ট্রিটমেন্ট, সেলাই বা মেশিনিংয়ের মতো কোনো প্রক্রিয়ার জন্য মাল বাইরে পাঠান। Section 143 অনুযায়ী, ইনপুট বা ক্যাপিটাল গুডস জব ওয়ার্কারের কাছে পাঠাতে পারেন ওই চলাচলে GST না দিয়েই, যতক্ষণ সময়মতো ফিরে আসে:
- ইনপুট: 1 বছরের মধ্যে
- ক্যাপিটাল গুডস (মোল্ড, ডাই, জিগ): 3 বছরের মধ্যে
সময়মতো না ফিরলে, যেদিন পাঠিয়েছিলেন সেদিনের আসল পাঠানোটাকে সাপ্লাই ধরা হয়, আর সুদ সহ GST দেয় হয়ে যায়।
এসব ট্র্যাক করতে প্রিন্সিপাল ম্যানুফ্যাকচারার Form GST ITC-04 ফাইল করেন, যাতে জব ওয়ার্কারদের কাছে পাঠানো আর তাঁদের কাছ থেকে পাওয়া মাল রিপোর্ট হয়। এখনকার ফ্রিকোয়েন্সি:
| আপনার অ্যাগ্রিগেট টার্নওভার | ITC-04-এর ফ্রিকোয়েন্সি | শেষ তারিখ |
|---|---|---|
| ₹5 কোটির বেশি | ছ'মাসে একবার | এপ্রিল 2026 থেকে সেপ্টেম্বর 2026-এর জন্য 25 অক্টোবর 2026; অক্টোবর 2026 থেকে মার্চ 2027-এর জন্য 25 এপ্রিল 2027 |
| ₹5 কোটি পর্যন্ত | বছরে একবার | FY 2026-27-এর জন্য 25 এপ্রিল 2027 |
তাই FY 2026-27-এর জন্য একটা ছোট ইউনিটের ITC-04-এর শেষ তারিখ 25 এপ্রিল 2027।
ITC-04 HelloBooks Free-তে নেই। এটা আপনি নিজে GST পোর্টালে বা আপনার CA-র মাধ্যমে ফাইল করবেন। HelloBooks যেটায় সাহায্য করে তা হল আপনার কেনার বিল, জব ওয়ার্কারের ইনভয়েস আর বিক্রি এক খাতায় রাখা, যাতে ITC-04-এর জন্য দরকারি ডেটা সহজে জড়ো করা যায়।
জব ওয়ার্কের চলাচলে প্রায়ই ই-ওয়ে বিল লাগে, আর অন্য রাজ্যে জব ওয়ার্কের চলাচলে কখন লাগবে তার নিজস্ব নিয়ম আছে। আপনার পরিস্থিতির নিয়মটা দেখে নিন।
কষে দেখানো উদাহরণ: পাল প্রিসিশন কম্পোনেন্টস, হাওড়া
কিরণ পাল 18%-এ মেশিনে তৈরি অটো কম্পোনেন্ট বানান আর বেশিরভাগই পশ্চিমবঙ্গ আর ঝাড়খণ্ডের ক্রেতাদের কাছে বেচেন। এই হল নভেম্বর 2026 (কাল্পনিক):
| মূল্য | GST | |
|---|---|---|
| পশ্চিমবঙ্গের ক্রেতাদের বিক্রি (CGST + SGST 18%) | ₹9,00,000 | ₹1,62,000 |
| ঝাড়খণ্ডের ক্রেতাদের বিক্রি (IGST 18%) | ₹7,00,000 | ₹1,26,000 |
| আউটপুট ট্যাক্স | ₹2,88,000 | |
| দুর্গাপুরের সাপ্লায়ারের কাছ থেকে স্টিল বার | ₹6,00,000 | ₹1,08,000 ITC |
| টুলিং আর কনজিউমেবল | ₹1,50,000 | ₹27,000 ITC |
| নতুন CNC লেদ (ক্যাপিটাল গুডস) | ₹8,00,000 | ₹1,44,000 ITC |
| প্লেটিংয়ের জব ওয়ার্ক চার্জ | ₹80,000 | ₹14,400 ITC (জব ওয়ার্কারের ইনভয়েস অনুযায়ী রেট) |
| মোট ITC | ₹2,93,400 |
₹2,93,400 ITC ₹2,88,000 আউটপুট ট্যাক্সের চেয়ে বেশি। তাই এই মাসে কিরণ ক্যাশে কোনো GST দেন না, আর মোটামুটি ₹5,400 এগিয়ে নিয়ে যান। মেশিনটা না থাকলে তিনি প্রায় ₹1.39 লাখ দিতেন। একটা ক্যাপিটাল কেনা এক মাসের ক্যাশ ট্যাক্স পুরো ঘুরিয়ে দিতে পারে, তাই বড় কেনাকাটার সময় ভেবে ঠিক করা আর সাপ্লায়ার সময়মতো ফাইল করছেন কিনা দেখা দরকার।
নভেম্বর 2026-এ যে প্লেটিংয়ের ব্যাচ তিনি পাঠিয়েছেন, সেটা এক বছরের মধ্যে ফিরতে হবে। সেটা FY 2026-27-এর তাঁর বার্ষিক ITC-04-এও যাবে।
GSTR-1-এর শেষ তারিখ 11 ডিসেম্বর 2026 আর GSTR-3B-র 20 ডিসেম্বর 2026।
HelloBooks কী সামলায়, আর কী সামলায় না
| কাজ | HelloBooks Free | HelloBooks Pro (₹499/মাস) |
|---|---|---|
| GSTR-1 আর GSTR-3B সরাসরি GST পোর্টালে ফাইল | হ্যাঁ, একটা GSTIN | হ্যাঁ, একটা লিগ্যাল এন্টিটির সব GSTIN |
| ITC ট্র্যাকিং সহ GSTR-2B রিকনসিলিয়েশন | হ্যাঁ | হ্যাঁ |
| ই-ওয়ে বিল আর ই-ইনভয়েস তৈরি | না | হ্যাঁ |
| GSTR-9 বার্ষিক রিটার্ন | না | ফাইল করার জন্য তৈরি |
| ITC-04 জব ওয়ার্ক রিটার্ন | না | তালিকায় নেই। পোর্টালে বা আপনার CA-র মাধ্যমে ফাইল করুন |
| বছরে ট্রানজ্যাকশন | 200 পর্যন্ত | আনলিমিটেড |
| ইউজার | 2 | আনলিমিটেড, রোল সহ |
বাস্তব কথা বলি। প্রতি কনসাইনমেন্টে ₹50,000-এর বেশি মূল্যের মাল পাঠানো একজন ম্যানুফ্যাকচারারের প্রায় প্রতিবারই ই-ওয়ে বিল লাগে। তাই ই-ওয়ে বিল পোর্টালে নিজে না বানালে, বেশিরভাগ কারখানার জন্য Pro-ই বাস্তবসম্মত প্ল্যান। Free মানায় মাসে হাতে গোনা কয়েকটা বড় ইনভয়েসওয়ালা খুব ছোট ইউনিটকে, বা এমন ম্যানুফ্যাকচারারকে যিনি সব সরিয়ে আনার আগে GST ফাইলিং কাজ করছে দেখতে চান। ₹5 কোটি পেরোলে আপনার ই-ইনভয়েসিং-ও লাগবে, যেটা Pro-তে আছে। আপনার CA এখনও Tally-তে কাজ করলে Tally সিঙ্কও Pro-তে। দেখুন প্রাইসিং।
HelloBooks কীভাবে সাহায্য করে
HelloBooks অ্যাপের ভেতর থেকেই GSTR-1 আর GSTR-3B সরাসরি GST পোর্টালে ফাইল করে। GSTR-2B রিকনসিলিয়েশন ফাইলের আগেই একটা বাদ পড়া মেশিনের ইনভয়েস ধরে ফেলে। GSTR-3B ফাইলের আগে GST পোর্টালের নিজের সুদ আর লেট ফি-র অঙ্ক দেখতে পান। AP এজিং সাপ্লায়ারদের সেই 180 দিনের পেমেন্টের সীমার মধ্যে রাখে যা আপনার ITC রক্ষা করে। ব্যাংক স্টেটমেন্ট ইমপোর্ট পেমেন্ট বিলের সঙ্গে মেলায়। আর আপনার CA একই খাতায় কাজ করতে পারেন।
প্রায়ই জিজ্ঞেস করা প্রশ্ন (FAQs)
নতুন মেশিনের GST কি একবারে ক্লেম করা যায়?
হ্যাঁ। ইনভয়েস আপনার GSTR-2B-তে এলে ক্যাপিটাল গুডসের ITC পুরোটাই পাওয়া যায়, যতক্ষণ GST-র অংশে আবার ডেপ্রিসিয়েশন না নেন।
HelloBooks কি ITC-04 ফাইল করে?
না। ITC-04 HelloBooks Free-র অংশ নয়। নিজে GST পোর্টালে বা আপনার CA-র মাধ্যমে ফাইল করুন।
জব ওয়ার্কারের কাছে পাঠানো মাল সময়মতো না ফিরলে কী হয়?
ইনপুট 1 বছরের মধ্যে (বা ক্যাপিটাল গুডস 3 বছরের মধ্যে) না ফিরলে আসল পাঠানোটাকে সাপ্লাই ধরা হয়, আর সুদ সহ GST দেয় হয়।
আমার ক্রেডিট লেজার বেড়েই চলেছে। কী করতে পারি?
যদি কারণটা হয় আপনার প্রোডাক্টের চেয়ে ইনপুটে বেশি ট্যাক্স, তাহলে Section 54(3)-এ ইনভার্টেড ডিউটি রিফান্ডের যোগ্য হতে পারেন। একজন CA বিচার করে ফাইল করতে পারবেন।
ছোট ম্যানুফ্যাকচারারের কি কম্পোজিশন বাছা উচিত?
ব্যবসার কাছে বেচলে কদাচিৎ। কাঁচামাল আর যন্ত্রপাতির ITC হারাবেন আর অন্য রাজ্যে বেচতে পারবেন না।
জব ওয়ার্কের রেজিস্টার মাসে মাসে আপডেট রাখুন, দেখবেন প্রতি বছর ITC-04 হুড়োহুড়ির বদলে কপি-পেস্টের কাজ হয়ে গেছে।
ফ্রিতে শুরু করুন — GST ফাইলিং সহ, কার্ড লাগবে না। HelloBooks ফ্রিতে ব্যবহার করুন
